Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đồ án tốt nghiệp Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Mục lục Lời Nói Đầu Người viết báo cáo .5 Phần I: Khái quát trung trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC I./ Đặc điểm tình hình trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC .7 Sơ đồ máy quản lý trung tâm II./ thuận lợi, khó khăn chủ yếu .12 ảnh hưởng đến tình hình sxkd Doanh nghiệp giai đoạn 12 Phần II: Tìm hiểu nghiệp vụ chuyên môn .14 I./ Kế toán lao động tiền lương: .14 Bảng chấm công 17 17 Cộng 17 Chứng từ ghi sổ .22 Số 21 22 Ngày 30 tháng năm 2006 22 Chứng từ ghi sổ 22 Số 22 22 Chứng từ ghi sổ 22 Số 24 22 Ngày 30 tháng năm 2006 22 ĐVT:đồng .22 II./ kế toán vật liệu _ccdc 24 33 phiếu xuất kho 33 Số lượng 33 phiếu xuất kho 33 Số lượng 34 Cáp RG 223 34 Thẻ kho 35 Chứng từ 35 Số lượng 35 35 Thẻ kho 35 Ngày lập thẻ: Ngày 30 tháng năm 2006 35 Sổ chi tiết vật tư 35 Tài khoản 152: Nguyên vật liệu 35 36 Sổ chi tiết vật tư .37 Tài khoản 153: Công cụ - Dụng cụ 37 Tên Dụng cụ: Mũ Hàn&Mặt nạ 37 Tồn đầu kì 39 42 Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ 42 III./Kế toán TSCĐ Đầu tư dài hạn .44 Phiếu nhập kho Mẫu số:01_VT .46 Số70 TheoQĐ:1141_TC/QD/CĐKT 46 Ngày tháng năm 2006 50 Nợ TK 211: 400.000.000 53 Nợ TK 133: 40.000.000 .53 Nợ TK811: 10.425.000 53 Nợ TK214: 89.575.000 53 Có TK211: 100.000.000 .53 Sổ .55 Số hiệu TK: 211 .55 Tên: TSCĐ hữu hình 55 Tháng năm 2006 58 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Bảng kê xuất vật liệu - CCDC 60 Bảng kê xuất vật liệu - CCDC 62 phiếu xuất kho 72 Số lượng 72 Phần III: Nhận xét số ý kiến: 78 I./ Nhận xét chung Trung tâm 78 II./ Kết luận .79 Hà Nội, ngày tháng năm 2006 80 Phần v: Nhận xét giáo viên 81 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Lời Nói Đầu Trong điều kiện chuyển đổi kinh tế nước ta từ quan liêu bao cấp sang chế thị trường có điều tiết vĩ mơ nhà nước sản xuất kinh doanh ngày phát triển không ngừng ngành nghề, lĩnh vực.Đứng trước cạnh tranh gay gắt từ nước, lúc sản phẩm với chất lượng chìa khố thành cơng doanh nghiệp: đẩy mạnh sản xuất, tăng vòng quay vốn,đem lại nhiều lợi nhuận Từ tích luỹ cho doanh nghiệp nhằm nâng cao đời sống cho cán công nhân viên doanh nghiệp Để đạt điều địi hỏi cơng tác kế tốn phải đắn, hợp lí phân cơng người, việc, tổ chức luân chuyển chứng từ phù hợp với hình thức chọn Là học sinh thuộc chuyên ngành kế toán Trường cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, hướng dẫn tận tình thầy giáo giúp đỡ anh chị Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Thời gian thực tập vừa qua giúp em học hỏi nhiều kinh nghiệm bổ ích,em hiểu từ lí thuyết sách đến thực tế sống khoảng cách xa vời,đòi hỏi em cần phải trau kĩ nghề nghiệp,rèn luyện đạo đức để trở thành người có ích cho xã hội Bài báo cáo em hoàn thành gồm phần Phần I: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Phần II: Nghiệp vụ chuyên môn Phần III: Nhận xétvà kiến nghị Phần IV: Nhận xét xác nhận Đơn vị thực tập Phần V: Nhận xét xác nhận giáo viên Làm báo cáo thực tập tốt nghiệp với mong muốn nâng cao hiểu biết kỹ chuyên nghành,củng cố kiến thức học vận dụng vào thực tiễn Tuy có nhiều cố gắng điều kiện thời gian có hạn trình độ thân cịn hạn chế nên khó tránh khỏi sai sót Vì ,em mong nhận góp ý chân thành thầy cơ, anh chị phịng kế tốnTrung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&viễn thông VTC Em xin chân thành cảm ơn thầy cô tổ môn trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp hà nội, đặc biệt hướng dẫn tận tình thầy Nguyễn Hũư Hán Qua em xin chân thành cảm ơn quan tâm giúp đỡ Ban lãnh đạo, cán nhân viên phịng kế tốn Trung tâm giúp đỡ em hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 20 tháng năm 2006 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Người viết báo cáo Đặng Thị Thanh Tú Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Phần I: Khái quát trung trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC I./ Đặc điểm tình hình trung tâm chuyển giao cơng nghệ PTTH viễn thơng VTC 1./ Sự hình thành phát triển Trung tâm: 1.1./ Giới thiệu khái quát trung tậm - Tên Doanh nghiệp: Trung tâm chuyển giao cơng nghệ phát truyền hình trực thuộc Tổng công ty Đa phương tiện truyền thông - Địa chỉ: Số 32 /Ngách 22 /Ngõ 128C Đại La - Hai Bà Trưng - Hà Nội - Điện thoại: 04.628.3397 - 04.628.3398 - Fax: 04.628.3399 Email: ttcgcnPTTH@hn.vnn.vn - Loại hình kinh doanh: Doanh nghiệp nhà nước - Số đăng ký kinh doanh: 306481 theo Quyết định số: 981/QĐ/TC-THCN Đài truyền hình Việt Nam ký ngày 12/12/1996 - Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh máy phát hình, máy phát có cơgn suất từ 200w đến 20kv + Sản xuất, lắp ráp loại máy phát hình, phát đơn, phát kép + Kinh doanh thiết bị phát hình, phát + Kinh doanh thiết bị phụ trợ + Các dịch vụ kỹ thuật 1.2./ Quá trình hình thành phát triển: Là Trung tâm thuộc tổng Công ty truyền thông đa phương tiện thành lập ngày 12/12/1996 phát triển kinh tế, nắm bắt kinh tế thị trường Trung tâm có bước ngoặt đáng kể lên theo chuyển đất nước với quy mơ tổ chức ngày rộng lớn Trung tâm có quan hệ rộng lớn với đài truyền hình khu vực đài phát truyền hình tỉnh thành phố nhằm giúp xây dựng quy hoạch đầu tư, thiết bị cơng nghệ Hơn Trung tâm cịn quan hệ mật thiết với nhiều hãng, tổ chức Công ty nước ngoài, nhiều hãng sản xuất nước uỷ quyền cho việc cung cấp thiết bị chuyên dùng ngồi ngành Là đơn vị có tinh thần đồn kết cao ln lấy chữ "Tín" làm phương trâm hoạt động kinh doanh lên bạn hàng tin cậy đặt nhiều đơn hàng Vì nhiều năm liền Đơn vị nhận khen Uỷ ban nhân dân tỉnh thành phố khắp nước đóng góp cho nghiệp phát triển ngành truyền hình Đặc Trường Cao đẳng kinh tế cơng nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp biệt năm 2000 Trung tâm nhận khen Thủ tướng Chính Phủ có nhiều đóng góp cho nghiệp phát triển ngành phát truyền hình nói chung 1.3./ Vị trí trung tâm kinh tế: Ngày với phát triển cơng nghệ thơng tin ngành phát truyền hình đóng vai trị quan trọng kinh tế nước ta Trung tâm phận lịng cốt Cơng ty, tiên phong công tác sản xuất kinh doanh, lắp đặt chuyển giao công nghệ kỹ thuật tiên tiến ngành Trung tâm đưa cơng nghệ phát truyền hình tới địa phương nhằm giúp xây dựng quy hoạch, xây dựng dự án đầu tư thiết bị để đáp ứng nhu cầu sống người Mỗi năm Trung tâm đóng góp cho Nhà nước hàng tỉ đồng tạo việc làm cho người lao động 2./ Chức nhiệm vụ Trung tâm: 2.1./ Chức năng: Trung tâm chuyển giao cơng nghệ phát truyền hình viễn thơng VTC Doanh nghiệp Nhà nước hạch toán độc lập, có tư cách pháp nhân, có quyền nghĩa vụ quân theo luật định với chức tạo sản phẩm, hàng hoá phục vụ ngành phát truyền hình 2.2./ Nhiệm vụ: Nghiên cứu, đầu tư kỹ thuật liên kết với đơn vị ngành Khảo sát, thiết kế kỹ thuật, lắp ráp thiết bị cơng trình thơng tin phát truyền hình Tiếp nhận kỹ thuật, chuyển giao công nghệ phát truyền hình Tổ chức đào tạo kỹ thuật chuyên ngành sử dụng sửa chữa bảo trì thiết bị phát sóng làm chương trình truyền hình Kinh doanh vật tư, thiết bị điện tử phục vụ cho ngành 3./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý trung tâm: a./ Cơ cấu tổ chức máy quản lý: Hiện cạnh tranh thị trường nên Doanh nghiệp phải quan tâm đến máy quản lý để phù hợp với hình thức kinh doanh đơn vị Do cấu quản lý Trung tâm phải phân công nhiệm vụ cụ thể, rõ ràng chức quản lý Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Sơ đồ máy quản lý trung tâm BAN GIÁM ĐỐC BAN GIÁM ĐỐC P KẾ TOÁN P KẾ TOÁN KTT KTT KTV KTV P HÀNH CHÍNH P HÀNH CHÍNH P KỸ THUẬT P KỸ THUẬT TP TP PP PP CB CB NV-HC NV-HC L.XE L.XE NV-PV NV-PV P CƠ KHÍ P CƠ KHÍ TP TP CN CN b./ Chức năng, nhiệm vụ phận: Ban giám đốc: gồm giám đốc hai phó giám đốc Giám đốc: người trực tiếp lãnh đạo điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh Phó giám đốc: Phó giám đốc kỹ thuật phó giám đốc kinh doanh +> Phó giám đốc kỹ thuật: giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kỹ thuật, quản trị an ninh trật tự, an toàn chăm sóc khách hàng +> Phó giám đốc kinh doanh giúp việc cho giám đốc lĩnh vực kinh doanh, dịch vụ Bảo đảm cho việc kinh doanh có lãi Các phòng ban: để thực yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với đặc điểm thực tế đơn vị Mặt khác để giúp ban giám đốc quản lý tốt trung tâm phịng ban phải có chức nhiệm vụ riêng - Phịng kế tốn tài vụ: +> Chức năng: tham mưu cho lãnh đạo cơng tác kế tốn tài theo quy định Nhà nước +> Nhiệm vụ: ghi chép phản ánh đầy đủ, xác trung thực, kịp thời, liên tục có hệ thống số có tình hình biến động tài sản vật tư, lao động tiền lương, vốn quy trình sản xuất kinh doanh đơn vị - Phịng hành chính: Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp +> Chức năng: Tham mưu cho lãnh đạo công tác tổ chức máy cán CNV công tác hành quản trị +> Nhiệm vụ: đề xuất cơng tác tổ chức, tiếp nhận điều động CNV, theo dõi việc trả lương thực chế độ quy định, báo cáo tăng giảm lao động, thu nhập CBCNV 4./ Cơ cấu tổ chức máy kế toán hình thức sổ kế tốn trung tâm: 4.1./ Cơ cấu tổ chức máy kế toán: Căn vào tình hình thực tế Trung tâm, nghiệp vụ phát sinh không nhiều, mối quan hệ kinh tế phức tạp nên máy kế toán Trung tâm gồm kế toán trưởng kế toán viên.Về trình độ tất CBCNV tốt nghiệp đại học a./ Sơ đồ máy kế tốn: KẾ TỐN TRƯỞNG KẾ TOÁN TRƯỞNG KT VẬT TƯ KT VẬT HOÁ HÀNG TƯ HÀNG HOÁ KT THANH KT THANH TOÁN TOÁN THỦ KHO THỦ KHO THỦ QUỸ THỦ QUỸ b./ Chức nhiệm vụ: Kế tốn trưởng: người có quyền phịng kế tốn, điều hành sử lý tồn hợp đồng liên quan đến kế toán trung tâm, trực tiếp làm báo cáo tài Trung tâm đồng thời chịu trách nhiệm trước ban giám đốc Nhà nước cơng tác kế tốn đơn vị Kế tốn tốn: kiêm nhiều chức năng: Thanh toán tiền gửi ngân hàng, toán tiền mặt theo dõi chi phí có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh, khoản tốn nội trung tâm phịng ban đồng thời theo dõi việc toán Trung tâm với bạn hàng khoản vay, mua hàng khoản khác Kế toán vật tư hàng hoá: theo dõi biến động có vật tư tài sản thông qua phiếu nhập xuất vật tư để ghi vào sổ chi tiết vật tư Thủ kho: kiểm tra xác nhận chất lượng, quy cách, phẩm chất nguyên vật liệu kho 10 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Thủ quĩ: người chịu trách nhiệm quản lý tiền mặt, ấn có giá trị vào phiếu thu, phiếu chi chứng từ hợp lệ để ghi sổ, tiến hành thu chi quy định kỳ tốn lương với tồn CNV 4.2./ Hình thức kế toán áp dụng trung tâm: Trung tâm áp dụng hình thức kế tốn chứng từ ghi sổ CHỨNG TỪ GỐC SỔ QUỸ BẢNG TỔNG HỢP CT GỐC ĐĂNG KÝ CT GHI SỔ SỔ THẺ KẾ TOÁN CHI TIẾT CT GHI SỔ SỔ CÁI BẢNG TH CHI TIẾT BẢNG CÂN ĐỐI PS BÁO CÁO TC Ghi chú: ghi hàng ngày ghi cuối tháng đối chiếu kiểm tra */Giải thích sơ đồ Hàng ngày vào chứng từ gốc kiểm tra hợp lệ kế toán lập chứng từ ghi sổ theo loại nghiệp vụ có nội dung kinh tế, loại phát sinh nhiều lần phải sử dụng bảng tổng hợp chứng từ gốc Căn vào bảng tổng hợp chứng từ gốc lập bảng chứng từ nghi sổ Các nghiệp vụ liên quan đến thu, chi tiền mặt phát sinh hàng ngày thủ quỹ ghi vào sổ quỹ kèm theo báo cáo quỹ Sau ngày theo định kì kế tốn vào sổ quỹ có chứng từ gốc kèm theo tiến hành lập chứng từ ghi sổ Các nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết, cuối lập bảng tổng hợp chi tiết 11 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày tháng năm 2006 Mã số 052365222 HĐ/2006 Bưu điện thành phố Hà Nội Số 01984 Tên khách hàng: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC Mã số:010056589688 Số điện thoai(Fax): Mã Số bưu điện :156 Hình thức tốn: chưa tốn ĐVT:đồng Dịch vụ sử dụng Điện thoại nợ tháng 5/2006 Cộng tiền dich vụ Thuế suất thuế GTGT Tổng cộng tiền toán Thành tiền 5.500.000 550.000 6.050.000 Bằng chữ:sáu triệu ,khơng trăm năm mươi nghìn đồng Phiếu chi số 50 Ngày 15 tháng năm 2006 Quyển mẫu số 02-TT QD số :15/2006/QDNợ TK 627 Ngày 20 tháng năm 2006 Có TK 111 Họ tên người nhận : Lê thị Hoa Địa : Công ty điện Thành phố Hà Nội Lý chi : Thanh toán tiền điện tháng 6/2006 Số tiền:7.700.000(bao gồm thuế GTGT) Bằng chữ :Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng Đã nhận đủ số tiền(viết chữ):Bảy triệu bảy trăm nghìn đồng Ngày15 tháng năm 2006 Thủ quỹ Người nhận tiền (đã ký) (đã ký) */Định khoản kế toán liên quan đến tập hợp chi phí sản xuất chung • Căn vào bảng kê xuất vật liệu _CCDC, kế tốn ghi: Nợ TK 627: 20.000.000 Có TK153:20.000.000 63 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp • Căn vào phiếu xuất kho số 201 ngày 10/6/2006, kế toán định khoản: Nợ TK 627: 3.500.000 Có TK153:3.500.000 • Căn vào bảng kê trích khấu hao TSCĐ tháng 6/2006 ,kế toán ghi: Nợ TK 627: 25.000.000 Có TK214:25.000.000 • Căn vào hố đơn điện thoại ngày 9/6/2006 ,chưa toán Nợ TK 627: 5.500.000 Nợ TK 133:550.000 Có TK 331:.6.050.000 • Căn vào phiếu chi việc toán tiền điện tháng 6/2006 Nợ TK 627: 7.000.000 Nợ TK 133:700.000 Có TK 111:.7.700.000 Sổ chi tiết chi phí sản xuất Tháng năm 2006 TK 627: chi phí sản xuất chung Chứng từ ghi sổ Số Ngày 201 10/6/06 TK đối ứng Diễn giải Xuất kho Ghi nợ TK 627 6273 6277 TK153 3.500.000 Cộng Nợ TK627 Ghi có TK 627 3.500.000 Mũ hàn&Mặt HĐ 01984 09/06/06 nạ Trả tiền điện thoại Cộng TK33 5.500.000 5.500.000 20.000.000 *./Kế toán tổng hợp.:gồm chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Đơn vị :Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH&VTC Địa :128c/đại la/Hai bà trưng/hà nội Chứng từ ghi sổ Số :14 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Diễn giải Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Số hiệu TK Nợ Có Số tiền Nợ Có 64 Trường Cao đẳng kinh tế cơng nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 201 10/6 Xuất kho mũ hàn 627 3.500.000 &Mặt nạ 153 3.500.000 Cộng 3.500.000 3.500.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưỏng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số:15 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày HĐsố 9/6 Diễn giải Trả tiền diện 0198 Số hiệu TK Nợ Có 627 Số tiền Nợ Có 5.500.000 thoại 133 550.000 331 Cộng 6.050.000 6.050.000 6.050.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số:16 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày Số hiệu TK Nợ Có Diễn giải Phiếu chi tiền điện tháng6/2006 Số tiền Nợ Có 7.000.000 627 133 700.000 111 Cộng 7.700.000 7.700.000 7.700.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưỏng 65 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp (đã ký) (đã ký) sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số 14 15 16 Số tiền Ngày 30/6 30/6 30/6 3.500.000 6.050.000 7.700.000 Sổ Cái Tên tài khoản :chi phí sản xuất chung Số hiệu:TK627 Tháng năm 2006 Chứng từ Số 14 Diễn giải TK đối ứng Số tiền Ghi Ngày 30/6 Xuất kho Mặt nạ &Mũ 153 Nợ 3.500.000 15 30/6 Hàn Trả tiền điện thoại 111 7.000.000 30/6 154 20.000.000 20.000.000 20.000.000 Kết chuyển chi phí kinh doanh dở dang Cộng có Đơn vị :Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH& viễn thông VTC Địa :128c-Đại la-Hai Bà Trưng-Hà Nộ.i Chứng từ ghi sổ Số :17 66 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 30/6 30/6 30/6 30/6 Diễn giải Kết chuyển CPNVLTT K/C CPNCTT K/c CP SXC K/C sangchiphí D D Cộng Số hiệu TK Nợ Có 621 Số tiền Nợ 14.625.000 622 627 13.250.000 20.000.000 154 47.875.000 Có 47.875.000 47.875.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưỏng (đã ký) (đã ký) Sổ Cái Tên tài khoản :Chi phi dở dang Số hiệu:TK154 Tháng năm 2006 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK đối ứng Ghi Số tiền 30/6 30/6 Số dư đầu kỳ K/c CPNVLTT K/C CP NCTT 621 622 Nợ 12.350.000 14.625.000 13.250.000 30/6 K/C CP SXC 627 20.000.000 30/6 K/c sang chi phí D D Cộng Số dư cuối kỳ có 47.875.000 47.875.000 12.350.000 47.875.000 *Tính giá thành sản phẩm: Đối tượng tính giá thành:là sản phẩm, dịch vụ, doanh nghiệp sản xất cần phải tính tơng giá thành giá thành đơn vị, xác định đối tượng tính giá thành cơng việc cần thiết để kế tốn tổ chức bảng tính giá thành ,lựa chọn phương pháp tính giá thành thích hợp Do Trung tâm việc tính giá thành theo phương pháp tổng cộng chi phí Giá thành sản phẩm =Z1+Z2+ +Zn V./Tiêu thụ doanh thu bán hàng 67 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp 1*/ Tiêu thụ thành phẩm : giai đoạn q trình sản xuất Đó việc cung cấp cho khách hàng sản phẩm, lao vụ, dịch vụ, doanh nghiệp sản xuất đồng thời khách hàng toán chấp nhận toán 2*/ Sơ đồ ghi sổ kế toán tiêu thụ thành phẩm Trung tâm (trang bên) Biên nghiệm thu lý hợp đồng Hoá đơn GTGT chứng từ liên quan Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cáiTK131,511,632 Báo cáo tài 3*./ Kế toán chi tiết *./ Biên nghiệm thu lý hợp đồng Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam Độc lập - Tự - Hạnh phúc =========== Hà nội, ngày 26 tháng năm 2006 BIÊN BảN NGHIệM THU THANH Lý HợP ĐồNG Máy móc thiết bị : ma6ý phat hình màu kênh 600W 68 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Căn vào kế hoạch số 101 trung tâm cơng nghệ phát truyền hình duyệt văn số 182 ngày 14 tháng6 năm 2006 Hội đồng nghiệm thu lý hợp đồng gồm: 1.Đại diện bên A:Đài phát tỉnh Hà Tây Ông: Nguyễn Văn Tuệ - Giám đốc Ông: Lương Văn An - Phòng kế hoạch Bà: Nguyễn Thị Huệ - Phòng tài vụ 2.Đại diện trung tâm chuyển giao công nghệ phát truyền hình Ơng: Nguyễn Đức Khơi - Giám đốc Bà: Nguyễn Thị Cúc - Kế toán 3.Cơ quan tài Bà: Lê Thị Thảo - Kho bạc - Hà Nội Hội đồng xem xts văn hồ sơ, văn nghiệm thu chuyển bước, nghiệm thu kỹ thuật Qua kiểm tra thực tế hội đồng dã thống Chất lượng máy móc đạt tiêu chuẩn Kết luận: Hội đồng trí nghiệm thu Đại diện bên A Tài (đã ký) (đã ký) Đại diện bên B (đã ký) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Đia :128c_Đại La_Hà Nội Hoá đơn GTGT Liên 2: Giao cho khách hàng Mẫu số 01 GTKT-3LL EX-2006B No 091116 Ngày 20 tháng 06 năm 2006 Đơn vị bán hàng: Công ty dây cáp điện Hà Nội Địa chỉ: Nhân Chính - Thanh Xuân - Hà Nội Số tài khoản: 711A-00082 Điện thoại: Mã số:0109787755 69 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Họ tên người mua hàng:Nguyễn văn Hưng Đơn vị: Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH &VTC Địa chỉ: Ngõ 128C - đại la - hai bà trưng - hà nội Số tài khoản;150031100117 Hình thức tốn: Bằng chuyển khoản St t Tên hàng hố ,dịch vụ Đvt Máy phát hình màu kênh Số lượng Chiếc Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 600W Cộng 200.000.000 Cộng tiền hàng: 200.000.000 Thuế suất gtgt 10% Tiền thuế gtgt: 20.000.000đ Tổng cộng tiền toán:220.000.000 Viết chữ: Hai trăm hai mươi triệu đồng chẵn! Người mua hàng Kế toán trưởng (đã kí) Thủ trưởng (đã kí) (đã kí) Đơn vị:Trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC Đia :128c_Đại La_Hà Nội phiếu nhập kho Số 150 ngày 24 tháng 06 năm 2006 Mẫu 01-VT Theo QĐ: 114TC/QĐ/CĐKT Ngày 01/11/1995 BTC Tên Người giao hàng: Trần Trung Nghĩa Cán bộ: Phịng kỹ thuật Mua tại: Cơng ty dây cáp điện Hà Nội Nhập kho: Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & viễn thông VTC ĐVT:Đồng St t Tên hàng Máy phát hình màu Số lượng Đvt Yêu Thực cầu nhập Chiếc 01 01 Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 70 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp kênh 600W Cộng 200.000.000 Viết chữ :Hai trăm triệu đồng chẵn Người lập (đã kí) thủ kho (đã kí) kế tốn trưởng (đã kí) thủ trưởng (đã kí) 71 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Trường Cao đẳng kinh tế công nghiệp Hà Nội - Báo cáo thực tập tốt nghiệp Đơn vị:Trung tâm Chuyển giao công nghệ PTTH & Viễn thông VTC địa chỉ: Ngõ 128C -đại la-hai bà trưng-hà nội phiếu xuất kho số 209 ngày 26 tháng năm 2006 họ tên người nhận:Trần Đăng Lương lí xuất:Bán cho Đài truyền hình Cao Bằng xuất kho: trung tâm Mã số TT Tên hàng Máy phát hình ĐVT:Đồng Số lượng Đơn vị tính Chiếc Yêu cầu 01 01 Đơn giá Thành tiền 200.000.000 200.000.000 Thực xuất màu kênh 600W Cộng 200.000.000 Cộng thành tiền ( chữ ): Hai trăm triệu đồng chẵn Xuất ngày 26 tháng năm 2006 Kế tốn trưởng (đã kí) Phụ trách cung tiêu Người nhận hàng (đã kí) (đã kí) Thủ kho (đã kí) 72 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Báo cáo thực tập 4.Kế toán tổng hợp Căn vào biên nghiệm thu lý hợp đồng vá hoá đơn GTGT ta lập chứng tứ ghi sổ Chứng từ ghi sổ Số:35 Ngày 26 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 35 26/6 Đvt:đồng Số hiệu TK Nợ Có 112 Số tiền Diễn giải Doanh thu từ Nợ 255.200.000 Có máy phát hình màu kênh 600W 511 3331 Cộng 232.000.000 23.200.000 255.200.000 255.200.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế tốn trưởng (đã ký) (đã ký) sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số 35 Ngày 26/6 Số tiền 255.200.000 Sổ Cái Tên tài khoản :phải thu khách hàng Số hiệu:TK131 Tháng năm 2006 Chứng từ Số Diễn giải Ngày TK đối ứng Số dư đầu tháng Đvt:đồng Ghi Số tiền Nợ 300.000.000 có 73 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Báo cáo thực tập 35 26/6 Số tiền phải thu tù 511 232.000.000 3331 23.200.000 800.000.000 1.100.000.000 máy phát hình màu kênh 600W Cộng Dư cuối tháng Sổ Cái Tên tài khoản :doanh thu Số hiệu:TK511 Tháng năm 2006 Đvt:đồng Chứng từ Số 35 Ngày 26/6 Diễn giải Doanh thu tù máy phát hình màu kênh 600W với đài Cao Bằng Kết chuyển doanh thu Cộng TK đối ứng 112 Ghi Số tiền có 2.150.320.000 2.150.320.000 911 Nợ 255.200.000 2.150.320.00 Sổ Cái Tên tài khoản :giá vốn Số hiệu:TK632 Tháng năm 2006 Chứng từ Số 35 Ngày 26/6 Đvt:đồng TK đối ứng 154 Nợ 180.000.000 Bằng Kết chuyển chi phí D 154 12.350.000 D Ghi Diễn giải Giá vốn từ máy phát Số tiền Có hình màu kênh 600W với đài Cao 30/6 74 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Báo cáo thực tập Kết chuyển doanh 911 1.900.000.00 thu Cộng 1.900.000.000 1.900.000.000 Căn vào biên toán chi phí, phản ánh dược giá vốn giá vốn máy phát hình màu kênh 600W với đài Cao Bằng Nợ TK 632:180.000.000 Có TK 154: 180.000.000 Cụ thể:Trong tháng năm 2006 tập hợp số liệu sau: • Doanh thu tháng : 2.150.320.000đ • Doanh thu tài • Thu nhập hoạt động khác : 5.000.000đ • Giá vốn • Chi phí quản lý doanh nghiệp : 25.000.000đ • Chi phí bán hàng : • Chi phí tài : : 6.520.000đ :1.900.000.000đ 20.000.000đ 1.250.000đ Kết hoạt động sản xuất kinh doanh : 2.150.320.000 5.000.000 - 1.900.000.000 - 25.000.000 - 20.000.000 - 1.250.000 = 855.290.000đ Chứng từ ghi sổ Số: 40 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 30/6 Diễn giải Kết chuyển doanh thu Số hiệu TK Nợ Có 711 + 6.520.000- Số tiền(đồng) Nợ Có 6.520.000 hoạt động tàichính 911 Cộng 6.520.000 6.520.000 6.520.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số: 41 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 30/6 Diễn giải Kết chuyển chi phí tài Số hiệu TK Nợ Có 911 Số tiền Nợ 1.250.000 Có 75 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Báo cáo thực tập 711 Cộng 1.250.000 1.250.000 1.250.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Kế toán trưởng (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số: 42 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 30/6 Diễn giải Kết chuyển chi phí bán Số hiệu TK Nợ Có 911 Số tiền(đồng) Nợ Có 20.000.000 hàng 641 Cộng 20.000.000 20.000.000 20.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Kế toán trưởng Người lập (đã ký) (đã ký) Chứng từ ghi sổ Số: 43 Ngày 30 tháng năm 2006 Chứng từ Số Ngày 30/6 Diễn giải Kết chuyển chi phí tài Số hiệu TK Nợ Có 911 Số tiền(đồng) Nợ Có 25.000.000 642 Cộng 25.000.000 25.000.000 25.000.000 Kèm theo 01 chứng từ gốc Người lập Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 Kế toán trưởng 76 Đặng Thị Thanh Tú HTH04.3 Báo cáo thực tập (đã ký) (đã ký) sổ Đăng kí chứng từ ghi sổ năm 2006 Đvt (đồng) Chứng từ ghi sổ Số 40 41 42 43 Ngày 30/6 30/6 30/6 30/6 Số tiền 6.520.000 1.250.000 20.000.000 25.000.000 Sổ Cái Tên tài khoản :xác định kết kinh doanh Số hiệu:TK911 Tháng năm 2006 Chứng từ Diễn giải Số Ngày 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 30/6 Kết chuyển doanh thu Kết chuyển doanh thu tài Kết chuyển chi phí tài Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí QLDN Kết chuyển giá vốn Xác định kết kinh doanh Cộng TK đối ứng Đvt:đồng Ghi Số tiền Nợ Có 511 2.150.320.000 711 6.520.000 811 1.250.000 641 20.000.000 642 25.000.000 632 421 1.900.000.000 210.590.000 2.156.840.000 2.156.840.00 77 Đặng Thị Thanh Tú - Lớp HTH04.3 ... điểm tình hình trung tâm chuyển giao công nghệ PTTH viễn thông VTC .7 Sơ đồ máy quản lý trung tâm II./ thuận lợi, khó khăn chủ yếu .12 ảnh hưởng đến tình hình sxkd Doanh nghiệp. .. để lập báo cáo tài II./ thuận lợi, khó khăn chủ yếu ảnh hưởng đến tình hình sxkd Doanh nghiệp giai đoạn 1./ Thuận lợi Trung tâm chuyển giao cơng nghệ PTTH&VTC có kỹ sư lành nghề kinh nghiệm lâu... hình kinh doanh: Doanh nghiệp nhà nước - Số đăng ký kinh doanh: 306481 theo Quyết định số: 981/QĐ/TC-THCN Đài truyền hình Việt Nam ký ngày 12/12/1996 - Ngành nghề, lĩnh vực kinh doanh: Kinh doanh