CHƯƠNG 3. HOÀN THIỆN CÁC BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CẢNG ĐÀ NẴNG
3.2. HOÀN THIỆN BÁO CÁO KẾ TOÁN QUẢN TRỊ TẠI CẢNG ĐÀ NẴNG
3.2.2. Hoàn thiện các báo cáo dự toán (kế hoạch)
Các báo cáo dự toán phục vụ chức năng hoạch định của Cảng Đà Nẵng đáp ứng đƣợc một phần cơ bản theo yêu cầu thông tin phục vụ cho nhà quản lý. Tuy nhiên, về mặt nội dung báo cáo vẫn còn nhiều điểm chƣa phù hợp cần phải sửa đổi.
a. Hoàn thiện báo cáo “Kế hoạch sản lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2015”
Từ những đánh giá đã được đề cập ở chương 2, tác giả đề xuất thay đổi tên của một số mục trên báo cáo. Cụ thể đƣợc trình bày trong bảng sau:
67
Bảng 3.1. Kế hoạch sản lượng, doanh thu, chi phí, lợi nhuận năm 2015 (sửa đổi)
STT Mục ĐVT Năm 2015 Bộ phận thực hiện Bộ phận phối hợp
Bộ phận kiểm tra,
giám sát Ghi chú
I. Tổng sản lƣợng Tấn 6,500,000 P KD XN C Tsa Ban điều hành Các đơn vị phòng ban, XN, Cty CP cùng phối hợp, hỗ trợ
Trong đó:
Hàng container TEU 260,000 P KD XN C Tsa Ban điều hành Các đơn vị phòng ban, XN, Cty CP cùng phối hợp, hỗ trợ
II. Tổng doanh thu
Tỷ
đồng 480
Doanh thu SXKD
Tỷ
đồng 450 P KD P TCKT Ban điều hành Các đơn vị phòng ban, XN, Cty CP cùng phối hợp, hỗ trợ
DT tài chính và DT khác
Tỷ
đồng 30
XNCTS,
P TCKT P KD P TCKT
III. Tổng chi phí
Tỷ
đồng 370 P TCKT
Các đơn vị
liên quan Ban điều hành Chi phí SXKD
Tỷ
đồng 366
CP tài chính và CP khác
Tỷ
đồng 4
IV. Lợi nhuận 110 P TCKT Ban điều hành
Lợi nhuận SXKD
Tỷ
đồng 84
Lợi nhuận tài chính và lợi nhuận khác Tỷ
đồng 26
P TCKT, Danatug, Danalog, Cotraco,
Sontraport
Các đơn vị
liên quan Ban điều hành
68
V. Thuế TNDN
Tỷ
đồng 24.2 P TCKT Ban điều hành
VI Lợi nhuận sau thuế
Tỷ
đồng 85.8 P TCKT Ban điều hành
VII
Cổ tức dự kiến chia 9%
Tỷ
đồng 7.72 P TCKT Ban điều hành
VIII
Lợi nhuận còn phân phối
các quỹ và thưởng ban điều hành
Tỷ
đồng 78.08
69
b. Hoàn thiện báo cáo “Dự kiến kế hoạch sản lượng – doanh thu”
Với những đánh giá đã nêu ra ở chương 2, tác giả có 2 ý kiến nhằm hoàn thiện báo cáo “Dự kiến kế hoạch sản lƣợng – doanh thu nhƣ sau:
Công ty cần có những biện pháp nghiên cứu thị trường, phát triển hơn nữa bộ phận marketing.
- Không nên chỉ sử dụng số liệu của 1 năm trước để làm cơ sở dự toán, Công ty nên sử dụng số liệu của nhiều năm, từ đó tính toán ra tỷ trọng trung bình của các mặt hàng. Sử dụng số liệu trung bình sẽ làm cho kết quả dự báo đáng tin cậy hơn.
- Không nên sử dụng chỉ tiêu “đơn giá bình quân”.
- Ngoài ra, Công ty có thể phân loại các mặt hàng theo hoạt động Xuất khẩu, nhập khẩu, nội địa. Với cách phân loại này, có thể thấy đƣợc cơ cấu sản lƣợng, doanh thu theo từng loại hoạt động “xuất khẩu”, “nhập khẩu”, “nội địa”. Mẫu báo cáo đề xuất nhƣ sau:
70
Bảng 3.2. Kế hoạch sản lƣợng – doanh thu (mẫu đề xuất)
Chỉ tiêu ĐVT SL dự kiến Doanh thu
dự kiến
Tỷ trọng doanh thu Sản lƣợng
HHTQ
I.Xuất khẩu Tấn A. container "
B. Hàng tổng hợp "
Bột sắn "
Cát bành "
… …
II.Nhập khẩu Tấn A. Container "
B. Hàng tổng
hợp "
Sắt thép XD "
Sắt thứ liệu "
…
III.Nội địa Tấn a. Xuất nội "
A. Container "
B. Hàng tổng hợp "
Phân bao "
Bột sắn "
… "
b. Nhập nội Tấn A. Container
B. Hàng tổng hợp
Bột gia súc bao "
… "
Tổng cộng
71
c. Bổ sung báo cáo “Kế hoạch mua sắm dụng cụ bốc xếp, nhiên liệu…”
-Thông tin cung cấp: cung cấp thông tin về chủng loại vật tƣ, số lƣợng và số chi mua sắm dự kiến, xuất xứ vật tƣ.
-Thời điểm lập: Cuối năm
-Căn cứ và phương pháp lập: Căn cứ vào đề xuất mua sắm của các bộ phận sử dụng.
Biểu mẫu “Kế hoạch mua sắm dụng cụ bốc xếp, nhiên liệu năm 2015”
nhƣ sau
72
Bảng 3.3. Kế hoạch mua sắm dụng cụ bốc xếp, nhiên liệu năm 2015
STT Chủng loại vật tƣ Đơn vị tính Số lƣợng Thành tiền Ghi Chú
A) Công cụ bốc xếp
1 …
2 …
B) Nguyên, nhiên, vật liệu
1 …
2 …
Tổng cộng
Nơi nhận:
- HĐQT Công ty
- Các Xí nghiệp thành viên - Các phòng KTCN,TCKT,TCTL
73