CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC
2.1. Tổng quan về Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội tại Hòa Lạc
2.1.3. Đặc điểm về tổ chức công tác kế toán của Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội tại Hòa Lạc
2.1.3.1 ch c ộ má ế toán:
Tổ chức bộ máy kế toán là việc sắp xếp, tổ chức công việc kế toán, phân công công việc cho cán bộ kế toán phù hợp với trình độ chuyên môn của từng người sao cho hợp lý và có hiệu quả nhất. Tổ chức bộ máy kế toán là vấn đề hết sức quan trọng, quyết định sự thành công của tổ chức hạch toán kế toán trong các đơn vị.
Theo khảo sát tạiTrung tâm Phát triển ĐHQGHN tại Hòa Lạc tổ chức bộ máy kế
toán theo mô hình tổ chức bộ máy kế toán tập trung.
Chức năng
Tham mưu cho Giám đốc Trung tâm về công tác kế hoạch – tài chính, quản trị cơ sở vật chất của Trung tâm; tổ chức thực hiện công tác kế hoạch, tài chính; đầu mối tiếp nhận, quản lý các công trình hạ tầng kỹ thuật dùng chung đã hoàn thành đƣợc ĐHQGHN giao và cơ sở vật chất của Trung tâm trong khu Dự án Hòa Lạc và khu vực Ba Vì.”
Nhiệm vụ
Đầu mối tiếp nhận, quản lý, phân phối toàn bộ nguồn thu, chi của Trung tâm theo đúng nguyên tắc, chế độ, chính sách hiện hành của Nhà nước;
Hàng ngày tổ chức thực hiện hạch toán kế toán các nghiệp vụ phát sinh; hàng tháng lập, hoàn thiện sổ sách kế toán theo đúng quy định;
Thực hiện thẩm định, thanh, quyết toán các khoản thu chi của Trung tâm theo đúng kỳ hạn, đúng nguyên tắc, chế độ, chính sách hiện hành của Nhà nước, của ĐHQGHN và Quy chế chi tiêu nội bộ của Trung tâm;
Hàng tháng tính và thanh toán tiền lương, tiền công và các khoản trích nộp theo lương (BHXH, BHYT, BHTN) và các chế độ khác theo quy định của Nhà nước, ĐHQGHN và của Trung tâm cho viên chức và người lao động;
Theo dõi và lập sổ quản lý tài sản, phối hợp với các đơn vị trong Trung tâm kiểm kê tài sản theo định kỳ hoặc đột xuất;
Thực hiện theo dõi, thanh quyết toán, thu hồi công nợ từ nguồn thu sự nghiệp và các nguồn thu khác của Trung tâm;
Xây dựng các mẫu văn bản liên quan về tài chính, kế toán và tài sản và hướng dẫn cho các đơn vị, cá nhân liên quan về các thủ tục thu chi tài chính với Trung tâm;
Phối hợp với các tổ chức thực hiện việc thu, chi phúc lợi hàng năm của Trung tâm;
Tƣ vấn cho Giám đốc Trung tâm, các đơn vị, các tổ chức trong Trung tâm những nội dung liên quan đến tài chính;
Thực hiện đầy đủ, kịp thời các báo cáo, thống kê đột xuất, định kỳ theo yêu cầu của Giám đốc Trung tâm và các cấp có thẩm quyền liên quan;
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán.
Sơ đồ t ch c bộ máy kế toán tại Trung tâm Phát triển ĐHQGH tại Hòa Lạc.
Kế toán trưởng
Kế toán tổng hợp
Hình 2.2 Sơ đồ bộ máy kế toán tại Trung tâm Phát triển ĐHQGHN tại Hòa Lạc.
Chức năng của các bộ phận
* Kế toán trưởng:
- Là người chịu trách nhiệm tổng hợp kiểm tra đôn đốc và hưỡng dẫn các bộ phận kế toán hoạch toán kế toán theo đúng quy định của bộ tài chính.
- Tham gia tổ chức thực hiện các báo cáo về hoạt động thu, chi của đơn vị theo yêu cầu;
- Kiểm tra, kiểm soát tình hình chấp hành dự toán thu, chi; thực hiện chi tiêu tài chính theo tiêu chuẩn, định mức của Nhà nước;
- Kiểm tra việc chấp hành kỷ luật thu nộp ngân sách, chấp hành kỷ luật thanh toán và chế độ chính sách của Nhà nước;
- Lập kế hoạch sử dụng ngân sách hàng năm, kiểm tra và lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán hàng năm theo yêu cầu của cơ quan cấp trên.
* Kế toán tổng hợp:
- Là đầu mối kiểm tra, hướng dẫn các tổ chức, cá nhân và thực hiện các thủ tục thanh toán hoạt động thường xuyên từ ngân sách nhà nước theo yêu cầu nhiệm vụ;
- Lập các hợp đồng, theo dõi chi tiết các khoản nợ phải thu/phải trả của các đối tƣợng trong và ngoài Trung tâm;
- Phản ánh và hạch toán kế toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ;
- Phản ánh các khoản thu về hoạt động dịch vụ, thu thanh lý, nhƣợng bán
- Lập các báo cáo định kỳ, các báo cáo bất thường theo yêu cầu của Trưởng phòng KHTC: hàng tháng báo cáo các khoản thu chi, báo cáo đối chiếu các khoản cho vay, báo cáo tiền giải ngân; hàng quý lập báo cáo tài chính; hàng năm lập báo cáo tài chính của Trung tâm và báo cáo hợp nhất theo yêu cầu.
- Định kỳ, thực hiện đối chiếu giữa sổ phụ ngân hàng, quỹ tiền mặt và sổ sách kế toán;
- Đầu mối lưu trữ các hồ sơ, chứng từ thanh toán thu, chi các nguồn kinh phí tại đơn vị;
- Chịu trạch nhiệm thanh lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ trong Trung tâm định kỳ hàng tháng;
* Kế toán thuế:
- Là đầu mối liên hệ, giao dịch với cơ quan thuế khi có phát sinh;
- Thu thập, lưu trữ hóa đơn chứng từ trong lĩnh vực thuế;
- Hạch toán kế toán, tổng hợp, đối chiếu kiểm tra, lập và nộp các báo cáo thuế đúng hạn theo quy định của luật thuế hiện hành;
- Thực hiện và theo dõi tình hình thực hiện thu, nộp nghĩa vụ thuế;
- Hướng dẫn, kiểm tra, đôn đốc các đơn vị trực thuộc Trung tâm và cá nhân liên quan thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định;
* Kế toán cơ sở vật chất:
- Lập kế hoạch và tổ chức quản lý, sử dụng tài sản, cơ sở vật chất và trang thiết bị của Trung tâm; tổ chức mua sắm, bảo trì, sửa chữa, kiểm kê và đề xuất đầu tƣ tài sản, cơ sở vật chất và trang thiết bị của Trung tâm;
- Tiếp nhận, điều phối, quản lý và kiểm tra giám sát việc sử dụng tài sản, cơ sở vật chất, hạ tầng kỹ thuật dùng chung và trang thiết bị của Trung tâm;
- Bố trí sắp xếp chỗ làm việc cho cán bộ Trung tâm; cải tạo và đảm bảo cảnh quan, môi trường làm việc của Trung tâm;
- Phối hợp với các đơn vị liên quan thực hiện kiểm kê tài sản, cơ sở vật chất và trang thiết bị, hạ tầng kỹ thuật định kỳ hoặc đột xuất;
* Thủ Quỹ:
- Rút tiền từ kho bạc, ngân hàng;
- Nộp tiền kho bạc, ngân hàng, thuế;
- Thực hiện kiểm kê quỹ tiền mặt; thu, chi tiền mặt khi có đầy đủ chữ ký của Giám đốc và Kế toán trưởng của Trung tâm;
- Thực hiện lập sổ sách theo dõi chi tiết, báo cáo tình hình thu, chi tiền mặt cho Giám đốc Trung tâm và các cấp có thẩm quyền theo yêu cầu;
2.1.3.2 Chính sách ế toán:
Chế độ kế toán: Hiện Đơn vị đang áp dụng chế độ kế toán và tài khoản kế toán theo Thông tư 107/2017/TT – BTC 10/10/2017 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ kế toán hành chính, sự nghiệp. Ngoài ra đơn vị còn phải tuân thủ theo Bộ Tài chính, Thông tƣ 324/2016/TT-BTC ngày 21/12/2016 quy định về mục lục NSNN.
- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12.
- Hình thức kế toán áp dụng là hình thức Nhật ký chung.
- Phương pháp tính thuế: áp dụng tính và nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế;