2.2.6.1 Kế toán doanh thu hoạt động tài chính
2.2.6.1.1 Nội dung
Doanh thu từ hoạt động tài chính của Công Ty chủ yếu là lãi tiền gửi tại Chi Nhánh Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Á Châu tại phòng giao dịch 442 Nguyễn Thị Minh Khai, Q.3, TPHCM.
2.2.6.1.2 Chứng từ, sổsách sửdụng và trình tựluân chuyển chứng từ
Chứng từsửdụng đểhạch toán doanh thu hoạt động tài chính:
- Giấy báo có - Bảng kê giao dịch
Sổsách kếtoán sửdụng
- Sổchi tiết: Sổchi tiết TK 515
- Sổtổng hợp: SổNhật ký chung, SổCái TK 515
Trình tựluân chuyển chứng từ
Ngày 25 hàng tháng kế toán tổng hợp căn cứ vào giấy báo có hay bảng kê giao dịch nhận được từNgân hàng về khoản tiền gửi không kỳ hạn với nội dung lãi nhập vốn, kế toán tổng hợp sẽtiến hành nhập liệu vào trong phần mềm và sauđó tiến hành in phiếuủy nhiệm thu. Kế toán tổng hợp sẽ kẹp phiếu ủy nhiệm thu cùng với giấy báo có từ Ngân hàng trình lên Kế toán trưởng và Thủquỹký duyệt.
2.2.6.1.3 Tài khoản sửdụng
Công ty sửdụng tài khoản 515 - Doanh thu hoạt động tài chínhđểhạch toán doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ- Lãi tiền giửi.
2.2.6.1.4 Phương pháp hạch toán
(1)Ngày 25/11/2014 căn cứvào giấy báo có từNgân hàng vềkhoản tiền lãi nhập vốn kếtoán tổng hợp tiến hành ghi nhận vào phần mềm
NợTK 1121 1.066.629 Có TK 515 1.066.629
Chứng từ đính kèm:(Phụlục E ) - Giấy báo có
- Bảng kê giao dịch
(2) Cuối tháng, ngày 30/11/2104 kế toán tổng hợp tiến hành kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính phát sinh sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh.
NợTK 515 1.066.629 Có TK 911 1.066.629
Tổng doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong tháng 11/2014 là: 1.066.629 đồng.
Kếtoán ghi sổ:
Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến hoạt động doanh thu hoạt động tài chính, kế toán tổng hợp sẽ căn cứ vào chứng từ liên quan để nhập liệu vào phần mềm kếtoán. Khi nhập liệu phần mềm sẽtự động cập nhật vào Sổchi tiết tài khoản 515, SổNhật ký chung, Sổ cái tài khoản 515 và bảng cân đối tài khoản. Cuối kỳ, kế toán tổng hợp kết chuyển sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh.
Sổ sách đính kèm:(Phụlục E ) - Sổchi tiết: Sổchi tiết TK 515
- Sổchi tổng hợp: SổNhật ký chung (Phụlục B ), SổCái TK 515
2.2.6.2 Kế toán chi phí tài chính
2.2.6.2.1 Nội dung
Chi phí tài chính phát sinh trong quá trình hoạt động kinh doanh của công ty TNHH Điện Thái Dương là trảtiền dịch vụHome- Banking.
2.2.6.2.2 Chứng từ, sổsách sửdụng và trình tựluân chuyển chứng từ
Chứng từ dùng đểhạch toán chi phí tài chính
- Phiếu thu phí dịch vụ- VNĐ (chuyển khoản) - Bảng kê giao dịch
- Sổchi tiết: Sổchi tiết TK 635
- Sổtổng hợp: SổNhật ký chung, SổCái TK 635
Trình tựluân chuyển chứng từ
Khi nhận được Phiếu thu phí dịch vụ - VNĐ từ Ngân hàng chuyển tới, Kế toán tổng hợp sẽtiến hành nhập liệu vào phần mềm để lập và in phiếu ủy nhiệm chi, sau đó thông qua Kế toán trưởng và Thủquỹký xét duyệt phiếuủy nhiệmchi được kẹp cùng với Phiếu thu phí dịch vụ- VNĐ. Khi nhập vào phần mềm kế toán do đãđược lập trình sẵn dữliệu sẽtự động cập nhật vào sổphụNgân hàng, Sổchi tiết TK 635, sổNhật ký chung, SổCái TK 635 và bảng cân đối tài khoản.
2.2.6.2.3 Tài khoản sửdụng
Tài khoản công ty sửdụng dùng đểhạch toán chi phí hoạt động tài chính phát sinh trong là TK 635 - Chi phí tài chính.
2.2.6.2.4 Phương pháp hạch toán
(1)Ngày 19 tháng 11 năm 2014, trả tiền thu phí chuyển tiền dịch vụ Home- Banking với tổng số tiền bao gồm thuế suất thuếGTGT 10% là 15.000 đồng. Dựa vào phiếu thu phí dịch vụ, kếtoán ghi nhận nghiệp vụvà nhập vào phần mềm.
NợTK 635 15.000
Có TK 1121 15.000
Chứng từ đính kèm:Phiếu thu phí dịch vụ (Phụlục F )
(2)Ngày 26 tháng 11 năm 2014, trả tiền thu phí chuyển tiền dịch vụ Home- Banking với tổng số tiền bao gồm thuế thuế GTGT 10% là 15.000 đồng. Dựa vào phiếu thu phí dịch vụ, kếtoán ghi nhận nghiệp vụvà nhập vào phần mềm.
NợTK 635 15.000
Có TK 1121 15.000
Chứng từ đính kèm:Phiếu thu phí dịch vụ (Phụlục F )
(3) Cuối tháng, ngày 30/11/2014 kế toán tiến hành kết chuyển chi phí tài chính sang TK 911 để xác định kết quảkinh doanh.
NợTK 911 30.000
Có TK 635 30.000
Tổng chi phí hoạt động tài chính phát sinh trong tháng 11/2014 là: 30.000 đồng.
Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến hoạt động chi phí tài chính, kếtoán tổng hợp sẽ căn cứ vào chứng từ liên quan để nhập liệu vào phần mềm kế toán. Khi nhập liệu, phần mềm sẽ tự động cập nhật vào Sổ chi tiết tài khoản 635, Sổ Nhật ký chung, Sổ Cái tài khoản 635 và bảng cân đối tài khoản. Cuối kỳ, kếtoán tổng hợp sẽ kết chuyển sang TK 911 đểxácđịnh kết quảkinh doanh.
Sổ sách đính kèm:(Phụlục F ) - Sổchi tiết: Sổchi tiết TK 635
- Sổtổng hợp: SổNhật ký chung (Phụlục B ), sổCái tài khoản 635