2.1. Nguồn thông tin sử dung trong phân tích:
Nh ta đã biết thông tin có vai trò vô cùng quan trọng, nó quyết đinh đến sự thành công hay thất bại của quá trình phân tích tài chính tại một doanh nghiệp.
Chính vì vậy, muốn đánh giá đúng tình hình tài chính của doanh nghiệp và đa ra các chiến lợc sản xuất kinh doanh phù hợp cho tơng lai đòi hỏi các thông tin sử dụng trong phân tích tài chính phải đầy đủ, chính xác, phù hợp đảm bảo tính khách quan, trung thực của quá trình phân tích. Đối với Công ty Xây dng công trình thơng mạivà giao thông vận tải các thông tin đợc phản ánh một cách khá đầy đủ trong các báo cáo tài chính. Các thông tin này lại đợc tập hợp từ các báo cáo tài chính của các
đơn vị trực thuộc. Do vậy đề bảo đảm tính chính xác kịp thời đầy đủ của các thông tin Công ty cần xây dựng một quy trình thu thập và xử lý thông tin đồng bộ có hệ thống. Công ty nên ứng dụng máy vi tính nối mạng với các đơn vị trực thuộc để thu thập thông tin một cách chính xác kịp thời để đảm bảo cho quá trình phân tích.
Đồng thời Công ty phải thực hiện việc kiểm tra và kiểm toán nội bộ thờng xuyên và nghiêm túc công tác này sẽ giúp Công ty phát hiện đợc những sai phạm hoặc nhầm lẫn trong công tác kế toán ngay từ khâu đầu, nhờ đó sẽ hạn chế ở mức cao nhất những sai lệch số liệu trong các khâu tiếp theo và đặc biệt là khâu lập báo cáo kế toán.
Nh vậy, kiểm tra kiểm toán nội bộ càng chặt chẽ thì công tác kinh doanh nói chung cũng nh công tác phân tích tài chính của Công ty càng chính xác. Để hỗ trợ cho công tác nàyCồng ty cần tổ chức tốt cộng tác kế toán, ứng dụng các phần mềm kế toán mới nhằm tằng cờng quản lý kiểm tra, kiểm soát quá trình kinh doanh.
2.2. Nhân sự cho quá trình phân tích:
Để đảm bảo quá trình thực hiện phân tích tài chính đợc diễn ra thông suốt và có hiệu quả thì bên cạnh nguồn thông tin sử dụng, ngời tiến hành phân tích tài chính cũng đóng vai trò hết sức quan trọng. Hiện nay, việc phân tích tài chính của công ty tế do các cán bộ, nhân viên kế toán của phòng Tài chính - kế toán - thống kê đảm nhiệm. Công ty cha có một độ ngũ cán bộ chuyên về lĩnh vực tài chính đảm nhận việc này. Đây cũng là một hạn chế vì kế toán và tài chính có nhiều điểm khác biệt : Kế toán về bản chất chính là việc đo lờng, xử lý và truyền đạt các số liệu tài
chính, giúp các nhà quản lý tài chính có thể xem xét một cách toàn diện hoạt động tài chính của đơn vị. Chính vì vậy, công ty nên thành lập một bộ phận chuyên trách về phân tích và kiểm tra tài chính. Bộ phận này đuợc lãnh đạo bởi giám đốc phụ trách tài chính và bao gồm các nhân viên có chuyên môn tốt về tài chính và phân tích tài chính. Bên cạnh đó Công ty cũng cần có những chính sách đào tạo bồi dỡng chuyên môn cho cán bộ phân tích tài chính.
2.3. Hoàn thiện qui trình phân tích tài chính:
Cũng nh hầu hết các doanh nghiệp ở nớc ta hiện nay, công tác phân tích tài chính tại Công ty đã đợc triển khai nhng cha đợc thực hiện một cách thờng xuyên, liên tục và cha có một hệ thống cơ sở lý luận, phơng pháp phân tích hoàn chỉnh.
Điều này gây hạn chế cho cấp lãnh đạo trong việc đa ra các quyết định quản lý phù hợp. Vì vậy, để khắc phục hạn chế này Công ty nên thực hiện phân tích theo một quy trình hoàn chỉnh, với đầy đủ nội dung phân tích, phơng pháp và thông tin sử dụng và đảm bảo tốt chất lợng nhân sự cho công tác phân tích. Cụ thể, Công ty nên tiến hành phân tích theo các bớc sau:
Bớc 1: Chuẩn bị cho công tác phân tích:
- Xác định mục tiêu chung và mục tiêu trọng tâm (nếu có) - Lập kế hoạch phân tích:
+ Thời gian tiến hành
+ Số lợng nhân sự và phân công chi tiết
- Thông báo đến từng bộ phận, cá nhân theo kế hoạch - Thu thập và chuẩn bị thông tin:
+ Các thông tin, tài liệu nội bộ doanh nghiệp + Các thông tin bên ngoài cần thiết
- Kiểm tra lại tính chính xác của các thông tin
Bớc 2: Tiến hành phân tích:
Tiến hành phân tích đầy đủ các nội dung phân tích theo mục tiêu chung.
Nếu có vấn đề nào cần chú ý thì phân tích đi sâu vào các nội dung có liên quan.
Nội dung phân tích là:
- Phân tích khái quát về hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
- Phân tích các chỉ tiêu, tỷ lệ tài chính. Các chỉ tiêu, tỷ lệ tài chính đợc tập hợp qua bảng sau:
Bảng: Các chỉ tiêu, tỷ lệ tài chính
STT Chỉ tiêu Năm
X-1
Năm X
Năm X+1
X/X-1 X+1/X
1. Nhóm chỉ tiêu về khả
năng thanh toán
- Hệ số thanh toán hiện hành
- Hệ số thanh toán nhanh -Hệ số thanh toán tức thời 2. Nhóm chỉ tiêu về cơ cấu
tài chính
- Hệ số nợ tổng tài sản - Hệ số cơ cấu TSCĐ
- Hệ số cơ cấu TSLĐ
- Hệ số cơ cấu nguồn vốn 3. Nhóm chỉ tiêu về năng
lực hoạt động
- Vòng quay hàng tồn kho ( vòng)
- Kỳ thu tiền bình quân
(ngày)
- Hiệu suất sử dụng TSCĐ
- Hiệu suất sử dụng tổng tài sản
4. Nhóm chỉ tiêu về khả
năng sinh lời
- Hệ số sinh lời doanh thu - Hệ số sinh lời vốn chủ sở hữu
- Hệ số doanh lợi vốn
- Phân tích diễn biến nguồn vốn và sử dụng vốn
- Phân tích việc đáp ứng nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh Bớc 3: Đánh giá tình hình tài chính của Công ty:
- Thành công
- Hạn chế và nguyên nhân 2.4. Lập kế hoạch tài chính:
Thông qua kết quả của phân tích tài chính, công ty tiến hành kế hoạch hoá
tài chính. Đây chính là việc sử dụng phân tích tài chính vào trong hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty thông qua kế hoạch hoá tài chính.
Công ty cần phát triển công tác kế hoạch hoá tài chính. Các nhà lập kế hoạch tài chính cần xem xét tập trung tất cả các hoạt động của doanh nghiệp chứ không đi sâu vào chi tiết. Một kế hoạch tài chính là một báo cáo về những việc sẽ đợc hoàn thành trong tơng lai nên nó phải phản ánh đợc các yếu tố có tính tơng lai.
Kế hoạch tài chính năm mới chỉ cung cấp những dự tính của việc huy động, khai thác, phân phối và sử dụng nguồn tài chính cho cả một thời kỳ một năm, bổ
sung cho kế hoạch tài chính dài hạn. Công ty cần tiến hành các công việc kế hoạch ngắn hạn một cách tin cậy, chi tiết.