Tổ chức kế toán tại Công ty TNHH Thương mại Sơn Thương: Thủ tục xuất nhập hàng và quản lý TSCĐ

Khái quát chung về công tác kế toán tại công ty TNHH thương mại Sơn Thương

Thủ tục nhập, xuất hàng hoá

Căn cứ vào phiếu nhập kho nhận được của kế toán kho, thủ kho tiến hành kiểm nhận hàng hoá nhập kho, ghi số lượng thực nhập vào phiếu và cùng người giao hàng ký tên vào 3 niên, đồng thời cùng người giao hàng lập biên bản làm căn cứ cho kế toán ghi sổ. Phiếu xuất kho được viết thành 3 liên: 1 liên lưu tại kế toán kho, 1 liên giao cho thủ kho làm căn cứ xuất hàng và ghi thẻ kho, 1 liên giao cho khách hàng.

Tổ chức kế toán TSCĐ của Công ty TNHH thương mại Sơn Thương 1. Đặc điểm TSCĐ của doanh nghiệp

Khi doanh nghiệp muốn nhận bàn giao một TSCĐ sau khi hoàn thành xây dựng, mua sắm, nhận góp vốn, nhận biếu tặng, viện trợ…thì cần thành lập một Hội đồng bàn giao gồm: Đại diên bên giao, bên nhận và 1 số uỷ viên tiến hành lập biên bản giao nhận TSCĐ (lập thành 2 bản, mỗi bên giữ 1 bản), sau đó chuyển cho phòng Tài chính - kế toán ghi sổ và lưu. TSCĐ thanh lý là những TSCĐ hư hỏng, không sử dụng được mà doanh nghiệp xét thấy không thể sửa chữa được hoặc có thể sửa chữa được nhưng không đem lại hiệu quả kinh tế hoặc TSCĐ lạc hậu về mặt kỹ thuật hay không phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh mà không thể nhượng bán được.

Thẻ Tài sản cố định

Sổ cái TK 334

+ Bảo hiểm xã hội : Doanh nghiệp thực hiện trích 23% trên tiền lương, cấp bậc, chức vụ, phụ cấp chức vụ, thâm niên, hệ số lương bảo lưu. + Kinh phí công đoàn : Doanh nghiệp thực hiện trích 2% trên tiền lương cấp bậc, chức vụ, hợp đồng, phụ cấp chức vụ, thâm niên..Được dùng để bảo vệ quyền lợi cho người lao động trong doanh nghiệp. Tiêu thụ là việc cung cấp cho khách hàng các sản phẩm lao vụ, dịch vụ do doanh nghiệp sản xuất ra hoặc do doanh nghiệp mua vào với mục đích để bán đồng thời được khách hàng thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.

Để tiêu thụ thành phẩm có hiệu quả cao thì doanh nghiệp áp dụng các phương thức thanh toán khác nhau để cho phù hợp với từng đối tượng khách hàng. - Bán hàng thu tiền ngay: Phương thức này được áp dụng đối với các khách hàng mua với số lượng ít, những khách hàng không thường xuyên hoặc những khách hàng mua lần đầu. Theo phương thức này khách hàng có thể chỉ rừ thời gian thanh toỏn với doanh gnhiệp hoặc cú thể thanh toỏn vào mỗi lần mua hàng tiếp theo.

Doanh thu của khách hàng được ghi nhận khi doanh nghiệp xuất hoá đơn GTGT do Bộ Tài Chính phát hành không phân biệt là thu được tiền hay chưa thu được tiền. Chi phí quản lý kinh doanh bao gồm rất nhiều loại chi phí như: Chi phí tiền lương và các khoản trích theo lương của bộ phận quản lý doanh nghiệp, chi phí NVL, công cụ dụng cụ xuất dùng cho bộ phận quản lý, chi phí khấu hao TSCĐ của bộ phận quản lý…. Hàng ngày khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp, kế toán vào sổ chi tiết quản lý doanh nghiệp và sổ cái TK642.

GTTT- 3LL DD /2006/B

Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp là chỉ tiêu phản ánh toàn bộ hoạt động sản xuất kinh doanh, hoạt động tài chính và toàn bộ hoạt động khác mà doanh gnhiệp tiến hành trong kỳ. - Quy trình hạch toán : Cuối kỳ, sau khi đã hach toán được doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp, … Kế toán kết chuyển sang TK911 – “Xác định kết quả kinh doanh” để xác định lỗ (lãi) từ hoạt động sản xuất kinh doanh. Các khoản phải thu là khoản nợ của các cá nhân, các tổ chức, đơn vị bên trong và bên ngoài doanh nghiệp về số tiên mua sản phẩm, hàng hóa, vật tư và các khoản dịch vụ khác chưa thanh toán cho đơn vị.

Doanh nghiệp sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là VNĐ để hạch toán các khoản kế toán vốn bằng tiền, đơn vị thực hiện theo đúng chế độ hiện hành do Bộ tài chính quy định. Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà quỹ rồi tiến hành định khoản, sau đó mới ghi vào sổ kế toán tiền mặt theo trình tự phát sinh của các khoản thu, chi tiền và tính ra số tồn quỹ vào cuối ngày. Trong Công ty chủ yếu sử dụng TK 11211- Tiền Việt Nam, khi nhận được các chứng từ của Ngân hàng, kế toán kiểm tra đối chiếu với các chứng từ gốc kèm theo và các sổ sách kế toán của doanh nghiệp.

Trong kỳ sản xuất kinh doanh các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến tiền gửi rất nhiều, hàng ngày khi nhận được các chứng từ của ngân hàng, kế toán kiểm tra tính chính xác của nó, sau đó ghi vào sổ sách có liên quan như: Sổ chi tiết tài khoản tiền gửi 112. Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà - Tổng hợp và trình bày một cách tổng quát toàn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn kinh doanh ở thời điểm kết thúc năm tài chính hoặc giữa niên độ kế toán và kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Cung cấp thông tin kế toán tài chính chủ yếu cho việc đánh giá tình hình và kết quả của Công ty, đánh giá thực trạng tài chính trong kỳ hoạt động đã qua và dự đoán trong tương lai.

Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà Để lập được một báo cáo kế toán tổng hợp do kế toán tổng hợp thực hiện thì kế toán tổng hợp phải tập hợp được tất cả các báo cáo chi tiết của các kế toán kiêm nhiệm và phải kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của các báo cáo chi tiết này. Tình hình tài chính của đơn vị là yếu tố quan trọng giúp cho người lãnh đạo biết được thực trạng của đơn vị, nắm vững được tiềm năng, thấy được hiệu quả hoạt động kinh doanh là tốt hay xấu, đồng thời cũng thấy được rủi ro hoặc triển vọng trong những năm tiếp theo.

Bảng cân đối kế toán

Kế toán giá thành sẽ có nhiệm vụ tập hợp các bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, bảng phân bổ tiền lương (do các kế toán TSCĐ, kế toán tiền lương chuyển cho kế toán giá thành). Kế toán giá thành sau khi tiếp nhận đầy đủ các tài liệu cần thiết trên thì tập hợp chi phí vào các tài khoản 154, 642 chi tiết cho từng hàng hóa. Sau khi tập hợp xong, kế toán tổng hợp căn cứ vào biểu chi tiết doanh thu bán hàng để lập báo cáo tài chính.

Thông qua bảng cân đối kế toán giúp ta đi sâu vào phân tích, đánh giá tình hình tài chính của đơn vị. Trường ĐHKT & QTKD GVHD: Thầy Hoàng Hà Biểu 56: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. Đơn vị: Công ty TNHH thương mại Sơn Thương Đ/C: Tổ 6, P.Thịnh Đán, TP.Thái Nguyên.