GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH TM DV ĐT XNK
TM DV ĐT XNK PT ĐẠI TÍN
Tổng quan về quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH TM DV ĐT XNK PT Đại Tín
Quá trình hình thành và phát triển của công ty
Thông tin chung về công ty
Tên công ty: Công ty TNHH TM DV ĐT XNK PT Đại Tín.
Tên tiếng anh: Dai Tin Trading Service Investment Import Development Company Limited
Trụ sở chính: 5/105/4A Nơ Trang Long, phường 7, quận Bình Thạnh, TP.HCM Điện thoại: 08.35515749
Lĩnh vực hoạt động: Kinh doanh mua bán giấy ảnh, làm bảng hiệu quảng cáo , gia công hàng xuất khẩu.
Quá trình hình thành và phát triển
Công ty TNHH TM DV ĐT XNK PT ĐẠI TÍN được thành lập vào ngày 09 tháng
Vào năm 2011, hội đồng thành viên công ty được thành lập với ba thành viên: ông Hồ Trung Tín, ông Nguyễn Anh Tuấn và ông Phan Văn Hân, trong đó ông Hồ Trung Tín đảm nhiệm chức vụ Giám Đốc Sau đó, ông Phan Văn Hân đã chuyển nhượng phần góp vốn của mình cho hai thành viên còn lại Với đội ngũ có chuyên môn về mỹ thuật và kỹ thuật, hội đồng thành viên quyết định đầu tư thành lập công ty TNHH chuyên về thương mại dịch vụ, đặc biệt là lĩnh vực làm bảng hiệu quảng cáo và kinh doanh các loại giấy ảnh.
Từ tháng 3 năm 2012, công ty Đại Tín đã chuyên nhận gia công mô hình đồ chơi cho các đối tác trong và ngoài nước Đến nay, công ty đã khẳng định được vị trí vững chắc trên thị trường, với quy mô xưởng gia công không ngừng mở rộng Số lượng nhân công đã tăng từ 10-15 lên 50 người và dự kiến sẽ tiếp tục phát triển trong tương lai Hiện tại, công ty đã có 2 xưởng gia công, gấp đôi so với ban đầu.
Chức năng và nhiệm vụ của công ty a Chức năng :
Chúng tôi chuyên thực hiện các hợp đồng thiết kế bảng hiệu và quảng cáo, đồng thời kinh doanh giấy ảnh Hiện tại, chúng tôi đang gia công theo hợp đồng với Công ty Artitec, có thời hạn 5 năm.
Maquettebouw B.V tại Amsterdam, Hà Lan, chuyên cung cấp các sản phẩm theo yêu cầu thiết kế riêng của khách hàng, như ROCO ở Bình Dương và REE tại Pháp Nhiệm vụ của chúng tôi là đáp ứng tốt nhất nhu cầu của từng khách hàng.
Chúng tôi cam kết thực hiện đơn hàng cho khách hàng một cách nhanh chóng và chất lượng cao Dịch vụ bảo hành trước và sau hợp đồng được thực hiện chuyên nghiệp, đồng thời chăm sóc khách hàng theo đúng quy định và thỏa thuận Chúng tôi phân phối các sản phẩm giấy ảnh cao cấp, nhằm đáp ứng tối đa nhu cầu của khách hàng trong phân khúc trung và cao cấp.
Để đạt được mục tiêu kinh doanh, việc sử dụng nguồn vốn hiệu quả và phát triển nguồn vốn kinh doanh là rất quan trọng Chúng tôi cam kết thực hiện sứ mệnh rút ngắn khoảng cách về không gian và thời gian, đồng thời nâng cao tiềm lực và năng lực Bên cạnh đó, việc xây dựng các chiến lược kinh doanh dài hạn là cần thiết Chúng tôi cũng nghiêm túc chấp hành chế độ an toàn lao động, bảo hiểm xã hội và bảo vệ môi trường, đồng thời luôn quan tâm đến lợi ích của người lao động.
Công ty TNHH TM DV ĐT XNK PT Đại Tín chuyên cung cấp giấy ảnh và thực hiện hợp đồng làm biển hiệu, quảng cáo Ngoài ra, công ty còn nhận gia công mô hình nhựa cho các doanh nghiệp tại Việt Nam và Châu Âu.
Trong bối cảnh nền kinh tế khó khăn, công ty đang nỗ lực khắc phục những thiếu sót và hoàn thiện công tác tổ chức quản lý Đặc biệt, công ty chú trọng vào việc tuyển chọn và đào tạo nhân viên có tay nghề cao và trình độ chuyên môn vững vàng Đồng thời, công ty cũng nâng cao khả năng về vốn để đáp ứng tốt hơn nhu cầu đặt hàng.
Để duy trì vị thế trên thị trường và khai thác các cơ hội mới, công ty cần không ngừng cải thiện sức cạnh tranh bằng cách tận dụng những lợi thế so sánh hiện có.
Xây dựng chiến lược giá cả linh hoạt và mềm dẻo phù hợp với từng đối tượng khách hàng và dịch vụ cụ thể, đồng thời triển khai các hoạt động xúc tiến thương mại hiệu quả Bên cạnh đó, cần chú trọng đến công tác quảng cáo và thông tin để giới thiệu công ty đến khách hàng trong nước và quốc tế.
- Tăng cường đoàn kết nội bộ, tăng cường cơ sở vật chất, kỹ thuật.
Tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Cơ cấu tổ chức quản lý của công ty được thiết lập theo mô hình trực tuyến - tham mưu, trong đó Giám Đốc công ty trực tiếp điều hành các phòng ban và xưởng gia công.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận, phòng ban
Giám đốc là người điều hành, chịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, đồng thời đưa ra các chiến lược nhằm đạt được mục tiêu chung Họ cũng phê duyệt chi phí hoạt động và quyết toán của công ty, đồng thời đại diện pháp lý cho công ty trong các giao dịch với bên ngoài và các cơ quan pháp luật.
Hoạch định chiến lược kinh doanh của công ty
Lập kế hoạch và phát triển chiến lược kinh doanh cho thị trường trong nước nhằm mục tiêu tăng trưởng và lợi nhuận.
Tổ chức và giám sát việc thực hiện chiến lược kinh doanh
Tổ chức kiểm tra chính sách và chiến lược quản lý khách hàng
Chịu trách nhiệm các hoạt động kinh doanh trước Giám đốc
Thiết lập và duy trì mối quan hệ chặt chẽ với khách hàng hiện tại và tiềm năng là yếu tố then chốt để đảm bảo đạt chỉ tiêu doanh số và nâng cao chất lượng kinh doanh của phòng kinh doanh.
Quản lý tất cả các hoạt động tài chính kế toán trong toàn công ty
Báo cáo tài chính cũng như kết quả hoạt động kinh doanh trước Giám đốc
Cung cấp thông tin chi tiết về hoạt động tài chính của đơn vị, bao gồm thu nhận, ghi chép, phân loại và xử lý dữ liệu Các thông tin này sẽ được tổng hợp và báo cáo, giúp Giám đốc có cái nhìn toàn diện về các nghiệp vụ chính diễn ra trong đơn vị kinh tế.
Thực hiện hạch toán kế toán cho hoạt động kinh doanh của đơn vị, tuân thủ chế độ báo cáo định kỳ và các quy định về báo cáo tài chính hiện hành của Nhà nước Đồng thời, hoàn thành các nhiệm vụ khác theo sự phân công của Giám đốc công ty.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH
Chứng từ sử dụng
- Hóa đơn bán hàng có ghi rõ chiết khấu thương mại.
- Các chính sách khuyến mãi của công ty.
- Phiếu nhập kho, xuất kho.
- Biên lai nộp thuế TTĐB, thuế xuất khẩu, vận đơn,…
- Giấy báo Nợ, phiếu chi để ghi nhận các khoản thu chi bằng tiền.
Tài khoản sử dụng và kết cấu
Tài khoản 521 - "Các khoản giảm trừ doanh thu" được sử dụng để ghi nhận các khoản điều chỉnh giảm vào doanh thu bán hàng và dịch vụ trong kỳ, bao gồm chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại Tuy nhiên, tài khoản này không ghi nhận các khoản thuế giảm trừ doanh thu như thuế GTGT đầu ra phải nộp theo phương pháp trực tiếp.
Tài khoản 521 có ba tài khoản cấp 2
- Tài khoản 5211 - Chiết khấu thương mại
- Tài khoản 5212 - Hàng bán bị trả lại
- Tài khoản 5213 - Giảm giá hàng bán
- Số chiết khấu thương mại đã chấp nhận thanh toán cho khách hàng
- Số giảm giá hàng bán đã chấp thuận cho người mua hàng
Doanh thu từ hàng hóa bị trả lại sẽ được điều chỉnh bằng cách hoàn tiền cho người mua hoặc trừ vào khoản phải thu từ khách hàng đối với số sản phẩm đã bán.
Cuối kỳ kế toán, cần kết chuyển toàn bộ chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán và doanh thu từ hàng bán bị trả lại vào tài khoản 511 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ Điều này nhằm xác định doanh thu thuần cho kỳ báo cáo.
Sơ đồ 2.2 Kế toán các khoản giảm trừ doanh thu Nguồn: Điều 81 TT200 Bộ Tài Chính Đồng thời, khi nhận lại hàng bán, kế toán ghi nhận:
Sơ đồ 2.3 Kế toán hàng bán bị trả lạiNguồn: Điều 81 TT200 Bộ Tài Chính
Kế toán doanh thu tài chính
Tài khoản này ghi nhận doanh thu từ tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các nguồn doanh thu hoạt động tài chính khác của doanh nghiệp.
- Cổ tức, lợi nhuận được chia cho giai đoạn sau ngày đầu tư
- Thu nhập về hoạt động đầu tư mua, bán chứng khoán ngắn hạn, dài hạn
- Thu nhập về các hoạt động đầu tư khác
- Lãi tỷ giá hối đoái, gồm cả lãi do bán ngoại tệ
- Các khoản doanh thu hoạt động tài chính khác.
- Bảng sao kê tiền gửi ngân hàng
Tài khoản sử dụng và kết cấu
Tài khoản 515, hay còn gọi là "Doanh thu hoạt động tài chính," được sử dụng để ghi nhận các nguồn doanh thu như tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các doanh thu khác từ hoạt động tài chính của doanh nghiệp.
-Số thuế GTGT phải nộp tính theo phương pháp trực tiếp
- Kết chuyển doanh thu hoạt động tài chính thuần sang tài khoản 911- Xác định kết quả kinh doanh
Các khoản doanh thu hoạt động tài chính phát sinh trong kỳ.
Sơ đồ 2.4 Kế toán doanh thu tài chính
Kế toán thu nhập khác
Theo Thông tư 200 do Bộ Tài Chính ban hành năm 2014: Đây là các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp gồm:
- Thu nhập từ nhượng bán, thanh lý TSCĐ;
Chênh lệch lãi phát sinh từ việc đánh giá lại vật tư, hàng hóa và tài sản cố định khi được góp vốn vào liên doanh, đầu tư vào công ty liên kết và các khoản đầu tư dài hạn khác.
- Thu nhập từ nghiệp vụ bán và thuê lại tài sản;
- Thu tiền được phạt do khách hàng vi phạm hợp đồng;
- Thu các khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ;
- Thu các khoản nợ phải trả không xác định được chủ;
- Giá trị số hàng khuyến mại không phải trả lại;
- Các khoản thu nhập khác ngoài các khoản nêu trên.
- Chứng từ ghi giảm TSCĐ
- Biên bản thanh lý TSCĐ,…
Tài khoản sử dụng và kết cấu
Tài khoản 711 – “Thu nhập khác” dùng để phản ánh các khoản thu nhập khác ngoài hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
Số thuế GTGT phải nộp được xác định theo phương pháp trực tiếp đối với các khoản thu nhập khác của doanh nghiệp Doanh nghiệp áp dụng phương pháp trực tiếp trong việc tính thuế GTGT.
- Cuối kỳ kế toán, kết chuyển các khoản thu nhập khác phát sinh trong kỳ sang tài khoản
911 Xác định kết quả kinh doanh
Sơ đồ 2.5 Kế toán thu nhập khác Nguồn: Điều 93 TT200 Bộ Tài Chính
Kế toán giá vốn hàng bán
Giá vốn hàng bán trong công ty dịch vụ bao gồm toàn bộ chi phí liên quan đến việc cung cấp dịch vụ Do sản phẩm dịch vụ không thể lưu kho như hàng hóa, chi phí cho các dịch vụ đã hoàn thành nhưng chưa ghi nhận doanh thu vẫn được xem là chi phí của sản phẩm chưa hoàn thành Các hoạt động dịch vụ thường khó xác định chi phí sản phẩm dở dang, vì vậy giá thành sản phẩm dịch vụ phản ánh tiền hao phí lao động sống và lao động vật hóa cần thiết để cung cấp dịch vụ cho khách hàng Cuối kỳ kinh doanh, giá thành sản phẩm hoàn thành sẽ được chuyển từ tài khoản 154 (Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang) sang tài khoản 632 (Giá vốn hàng bán).
- Biên bản nghiệm thu công trình, vụ việc…
Tài khoản sử dụng và kết cấu
Tài khoản 632, hay còn gọi là “Giá vốn hàng bán”, được sử dụng để ghi nhận giá vốn của hàng hóa đã bán Cấu trúc của tài khoản này có thể thay đổi tùy thuộc vào loại hình doanh nghiệp và phương pháp kế toán hàng tồn kho mà doanh nghiệp áp dụng.
- Trị giá vốn của thành phẩm tồn kho đầu kỳ.
Số trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho là chênh lệch giữa số dự phòng cần lập trong năm nay và số dự phòng đã lập trong năm trước mà chưa sử dụng hết Việc này giúp doanh nghiệp quản lý rủi ro và tối ưu hóa tài sản, đồng thời đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
- Trị giá vốn của thành phẩm sản xuất xong nhập kho và dịch vụ đã hoàn thành.
- Kết chuyển giá vốn của thành phẩm tồn kho cuối kỳ vào bên
Hoàn nhập dự phòng giảm giá hàng tồn kho vào cuối năm tài chính xảy ra khi chênh lệch giữa số dự phòng phải lập trong năm nay nhỏ hơn số đã lập năm trước mà chưa sử dụng hết Điều này giúp cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp và tối ưu hóa quản lý hàng tồn kho.
Kết chuyển giá vốn của thành phẩm đã xuất bán và dịch vụ hoàn thành được ghi nhận là đã bán trong kỳ, sẽ được phản ánh ở bên Nợ tài khoản 911 để xác định kết quả kinh doanh.
Sơ đồ 2.6 Kế toán giá vốn hàng bán Nguồn: Điều 89 TT200 Bộ Tài Chính
Kế toán chi phí tài chính
Theo Điều 90 Thông tư 200/2014 của Bộ Tài Chính, chi phí hoạt động tài chính bao gồm các khoản chi phí và lỗ liên quan đến đầu tư tài chính, chi phí vay và cho vay vốn, chi phí góp vốn liên doanh, liên kết, cùng với lỗ từ chuyển nhượng chứng khoán ngắn hạn.
Chi phí giao dịch bán chứng khoán bao gồm 23 khoản mục, trong đó có dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác, cũng như khoản lỗ phát sinh khi bán ngoại tệ và lỗ tỷ giá hối đoái.
- Phiếu tính lãi ngân hàng
Tài khoản sử dụng và kết cấu
Tài khoản 635 – “Chi phí tài chính” dùng để phản ánh những khoản chi phí hoạt động tài chính, ghi nhận kết chuyển xác định kết quả kinh doanh.
- Chi phí lãi tiền vay, lãi mua hàng trả chậm, lãi thuê tài sản thuê tài chính;
- Chiết khấu thanh toán cho người mua;
- Các khoản lỗ do thanh lý, nhượng bán các khoản đầu tư;
Lỗ tỷ giá hối đoái phát sinh trong kỳ và lỗ tỷ giá hối đoái do đánh giá lại cuối năm tài chính các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ là những yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến tình hình tài chính của doanh nghiệp Việc theo dõi và quản lý lỗ tỷ giá hối đoái giúp doanh nghiệp giảm thiểu rủi ro và tối ưu hóa hiệu quả kinh doanh.
- Số trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác;
- Các khoản chi phí của hoạt động đầu tư tài chính khác.
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ TẠI CÔNG TY TNHH TM DV ĐT XNK PT ĐẠI TÍN
DV ĐT XNK PT ĐẠI TÍN
Mô tả quy trình bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty Đại Tín
Nhân viên kinh doanh tiếp nhận thông tin chi tiết từ đại lý và yêu cầu của khách hàng về nhu cầu nhập khẩu Sau khi xem xét, họ tiến hành báo giá và thỏa thuận với khách hàng trước khi ký kết hợp đồng giao nhận.
Nhân viên kinh doanh gửi hợp đồng cho kế toán để yêu cầu xuất kho hàng hóa Thủ kho thực hiện việc xuất hàng kèm theo phiếu xuất kho, giúp phòng kế toán có căn cứ để lập hóa đơn GTGT.
Dựa trên hóa đơn bán hàng hàng ngày, kế toán tiến hành ghi nhận vào sổ nhật ký chung và sau đó chuyển vào sổ cái tài khoản 511 Bên cạnh đó, kế toán cũng ghi chép các nghiệp vụ phát sinh vào sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán chi tiết doanh thu.
Cuối tháng và cuối năm, cần tổng hợp số liệu trên sổ cái tài khoản 511 để lập bảng cân đối số phát sinh Sau khi kiểm tra và đối chiếu, nếu số liệu khớp đúng, thông tin từ sổ cái tài khoản 511 và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.
- Quy trình cung cấp dịch vụ gia công hàng xuất khẩu:
Quy trình gia công hàng xuất khẩu của công ty diễn ra đơn giản với các sản phẩm mô hình nhựa đa dạng, bao gồm mô hình dân dụng và quân sự Nguyên vật liệu chính bao gồm nhựa PU, nhựa Silicone, sơn Humbrol, chi tiết đồng etching và nhãn dán decal Nhựa PU được nung nóng và đổ vào khuôn sắt để tạo hình, sau đó nhựa Silicone được sử dụng để hoàn thiện sản phẩm Sản phẩm hoàn chỉnh được chuyển đến bộ phận ráp để gắn các chi tiết đồng, sau đó được sơn màu nền và hiệu ứng Cuối cùng, bộ phận vẽ chi tiết sẽ hoàn thiện các chi tiết nhỏ, tạo nên sản phẩm chân thực và tự nhiên nhất.
Sau khi hoàn tất quá trình vẽ chi tiết, sản phẩm sẽ được gửi đến bộ phận KCS để kiểm tra chất lượng Những sản phẩm không đạt yêu cầu sẽ bị loại bỏ và được trả về từng bộ phận để sửa chữa Các sản phẩm đạt tiêu chuẩn sẽ được đóng gói và xuất khẩu cho đối tác.
Quy trình sản xuất sản phẩm gia công được thể hiện qua sơ đồ sau :
Sơn chi tiết và cọ hiệu ứng theo mẫu
Kiểm tra chất lượng Đóng gói và xuất hàng
Sơ đồ 3.1 : Quy trình sản xuất sản phẩm gia công
/Kế toán doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
Chứng từ kế toán và trình tự luân chuyển chứng từ
Hóa đơn GTGT bản điện tử là tài liệu cần thiết cho doanh nghiệp đã đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo mẫu riêng Ngoài ra, giấy báo có theo mẫu của ngân hàng hoặc phiếu thu (Mẫu số 2, TT-200) cũng là những chứng từ quan trọng Cuối cùng, lệnh giao hàng hoặc bộ chứng từ hàng hóa hoàn thiện quy trình giao dịch.
Sau khi hoàn tất dịch vụ và nhận yêu cầu thanh toán từ khách hàng, kế toán sẽ kiểm tra thông tin trên phần mềm, sau đó xuất hóa đơn và in thành hai liên.
Liên 1: Kế toán thanh toán thu từ khách hàng và lưu kèm theo phiếu thu hoặc giấy báo Có của ngân hàng
Liên 2: Đưa cho khách hàng kèm theo lệnh giao hàng hoặc bộ chứng từ hàng hóa.
Tài khoản sử dụng và trình tự hạch toán :
Kế toán dùng tài khoản 5111 để ghi nhận Doanh thu bán hàng và tài khoản 5113 để ghi nhận Doanh thu cung cấp dịch vụ.
Các tài khoản liên quan:
- TK 3331: Thuế GTGT đầu ra
- TK 131: Phải thu khách hàng f Hóa đơn GTGT, phiếu thu, giấy báo có r Sổ nhật ký chung
Sổfcái TK 511 t Bảng cân đối phát sinh t BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Ghi theo ngày , tháng Ghi cuối tháng hoặc định kỳ Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 3.2 Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu bán hàng tại công ty Đại Tín
Ngày 05/11/2018, Công ty ghi nhận doanh thu bán 10 cuộn giấy ảnh loại 80.5” và
Công ty Thương mại kỹ thuật Minh Tâm đã mua 30 cuộn giấy ảnh loại 80.6” với tổng giá trị 19,085,000 đồng, theo hóa đơn GTGT số 0000448 (xem Phụ lục 1) Kế toán sẽ thực hiện định khoản bút toán và ghi nhận vào sổ nhật ký chung (biểu 3.1, xem Phụ lục 2) cùng với sổ cái tài khoản.
511 (biểu 3.2, xem Phụ lục 3) như sau :
Vào ngày 29/11/2018, công ty đã ghi nhận doanh thu từ dịch vụ gia công mô hình cho Artitec Maquettebouw B.V tại Amsterdam, Hà Lan Kế toán đã dựa vào các chi phí phát sinh liên quan để thực hiện việc ghi nhận, đồng thời xuất hóa đơn số.
0000452 ( xem Phụ lục 4) với số tiền 84,272,505 đồng Kế toán tiến hành định khoản như sau:
Tại Công ty TNHH TM DV ĐT XNK PT Đại Tín, các chứng từ kế toán được sử dụng để phản ánh doanh thu hoạt động kinh doanh bao gồm hóa đơn GTGT, hợp đồng cung cấp dịch vụ, phiếu thu, ủy nhiệm thu, giấy báo có và sổ chi tiết tài khoản 511 Những chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty.
Kế toán các khoản làm giảm trừ doanh thu
Trong quý 4 năm 2018 công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu.
Kế toán doanh thu tài chính
Công ty Đại Tín chủ yếu tạo ra doanh thu từ lãi suất tiền gửi ngân hàng và chênh lệch tỷ giá trong giao dịch ngoại tệ Hiện tại, công ty đang duy trì tài khoản tại ngân hàng Thương mại cổ phần Hàng hải Việt Nam (MSB) tại chi nhánh Phan Đăng Lưu.
Chứng từ, thủ tục luân chuyển
Giấy báo Có của ngân hàng MSB
Trình tự luân chuyển chứng từ:
Dựa vào Giấy báo có từ ngân hàng, kế toán cần đối chiếu với bộ chứng từ để xác định tính hợp lý Nếu không khớp, cần thực hiện đối chiếu lại với ngân hàng Nếu mọi thứ đều đúng, kế toán sẽ dựa vào Giấy báo có để xử lý, định khoản và ghi sổ theo dõi.
Phiếu kế toán tổng hợp: Do công ty tự lập, dùng ghi các bút toán kết chuyển cuối kì, tính khấu hao ,
Tài khoản sử dụng và trình tự hạch toán :
Kế toán dùng tài khoản 515 để ghi nhận Doanh thu từ hoạt động tài chính Tài khoản này có 5 tài khoản cấp 2:
TK 5151: Lãi tiền cho vay
TK 5152: Chênh lệch tỷ giá phát sinh trong kỳ
TK 5154: Lãi do bán chứng khoán
TK 5155: Lãi do bán ngoại tệ
Sơ đồ 3.3 Sơ đồ hạch toán kế toán doanh thu hoạt động tài chính tại công ty Đại Tín
Vào ngày 31/10/2018, Ngân hàng MSB đã gửi giấy báo Có cho Công ty về khoản lãi tiền gửi với tổng số tiền là 3,802 đồng Dựa trên giấy báo Có này (xem Phụ lục 5), kế toán đã thực hiện định khoản tương ứng.
Vào ngày 31/12/2018, Ngân hàng BIDV đã gửi giấy báo Có cho Công ty về khoản lãi tiền gửi với số tiền là 1,912 đồng Dựa trên giấy báo Có này (xem Phụ lục 6), kế toán thực hiện định khoản tương ứng.
Kế toán thu nhập khác
Trong quý 4 năm 2018, Công ty không phát sinh các khoản thu nhập khác
HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY ĐẠI TÍN
CÔNG TY ĐẠI TÍN Đánh giá về công tác kế toán doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh tại công ty Đại Tín
Trong quá trình thực tập tại công ty, tôi nhận thấy công tác kế toán đã tuân thủ đúng các quy định của Nhà nước và phù hợp với điều kiện kinh doanh của công ty Hệ thống hạch toán không cứng nhắc mà luôn được cải tiến để đáp ứng yêu cầu thực tế Tuy nhiên, công tác kế toán vẫn chưa hoàn toàn hợp lý Đội ngũ nhân viên kế toán có nhiều kinh nghiệm, chuyên môn cao, sẵn sàng làm thêm giờ và luôn hoàn thành nhiệm vụ với tinh thần trách nhiệm cao.
Về công tác kế toán nói chung
Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty được thiết kế gọn nhẹ và hiệu quả Quy trình làm việc của bộ phận kế toán khoa học và hợp lý, với đội ngũ cán bộ kế toán giàu kinh nghiệm, chuyên môn cao, nhiệt tình và sáng tạo trong công việc.
Công ty đã thực hiện trình tự hạch toán theo chuẩn mực kế toán do Bộ Tài chính ban hành, đảm bảo việc ghi sổ kế toán được thực hiện nhanh chóng, chính xác và phù hợp Điều này giúp phản ánh đúng đắn và kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc kiểm tra và đối chiếu số liệu.
Công ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung phù hợp với đặc điểm và điều kiện hiện tại Quy định ghi chép trên Sổ Nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết được thực hiện chặt chẽ và khoa học, kết hợp ghi chép các nghiệp vụ kinh tế phát sinh theo trình tự thời gian và hệ thống hóa theo nội dung kinh tế.
Công ty tuân thủ nghiêm ngặt các chính sách và chế độ kế toán tài chính của Nhà nước, đồng thời áp dụng các chính sách giá và thuế một cách hợp lý Chúng tôi tổ chức mở sổ kế toán phù hợp để phản ánh đầy đủ và chính xác tình hình tài chính của doanh nghiệp.
Tổ chức công tác hạch toán ban đầu tại công ty đảm bảo rằng tất cả các chứng từ được lập phù hợp với yêu cầu kinh tế và pháp lý Mỗi chứng từ đều có đầy đủ chữ ký của các bên liên quan và tuân thủ mẫu quy định theo quyết định 48/2006/QĐ-BTC Trước khi lưu trữ, các chứng từ được sắp xếp, phân loại theo nghiệp vụ và thứ tự thời gian, giúp quá trình luân chuyển chứng từ trở nên dễ dàng hơn Hệ thống chứng từ này tạo điều kiện thuận lợi cho việc ghi sổ kế toán, đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời và chính xác.
Về công tác doanh thu, chi phí, xác định kết quả kinh doanh
Tổ chức kế toán doanh thu đóng vai trò quan trọng trong việc ghi nhận kịp thời, chính xác và đầy đủ mọi nghiệp vụ kinh tế liên quan đến bán hàng và cung cấp dịch vụ Việc theo dõi hạch toán doanh thu không chỉ giúp xác định kết quả kinh doanh mà còn đánh giá hiệu quả của từng loại hình dịch vụ, từ đó tạo cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch hoạt động phù hợp cho Công ty.
Công ty xác định giá vốn hàng bán bằng phương pháp kê khai thường xuyên, áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Để phù hợp với loại hình kinh doanh, công ty sử dụng phương pháp bình quân liên hoàn để tính trị giá hàng xuất kho.
Công tác kế toán chi phí đóng vai trò quan trọng trong quản lý doanh nghiệp, giúp nhà quản lý kiểm soát chặt chẽ chi phí để tránh lãng phí Do đó, việc hạch toán chi phí tại Công ty được thực hiện với sự chính xác, đầy đủ và kịp thời ngay khi có phát sinh.
Công tác kế toán xác định kết quả kinh doanh của Công ty đã đáp ứng yêu cầu của ban giám đốc về thông tin tình hình kinh doanh Việc ghi chép được thực hiện dựa trên cơ sở khoa học của chế độ kế toán hiện hành và tình hình thực tế của Công ty.
Mặc dù công ty chưa sử dụng phần mềm kế toán, nhưng đã triển khai hệ thống máy tính cho tất cả các phòng ban trong doanh nghiệp Phần mềm này chủ yếu được áp dụng trong công tác quản lý, giúp nâng cao hiệu quả làm việc và tối ưu hóa quy trình quản lý.
55 lý vẫn là Word và Excel Số liệu kế toán được lưu trữ đồng thời trên cả máy tính và sổ sách d Về hàng tồn kho :
Công ty duy trì mức hàng tồn kho thấp nhờ vào nguồn hàng nhập ổn định, chỉ nhập hàng khi có đơn đặt hàng từ khách Cách làm này không chỉ giúp công ty quản lý vòng vốn hiệu quả mà còn tạo điều kiện cho việc kinh doanh trở nên linh hoạt hơn.
Mặc dù công ty đã đạt được nhiều ưu điểm, nhưng vẫn còn một số vấn đề tồn tại liên quan đến doanh thu, chi phí và xác định kết quả kinh doanh, đặc biệt là trong lĩnh vực nhân sự.
Mặc dù bộ phận tổ chức đã khá hoàn chỉnh, nhưng vẫn còn thiếu sót về nhân sự trong các phòng ban Hầu hết các phòng ban hiện chỉ có một hoặc hai người đảm nhiệm nhiều nhiệm vụ khác nhau.
Phân xưởng gia công điều gặp khó khăn do tình trạng người lao động thường xuyên xin nghỉ việc, nguyên nhân chủ yếu là do tay nghề không đáp ứng yêu cầu Mặc dù điều này không gây đình trệ sản xuất, nhưng lại ảnh hưởng tiêu cực đến tốc độ tăng trưởng của công ty.
