PHẦN I: Giới thiệu khái quát chung Công ty Cổ phần Bến xe Bình Định 1.1 Quá trình đời phát triển công ty: 1.1.1 Thông tin chung công ty: Tên đầy đủ : Công ty Cổ phần Bến xe Bình Định Tên giao dịch : Bình Định Carstation Joint Stock Company Loại hình doanh nghiệp : Doanh nghiệp cổ phần Trụ sở : Đường Tây Sơn, khu vực 5, P.Ghềnh Ráng, TP.Quy Nhơn, tỉnh Bình Định Điện thoại : (056)3846594; 3846593; 3846246; 3847651 Fax : (056)3846971 Email : benxebenxe@yahoo.com.vn 1.1.2 Quá trình hình thành công ty: Tiền thân Công ty Cổ phần Bến xe Bình Định Bến xe khách Bình Định thành lập theo định số 4104/QĐUB Ngày 3-12-1993 Uỷ Ban Nhân Dân tỉnh Bình Định, đơn vị nghiệp kinh tế có thu tự trang trải kinh tế để hoạt động trực thuộc sở giao thơng vận tải Bình Định Cơng ty CP bến xe Bình Định có đơn vị trực thuộc: Bến xe khách Bồng Sơn thành lập theo định số 31/2000/QĐ-UB ngày 17/3/2000 UBND tỉnh Bình Định, đơn vị nghiệp kinh tế có tư cách pháp nhân khơng đầy đủ Trạm xe khách Nhơn Phú, hình thành theo công văn số 451/UB-CV ngày 16/3/2000 UBND tỉnh Bình Định Cơng ty CP bến xe Bình Định tập trung chủ yếu thành phố Quy Nhơn bến xe khách Bồng Sơn Bến xe khách Bình Định chuyên kinh doanh dịch vụ phục vụ đón trả khách liên nội tỉnh thừa hành số nhiệm vụ quản lý nhà nước vận tải Tuy tình hình hoạt động kinh doanh Cơng ty có phát triển mức độ thấp, doanh thu quy mô nhỏ, lực đơn vị nhiều hạn chế, cần thiết phải tiếp tục đầu tư mở rộng quy mô nhằm tăng lực, nâng cao hiệu sản xuất, kinh doanh thời gian tới UBND tỉnh Bình Định đưa thơng báo số 205/TB-UB việc tổ chức lại Bến xe khách Bình Định từ đơn vị nghiệp có thu thành doanh nghiệp cổ phần với tên gọi Công ty Cổ phần Bến xe Bình Định có nghành nghề kinh doanh dịch vụ Bến xe, bãi đỗ xe, kinh doanh dịch vụ taxi khách, taxi tải, dịch vụ vận tải hàng hóa, kinh doanh kho bãi, dịch vụ khách sạn, nhà trọ ăn uống; mua bán xăng dầu, phụ tùng xăm lốp, sửa chữa, bảo dưỡng phương tiện giới đường 1.1.3 Quy mô công ty: - Vốn điều lệ công ty: 8.500.000.000 đồng - Năm 2011 cổ phần 51% vốn Nhà nước Công ty bán cho nhà đầu tư - Công ty TNHH Đầu tư Xây dựng Kim Cúc Đến năm 2014 Công ty Kim Cúc chiếm giữ 91% CP cơng ty, cịn lại 9% cổ phần CBCNV cổ đông bên ngồi - Tổng số lao động bình qn năm 2013: 32 người Trong đó: + Cán lãnh đạo: người + Cán quản lý: người + Nhân viên: 22 người - Quy mô xây dựng: Diện tích: 42.008 m2 1.2 - Chức năng, nhiệm vụ sở thực tập Tổ chức cho ô tô vào bến đón khách, trả khách, lưu đậu đảm bảo an ninh trật tự xã hội, an toàn cho hành khách phương tiện bến xe - Cho thuê quầy bán vé ký hợp đồng nhận ủy thác vé với chủ xe, tổ chức trông xe, tổ chức bốc dỡ, bảo quản hàng hóa, hành lý, tổ chức dịch vụ phục vụ hành khách, lái, phụ xe - Kinh doanh nhà trọ - Bảo dưỡng, sửa chữa ô tơ loại - Bảo trì kết cấu hạ tầng, tổ chức việc phòng chống cháy nổ đảm bảo vệ sinh môi trường bến xe 1.3 Các dịch vụ khác theo quy định pháp luật kinh doanh Cơ cấu máy tổ chức quản lý sở thực tập 1.3.1 Mơ hình tổ chức cho cấu máy quản lý – ĐHĐCĐ BKS Phịng chức HĐQT Kế tốn trưởng đơn vị trực thuộc Ban Giám đốc P.KHĐT P.HCQT P.Bán vé P.TCKT P.Điều hành Bến xe khách TT Quy Nhơn Đội bảo vệ Trung tâm DVTH Đội VSCX Bến xe khách Bồng Sơn Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định 1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận quản lý 1.3.2.1 Ban giám đốc 1.3.2.1.1 Giám đốc công ty: Giám đốc người điều hành công việc kinh doanh ngày công ty; chịu giám sát HĐQT chịu trách nhiện trước HĐQT trước pháp luật việc thực quyền nhiệm vụ giao Giám đốc thực đầy đủ quyền, nhiệm vụ nghĩa vụ người quản lý qui định Điều lệ công ty; người đưa định cao quản lý, điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngày công ty Quyết định đưa hai hình thức: mệnh lệnh(lời nói), văn Giám đốc đưa Ban giám đốc Hội nghị cán chủ chốt thảo luận nội dung sau: - Xây dựng, tổ chức thực kế hoạch đầu tư sản xuất kinh doanh năm, chiến lược phát triển trung hạn, dài hạn - Kế hoạch, giải pháp tổ chức thực định HĐQT ĐHĐCĐ - Xây dựng, hoàn thiện cấu tổ chức qui chế, qui định quản lý nội Công ty - Phương án trả cổ tức xử lý lỗ kinh doanh - Những vấn đề khác liên quan đến nhiều lĩnh vực Giám đốc trực tiếp định công việc sau đây: - Quyết định vấn đề liên quan đến công việc kinh doanh ngày Công ty mà không cần phải có định HĐQT - Bổ nhiệm, miễn nhiệm, cách chức chức danh quản lý công ty, trừ chức danh thuộc thẩm quyền HĐQT - Quyết định lương phụ cấp(nếu có) người lao động công ty, kể người quản lý thuộc thẩm quyền bổ nhiệm giám đốc - Tuyển dụng lao động - Công việc phân công cho Phó giám đốc phụ trách cịn có ý kiến khác nhau, có phát sinh vượt khả Phó giám đốc, Phó giám đốc công tác vắng - Định kỳ đột xuất Giám đốc làm việc với BCH cơng đồn sở Cơng ty theo qui chế phối hợp 1.3.2.1.2 Phó giám đốc cơng ty: Phó giám đốc người giúp việc cho Giám đốc công ty, Giám đốc phân công, ủy quyền giải công việc thuộc lĩnh vực; chịu trách nhiệm cá nhân trước Giám đốc Công ty trước pháp luật Theo công việc phân công, nhiệm vụ ủy quyền, phó giám đốc chủ động đưa định tự chịu trách nhiệm với định đưa Nếu cơng việc có liên quan đến lĩnh vực Phó giám đốc khác phụ trách thực phối hợp, đạt thống để giải quyết, trường hợp có ý kiến khơng thống báo cáo Giám đốc cơng ty định Phó giám đốc có nhiệm vụ quyền hạn: - Theo công việc, lĩnh vực Giám đốc phân cơng phụ trách, Phó giám đốc đạo phòng chức năng, đơn vị (gọi chung đơn vị) trực thuộc liên quan xây dựng kế hoạch, giải pháp, tiến hành nghiên cứu, xem xét đưa định lựa chọn trực tiếp tổ chức thực hiện; có biện pháp kiểm tra, đơn đốc, kịp thời phát xử lý vấn đề phát sinh; việc làm sai trái phải ngăn chặn - Phân công, giao việc cho cán cấp dưới, yêu cầu thực phối hợp công việc địi hỏi, thúc đẩy cá nhân, nhóm làm việc tích cực có trách nhiệm, đánh giá hiệu công việc, động viên, đề nghị khen thưởng, trích sai, hiệu quả, biết rút kinh nghiệm - Quyền yêu cầu cấp thực thi định đưa ra, trường hợp phản đối, không thi hành mệnh lệnh làm ngừng trệ công việc, tác động không tốt đến hiệu lực quản lý điều hành, hiệu sản xuất kinh doanh, áp dụng biện pháp cần thiết như: cho ngừng việc, đình chức vụ cá nhân có hành vi vi phạm , đồng thời có kế họach bố trí người thay để trì hoạt động bình thường, sau đó, khẩn trương tổng hợp, phân tích vụ việc, tự đánh giá, đưa ý kiến riêng báo cáo Giám đốc công ty để định 1.3.2.2 Phòng chức năng: 1.3.2.2.1 Phòng kế hoạch đầu tư (KHĐT): Chức tham mưu giúp Giám đốc việc xây dựng tổ chức thực kế hoạch đầu tư, sản xuất kinh doanh năm, chiến lược đầu tư phát triển trung dài hạn Các nhiệm vụ chủ yếu: - Đánh giá, phân tích kết hoạt động sản xuất kinh doanh tháng, quí, năm, cập nhật thông tin kinh tế, thị trường, dự báo tình hình, đề xuất việc xây dựng, điều chỉnh, bổ sung kế hoạch đầu tư sản xuất kinh doanh - Chủ động nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh, kịp thời đề xuất sách, biện pháp để thực kế hoạch đề đạt hiệu quả; hướng dẫn yêu cầu đơn vị liên quan tổ chức thực định mức, sách, giải pháp,… cách chủ động, sáng tạo hướng đến việc hoàn thành vượt mức tiêu giao - Nghiên cứu, đề xuất chiến lược phát triển trung hạn, dài hạn, sách mở rộng thị trường, thúc đẩy đầu tư phát triển, nâng cao chất lượng sản phẩm dịch vụ khả cạnh tranh Cơng ty - Tổ chức thực có hiệu công tác chuyên môn, nghiệp vụ, nâng cao lực xử lý vụ việc, tình kinh doanh phát sinh ngày, kỹ xây dựng báo cáo, thiết lập hợp đồng, thoả thuận,… tham mưu xây dựng, triển khai phương án, dự án đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, đàm phán ký kết hợp đồng kinh tế, thoả thuận hợp tác, liên doanh, liên kết… - Tổ chức việc thu thập cung cấp thông tin hoạt động đầu tư, sản xuất kinh doanh cho Ban quản lý điều hành Công ty Chuẩn bị hồ sơ tài liệu theo yêu cầu để Giám đốc Cơng ty xử lý trình HĐQT theo qui định Điều lệ Cơng ty 1.3.2.2.2 Phịng hành quản trị (HCQT): Chức tham mưu giúp Giám đốc công tác tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, quản trị nguồn nhân lực, công tác hành Các nhiệm vụ chủ yếu: - Nghiên cứu, đề xuất giải pháp khơng ngừng hồn thiện cấu hệ thống tổ chức sản xuất, tổ chức quản lý, điều hành Công ty; xây dựng, bổ sung, điều chỉnh quy chế tổ chức hoạt động Công ty, phòng chức năng, đơn vị trực thuộc - Nghiên cứu, xây dựng sách quản trị nguồn nhân lực từ khâu thu hút, đào tạo phát triển, đến việc trì nguồn nhân lực - Cập nhật qui định pháp luật, đề xuất điều chỉnh, bổ sung tổ chức thực cơng tác hành chính, văn thư, lưu trữ, không ngừng cải tiến thủ tục hành chính, áp dụng cơng nghệ thơng tin, kỹ kết nối mạng, nâng cao tính pháp lý hiệu - Tham mưu, tổ chức thực sách, chế độ người lao động; giúp giám đốc phối hợp với Ban chấp hành cơng đồn sở việc xây dựng, bổ sung, sửa đổi qui chế, thoả ước lao động tập thể, tổ chức hội nghị người lao động; tham mưu giải vấn đề tranh chấp lao động,… theo qui định pháp luật lao động - Tổ chức kiểm tra, dề xuất biện pháp để nâng cao tính pháp chế việc thực thi pháp luật, qui chế, nội qui trì kỷ luật lao động Cơng ty, nâng cao lực tham mưu công tác thi đua khen thưởng, kỷ luật giải khiếu nại, tố cáo - Giúp Giám đốc việc cung cấp thông tin phương tiện thông tin đại chúng, tổ chức cá nhân - Quản lý sở vật chất, phương tiện, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ phục vụ cho hoạt động chung Công ty (trừ tài sản, phương tiện, máy móc,… giao cho đơn vị khác quản lý, sử dụng) - Tham mưu, tổ chức thực công tác đảm bảo an ninh trật tự, tổ chức hoạt động lực lượng bảo vệ, cơng tác phịng cháy chữa cháy, phịng chống lụt bão, vệ sinh mơi trường,… 1.3.2.2.3 Phịng tài kế tốn (TCKT): Chức ngồi nhiệm vụ, trách nhiệm Kế tốn trưởng, phịng TCKT cịn phải tổ chức cơng tác thống kê, ấn chỉ, thủ kho, thủ quỹ Các nhiệm vụ chủ yếu: - Quản lý tạo điều kiện để Kế toán trưởng tổ chức thực nhiệm vụ, trách nhiệm quyền theo qui định - Tổ chức công tác kế toán, thống kê liên quan đến hoạt động kinh tế, tài Cơng ty, đảm bảo an tồn hiệu cơng tác thủ kho, thủ quỹ - Tham mưu, tổ chức thực việc phát hành, quản lý sử dụng loại ấn Trách nhiệm quyền hạn trưởng phòng: - Trách nhiệm: + Thực chức năng, nhiệm vụ theo qui định pháp luật, Điều lệ, quy chế Công ty, tổ chức thực có hiệu định Giám đốc Công ty + Quản lý điều hành hoạt động phòng chức năng, nghiên cứu thị trường, cập nhật quy định pháp luật, đề xuất vấn đề chế, sách, giải pháp, định mức kinh tế kỷ luật… để báo cáo Giám đốc định trình Hội đồng quản trị định theo Điều lệ Công ty + Theo dõi, quản lý hoạt động Công ty theo chức năng, nhiệm vụ, vấn đề phát sinh liên quan kịp thời nghiên cứu xử lý phối hợp xử lý theo thẩm quyền, vượt thẩm quyền báo cáo Giám đốc định - Quyền hạn: + Đánh giá hiệu cơng việc nhân viên, có ý kiến với giám đốc Công ty nhu cầu nhân sự, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật nhân viên + Yêu cầu phận liên quan Công ty cung cấp kịp thời, đầy đủ thông tin liên quan đến cơng việc phịng chức năng, theo u cầu Giám đốc Công ty + Bảo lưu ý kiến chun mơn văn có ý kiến khác với ý kiến người định + Báo cáo cho giám đốc Cơng ty có vấn đề phát sinh, hành vi vi phạm pháp luật, quy chế, nội quy hoạt động Công ty, trường hợp biết hành vi vi phạm không báo cáo, che đậy thông tin báo cáo không trung thực phải chịu trách nhiệm liên đới hậu hành vi gây Đơn vị trực thuộc ( Bến xe khách): 1.3.2.3 Các bến xe khách trực thuộc Cơng ty cổ phần Bến xe Bình Định, có tư cách pháp nhân khơng đầy đủ, hạch tốn báo sổ, khơng mở tài khoản Ngân hàng, có sử dụng khn dấu riêng để hoạt động theo Điều lệ tổ chức hoạt động Công ty cổ phần Bến xe Bình Định theo quy định pháp luật Có nhiệm vụ, trách nhiệm quyền hạn sau: * Nhiệm vụ: - Tổ chức thực hợp đồng ký kết với đơn vị vận tải, xếp xe khách đủ điều kiện vào bến đón, trả khách tuyến; xếp nơi bán vé tổ chức bán vé; tổ chức dịch vụ trông giữ xe; đảm bảo trật tự, an tồn, vệ sinh mơi trường, phòng chống cháy nổ; - Tổ chức dịch vụ xếp dở, bảo quản hàng hóa, hành lý; dịch vụ bảo dưởng, sửa chữa xe kinh doanh dịch vụ khác theo qui định pháp luật định giám đốc công ty; - Quản lý, sữ dụng đề xuất bảo trì kết cấu hạ tầng bến xe - Lập kế hoạch tác nghiệp hàng ngày phương tiện DNVT khai thác tuyến, kế hoạch bán vé chủ động điều hành hoạt động phục vụ vận tải khách bến xe; - Tổ chức thực thu, nộp dịch vụ bến xe, chi phí theo kế hoạch, mức khốn Công ty qui định; - Thực nhiệm vụ kế toán, thống kê báo cáo định kỳ, đột xuất theo qui định yêu cầu Giám đốc Công ty; - Tham gia đề xuất tổ chức máy quản lý, điều hành bến xe, định biên lao động, bổ nhiệm cán quản lý, đánh giá phân loại nhân viên; - Tổ chức công việc, quản lý lao động cách khoa học, bảo đảm kỷ cương, kỷ luật lao động, thực kịp thời sách, chế độ cho người lao động; - Tổ chức, trì thúc đẩy phong trào thi đua lao động sản xuất có nhiều cải tiến sáng tạo, xây dựng văn hóa cơng ty, khuyến khích hoạt động văn nghệ, thể dục, thể thao đời sống người lao động; - Thực cơng tác phối hợp với quyền, cơng an địa phương, lực lượng liên quan việc đảm bảo an ninh trật tự, an toàn xã hội phạm vi bến xe * Trách nhiệm: - Chấp hành thực qui định pháp luật Bến xe ô tô khách, vận tải khách theo tuyến cố định theo phạm vi thẩm quyền; - Chịu quản lý quan quản lý nhànước chuyên ngành giao thông vận tải đường quan nhà nước khác có liên quan; - Thực đầy đủ nội dung cam kết hợp đồng với DNVT; - Tổ chức phục vụ hành khách chu đáo, văn minh, lịch 10 (lợi nhuận sau thuế) Ta thấy từ 2011 tỷ số giảm từ 25.81% xuống 17.37% năm 2013 (giảm 8.44%) Điều nói lên chiến lược tiêu thụ nâng cao chất lượng công ty chưa đạt hiệu cao - Về tỷ số sức sinh lợi (BEPR) Tỷ số phán ánh khả sinh lợi doanh nghiệp, nghĩa chưa kể tới ảnh hưởng thuế địn bẩy tài nên thường sử dụng để so sánh khả sinh lợi trường hợp doanh nghiệp có thuế suất thuế TNDN mức độ sử dụng nợ khác Điều chứng tỏ, tỷ số tăng 14.30% (2011-2012) doanh nghiệp kinh doanh có lãi đến 2013 tỷ số lại giảm 7.47% nói lên việc kinh doanh hay quản lý việc kinh doanh gặp khó khăn - Về tỷ số lợi nhuận vốn chủ sở hữu hay doanh lợi vốn chủ sở hữu (ROE) Tỷ số đo lường mức lợi nhuận mức đầu tư chủ sở hữu Các nhà đầu tư quan tâm đến tỷ số doanh nghiệp, khả thu nhập mà họ nhận đặt vốn vào doanh nghiệp Tại thời điểm 2011-2012, ROE tăng 11.67% chứng tỏ công ty sử dụng hiệu đồng vốn cổ đơng, có nghĩa cơng ty cân đối cách hài hịa giữ vốn cổ đơng với vốn vay để khai thác lợi cạnh tranh trình huy động vốn, mở rộng quy mơ Cho nên hệ số ROE tăng cao cổ phiếu công ty hấp dẫn nhà đầu tư Tuy đến 2013 tỷ số lại giảm xuống 0.55% nói lên việc kinh doanh cơng ty gặp nhiều khó khăn Khi tính tốn tỷ lệ này, nhà đầu tư đánh giá góc độ cụ thể hơn: + ROE nhỏ lãi vay ngân hàng, cơng ty có khoản vay ngân hàng tương đương cao vốn cổ đơng, lợi nhuận tạo để trả lãi vay ngân hàng + ROE cao lãi vay ngân hàng phải đánh giá xem công ty vay ngân hàng khai thác hết lợi cạnh tranh thị trường chưa để đánh giá cơng ty tăng tỷ lệ ROE tương lai hay không - Về tỷ số doanh lợi tài sản (ROA) Đây tiêu tổng hợp để đánh giá khả khả sinh lợi đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp tỷ số tăng đến 12.72% (2012) lại giảm 2.24% (2013), lượng giảm không đáng kể 33 cơng ty hoạt động tốt công ty kiếm nhiều tiền lượng đầu tư 2.2.4.3 Tỷ số khả hoạt động Bảng 2.6: Bảng tỷ số khả hoạt động Chỉ tiêu ĐVT 1.Số vòng quay hàng tồn kho Vòng 217.6 375.56 2.Số ngày vòng quay hàng tồn kho Lần 0.54 0.29 3.Kỳ thu tiền bình quân Lần 9.52 5.85 % 0.83 0.90 Vòng 0.43 0.37 % 0.49 0.42 4.Hiệu suất sử dụng TSCĐ 5.Vòng quay toàn vốn 6.Hiệu suất sử dụng vốn cổ phần Năm 2012 Năm 2013 NHẬN XÉT: Số vòng quay hàng tồn kho tiêu chuẩn đánh giá công ty sử dụng hàng tồn kho hiệu Qua số liệu bảng ta thấy rõ, số vòng quay hang tồn kho năm 2013 tăng từ 217.6 vòng lên 357.56 vòng (tăng 157.96 vòng) cho thấy việc kinh doanh đánh giá tốt số vịng quay hàng tồn kho tăng nhanh nên số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm đáng kể Đối với kỳ thu tiền bình quân năm 2013 giảm so với năm 2012 (giảm 3.94 lần) chứng tỏ doanh nghiệp không bị ứ động vốn khâu tốn, có khoản nợ khó địi Về hiệu suất sử dụng tài sản cố định: tỷ số nói lên đồng nguyên giá tài sản cố định tạo đồng doanh thu; theo số liệu hiệu suất sử dụng tài sản cố định năm 2013 tăng thêm 0.07% so với năm 2012, việc chứng tỏ việc sử dụng tài sản cố định cơng ty có hiệu Về vịng quay tồn vốn – tiêu đo lường đồng vốn đầu tư vào doanh nghiệp tham gia vào trình sản xuất kinh doanh tạo đồng doanh thu; thấy vịng quay tồn vốn hoạt động chưa hiệu số vịng quay năm 2013 so với năm 2012 giảm 0.06 không đáng kể Còn hiệu suất 34 sử dụng vốn cổ phần – đo lường mối quan hệ doanh thu vốn cổ phần, hiệu suất giảm từ năm 2012 đến năm 2013 ( giảm 0.07%), điều cho thấy việc công ty sử dụng vốn cổ phần chưa thật hiệu mà năm sau lại giảm so với năm trước 2.3 Kế tốn tài chính: 2.3.1 - Kỳ kế toán đơn vị tiền tệ sử dụng: Kỳ kế toán năm ghi rõ kỳ kế toán theo năm dương lịch ngày 01/01… đến 31/12… - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: đồng Việt Nam 2.3.2 Chuẩn mực Chế độ kế toán áp dụng: - Chế độ kế toán áp dụng: chế độ kế toán doanh nghiệp - Tuyên bố việc tuân thủ Chuẩn mực kế toán Chế độ kế tốn: báo cáo tài lập trình bày phù hợp với Chuẩn mực Chế độ kế tốn Việt Nam - Hình thức kế tốn áp dụng: chứng từ ghi sổ hình thức kế tốn máy vi tính 2.3.3 - Các sách kế tốn áp dụng: Nguyên tắc ghi nhận khoản tiền khoản tương đương tiền: tương đương tiền khoản đầu tư ngắn hạn ( không tháng) co khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định khơng có nhiều rủi ro chuyển đổi thành tiền - Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho - Nguyên tắc ghi nhận khấu hao TSCĐ 35 PHẦN III Đánh giá chung tình hình hoạt động Cơng ty Trong q trình thực tập Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định, kết hợp với phân tích số liệu trên, phủ nhận thành công, nỗ lực Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định tồn thể đội ngũ cán cơng nhân viên Công ty Tuy nhiên, nhiều doanh nghiệp khác, Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định có nhiều thuận lợi nhiều khó khăn cần phải khắc phục 3.1 - Những ưu điểm: Việc lập báo cáo tài đảm bảo nguyên tắc chuẩn mực nêu luật kế toán đảm bảo tiến độ thời gian trình lên giám đốc hội đồng quản trị, xét duyệt công khai minh bạch - Công ty xây dựng máy kế tốn khoa học, phù hợp với quy mơ cơng ty thích ứng với kinh tế thị trường - Về tình hình tài cơng ty: Cơng ty có tổng tài sản tổng nguồn vốn tăng qua năm chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh công ty mở rộng Điều làm tăng vị uy tín cơng ty thị trường - Công ty tạo lập thị trường lớn, tương đối ổn định với chất lượng dịch vụ, đáp ứng kịp thời nhu cầu khách hàng 3.2 - Những hạn chế tồn tại: Mức độ quan trọng tài sản cố định tổng số tài sản cơng ty chưa cao, tình hình sở vật chất kỹ thuật thấp - Xu hướng phát triển lâu dài thị trường tiêu thụ chưa trọng mạnh - Các tỷ số khả sinh lợi (ROS, BEPR, ROE, ROA)tuy tăng nhiều từ năm 1011-2012 đến 2013 lượng tăng lại sụt giảm, khơng cịn cao; chứng tỏ 36 chiến lược, chất lượng dịch vụ, việc kinh doanh việc sử dụng đồng vốn cổ đông đồng vốn nhà đầu tư sụt giảm; nói lên việc kinh doanh gặp khơng khó khăn 3.3 - Đề xuất giải pháp hoàn thiện: Củng cố tài sản cố định, trang bị sở vật chất kỹ thuật quan trọng cần thiết cho công ty - Cần có định hướng phát triển lâu dài để ngày mở rộng thị trường tiêu thụ Muốn cơng ty cần phải có định hướng bản, chắn có tầm nhìn sâu rộng - Tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến sụt giảm, đề suất chiến lược tìm dự án đầu tư có hiệu 37 KẾT LUẬN Bất kỳ doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường muốn đứng vững phải quan tâm đến cơng tác tài chính, đảm bảo cho có tài vững mạnh, đủ sức chống chọi với cạnh tranh ngày khốc liệt thị trường Vì vậy, vấn để đặt doanh nghiệp phải thường xuyên tiến hành cơng tác phân tích tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định, em hồn thành báo cáo tổng hợp Mong muốn em phân tích tài Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định làm sở giúp cho Cơng ty có điều kiện hồn thiện cơng tác phân tích tài Tuy nhiên, khả thân thời gian nghiên cứu hạn chế nên kết nghiên cứu đạt bước khởi đầu Vì vậy, em mong nhận giúp đỡ đóng góp ý kiến thầy giáo khoa anh, chị phịng kế tốn- tài Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định để báo cáo em hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn tập thể cán Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định, anh, chị phịng kế tốn- tài Cơng ty tạo điều kiện giúp đỡ trình thực tập giúp đỡ em hoàn thành báo cáo 38 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hà Thanh Việt (2007), Bài giảng tài doanh nghiệp, tài liệu lưu hành nội Nguyễn Minh Kiều (2009), Tài doanh nghiệp bản, Nhà xuất Thống Kê, Thành phố Hồ Chí Minh PGS.TS Nguyễn Năng Phúc, Giáo trình Phân tích báo cáo tài chính, Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Wedsite : www.dankinhte.vn 39 DANH MỤC CÁC PHỤ LỤC Phụ lục 1: Bảng kết hoạt động kinh doanh công ty Cổ phần Bến xe Bình Định năm 2013 Phụ lục 2: Bảng lưu chuyển tiền tệ Công ty Cổ phần Bến xe Bình Định năm 2013 Phụ lục 3: Bảng cân đối kế tốn Cơng ty Cổ phần Bến xe Bình Định năm 2013 40 BẢNG KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đvt: triệu đồng CHỈ TIÊU 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dich MÃ SỐ 01 TMINH VI.25 Năm trước 10.022 Năm 11.140 10.022 11.140 vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3.Doanh thu bán hàng cung 10 cấp dịch vụ (10=01-02) 4.Giá vốn hàng bán 5.Lợi nhuận gộp bán hàng cung 11 20 VI.27 3.164 6.857 3.380 7.760 cấp dịch vụ (20=10-11) 6.Doanh thu hoạt động tài 7.Chi phí tài -Trong đó: chi phí lãi vay 8.Chi phí bán hàng 9.Chi phí quản lý doanh nghiệp 10.Lợi nhuận từ hoạt động kinh 21 22 23 24 25 30 VI.26 VI.28 821 1.039 2.452 5.227 2.437 6.362 doanh {30=20+(21-22)-(24+25)} 11 Thu nhập khác 12.Chi phí khác 13.Lợi nhuận khác (40=31-32) 14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 15.Chi phí thuế TNDN hành 16.Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17.Lợi nhuận sau thuế TNDN 31 32 40 50 51 52 60 0,428 138 -137 5.089 1.476 12 -12 6.350 1.588 3.613 4.763 (60=50-51-52) 18.Lãi cổ phiếu 70 VI.30 VI.30 BẢNG LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Mã số 41 TMinh Năm trước Năm I.Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Tiền thu bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác 2.Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa dịch vụ 3.Tiền chi trả cho người lao động 4.Tiền chi lãi vay 5.Tiền chi nộp thuế TNDN 6.Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 7.Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II.Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư 01 8.964 9.140 02 03 04 05 06 07 20 -76 -1.579 -199 -1.995 -1.272 3.562 -4.829 4.770 -1.270 3.715 -4.379 5.012 21 -2 -17 -7.420 -12.590 -12.510 17.660 744 -1.528 -20.010 29.570 1.039 -2.008 -846 -846 2.396 316 -2.890 -2.890 114 2.712 2.712 2.826 cấc TSDH khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư 22 TSDH khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị 23 khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn 24 vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III.Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 25 26 27 30 31 chủ sở hữu 2.Tiền trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu 32 DN phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 4.Tiền trả nợ gốc vay 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 6.Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài -Lưu chuyển tiền kỳ (20+30+40) -Tiền tương đương tiền đầu kỳ -Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại 33 34 35 36 40 50 60 61 tệ -Tiền tương đương tiền cuối kỳ (50+60+61) 70 42 VII.34 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu Mã số TMinh A-Tài sản ngắn hạn (100=110+120+130+140+150) I.Tiền khoản tương đương tiền 1.Tiền 2.Các khoản tương đương tiền II.Các khoản đầu tư tài ngắn hạn 1.Đầu tư ngắn hạn 2.Dự phòng giảm đầu tư ngắn hạn (*) III.Các khoản phải thải thu 1.Phải thu khách hàng 2.Trả trước cho người bán 3.Phải thu nội ngắn hạn 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 5.Các khoản phải thu khác 6.Dự phòng khoản phải thu khó địi (*) 43 100 110 111 112 120 121 129 130 131 132 133 134 135 139 V.01 V.02 Năm trước 9.329 Năm 15.357 279 279 322 322 8.770 8.770 14.800 14.800 265 117 65 181 163 19 V.03 148 IV.Hàng tồn kho 1.Hàng tồn kho 2.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế GTGT khấu trừ 3.Thuế khoản khác phải thu Nhà nước 4.Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 5.Tài sản ngắn hạn khác B.Tài sản dài hạn (200=210+220+240+250+260) I.Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn khách hàng 2.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 3.Phải thu dài hạn nội 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi II.Tài sản cố định 1.Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 2.Tài sản cố định thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) 3.Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 4.Chi phí xây dựng dở dang III.Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) IV.Các khoản đầu tư tài dài hạn 1.Đầu tư vào công ty 2.Đầu tư vào cơng ty liên kết, lien doanh - Vốn góp liên doanh - Đầu tư vào công ty lien kết 3.Đầu tư dài hạn khác 4.dự phịng giảm giá chứng khốn đầu tư dài hạn V.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn 2.Tài sản thuê thu nhập hoãn lại 3.Tài sản dài hạn khác Tổng cộng tài sản (250=100+200) A.Nợ phải trả (300=310+330) I.Nợ ngắn hạn 1.Vay nợ ngắn hạn 2.Phải trả cho ngườ bán 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 44 140 141 149 150 151 152 154 157 158 200 210 211 212 213 218 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 270 300 310 311 312 313 314 V.04 15 15 9 44 34 V.05 0 13.986 11 14.373 12.114 12.112 18.950 -6.838 12.327 12.310, 20.112 -7.803 17 1.622 1.729 1.622 1.729 250 250 317 317 23.316 2.820 2.799 29.730 3.237 3.190 65 1.173 1.527 V.06 V.07 V.08 V.09 V.10 V.11 V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 V.16 5.Phải trả người lao động 6.chi phí phải trả 7.Phải trả nội 8.Phải trả theo tiến độ kế hoạch HĐ xây dựng 9.Các khoản phải trả, phải nộp khác 10.Dự phòng phải trả ngắn hạn 11.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12.Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ II.Nợ dài hạn 1.Phải trả dài hạn người bán 2.Phải trả dài hạn nội 3.Phải trả dài hạn khác 4.Vay nợ dài hạn 5.Thuế thu nhập hỗn lại phải trả 6.Dự phịng trợ cấp việc làm 7.Dự phòng phải trả dài hạn 8.Doanh thu chưa thực 9.Quỹ phát triển khoa học công nghệ B.Vốn chủ sở hữu (400=410+430) I.Vốn chủ sở hữu 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 2.Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu 4.Cổ phiếu quỹ (*) 5.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 6.Chênh lệch tỷ giá hối đoái 7.Quỹ đầu tư phát triển 8.Quỹ dự phịng tài 9.Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữ 10.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 11.Nguồn vốn đầu tư xây dựng 12.Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp II.Nguồn kinh phí quỹ khác 1.Nguồn kinh phí - Nguồn kinh phí nghiệp - Chi nghiệp 2.Nguồn kinh phí hồn thành TSCĐ Tổng cộng nguồn vốn (440=300+400) 45 315 316 317 318 319 320 323 327 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 422 430 432 433 440 V.17 V.18 1.490 1.376 136 222 21 47 20.504 20.504 26.493 26.493 7.498 690 12.063 850 3.817 5.080 23.325 29.730 V.19 V.20 V.21 V.22 V.23 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Họ tên sinh viên:…………………………… Lớp Cơ sở thực tập: ……………………………………………………………………… Địa chỉ: ………………………………………………………………………………… Tiến độ thái độ thực tập sinh viên: - Mức độ liên hệ với giáo viên: ………………………………………………………… - Thời gian thực tập …………………………………………… 46 quan hệ với sở: - Tiến độ thực hiện: …………………………………………………………………… Nội dung báo cáo - Thực nội dung thực tập : …………………………………………………… - Thu thập xử lý số liệu thực tế: ……………………………………………… - Khả hiểu biết thực tế lý thuyết: ………………………………………… Hình thức trình bày: ……………………………………………………………… Một số ý kiến khác: ………………………………… ………………………………………………………………………………………… Đánh giá giáo viên HD: ………………………(…./10) (Chất lượng báo cáo: tốt, khá, trung bình, yếu) Bình Định, ngày …… tháng…… năm … GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN 47