NGUYỄN THỊ THU PHÂN TÍCH kết QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH của CÔNG TY cổ PHẦN dược PHẨM hải PHÒNG năm 2019 LUẬN văn dược sĩ CHUYÊN KHOA cấp i

CHƯƠNG TỔNG QUAN

Tổng quan về phân tích hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

Phân tích hoạt động kinh doanh là quá trình nghiên cứu nhằm đánh giá kết quả hoạt động của doanh nghiệp, giúp làm rõ chất lượng kinh doanh và xác định các nguồn tiềm năng cần khai thác Từ đó, doanh nghiệp có thể đề ra các phương án và giải pháp để nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

1.1.1.2 Vai trò, yêu cầu của phân tích hoạt động kinh doanh

- Phân tích hoạt động kinh doanh là một công cụ quản lý kinh tế có hiệu quả các hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp[11]

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc phát triển các khả năng tiềm tàng và cải tiến cơ chế quản lý doanh nghiệp.

Phân tích hoạt động kinh doanh đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định kinh doanh chính xác Qua các tài liệu phân tích, doanh nghiệp có thể đánh giá đúng khả năng, sức mạnh và những hạn chế của mình.

Phân tích hoạt động kinh doanh là một biện pháp thiết yếu để phòng ngừa rủi ro và nâng cao hiệu quả kinh doanh Doanh nghiệp cần đánh giá kết quả hoạt động hiện tại và dự đoán các điều kiện kinh doanh trong tương lai để xây dựng chiến lược kinh doanh phù hợp, từ đó hạn chế rủi ro có thể xảy ra.

Tài liệu phân tích hoạt động kinh doanh là công cụ quan trọng không chỉ cho các nhà quản trị nội bộ mà còn cho các đối tác bên ngoài có mối quan hệ lợi ích với doanh nghiệp Phân tích này giúp cung cấp cái nhìn sâu sắc về hiệu quả hoạt động và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp.

4 họ mới có quyết định đúng đắn trong việc hợp tác đầu tư, cho vay, hợp tác với doanh nghiệp nữa hay không[11]

Để phân tích hoạt động kinh doanh một cách hiệu quả và cung cấp cơ sở cho các nhà quản lý trong việc đưa ra giải pháp nâng cao hiệu quả, công tác phân tích cần đáp ứng các yêu cầu cụ thể.

Để đánh giá chính xác đối tượng phân tích, cần đảm bảo tính đầy đủ của nguồn tài liệu và thực hiện các tính toán cho tất cả các chỉ tiêu cần thiết.

+ Tính chính xác: Thể hiện ở sự chính xác về nguồn số liệu, sự chính xác trong lựa chọn phương pháp phân tích, chỉ tiêu dùng để phân tích

Để đảm bảo tính kịp thời trong hoạt động kinh doanh, sau mỗi chu kỳ, doanh nghiệp cần tổ chức phân tích và đánh giá tình hình hoạt động, kết quả và hiệu quả đạt được Việc này giúp nắm bắt những điểm mạnh cũng như những tồn tại trong quá trình kinh doanh.

Thông qua đó đề xuất những giải pháp cho thời kỳ hoạt động kinh doanh tiếp theo có kết quả và hiệu quả cao hơn[11, 15]

1.1.1.3 Nhiệm vụ của phân tích hoạt động kinh doanh

Kiểm tra và đánh giá hiệu quả hoạt động kinh doanh là nhiệm vụ quan trọng nhằm so sánh kết quả đạt được với các mục tiêu, kế hoạch và định mức đã đề ra Quá trình phân tích này giúp khẳng định tính chính xác và khoa học của các chỉ tiêu được xây dựng, từ đó nâng cao hiệu quả quản lý và ra quyết định trong kinh doanh.

Để hiểu rõ về các chỉ tiêu, cần xác định những nhân tố ảnh hưởng và nguyên nhân gây ra các mức độ ảnh hưởng đó Sự biến động của các chỉ tiêu thường xuất phát từ tác động trực tiếp của những nhân tố này Do đó, việc xác định giá trị của các nhân tố và tìm ra nguyên nhân gây ra sự biến động là rất quan trọng.

- Đề xuất các giải pháp nhằm khai thác tiềm năng và khắc phục những tồn tại yếu kém của quá trình hoạt động kinh doanh[23]

Phân tích hoạt động kinh doanh không chỉ nhằm đánh giá kết quả mà còn giúp xác định các nhân tố ảnh hưởng và nguyên nhân, từ đó phát hiện tiềm năng cần khai thác và các điểm yếu cần cải thiện Qua đó, doanh nghiệp có thể đề ra các giải pháp và biện pháp để phát huy thế mạnh và khắc phục những tồn tại, đảm bảo sự phát triển bền vững.

Xây dựng phương án kinh doanh dựa trên các mục tiêu đã xác định là rất quan trọng Việc kiểm tra và đánh giá chính xác sẽ hỗ trợ doanh nghiệp điều chỉnh kế hoạch một cách kịp thời, từ đó đưa ra các giải pháp phù hợp cho tương lai.

1.1.2 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp

1.1.2.1 Chỉ tiêu phân tích doanh thu

Doanh thu là tổng giá trị lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp thu được trong kỳ kế toán, phát sinh từ các hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường, góp phần làm tăng vốn chủ sở hữu Doanh thu bao gồm nhiều loại khác nhau.

- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là tổng giá trị sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ mà doanh nghiệp đã bán ra trong kỳ[23]

Doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ là tổng doanh thu sau khi đã khấu trừ các khoản giảm trừ như giảm giá, chiết khấu, hàng hóa bị trả lại và các khoản thuế liên quan.

Doanh thu hoạt động tài chính bao gồm các khoản tiền lãi, tiền bản quyền, cổ tức, lợi nhuận được chia và các nguồn thu nhập tài chính khác của doanh nghiệp Những khoản doanh thu này đóng vai trò quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả tài chính và khả năng sinh lời của doanh nghiệp.

Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng phản ánh quá trình hoạt động kinh doanh của đơn vị ở một thời điểm cần phân tích

Thông qua nó ta có thể đánh giá được hiện trạng của doanh nghiệp có hiệu quả hoạt động hay không[12]

1.1.2.2 Chỉ tiêu phân tích cơ cấu doanh thu

- Cơ cấu doanh thu theo nguồn gốc hàng hóa: Là tỷ trọng doanh thu của hàng sản xuất và hàng kinh doanh phân phối

- Cơ cấu doanh thu theo từng bộ phận: Là tỷ trọng doanh thu của các bộ phận kinh doanh khác nhau

- Cơ cấu doanh thu theo thị trường trong và ngoài tỉnh: Là tỷ lệ doanh thu bán hàng sản xuất từ hai thị trường trong và ngoài tỉnh

1.1.2.3 Chỉ tiêu phân tích lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận

Một vài nét về Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng

1.3.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty

Quá trình thành lập và phát triển của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng trải qua những cột mốc lịch sử quan trọng sau:

Năm 1961, UBND thành phố Hải Phòng đã quyết định thành lập Quốc doanh dược phẩm Hải Phòng, với nhiệm vụ chính là bán lẻ và phân phối thuốc theo kế hoạch trong khu vực thành phố Trụ sở của doanh nghiệp này được đặt tại quận Hồng Bàng, thành phố Hải Phòng.

- Năm 1963, Xí nghiệp dược phẩm Kiến An được thành lập, có chức năng nhiệm vụ sản xuất thuốc tân dược và đông dược

- Năm 1978, Quốc doanh dược phẩm Hải Phòng đổi tên thành Công ty dược Hải Phòng

Vào năm 1984, UBND thành phố Hải Phòng đã quyết định thành lập Xí nghiệp liên hiệp dược Hải Phòng, dựa trên việc hợp nhất giữa Công ty dược phẩm Hải Phòng và Xí nghiệp dược phẩm Kiến An.

- Năm 1993, UBND thành phố Hải Phòng ra quyết định đổi tên thành Công ty dược phẩm Hải Phòng

Kể từ năm 2006, Công ty dược phẩm Hải Phòng đã được cổ phần hóa theo luật doanh nghiệp và chính thức đổi tên thành Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng Công ty chuyên sản xuất và kinh doanh thuốc cùng các sản phẩm hóa mỹ phẩm.

20 phẩm, dụng cụ, vật tư y tế, xuất nhập khẩu thuốc phục vụ việc chăm sóc, phòng và chữa bệnh cho nhân dân thành phố Hải Phòng[25]

1.3.2 Quy mô, cơ cấu sản xuất kinh doanh

Hình 1.4 Sơ đồ tổ chức,cơ cấu quản lý Công ty cổ phần dược phẩm Hải

Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng hiện là doanh nghiệp địa phương hạng II, với 371 cán bộ công nhân viên, trong đó 301 là nữ Công ty sở hữu một nhà máy sản xuất thuốc đạt tiêu chuẩn GMP-WHO, cùng với 18 phòng chức năng và 6 chi nhánh, bao gồm 5 chi nhánh tại Hải Phòng và 1 chi nhánh tại Hà Nội Mô hình hạch toán của công ty được chia thành 3 khối.

Khối sản xuất công nghiệp bao gồm doanh thu từ việc bán các sản phẩm do công ty sản xuất trực tiếp tại địa bàn tỉnh và ngoại tỉnh, cũng như doanh thu từ hoạt động gia công sản phẩm.

- Phòng kinh doanh có nhiệm vụ cung ứng thuốc cho các bệnh viện tại Hải Phòng

- Các chi nhánh có nhiệm vụ bán buôn thuốc cho các cơ sở kinh doanh dược trong và ngoài địa bàn

Nhà máy sản xuất thuốc đã được Bộ Y tế cấp giấy chứng nhận đạt tiêu chuẩn GMP-WHO vào năm 2011 với tổng mức đầu tư hơn 30 tỷ đồng, bao gồm 3 dây chuyền sản xuất thuốc nhỏ mắt, mũi, thuốc viên và viên nang mềm Đến năm 2015, công ty đã đầu tư thêm dây chuyền sản xuất thuốc đông dược đạt tiêu chuẩn GMP-WHO Ngoài ra, bộ phận sản xuất còn có phòng kiểm tra chất lượng thuốc đạt tiêu chuẩn GLP và hệ thống kho bảo quản đạt tiêu chuẩn GSP do Sở Y tế Hải Phòng cấp.

Cuối năm 2017, Công ty đã đưa vào hoạt động dây truyền sản xuất dịch chạy thận liên doanh liên kết với Công ty B.Braun và trong hai năm 2018,

2019 sản lượng tăng liên tục[9]

Công ty đã đầu tư hàng tỷ đồng để xây dựng hệ thống kho của phòng kinh doanh, các chi nhánh và trung tâm bán buôn đạt tiêu chuẩn GDP Hiện tại, công ty sở hữu một mạng lưới hiệu thuốc rộng khắp các quận, huyện tại thành phố Hải Phòng, được quản lý trực tiếp bởi các chi nhánh của công ty tại địa phương.

- Quận Ngô Quyền, Lê Chân, Hồng Bàng có 120 nhà thuốc trực thuộc Hiệu thuốc Hải Phòng

- Quận Kiến An có 27 nhà thuốc và 10 quầy thuốc trực thuộc Hiệu thuốc Kiến An

- Quận Dương Kinh có 05 nhà thuốc, 10 quầy thuốc, huyện Kiến Thụy có 27 quầy thuốc trực thuộc Hiệu thuốc Kiến Dương

- Huyện Thủy Nguyên có 45 quầy thuốc trực thuộc Hiệu thuốc Thủy Nguyên

- Huyện An Lão có 43 quầy thuốc trực thuộc Hiệu thuốc An Lão

Sở Y tế Hải Phòng đã thẩm định và cấp giấy chứng nhận cho các hiệu thuốc trong nội thành, công nhận đạt tiêu chuẩn "Thực hành tốt cơ sở bán lẻ thuốc" (GPP).

1.3.3 Tính cấp thiết của đề tài

Kể từ khi Luật dược số 105/2016/QH13 có hiệu lực vào ngày 06/04/2016, nhiều Nghị định và Thông tư mới đã được ban hành, dẫn đến sự thay đổi lớn trong các quy định về kinh doanh dược Những thay đổi này có ảnh hưởng rõ ràng đến kết quả kinh doanh của các doanh nghiệp trong ngành dược.

Hàng năm, công ty thực hiện báo cáo tổng kết để đánh giá hiệu quả kinh doanh, nhưng các chỉ số thường chỉ được nêu khái quát mà không cụ thể như một đề tài nghiên cứu Để xây dựng các chiến lược phù hợp với quy chế mới và hạn chế tác động tiêu cực đến kết quả kinh doanh, cần có cái nhìn sâu sắc và rõ ràng hơn Trong 5 năm qua, công ty chưa có nghiên cứu nào về kết quả hoạt động kinh doanh, vì vậy tôi đã chọn đề tài: “Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019” nhằm cung cấp thông tin chi tiết và hữu ích.

CHƯƠNG ĐỐI TƯỢNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

Đối tượng, địa điểm và thời gian nghiên cứu

-Danh mục hàng kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm

- Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

2.1.2 Địa điểm và thời gian nghiên cứu Địa điểm nghiên cứu: Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng

Thời gian nghiên cứu: Từ ngày 28/07/2020 đến ngày 28/11/2020

Phương pháp nghiên cứu

2.2.1 Thiết kế nghiên cứu Đề tài sử dụng phương pháp nghiên cứu mô tả cắt ngang bằng cách hồi cứu

Tóm tắt nội dung nghiên cứu Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm

- Danh mục hàng kinh doanh Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm

- Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

• Phương pháp nghiên cứu: mô tả cắt ngang bằng cách hồi cứu

• Nguồn thu thập: Hồi cứu các tài liệu có sẵn tại các phòng:

Mục tiêu 1: Phân tích cơ cấu danh mục hàng kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

Mục tiêu 2: Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

- Cơ cấu danh mục hàng hóa:

+ Theo tính chất kinh doanh

+ Theo nhóm tác dụng dược lý

- Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận

- Thu nhập và năng suất lao động bình quân

- Cơ cấu tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản

- Cơ cấu vốn và hiệu quả sử dụng vốn

Để Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng duy trì và nâng cao hiệu quả kinh doanh trong thời gian tới, cần thực hiện các kiến nghị và đề xuất giải pháp cụ thể Trước hết, công ty nên tập trung vào việc cải tiến quy trình sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm, đồng thời đẩy mạnh nghiên cứu và phát triển sản phẩm mới để đáp ứng nhu cầu thị trường Bên cạnh đó, tăng cường hoạt động marketing và xây dựng thương hiệu mạnh mẽ sẽ giúp công ty tiếp cận khách hàng hiệu quả hơn Cuối cùng, việc đào tạo nguồn nhân lực và cải thiện môi trường làm việc cũng là yếu tố quan trọng để nâng cao năng suất lao động và giữ chân nhân viên tài năng.

Bảng 2.1 Các biến số nghiên cứu

TT Biến Định nghĩa/ Giải thích Phân loại biến

Kỹ thuật thu thập Mục tiêu 1: Phân tích cơ cấu danh mục hàng hoá của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

1 Hàng hóa theo tính chất kinh doanh

Là phân loại hàng hóa theo tính chất kinh doanh của công ty theo 2 nhóm:

1 Hàng công ty sản xuất: là những mặt hàng do công ty dược Hải Phòng sản xuất

2 Hàng công ty khai thác: là những mặt hàng do công ty khác sản xuất, nhập khẩu, phân phối

Hồi cứu tài liệu sẵn có

2 Hàng hóa theo chủng loại

Hồi cứu tài liệu sẵn có

3 Hàng hóa theo nhóm tác dụng dược lý

Là số khoản mục của từng nhóm hàng theo nhóm tác dụng dược lý theo phân loại trong thông tư 30/2018/TT-BYT

Ban hành danh mục và tỷ lệ điều kiện thanh toán cho thuốc hóa dược, sinh phẩm, thuốc phóng xạ và chất đánh dấu thuộc phạm vi bảo hiểm y tế cho người tham gia.

Hồi cứu tài liệu sẵn có

26 tế” ban hành ngày 30/10/2018 và có hiệu lực từ 01/01/2019

4 Doanh thu Là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ

Hồi cứu tài liệu sẵn có

Mục tiêu 2: Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

Doanh thu ròng là tổng doanh thu sau khi trừ đi các khoản giảm trừ như thuế thanh toán, giảm giá hàng bán và hàng bán bị trả lại, mà khách hàng đã chấp nhận thanh toán.

Hồi cứu tài liệu sẵn có

2 Doanh thu theo từng bộ phận

Là số tiền thu được từ việc kinh doanh của các bộ phận khác nhau của công ty

1 Phòng kinh doanh: là phòng có nhiệm vụ cung ứng thuốc cho các cơ sở khám chữa bệnh tại Hải Phòng

2 Các chi nhánh: là bộ phận có nhiệm vụ bán buôn thuốc cho các hiệu thuốc, nhà thuốc, quầy thuốc và các công ty trong và ngoài địa bàn

3 Khối sản xuất công nghiệp: gồm doanh thu bán các mặt hàng do công ty trực tiếp sản xuất ra địa bàn trong tỉnh, ngoại tỉnh và doanh thu đến từ

- Khối sản xuất công nghiệp

Hồi cứu tài liệu sẵn có

27 hoạt động gia công sản phẩm

3 Doanh thu theo thị trường kinh doanh

Là số tiền thu được từ việc bán hàng trong và ngoài tỉnh

1 Trong tỉnh: Các đơn vị có Đăng ký kinh doanh thuộc địa bàn Thành phố Hải Phòng

2 Ngoài tỉnh: Các đơn vị có Đăng ký kinh doanh ngoài địa bàn Thành phố Hải Phòng

Hồi cứu tài liệu sẵn có

Lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận

Là tổng doanh thu trừ đi các chi phí của doanh nghiệp

Hồi cứu tài liệu sẵn có

5 Lợi nhuận ròng Là lợi nhuận thuần trừ đi các loại thuế

Hồi cứu tài liệu sẵn có

Cơ cấu tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản

Tài sản ngắn hạn bao gồm tiền và các khoản tương đương tiền, đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và các tài sản ngắn hạn khác.

Hồi cứu tài liệu sẵn có

Tài sản dài hạn bao gồm tổng hợp các mục như khoản phải thu dài hạn, tài sản cố định, bất động sản đầu tư, tài sản dở dang dài hạn, đầu tư tài chính dài hạn và các tài sản tài chính dài hạn khác.

Hồi cứu tài liệu sẵn có

8 Tổng tài sản Là bao gồm tổng tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn

Hồi cứu tài liệu sẵn

Nguồn vốn và hiệu quả sử dụng vốn

9 Nguồn vốn chủ sở hữu

Tổng giá trị vốn chủ sở hữu bao gồm vốn góp của chủ sở hữu, thặng dư vốn cổ phần, các loại vốn khác từ chủ sở hữu, quỹ đầu tư phát triển và lợi nhuận sau thuế chưa phân phối.

Hồi cứu tài liệu sẵn có

10 Nợ phải trả Là tổng số tiền doanh nghiệp có trách nhiệm phải trả của nợ ngắn hạn và nợ dài hạn

Hồi cứu tài liệu sẵn có

Là tổng của nguồn vốn chủ sở hữu và nợ phải trả

Hồi cứu tài liệu sẵn có

2.2.3 Phương pháp thu thập số liệu

Từ các tài liệu có sẵn, cụ thể:

+ Phòng kế toán, thống kê: Báo cáo tài chính đã kiểm toán cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019; Bảng cân đối kế toán năm 2019

+ Phòng Tổ chức, hành chính: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2019; Báo cáo tổ chức nhận sự năm 2019

+ Phòng kinh doanh, các chi nhánh, khối sản xuất công nghiệp: Báo cáo xuất nhập thuốc năm 2019 (chiết suất từ phần mềm quản lý)

- Sử dụng phiếu thu thập số liệu

+ Phụ lục 1: Biểu mẫu thu thập cơ cấu danh mục hàng kinh doanh

+ Phụ lục 2: Biểu mẫu thu thập kết quả hoạt động kinh doanh

-Quá trình thu thập số liệu:

Cơ cấu danh mục hàng hóa bao gồm việc thu thập thông tin về mặt hàng, doanh thu và thuế từ báo cáo tổng hợp chi tiết bán hàng của các bộ phận kinh doanh Đồng thời, cần tra cứu thành phần và tác dụng dược lý để hoàn thiện Phụ lục 1.

+ Một số kết quả kinh doanh năm 2019

Thu thập thông tin về tổng doanh thu, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, các khoản giảm trừ doanh thu, doanh thu thuần, doanh thu hoạt động tài chính, thu nhập khác, các chỉ tiêu lợi nhuận, tổng quỹ lương, cơ cấu tài sản và nguồn vốn từ Báo cáo tài chính đã kiểm toán cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019, cùng với Bảng cân đối kế toán năm 2019 để hoàn thiện Phụ lục 2.

* Thu thập số liệu về cơ cấu nguồn nhân lực, tổng số CBCNV của công ty ở Báo cáo tổ chức nhận sự năm 2019 điền vào Phụ lục 2

Cỡ mẫu: 1.865 mặt hàng sản xuất và khai thác của công ty trong năm 2019 Kết quả kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

2.2.5 Phương pháp xử lý và phân tích số liệu

- Xử lý trước khi nhập số liệu

+ Kiểm tra sự chính xác: đối chiếu thông tin trên phiếu thu thập với tài liệu gốc

+ Sắp xếp theo mục đích phân tích

- Phần mềm nhập số liệu

Nhập số liệu vào bảng số liệu để tính toán trên Microsoft Excel 2016

- Xử lý sau khi nhập số liệu

+ Sử dụng phương pháp thống kê mô tả: tính tỷ lệ đối với các biến phân loại

+ Sử dụng các công thức tính toán theo định nghĩa các biến nghiên cứu.

CHƯƠNG KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU 30 1 Phân tích cơ cấu danh mục hàng kinh doanh của Công ty cổ phần dược

Cơ cấu hàng hóa theo tính chất kinh doanh

Cơ cấu hàng hóa theo tính chất kinh doanh năm 2019 của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019 được thống kê theo bảng 3.2:

Bảng 3.2 Cơ cấu hàng hóa theo tính chất kinh doanh

Hàng công ty sản xuất 11 0,6 57.788,9 27,5%

Hàng công ty khai thác 1.854 99,4 152.672,1 72,5%

Ghi chú: Tổng doanh thu ở bảng = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Doanh thu gia công sản phẩm

Theo bảng 3.2, trong tổng số 1.865 mặt hàng kinh doanh, chỉ có 11 mặt hàng do công ty sản xuất, chiếm tỷ lệ 0,6% Trong khi đó, số mặt hàng công ty khai thác lên tới 1.854, chiếm tỷ lệ 99,4%.

Về doanh thu hàng hóa theo tính chất kinh doanh thì năm 2019 hàng khai thác chiếm tỷ lệ tương đối cao là 72,5% Còn tỷ lệ của hàng sản xuất 27,5%.

Cơ cấu hàng hóa theo chủng loại

Năm 2019 cơ cấu hàng hóa theo chủng loại của công ty được thể hiện theo bảng 3.3:

Bảng 3.3 Cơ cấu hàng hóa theo chủng loại của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

Thuốc cổ truyền, thuốc từ dược liệu

Ghi chú: Tổng doanh thu ở bảng = Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

- Doanh thu gia công sản phẩm

Theo bảng 3.3, hiện tại có hai chủng loại sản phẩm chiếm tỷ lệ cao, bao gồm thuốc hóa dược với 59,3% và thực phẩm chức năng với 17,7% Bên cạnh đó, mỹ phẩm cũng là một mặt hàng được khai thác hiệu quả, với 164 sản phẩm, cho thấy sự đa dạng trong thị trường này.

8,8% Thuốc cổ truyền, thuốc từ dược liệu chiếm tỷ lệ thấp hơn là 7,1% còn lại là vật tư y tế có 132 sản phẩm chiếm tỷ lệ thấp nhất là 7,1%

Doanh thu từ thuốc hóa dược chiếm ưu thế với 50,2%, tiếp theo là doanh thu từ thực phẩm chức năng đạt 28,7%, trong khi các chủng loại hàng hóa khác chỉ chiếm tỷ lệ nhỏ hơn.

< 10%, thấp nhất là doanh thu mỹ phẩm có 3,9%.

Cơ cấu hàng hóa theo nhóm tác dụng dược lý

Năm 2019 công ty đã kinh doanh các mặt hàng được phân vào các nhóm theo tác dụng dược lý như bảng 3.4:

Bảng 3.4 Cơ cấu hàng hóa theo nhóm tác dụng dược lý

Thuốc gây tê, gây mê, thuốc giãn cơ, giải giãn cơ

Thuốc giảm đau, hạ sốt; chống viêm không steroid; thuốc điều trị

Gút và các bệnh xương khớp

Thuốc chống dị ứng và dùng trong các trường hợp quá mẫn

Thuốc điều trị ký sinh trùng, chống viêm nhiễm

Thuốc điều trị ung thư và điều hòa miễn dịch

Thuốc điều trị bệnh da liễu 32 2,9 596,6 0,6 Thuốc tẩy trùng và sát khuẩn 8 0,7 215,2 0,2

Hormon và các thuốc tác động vào hệ thống nội tiết

Huyết thanh và globulin miễn dịch 2 0,2 196,7 0,2 Thuốc điều trị bệnh mắt, tai mũi họng

Thuốc có tác dụng thúc đẻ, cầm máu dau đẻ và chống đẻ non

Thuốc chống rối loạn tâm thần và thuốc tác động lên hệ thần kinh

Thuốc tác dụng trên đường hô hấp 50 4,5 2.852,9 2,7

Dung dịch điều chỉnh nước, điện giải, cân bằng acid-base và các dung dịch tiêm truyền khác

Nhận xét: Theo bảng 3.4 ta thấy theo phân loại của thông tư 30/2018/TT-

Công ty BYT hiện đang phân phối 18 trong tổng số 27 nhóm thuốc, với tổng cộng 1.106 loại thuốc Trong đó, nhóm thuốc điều trị ký sinh trùng và chống viêm nhiễm chiếm tỷ lệ cao nhất với 356 loại, tương đương 32,2% Tiếp theo là nhóm khoáng chất và vitamin với 215 loại, chiếm 19,5% Nhóm thuốc giảm đau, hạ sốt, chống viêm không steroid và thuốc điều trị Gút cùng các bệnh xương khớp có 195 loại, chiếm 17,6% Đặc biệt, công ty chỉ có 1 loại thuốc thuộc nhóm điều trị ung thư và điều hòa miễn dịch, chiếm tỷ lệ thấp nhất là 0,1%.

Doanh thu theo nhóm tác dụng dược lý cho thấy sự tập trung vào các lĩnh vực quan trọng Cụ thể, thuốc điều trị bệnh mắt, tai mũi họng đạt 29.264,6 triệu đồng, chiếm 27,7% tổng doanh thu Tiếp theo, thuốc điều trị ký sinh trùng và chống viêm nhiễm có doanh thu 20.014,1 triệu đồng, chiếm 19,0% Cuối cùng, dung dịch điều chỉnh nước, điện giải, cân bằng acid-base và các dung dịch tiêm truyền khác đạt 11.685,8 triệu đồng, tương ứng với 11,1% doanh thu.

Phân tích một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động kinh doanh của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019

Tổng doanh thu là tổng số tiền thu được từ việc bán hàng hóa, sản phẩm và cung cấp dịch vụ, sau khi đã trừ đi các khoản thuế, giảm giá và hàng hóa bị trả lại mà khách hàng đã chấp nhận Đây là một chỉ tiêu quan trọng trong việc đánh giá hiệu quả kinh doanh.

34 quan trọng góp phần thể hiện sự chiếm lĩnh thị trường của doanh nghiệp Chỉ tiêu này của công ty CPDP Hải Phòng năm 2019 được thể hiện qua bảng 3.5:

Bảng 3.5 Phân tích doanh thu của Công ty cổ phần dược phẩm Hải Phòng năm 2019 Đơn vị: Triệu đồng

Chỉ tiêu Đầu năm Cuối năm Chênh lệch

1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 204.957,9 100 239.818,2 117 34.860,3 17

2 Các khoản giảm trừ doanh thu 1.882,7 100 358,7 19 (1.524,0) (81)

Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ

4 Doanh thu hoạt động tài chính 6.739,8 100 6.777,1 100,5 37,3 0,5

Tổng doanh thu năm 2019 đạt 246.430,1 triệu đồng, trong đó doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ chiếm 97,2% với 239.818,2 triệu đồng Doanh thu từ hoạt động tài chính đạt 6.777,1 triệu đồng, chiếm 2,7%, bao gồm lãi tiền gửi, tiền cho vay và lợi nhuận được chia Các khoản thu khác của công ty chỉ đạt 193,5 triệu đồng, chiếm tỷ trọng rất thấp là 0,1%.

3.2.1.2 Cơ cấu doanh thu theo từng bộ phận Để đánh giá được bộ phận kinh doanh nào của công ty đang hoạt động tốt chúng ta đi so sánh, đánh giá tỷ trọng doanh thu của từng bộ phận kinh doanh của công ty trong năm Kết quả được thể hiện ở bảng 3.6:

Bảng 3.6 Doanh thu theo bộ phận hoạt động năm 2019

2019 Giá trị (triệu đồng) Tỷ trọng (%)

Doanh thu phòng kinh doanh 41.404,0 17,2

Doanh thu các chi nhánh 111.268,1 46,4

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Nhận xét: Doanh thu các chi nhánh bán hàng kênh OTC trong các năm

Năm 2019, doanh thu của công ty đạt tỷ trọng cao nhất trong tổng doanh thu, tiếp theo là doanh thu từ sản xuất công nghiệp Trong khi đó, doanh thu từ phòng kinh doanh chiếm tỷ trọng thấp nhất trong tổng doanh thu của công ty.

3.2.1.3 Cơ cấu doanh thu theo thị trường trong và ngoài tỉnh

Doanh thu của Phòng bán hàng thuộc bộ phận sản xuất công nghiệp chủ yếu đến từ hai thị trường trong và ngoài tỉnh, cùng với doanh thu từ gia công sản phẩm B.Braun Kết quả chi tiết cho từng mảng thị trường được trình bày trong bảng 3.7.

Bảng 3.7 Cơ cấu bán hàng sản xuất theo thị trường trong và ngoài tỉnh

Doanh thu bán hàng trong tỉnh 10.884,6 12,5

Doanh thu bán hàng ngoài tỉnh 46.904,4 53,8

Doanh thu gia công sản phẩm B.Braun 29.357,1 33,7

Tỷ trọng doanh thu bán hàng do công ty sản xuất ngoài tỉnh chiếm hơn 50% trong tổng doanh thu sản xuất công nghiệp, cho thấy sự ổn định đáng kể Đồng thời, doanh thu gia công sản phẩm B.Braun cũng chiếm tỷ trọng cao với 33,7% Trong khi đó, doanh thu bán hàng sản xuất trong tỉnh năm 2019 chỉ đạt 12,5%.

3.2.2 Phân tích lợi nhuận và tỷ suất lợi nhuận

3.2.1.1 Các chỉ tiêu lợi nhuận

Thông qua bảng báo cáo tài chính của công ty thu được bảng kết quả 3.8 như sau:

Bảng 3.8 Phân tích các chỉ tiêu lợi nhuận năm 2019 Đơn vị: Triệu đồng

Nhận xét: Theo bảng trên có thể nhận thấy: lợi nhuận của công ty thu được chủ yếu từ hoạt động kinh doanh

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh thu được là : 20.274,7 triệu đồng và lợi nhuận khác là : 107,6 triệu đồng

Như vậy, lợi nhuận trước thuế thu được là 20.382,3 triệu đồng, bao gồm lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh và lợi nhuận khác

Lợi nhuận sau thuế thu được là 16.160,0 triệu đồng, là lợi nhuận trước thuế đã trừ đi thuế thu nhập doanh nghiệp

TT Chỉ tiêu Giá trị

3 Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ

4 Doanh thu hoạt động tài chính 6.777,1

7 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25.641,1

8 Chi phí hoạt động tài chính 303,3

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD 20.274,7

3.2.1.2 Tỷ suất lợi nhuận Để biết được năm 2019 bỏ ra một đồng vốn kinh doanh công ty thu được nhiều hơn một đồng lợi nhuận ta xét tỷ suất lợi nhuận của đơn vị Tỷ số này cho thấy khả năng sinh lời của một đồng vốn hay một đồng tài sản của công ty và có ý nghĩa quan trọng đối với nhà quản trị Tỷ suất sinh lợi của công ty theo bảng 3.9 sau:

Bảng 3.9 Phân tích các chỉ số tỷ suất lợi nhuận toàn công ty

TT Chỉ tiêu Kết quả (%)

1 Lợi nhuận sau thuế/DTT (ROS) 6,8

2 Lợi nhuận sau thuế/Tổng tài sản (ROA) 7,7

3 Lợi nhuận sau thuế/Nguồn vốn CSH (ROE) 7,7

Ghi chú: Tổng tài sản: 209.791,725 (Triệu đồng)

Nguồn vốn chủ sở hữu: 209.791,725 (Triệu đồng)

Năm 2019, công ty ghi nhận các chỉ số tài chính quan trọng: tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS) đạt 6,8%, cho thấy mỗi 100 đồng doanh thu thuần tạo ra 6,8 đồng lợi nhuận ròng; tỷ suất lợi nhuận trên tài sản (ROA) là 7,7%, tức là với 100 đồng tài sản, công ty tạo ra 7,7 đồng lợi nhuận; và tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu (ROE) cũng đạt 7,7%.

Mỗi 100 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra 7,7 đồng lợi nhuận ròng, cho thấy hiệu quả sinh lời của công ty Để xác định bộ phận nào đóng góp nhiều nhất vào lợi nhuận, chúng ta sẽ phân tích chi tiết theo bảng 3.10.

Bảng 3.10 Tỷ suất lợi nhuận theo từng bộ phận Đơn vị: Triệu đồng

2019 Doanh thu thuần Lợi nhuận thuần Tỷ suất (%)

Năm 2019, tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu của các chi nhánh đạt mức thấp nhất, trong khi tỷ suất lợi nhuận của phòng kinh doanh chỉ nhỉnh hơn một chút với 6,3% Cả hai khối này đều ghi nhận tỷ suất lợi nhuận thấp Đặc biệt, khối sản xuất công nghiệp nổi bật với tỷ suất lợi nhuận cao, đạt mức 15%.

3.2.3 Thu nhập bình quân – Năng suất lao động bình quân

Hiệu quả kinh doanh của công ty không chỉ dựa vào lợi nhuận mà còn phụ thuộc vào đời sống và phúc lợi của người lao động Việc nâng cao phúc lợi và đời sống cho nhân viên không chỉ tạo ra môi trường làm việc tích cực mà còn góp phần vào sự phát triển bền vững của doanh nghiệp.

Thu nhập bình quân của người lao động là một chỉ tiêu quan trọng phản ánh sự phát triển của doanh nghiệp, đồng thời thể hiện lợi ích và sự gắn bó của nhân viên với tổ chức.

Năng suất lao động bình quân phản ánh số lượng sản phẩm và dịch vụ mà mỗi cán bộ công nhân viên tạo ra, đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy sự phát triển của hoạt động kinh doanh và cải thiện đời sống con người.

Thu nhập bình quân và năng suất lao động của cán bộ công nhân viên Công ty Cổ phần Dược phẩm Hải Phòng trong năm 2019 được trình bày chi tiết trong bảng 3.11.

Bảng 3.11 Thu nhập bình quân - Năng suất lao động bình quân của công nhân viên công ty năm 2019 Đơn vị: Triệu đồng

Thu nhập bình quân Năng suất lao động bình quân

Thu nhập bình quân/tháng

Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ

Năng suất lao động bình quân/tháng

Nhận xét: Qua bảng số liệu cho thấy thu nhập bình quân của cán bộ công nhân viên trong công ty năm 2019 là 10,3 triệu đồng

Năng suất lao động bình quân được xác định dựa trên doanh thu bán hàng và số lượng CBCNV Qua bảng số liệu, có thể nhận thấy năng suất lao động bình quân trong năm đã được phân tích một cách rõ ràng.

3.2.4 Cơ cấu tài sản và hiệu quả sử dụng tài sản

CHƯƠNG BÀN LUẬN