tai lieu, luan van1 of 98 Bộ GIáO DụC Và ĐàO TạO TRƯờNG ĐạI HọC KINH Tế Tp HCM - Hồ Xuân Hữu HOàN THIệN Dự TOáN NGÂN SáCH TạI CÔNG TY CP BáNH KẹO PHạM NGUYÊN Chuyên ngành : Kế toán Kiểm toán Mà số : 60.34.30 LUậN VĂN THạC Sĩ KINH TÕ NG¦êI H¦íNG DÉN KHOA HäC : TS L£ ĐìNH TRựC TP Hồ Chí Minh - Năm 2009 document, khoa luan1 of 98 tai lieu, luan van2 of 98 ii lời cảm ơn Tôi xin gửi lời cảm ơn đến TS Lê Đình Trực, người đà trực tiếp hướng dẫn hoàn thành luận văn Tôi đà may mắn có nhiều giúp đỡ thầy cô, bạn bè, đồng nghiệp gia đình để hoàn thành luận văn, xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến họ Tôi xin cảm ơn đến Ban giám đốc anh chị phòng kế toán Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên đà tạo điều kiện thuận lợi cung cấp tài liệu cho nghiên cứu Xin chân thành cảm ơn! Hồ Xuân Hữu document, khoa luan2 of 98 tai lieu, luan van3 of 98 iii Lêi cam ®oan Tôi xin cam đoan công trình nghiên cứu ®éc lËp cđa t«i víi sù cè vÊn cđa Ng­êi hướng dẫn khoa học, số liệu kết nghiên cứu luận văn trung thực chưa công bố nghiên cứu Tôi cịng xin cam ®oan r»ng mäi sù gióp ®ì cho việc thực luận văn đà cảm ơn thông tin trích dẫn luận văn đà rõ nguồn gốc Tác giả Luận văn Hồ Xuân Hữu document, khoa luan3 of 98 tai lieu, luan van4 of 98 iv MơC LơC Trang phơ b×a lời cảm ơn ii Lêi cam ®oan iii MôC LôC .iv DANH MụC CáC Ký HIệU, CHữ VIếT TắT vii Danh mục bảng biểu viii DANH MụC CáC HìNH Vẽ Đồ THị ix Mở đầu Ch­¬ng Tổng quan dự toán ngân sách 1.1 Mét sè vấn đề chung dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm ngân sách 1.1.2 Các loại dự toán 1.1.3 Mục đích, chức ý nghĩa việc lập dự toán .7 1.2 Mô hình quy trình dự toán 10 1.2.1 C¸c mô hình dự toán .10 1.2.2 Quy trình lập dự toán .15 1.2.3 Mèi quan hệ dự toán 17 1.3 YÕu tè ng­êi dù to¸n 19 Ch­¬ng 22 Thùc tr¹ng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên 22 2.1 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh tổ chức quản lý 22 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .22 2.1.2 Thị trường sản phÈm 23 document, khoa luan4 of 98 tai lieu, luan van5 of 98 v 2.1.3 Quy trình công nghệ sản xuất 23 2.1.4 C¬ cấu tổ chức quản lý .26 2.2 Tổ chức công tác kế to¸n 27 2.2.1 Chức nhiệm vụ phận kế toán .27 2.2.2 Chức nhiệm vụ phần hành 28 2.2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 35 2.3 Thùc trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên .35 2.3.1 Tr¸ch nhiệm phận trình dự toán 35 2.3.2 Quy trình dự toán 35 2.3.3 C¸c b¸o c¸o dù to¸n 36 2.3.4 Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên 39 Ch­¬ng 49 Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên 49 3.1 Mơc tiªu quan điểm hoàn thiện 49 3.1.1 Sự cần thiết phải hoàn thiện 49 3.1.2 Môc tiêu hoàn thiện 49 3.1.3 Quan điểm hoàn thiện 49 3.2 Mét sè giải pháp hoàn thiện 50 3.2.1 Hoàn thiện cấu tổ chức quy trình quản lý 50 3.2.2 Hoàn thiện loại dự toán mô hình dự toán 53 3.2.3 Hoàn thiện quy trình dù to¸n 54 3.2.4 Hoàn thiện phương pháp dự báo .58 3.2.5 Hoàn thiện báo cáo dù to¸n .59 3.2.6 Dự toán ngân sách môi trường công nghệ thông tin 69 KÕt luËn 71 document, khoa luan5 of 98 tai lieu, luan van6 of 98 vi Tài liệu tham khảo 72 PHô LôC 73 Phơ lơc 2.1a Dù to¸n sản lượng tiêu thụ 73 Phơ lơc 2.1b Dù to¸n doanh thu 74 Phô lục 2.2 Dự toán số lượng sản xuất 76 Phô lôc 2.3a Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp (bao bì) 81 Phô lôc 2.3b Chi phÝ nguyªn vËt liƯu trùc tiÕp (vËt liƯu chÝnh) .97 Phụ lục 2.4 Dự toán chi phí nhân c«ng trùc tiÕp 113 Phơ lơc 2.5 Chi phÝ s¶n xt chung 119 Phô lôc 2.6 Dù to¸n gi¸ vèn 119 Phơ lơc 2.7 Dù to¸n chi phÝ bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 120 Phơ lơc 2.8a Dù to¸n thu tiỊn 121 Phô lôc 2.8b Dù to¸n chi tiỊn 121 Phơ lơc 2.8c Dù to¸n tỉng hỵp thu chi tiỊn .122 Phụ lục 2.9 Dự toán Báo cáo kết kinh doanh 123 Phô lôc 2.10 Dự toán Bảng cân đối kế toán 124 document, khoa luan6 of 98 tai lieu, luan van7 of 98 vii DANH MôC CáC Ký HIệU, CHữ VIếT TắT BHXH BCKQKD BHYT BVQI Công ty CP CPNCTT CPNVLTT CPSXC ERP GĐ GTGT HĐQT HC-NS ISO KT LCTT P.KTQT P.KTTC P.TC P.TG§ SWOT TNHH TP TP.QT TP.TC-KT TSC§ VND ZBB document, khoa luan7 of 98 : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : : Bảo hiểm xà hội Báo cáo kết kinh doanh Bảo hiểm y tế Bureau Veritas Qualite International Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên Cổ phần Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Chi phí sản xuất chung Hệ thống hoạch định nguồn lực doanh nghiệp Giám đốc Thuế giá trị gia tăng Hội đồng quản trị Hành nhân Tổ chức tiêu chuẩn quốc tế Kế toán Lu chuyển tiền tệ Phòng kế toán quản trị Phòng kế toán tài Phòng tài Phó tổng giám đốc Điểm mạnh, điểm yếu, thời cơ, nguy Trách nhiệm hữu hạn Trưởng phòng Trưởng phòng quản trị Trưởng phòng tài kế toán Tài sản cố định Việt Nam Đồng Dự toán từ đầu tai lieu, luan van8 of 98 viii Danh mục bảng biểu Bảng 2.1 Tỷ lệ tăng doanh thu qua năm .46 Bảng 3.1 Sản lượng tiêu thụ 60 B¶ng 3.2 Doanh thu tiªu thơ 60 Bảng 3.3 Dự toán s¶n xuÊt 61 Bảng 3.4 Dự toán chi phí nguyên vËt liÖu trùc tiÕp 61 Bảng 3.5 Dự toán chi phí nhân công trực tiếp 62 B¶ng 3.6 Dù toán chi phí sản xuất chung 63 Bảng 3.7 Dự toán thành phẩm tồn kho, giá thành giá vốn hàng bán 64 Bảng 3.8 Dự toán chi phí bán hàng chi phÝ qu¶n lý doanh nghiƯp 65 B¶ng 3.9 Dự toán vốn đầu tư 66 Bảng 3.10 Kế hoạch thu tiền bán hàng 66 Bảng 3.11 Kế hoạch trả tiền mua nguyên, vật liệu .67 Bảng 3.12 Dù to¸n tiỊn 67 document, khoa luan8 of 98 tai lieu, luan van9 of 98 ix DANH MụC CáC HìNH Vẽ Đồ THị Hình 1.1 Mô hình thông tin từ xuống 11 Hình 1.2 Mô hình thông tin phản håi 12 Hình 1.3 Mô hình thông tin từ lên 13 H×nh 1.4 Quy trình dự toán ngân sách theo giai đoạn cña Stephen Brookson 16 H×nh 1.5 Mối quan hệ thành phần ngân sách 18 Hình 2.1 Quy trình công nghệ sản xuất bánh bích quy .25 Hình 2.2 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty Cổ Phần Bánh Kẹo Phạm Nguyên .26 Hình 2.3 Sơ đồ tổ chức máy kế toán 35 H×nh 3.1 Kế hoạch phối hợp bán hàng hoạt động 51 Hình 3.2 Sơ đồ tổ chức công ty thay đổi 52 Hình 3.3 Ngân sách mối quan hệ với với chiến lược hoạch định .56 document, khoa luan9 of 98 tai lieu, luan van10 of 98 -1- Mở đầu Sự cần thiết đề tài Thế giới mà doanh nghiệp hoạt ®éng ngµy cµng thay ®ỉi nhanh chãng, sù thay ®ỉi công nghệ, toàn cầu hóa, nhiều yếu tố khác làm cho môi trường hoạt động doanh nghiệp ngày phức tạp cạnh tranh ngày khốc liệt Làm để tối ưu hóa nguồn lực hữu hạn doanh nghiệp điều kiện vậy? Một công cụ thường doanh nghiệp sử dụng là, lập kế hoạch Trong đó, kế hoạch (dự toán) ngân sách giữ vai trò quan trọng Một toán ngân sách tốt, giúp cho nhà quản trị định hướng hoạt động kinh doanh theo chiến lược thống phối hợp hiệu nguồn lực doanh nghiệp Và vậy, công cụ thiếu doanh nghiệp Tại Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên, việc lập dự toán ngân sách thực bắt đầu cho năm tài 2008 Đây lần đầu lập kế hoạch nên lÃnh đạo công ty phận công ty chưa ý thức hết tầm quan trọng công tác dự toán Do vậy, nghiên cứu cụ thể vấn đề lý luận dự toán ngân sách đánh giá lại thực trạng công tác lập dự toán ngân sách năm 2008 để từ hoàn thiện công tác dự toán ngân sách công ty nhu cầu cần thiết Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu muốn hệ thống hóa vấn đề lý luận dự toán ngân sách, đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách đề giải pháp hoàn thiện công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu luận văn vấn đề lý luận thực tiễn dự toán ngân sách Phạm vi nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu tập trung vào dự toán Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên document, khoa luan10 of 98 tai lieu, luan van119 of 98 B SX kỳ 45 689 705 705 705 731 705 790 854 824 826 715 8.294 C Tồn cuối kỳ 1.200 1.011 806 601 396 665 960 670 816 492 666 951 9.234 D Mua kỳ F Tổng trị giá 61 ĐƯỜNG FRUCTOSYRUP (094) A Tồn đầu kỳ 21.000,00 965 500 500 500 500 1.000 1.000 500 1.000 500 1.000 1.000 8.965 20.265 10.500 10.500 10.500 10.500 21.000 21.000 10.500 21.000 10.500 21.000 21.000 188.265 1.232 1.085 715 948 631 811 441 569 268 300 478 555 8.033 - B SX kỳ 147 370 317 317 370 370 422 1.401 1.618 1.472 1.023 534 8.361 C Tồn cuối kỳ 1.085 715 948 631 811 441 569 268 300 478 555 571 7.372 D Mua kỳ - - 550 - 550 - 550 1.100 1.650 1.650 1.100 550 7.700 F Tổng trị giá - - 5.280 - 5.280 - 5.280 10.560 15.840 15.840 10.560 5.280 73.920 62 ĐẬU PHỤNG (095) A Tồn đầu kỳ 70 62 54 46 88 130 522 485 416 359 297 2.529 B SX kỳ 108 108 108 108 108 108 537 869 857 362 156 3.429 C Tồn cuối kỳ 62 54 46 88 130 522 485 416 359 297 141 2.670 D Mua kỳ F Tổng trị giá 63 MÈ ĐEN (096) A Tồn đầu kỳ SX kỳ Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 64 MÈ TRẮNG (096a) A Tồn đầu kỳ B SX kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 65 HƯƠNG HẠNH NHÂN A B - 70 25.500,00 70 100 100 100 150 150 500 500 800 800 300 - 3.570 1.785 2.550 2.550 2.550 3.825 3.825 12.750 12.750 20.400 20.400 7.650 - 91.035 10 28 46 64 82 50 68 102 120 88 74 732 32 32 32 32 32 32 16 32 32 64 48 384 28 46 64 82 50 68 102 120 88 74 26 758 - 10 30.000,00 10 50 50 50 50 - 50 50 50 - 50 - 410 300 1.500 1.500 1.500 1.500 - 1.500 1.500 1.500 - 1.500 - 12.300 42 112 182 252 222 192 962 905 752 605 309 4.535 230 230 230 230 230 230 1.057 1.153 1.147 596 326 5.659 112 182 252 222 192 962 905 752 605 309 183 4.718 - 42 44.500,00 42 300 300 300 200 200 1.000 1.000 1.000 1.000 300 200 5.842 1.869 13.350 13.350 13.350 8.900 8.900 44.500 44.500 44.500 44.500 13.350 8.900 259.969 Tồn đầu kỳ 12 14 10 12 14 16 10 112 SX kỳ 8 8 16 8 16 12 104 document, khoa luan119 of 98 - 110- B C 9.600,00 tai lieu, luan van120 of 98 C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 66 ENJZYM 5038(098) A Tồn đầu kỳ - 2 B SX kỳ 1 1 1 1 C Tồn cuối kỳ 2 D Mua kỳ F Tổng trị giá 67 ENZYM 2500 A Tồn đầu kỳ SX kỳ Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 68 ENZYM 0.8L(098a) A Tồn đầu kỳ B SX kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 69 HÀNH LÁ SẤY (101) A Tồn đầu kỳ B SX kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 70 GẠO NẾP A B 340.000,00 14 10 12 14 16 10 120 12 10 - 10 10 10 10 10 10 10 10 10 112 4.080 3.400 - 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 3.400 38.080 - 627.000,00 - 2 - 1.254 1.154 - 2 1.053 - 301 1.480 125 1.279 3 3 - - 21 10 21 - 11 1.179 - 176 - 176 - 176 6.696 37 - 627.000,00 1 1 1 6 31 41 - - - - - 10 - 10 - 35 2.822 - - 3.135 - - - 6.270 - 6.270 - 3.135 21.632 - 18 10 67 1 2 8 41 18 10 70 - - - - - 10 20 - - 43 - 1.650 - 2.640 - - - 3.300 6.600 - - 14.190 16 50 34 18 52 36 20 62 46 30 48 412 16 16 16 16 16 16 16 16 32 24 192 50 34 18 52 36 20 62 46 30 48 24 436 - 330.000,00 - 16 88.000,00 16 50 - - 50 - - 50 - - 50 - 216 1.408 4.400 - - 4.400 - - 4.400 - - 4.400 - 19.008 Tồn đầu kỳ 996 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 9.759 SX kỳ 169 2.163 2.217 2.217 2.217 2.303 2.217 2.303 2.475 2.392 2.475 2.217 25.365 document, khoa luan120 of 98 - 111- B C 12 tai lieu, luan van121 of 98 C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ 8.800,00 400 237 520 803 1.086 1.283 1.066 763 788 896 921 704 9.467 - 2.000 2.500 2.500 2.500 2.500 2.000 2.000 2.500 2.500 2.500 2.000 25.500 - 17.600 22.000 22.000 22.000 22.000 17.600 17.600 22.000 22.000 22.000 17.600 224.400 F Tổng trị giá 71 CỒN THỰC PHẨM A Tồn đầu kỳ 850 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 4.150 B SX kỳ 750 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 17.250 C Tồn cuối kỳ 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 3.600 D Mua kỳ F Tổng trị giá 72 GAS ĐỐT A Tồn đầu kỳ B SX kỳ C Tồn cuối kỳ D Mua kỳ F Tổng trị giá 73 DẦU ĐỐT A - 11.730,00 200 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 1.500 16.700 2.346 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 17.595 195.891 - - - - - - - - - - - - 14.760 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 564.760 - - - - - - - - - - - - - 14.760 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 50.000 564.760 15.277 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 51.750 584.527 Tồn đầu kỳ 4.013 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 19.171 - 1,035 B SX kỳ 13.235 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 295.235 C Tồn cuối kỳ 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 1.378 16.536 D Mua kỳ 10.600 24.000 24.000 24.000 24.000 26.000 26.000 26.000 26.000 26.000 28.000 28.000 292.600 F Tổng trị giá 146.598 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.046.658 Tồn đầu kỳ 145.047 200.236 189.876 179.819 193.157 200.016 195.074 248.216 241.102 247.355 230.524 191.336 2.461.759 SX kỳ 207.511 757.179 764.606 764.606 765.184 810.596 793.413 868.423 917.267 899.666 903.383 831.011 9.282.846 Tồn cuối kỳ 200.236 189.776 179.619 192.856 200.242 195.199 248.241 241.027 247.179 230.348 191.160 192.300 2.508.184 Mua kỳ 266.497 746.719 754.349 777.643 772.269 805.780 846.580 861.234 923.344 882.659 864.019 831.974 9.333.068 F 13.830,00 Tổng giá mua 8.033.375 11.200.478 11.618.887 12.492.775 13.914.791 14.930.565 14.528.977 16.026.246 17.014.153 16.129.658 16.334.390 14.797.580 167.021.875 Tồn đầu kỳ 7.456.188 8.917.144 8.159.724 7.864.153 8.334.218 7.422.666 7.192.057 6.553.999 6.862.280 7.016.997 7.057.788 7.199.029 90.036.242 Xuất dùng 6.447.568 11.906.249 11.862.909 11.971.261 14.774.366 15.109.299 15.115.260 15.666.288 16.807.861 16.037.292 16.141.575 14.952.009 166.791.936 Tồn cuối kỳ 8.917.144 8.159.624 7.863.952 8.333.917 7.422.892 7.192.182 6.554.024 6.862.205 7.016.822 7.057.612 7.198.854 6.992.850 89.572.077 8.018.098 11.148.728 11.567.137 12.441.025 13.863.039 14.878.815 14.477.227 15.974.495 16.962.403 16.077.907 16.282.640 14.745.830 166.437.344 KT document, khoa luan121 of 98 112- - tai lieu, luan van122 of 98 Phô lôc 2.4 Dù toán chi phí nhân công trực tiếp Loi nguyờn liu / tiêu Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công Số lượt lao động Tổng công 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 154.000 12.000 10.000 12.000 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 6 5 7 12 77 44 88 264 220 264 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 12 1.056 3.168 2.640 3.168 2.640 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 154.000 4.000 12.000 10.000 12.000 10.000 10.000 14.000 12.000 14.000 14.000 24.000 18.000 2.000 6 5 7 12 77 44 88 264 220 264 220 220 308 264 308 308 528 396 3.388 12 1.056 3.168 2.640 3.168 2.640 2.640 3.696 3.168 3.696 3.696 6.336 4.752 40.656 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 800 1.600 1.600 12.000 1 1 1 1 44 44 44 44 44 44 22 44 44 330 12 528 528 528 528 528 264 528 528 3.960 56.250 Bánh Phaner Pie hộp 30gr Số lượt lao động Tổng công 1.600 Bánh Oscar hộp 250gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 2.250 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 4.500 2.250 4.500 4.500 9.000 6.750 750 6 6 6 6 12 75 41 123 246 246 246 246 246 246 123 246 246 492 369 3.075 12 1.476 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 2.952 1.476 2.952 2.952 5.904 4.428 36.900 0 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 0 41 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 Bánh Oscar hộp 200gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công Bánh Oscar hộp 100gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động document, khoa luan122 of 98 0 0 0 0 0 0 750 0 0 0 0 0 0 41 0 0 0 0 0 0 113- Số ca sản xuất 05 4.000 Lượng sản xuất kỳ 04 Bánh Phaner Pie nhỏ Số ca sản xuất 03 2.000 Lượng sản xuất kỳ 02 Bánh Phaner Pie lớn tai lieu, luan van123 of 98 Tổng công 12 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 1.500 Số lượt lao động Tổng công 12 Số lượt lao động 0 0 0 0 3.000 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 3.000 1.500 1.500 22.500 2 1 1 1 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 52 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 22.400 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 1.600 3.200 4.800 3.200 1.600 1 1 1 14 44 44 44 44 44 44 44 44 88 132 88 616 12 528 528 528 528 528 528 528 1.056 1.584 1.056 7.392 Bánh Sosof hộp nhỏ Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 0 0 0 0 0 0 1.600 0 0 0 0 0 0 44 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 0 1.600 1.600 1.600 3.200 1.600 1.600 3.200 3.200 3.200 3.200 3.200 27.200 1 1 2 2 17 0 0 0 0 0 0 Bông lan hộp lớn Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 1.600 44 12 Bông lan hộp nhỏ Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công Bánh hộp giấy quai xách document, khoa luan123 of 98 0 0 0 0 0 0 1.600 0 0 0 0 0 0 44 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 114- Tổng công 13 Bánh Sosof hộp lớn Số ca sản xuất 12 1.500 Lượng sản xuất kỳ 11 Coffee Pie nhỏ Số ca sản xuất 10 52 Lượng sản xuất kỳ Coffee Pie lớn tai lieu, luan van124 of 98 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất 1.400 Số lượt lao động Tổng công 14 12 Số ca sản xuất 1.800 Số lượt lao động 0 26.600 26.600 26.600 9.800 9.800 99.400 0 19 19 19 7 71 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 7.200 7.200 7.200 5.400 27.000 0 0 0 4 15 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Cộng nhóm hộp giấy 168 4.116 9.816 9.288 9.816 9.288 8.760 10.872 8.340 11.400 11.664 20.688 15.516 129.564 48.100 Bông lan Solo khay Tổng công 3.250 3.250 3.250 2.600 3.250 3.250 3.250 3.900 5.850 6.500 7.150 5 5 5 10 11 74 54 216 270 270 270 216 270 270 270 324 486 540 594 3.996 12 2.592 3.240 3.240 3.240 2.592 3.240 3.240 3.240 3.888 5.832 6.480 7.128 47.952 293.250 Bánh Sosof bịch 12 Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 18.000 15.750 15.750 15.750 27.000 28.500 29.250 27.000 31.500 27.750 27.750 29.250 750 24 21 21 21 36 38 39 36 42 37 37 39 391 44 1.056 924 924 924 1.584 1.672 1.716 1.584 1.848 1.628 1.628 1.716 17.204 12 12.672 11.088 11.088 11.088 19.008 20.064 20.592 19.008 22.176 19.536 19.536 20.592 206.448 33.000 31.500 31.500 31.500 45.750 48.750 45.750 42.000 42.000 39.000 36.750 35.250 462.750 44 42 42 42 61 65 61 56 56 52 49 47 617 Bánh Choco P&N bịch 12 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 750 44 1.936 1.848 1.848 1.848 2.684 2.860 2.684 2.464 2.464 2.288 2.156 2.068 27.148 12 23.232 22.176 22.176 22.176 32.208 34.320 32.208 29.568 29.568 27.456 25.872 24.816 325.776 106.400 Bánh Choco P&N bịch 24 đỏ Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 6.650 9.100 8.750 9.100 8.750 9.450 9.100 8.750 9.450 8.750 9.450 9.100 175 38 52 50 52 50 54 52 50 54 50 54 52 608 44 1.672 2.288 2.200 2.288 2.200 2.376 2.288 2.200 2.376 2.200 2.376 2.288 26.752 12 20.064 27.456 26.400 27.456 26.400 28.512 27.456 26.400 28.512 26.400 28.512 27.456 321.024 0 0 0 0 0 0 Bánh Choco P&N bịch 24 Lượng sản xuất kỳ document, khoa luan124 of 98 115- 2.600 650 Lượng sản xuất kỳ 25 0 Số lượt lao động 24 0 12 Số ca sản xuất 23 0 Tổng công Lượng sản xuất kỳ 22 0 Hộp thiếc Lượng sản xuất kỳ 21 tai lieu, luan van125 of 98 Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 26 175 0 0 0 0 0 0 44 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 3.000 Bánh Phaner Pie xá 30gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng cơng Cộng nhóm bánh bịch 31 750 0 750 0 750 0 750 175 0 0 0 17 44 189 0 189 0 189 0 189 754 12 2.263 0 2.263 0 2.263 0 2.263 9.051 72 58.560 66.223 62.904 63.960 82.471 86.136 83.496 80.479 84.144 79.224 82.663 79.992 910.251 Bánh Biscuits P&N 420gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 32 0 0 0 0 0 0 1.000 0 0 0 0 0 0 36 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 19.000 Bánh Biscuits P&N 350gr Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 33 2.000 1.000 1.000 2.000 2.000 3.000 2.000 3.000 3.000 1.000 1 2 3 19 36 72 36 36 72 72 108 72 108 108 684 12 864 432 432 864 864 1.296 864 1.296 1.296 8.208 4.500 Bánh Cracker xá 500gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 34 450 450 450 450 450 450 450 450 450 0 450 450 1 1 1 1 0 10 29 29 29 29 29 29 29 29 29 29 0 29 290 12 348 348 348 348 348 348 348 348 348 0 348 3.480 17.500 Bánh Biscuits - Bi Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng cơng Cộng nhóm Bis & Crack 41 1.300 1.300 1.300 1.300 1.300 2.000 2.000 1.400 1.400 2.100 2.100 100 13 13 13 13 13 20 20 14 14 21 21 175 20 260 260 260 260 260 400 400 280 280 420 420 3.500 12 3.120 3.120 3.120 3.120 3.120 4.800 4.800 3.360 3.360 5.040 5.040 42.000 48 348 4.332 3.900 3.900 4.332 4.332 6.444 5.148 4.572 3.360 6.336 6.684 53.688 0 0 0 0 0 0 Kẹo Chocolate Kid's hũ Lượng sản xuất kỳ document, khoa luan125 of 98 116- Lượng sản xuất kỳ tai lieu, luan van126 of 98 Số ca sản xuất 70 0 0 0 0 0 0 Số lượt lao động 21 0 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 0 13.090 Tổng công 42 Kẹo Chocolate Kid's bịch Lượng sản xuất kỳ 350 910 910 980 1.050 1.190 1.190 1.190 1.190 1.470 1.470 1.190 Số ca sản xuất 70 13 13 14 15 17 17 17 17 21 21 17 187 Số lượt lao động 21 105 273 273 294 315 357 357 357 357 441 441 357 3.927 12 1.260 3.276 3.276 3.528 3.780 4.284 4.284 4.284 4.284 5.292 5.292 4.284 47.124 15.750 Tổng công 43 Kẹo Chocolate P&N giấy 180gr Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng công 44 1.050 1.050 1.050 2.100 2.250 1.950 1.950 1.500 1.050 900 900 150 7 14 15 13 13 10 6 105 21 147 147 147 294 315 273 273 210 147 126 126 2.205 12 1.764 1.764 1.764 3.528 3.780 3.276 3.276 2.520 1.764 1.512 1.512 26.460 350 280 280 280 280 490 770 770 840 630 700 840 6.510 Kẹo Rudy 500gr - 16 bịch Lượng sản xuất kỳ 70 4 4 11 11 12 10 12 93 Số lượt lao động 18 90 72 72 72 72 126 198 198 216 162 180 216 1.674 12 1.080 864 864 864 864 1.512 2.376 2.376 2.592 1.944 2.160 2.592 20.088 7.560 Tổng công 45 Kẹo Ruby 200gr - 40 bịch Lượng sản xuất kỳ 420 420 420 420 420 700 770 770 770 770 770 910 Số ca sản xuất 70 6 6 10 11 11 11 11 11 13 108 Số lượt lao động 18 108 108 108 108 108 180 198 198 198 198 198 234 1.944 12 1.296 1.296 1.296 1.296 1.296 2.160 2.376 2.376 2.376 2.376 2.376 2.808 23.328 7.600 Tổng công 46 Kẹo Ruby 12 túi Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất Số lượt lao động Tổng cơng Cộng nhóm kẹo 51 500 500 500 500 500 900 600 200 800 800 1.000 800 100 5 5 8 10 76 18 90 90 90 90 90 162 108 36 144 144 180 144 1.368 12 1.080 1.080 1.080 1.080 1.080 1.944 1.296 432 1.728 1.728 2.160 1.728 16.416 72 4.716 8.280 8.280 8.532 10.548 13.680 13.608 12.744 13.500 13.104 13.500 12.924 133.416 49.950 91.800 91.800 92.700 92.700 92.700 92.700 97.200 104.400 100.800 104.400 62.100 1.073.250 111 204 204 206 206 206 206 216 232 224 232 138 2.385 Bánh mỳ Otto 40gr - 12 Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất document, khoa luan126 of 98 450 117- Số ca sản xuất tai lieu, luan van127 of 98 Số lượt lao động Tổng công 61 31 3.441 6.324 6.324 6.386 6.386 6.386 6.386 6.696 7.192 6.944 7.192 4.278 73.935 12 41.292 75.888 75.888 76.632 76.632 76.632 76.632 80.352 86.304 83.328 86.304 51.336 887.220 0 0 0 270.000 0 0 270.000 0 0 0 270 0 0 270 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 109.032 164.539 160.260 162.840 183.271 189.540 191.052 187.063 199.920 190.680 209.491 166.452 2.114.139 Bánh Trung Thu Lượng sản xuất kỳ Số ca sản xuất 1.000 Số lượt lao động Tổng công 12 Tổng công Đơn giá công Tổng lương lao động trực tiếp Số lao động BHXH, BHYT, KPCĐ Phụ cấp, thưởng kaizen 6,00% 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 3.300 39.600 359.806 542.978 528.858 537.372 604.794 625.482 630.472 617.307 659.736 629.244 691.320 549.292 6.976.660 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 291 3.492 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 37.951 455.413 21.588 32.579 31.731 32.242 36.288 37.529 37.828 37.038 39.584 37.755 41.479 Thưởng tết document, khoa luan127 of 98 419.345 613.508 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 692.297 737.271 704.950 770.750 418.600 549.292 1.169.492 8.399.964 118- Tổng chi phí NCTT 32.957 549.292 tai lieu, luan van128 of 98 Phơ lơc 2.5 Chi phÝ s¶n xt chung S T T Khoản mục chi phí 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 Tổng cộng 1/2009 Lương nhân viên (từ bảng nhân sự) 141.923 140.840 141.923 141.923 141.923 141.923 144.594 144.594 144.594 144.594 144.594 248.244 1.821.669 Chi phí nhiên liệu 183.040 331.920 331.920 331.920 331.920 359.580 359.580 359.580 359.580 359.580 387.240 387.240 4.083.100 Chi phí dụng cụ sản xuất 100.456 25.131 25.634 26.372 27.156 27.203 27.987 28.302 29.369 29.699 347.309 Khấu hao tài sản cố định 789.462 789.837 790.254 790.254 791.261 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 793.303 9.504.187 Sửa chữa, bảo trì MMTB 7.400 22.400 37.400 7.400 7.400 7.400 7.400 7.400 7.400 8.100 7.400 6.700 133.800 Chi phí phân bổ 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 35.118 421.416 Bảo hiểm tài sản 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 6.034 76.928 275.200 275.200 275.200 275.200 275.200 297.000 297.000 285.000 340.000 340.000 340.000 290.000 3.565.000 Điện Chi phí tiền khác Doanh thu %Doanh thu 22.709 26.993 27.248 27.297 28.823 31.341 44.168 37.303 46.729 48.896 46.470 40.602 428.578 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 1.698.854 1.714.399 1.696.318 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 824.580 824.955 825.372 825.372 826.379 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 828.421 9.925.603 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 7,14% 7,11% 6,81% 6,67% 6,33% 6,02% 4,31% 5,05% 4,18% 4,01% 4,28% 4,94% 5,28% 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 8.875.504 17.813.159 17.703.713 17.848.274 21.845.182 22.558.657 22.751.074 24.239.572 25.903.977 24.919.831 25.033.729 22.621.879 252.114.550 419.345 613.508 598.541 607.565 679.033 700.962 706.251 692.297 737.271 704.950 770.750 1.169.492 8.399.964 1.460.885 1.728.797 1.670.228 1.640.779 1.644.050 1.698.854 1.714.399 1.696.318 1.761.059 1.764.994 1.789.858 1.807.240 20.377.462 Phô lôc 2.6 Dù to¸n gi¸ vèn STT NVL trực tiếp sản xuất Chi phí lao động trực tiếp Chi phí sản xuất chung Cộng chi phí sx kỳ 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 Giá trị sp dở dang đầu kỳ 0 0 0 0 0 0 Giá trị sp dở dang cuối kỳ Giá trị hàng sản xuất 10.755.735 20.155.464 19.972.481 20.096.619 24.168.264 24.958.473 25.171.724 26.628.187 28.402.307 27.389.774 27.594.337 25.598.611 280.891.976 Giá trị thành phẩm tồn đầu kỳ 4.793.357 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 5.743.648 88.943.536 Giá trị thành phẩm tồn cuối kỳ 10 Giá vốn hàng bán 2.696.194 3.418.546 3.366.975 3.585.442 7.743.686 11.009.088 12.344.213 13.870.813 12.478.229 7.893.344 5.743.648 3.171.733 87.321.911 12.852.898 19.433.112 20.024.053 19.878.152 20.010.020 21.693.071 23.836.599 25.101.587 29.794.891 31.974.659 29.744.034 28.170.526 282.513.601 document, khoa luan128 of 98 119- Tổng chi phí sx chung Trong đó, Khấu hao TSCĐ tai lieu, luan van129 of 98 Phô lôc 2.7 Dù toán chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiƯp Nội dung chi phí Doanh thu bán hàng 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 Chi phí bán hàng Lương nhân viên (lấy từ bảng lương) Khấu hao thiết bị (lấy từ bảng thiết bị) Xây dựng thương hiệu (Quảng bá) 940.800 966.900 1.304.140 1.124.140 1.161.670 1.362.060 1.165.030 1.193.460 1.393.460 1.193.460 1.193.460 1.393.460 14.392.040 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 3.889 46.668 175.000 2.225.000 2.630.000 1.630.000 1.630.000 580.000 3.830.000 3.330.000 1.830.000 140.000 450.000 1.350.000 19.800.000 Chi phí chương trình 350.000 450.000 1.287.000 450.000 450.000 450.000 1.056.000 500.000 637.000 1.000.000 2.000.000 1.500.000 10.130.000 Thưởng doanh số 350.000 341.000 1.287.000 347.000 343.000 365.000 3.400.000 420.000 637.000 456.000 1.513.000 516.000 9.975.000 Chi phí hành 0 0 0 0 0 0 1.819.689 3.986.789 6.512.029 3.555.029 3.588.559 2.760.949 9.454.919 5.447.349 4.501.349 2.793.349 5.160.349 4.763.349 54.343.708 8,90% 16,40% 26,53% 14,46% 13,82% 9,78% 23,77% 16,21% 10,69% 6,34% 12,33% 13,02% 14,08% Lương nhân viên 74.314 86.169 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 97.024 114.524 1.148.223 Khấu hao thiết bị 26.941 34.441 34.441 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 35.274 413.292 23.491 100.295 102.760 175.981 236.525 611.273 431.865 448.434 360.666 296.316 122.257 2.909.863 23.491 100.295 102.760 109.993 122.717 475.625 219.927 293.046 306.828 286.908 122.257 2.163.847 65.988 113.808 135.648 211.938 155.388 53.838 9.408 Tổng chi phí bán hàng % Doanh thu bán hàng Chi phí phân phối giao hàng - Thuê vận chuyển Chi phí đội xe vận chuyển - Thuê kho Chi phí hành 12.150 Viễn thông (tel, fax, mail, …) Đào tạo Tổng chi phí phân phối giao hàng %Doanh thu 15.500 5.650 Văn phòng phẩm 6.500 7.500 746.016 13.150 13.150 13.150 13.150 13.650 13.650 14.650 14.650 14.650 14.650 166.150 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 5.650 62.150 7.500 7.500 7.500 7.500 8.000 8.000 9.000 9.000 9.000 9.000 96.000 8.000 8.000 113.405 159.601 244.910 248.208 321.429 381.973 757.221 577.813 595.382 507.614 443.264 286.705 4.637.528 0,55% 0,66% 1,00% 1,01% 1,24% 1,35% 1,90% 1,72% 1,41% 1,15% 1,06% 0,78% 1,20% 136.828 140.427 144.398 165.301 171.157 172.057 172.057 172.057 172.057 172.057 173.057 325.937 2.117.390 Khấu hao thiết bị 79.287 82.404 84.987 91.229 91.229 95.712 95.712 97.112 97.112 97.112 97.112 97.112 1.106.119 Chi phí phân bổ 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 20.220 242.640 Dụng cụ, văn phòng phẩm 11.086 12.058 11.178 11.843 12.458 11.873 11.163 12.313 11.083 12.113 12.583 11.583 141.328 Chi phí quản lý doanh nghiệp Lương nhân viên document, khoa luan129 of 98 120- Lưu kho vận chuyển tai lieu, luan van130 of 98 Thuế, phí lệ phí 880.000 520.674 618.912 624.752 625.878 660.853 718.606 1.012.695 855.286 1.071.413 1.121.109 1.074.492 9.784.669 20.000 2.000 0 4.000 0 4.000 4.000 3.000 37.000 32.600 32.600 32.600 32.600 32.600 40.000 40.000 42.000 42.000 50.000 50.000 50.000 477.000 20.242 24.062 24.289 24.332 25.692 27.937 39.371 33.251 41.654 43.586 41.423 36.192 382.032 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 Chi phí huấn luyện, đào tạo Điện thoại, fax, internet Chi phí tiền khác Tổng chi phí quản lý doanh nghiệp % Doanh thu bán hàng Tổng cộng Trong đó, chi phí khơng phải tiền % Doanh thu bán hàng 5,77% 3,51% 3,82% 3,95% 3,77% 3,66% 2,76% 4,14% 2,95% 3,34% 3,63% 4,42% 3,70% 3.113.357 4.998.834 7.695.522 4.773.514 4.889.221 4.175.574 11.309.268 7.414.810 6.340.142 4.771.463 7.122.118 6.665.590 73.269.414 130.337 140.954 143.537 150.612 150.612 155.095 155.095 156.495 156.495 156.495 156.495 156.495 1.808.719 15,22% 20,56% 31,35% 19,41% 18,83% 14,79% 28,43% 22,07% 15,06% 10,83% 17,01% 18,23% 18,98% Phơ lơc 2.8a Dù to¸n thu tiỊn 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 0 0 0 0 0 2.007.000 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 2.007.000 22.462.045 24.314.405 Phơ lơc 2.8b Dù to¸n chi tiÒn Tổng giá mua NVL kỳ Tỷ lệ trả Tiền trả kỳ Tiền trả cho nợ kỳ trước Cộng tiền trả kỳ 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 11.196.182 17.982.170 17.909.023 19.142.965 21.684.799 23.457.657 23.768.885 25.427.355 26.935.617 25.814.306 24.321.166 20.360.423 258.000.548 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 15% 1.679.427 2.697.326 2.686.353 2.871.445 3.252.720 3.518.649 3.565.333 3.814.103 4.040.343 3.872.146 3.648.175 3.054.063 38.700.082 7.767.082 9.516.755 15.284.845 15.222.669 16.271.521 18.432.079 19.939.008 20.203.552 21.613.252 22.895.275 21.942.160 20.672.991 209.761.188 9.446.509 12.214.081 17.971.198 18.094.114 19.524.240 21.950.727 23.504.341 24.017.656 25.653.594 26.767.420 25.590.335 23.727.055 248.461.271 document, khoa luan130 of 98 121- Doanh thu Tiền bán hàng thu kỳ Thu tiền bán hàng kỳ trước Cộng tiền thu kỳ tai lieu, luan van131 of 98 Phô lục 2.8c Dự toán tổng hợp thu chi tiền 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 22.462.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 388.052.148 (9.446.509) (12.214.081) (17.971.198) (18.094.114) (19.524.240) (21.950.727) (23.504.341) (24.017.656) (25.653.594) (26.767.420) (25.590.335) (23.727.055) (248.461.271) (419.345) (613.508) (598.541) (607.565) (679.033) (700.962) (706.251) (692.297) (737.271) (704.950) (770.750) (1.169.492) (8.399.964) (636.305) (903.842) (844.856) (815.408) (817.671) (870.433) (885.978) (867.897) (932.638) (936.573) (961.437) (978.819) (10.451.859) (2.983.020) (4.857.880) (7.551.985) (4.622.902) (4.738.609) (4.020.479) (11.154.173) (7.258.315) (6.183.647) (4.614.968) (6.965.622) (6.509.095) (71.460.695) (99.124) (98.056) (95.778) (93.500) (91.222) (36.445) (34.167) (31.889) (29.611) (27.333) (25.055) (22.777) (684.956) (5.085.947) (8.822.204) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (681.156) (8.173.872) Chi tiền thuê kho (nvl) 0 (27.072) (27.072) (27.072) 0 0 0 (81.216) Cộng tiền chi kỳ Tiền ròng từ hoạt động kinh doanh Tiền từ hoạt động đầu tư (14.265.460) (19.368.523) (28.972.621) (24.914.646) (26.531.932) (28.532.257) (36.966.066) (33.549.209) (36.453.014) (33.732.399) (34.994.355) (38.174.340) (356.454.821) 8.196.585 4.945.882 (4.428.774) (326.598) (569.845) (301.317) 2.818.381 51.301 5.638.193 10.311.183 6.864.256 (1.601.921) 31.597.327 Mua tài sản cố định Thanh lý tài sản cố định Tiền ròng từ hoạt động đầu tư Tiền từ hoạt động tài 503.800 62.000 169.800 24.180 116.600 33.600 0 909.980 1.819.960 0 0 0 0 0 0 0 (503.800) (62.000) (169.800) (24.180) (116.600) (33.600) 0 (909.980) (1.819.960) Trả gốc tiền vay Tiền ròng từ hoạt động tài Tiền rịng từ hoạt động (567.967) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) (567.967) (173.845) (370.906) (370.905) (370.906) (5.370.906) (370.905) (370.906) (370.906) (370.906) (370.905) (370.906) (9.450.869) 7.628.618 4.268.237 (4.861.680) (867.303) (964.931) (5.788.823) 2.447.476 (353.205) 5.267.287 9.940.277 6.493.351 (2.882.807) 20.326.498 Tiền kết dư đầu kỳ 5.511.073 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 Tiền kết dư cuối kỳ 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 Tiền từ hoạt động kinh doanh Tổng tiền thu kỳ Tiền chi kỳ Trả tiền mua NVL Trả lương lao động trực tiếp Chi phí sx chung trừ khấu hao Chi phí bán hàng quản lý Trả lãi tiền vay Thuế thu nhập doanh nghiệp Chi nội (Bakery) (1.229.107) (272.054) (2.235.097) document, khoa luan131 of 98 122- tai lieu, luan van132 of 98 Phụ lục 2.9 Dự toán Báo cáo kết kinh doanh 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/2009 Tổng cộng 20.455.045 24.314.405 24.543.847 24.588.048 25.962.087 28.230.940 39.784.447 33.600.510 42.091.207 44.043.582 41.858.611 36.572.419 386.045.148 12.852.898 19.433.112 20.024.053 19.878.152 20.010.020 21.693.071 23.836.599 25.101.587 29.794.891 31.974.659 29.744.034 28.170.526 282.513.601 Lợi nhuận gộp từ bán hàng 7.602.147 4.881.293 4.519.794 4.709.896 5.952.067 6.537.869 15.947.848 8.498.923 12.296.316 12.068.923 12.114.577 8.401.893 103.531.547 Chi phí bán hàng 1.933.094 4.146.390 6.756.939 3.803.237 3.909.988 3.142.922 10.212.140 6.025.162 5.096.731 3.300.963 5.603.613 5.050.054 58.981.236 Chi phí quản lý doanh nghiệp 1.180.263 852.444 938.583 970.277 979.233 1.032.652 1.097.128 1.389.648 1.243.411 1.470.500 1.518.504 1.615.536 14.288.178 0 0 0 0 0 0 99.124 98.056 95.778 93.500 91.222 36.445 34.167 31.889 29.611 27.333 25.055 22.777 684.956 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 971.623 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 Doanh thu Giá vốn hàng bán Doanh thu tài Chi phí tài Lợi nhuận hoạt động kinh doanh Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Lợi nhưận trước thuế Lợi nhuận sau thuế %Doanh thu 0 0 0 0 0 0 4.389.666 (215.597) (3.271.507) (157.119) 971.623 2.325.850 4.604.413 1.052.224 5.926.563 7.270.127 4.967.405 1.713.527 29.577.177 1.229.107 0 272.054 651.238 1.289.236 294.623 1.659.438 2.035.636 1.390.873 479.788 9.301.992 3.160.560 (215.597) (3.271.507) (157.119) 699.569 1.674.612 3.315.178 757.601 4.267.126 5.234.492 3.576.532 1.233.739 20.275.185 15,45% -0,89% -13,33% -0,64% 2,69% 5,93% 8,33% 2,25% 10,14% 11,88% 8,54% 3,37% 5,25% document, khoa luan132 of 98 123- Thuế thu nhập doanh nghiệp tai lieu, luan van133 of 98 Phụ lục 2.10 Dự toán Bảng cân đối kế toán TÀI SẢN Đầu tháng 02 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 1/09 Tài sản ngắn hạn 59.663.798 57.500.623 61.208.431 56.791.925 57.729.316 61.053.882 59.692.911 64.756.873 67.381.699 72.551.794 79.065.509 82.932.792 75.452.805 Tiền Các khoản phải thu 5.511.072 13.139.691 17.407.928 12.546.248 11.678.945 10.714.015 4.925.192 7.372.668 7.019.463 12.286.750 22.227.027 28.720.378 25.837.571 27.266.054 27.616.596 26.578.664 27.259.820 27.940.976 28.622.132 29.303.288 29.984.444 30.665.600 31.346.756 32.027.912 32.709.068 33.390.224 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 23.026.377 15.314.080 15.797.682 15.567.799 16.697.436 20.311.875 24.064.670 26.006.099 28.309.073 27.536.823 23.435.206 20.134.080 14.861.843 3.860.295 1.430.256 1.424.157 1.418.058 1.411.959 1.405.860 1.399.761 1.393.662 1.387.563 1.381.464 1.375.365 1.369.266 1.363.167 Tài sản dài hạn 98.127.580 105.384.066 106.871.814 107.244.188 106.476.657 105.187.515 103.757.576 100.699.430 98.976.581 97.719.492 94.343.291 91.750.193 96.053.458 85.428.714 84.529.135 84.122.364 83.270.794 82.519.948 81.622.475 80.810.897 79.882.719 78.986.740 78.057.162 77.127.584 76.198.006 75.268.428 Nguyên giá 110.838.837 110.838.837 111.342.637 111.404.637 111.574.437 111.598.617 111.715.217 111.715.217 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 111.748.817 (25.410.123) (26.309.702) (27.220.273) (28.133.843) (29.054.489) (29.976.142) (30.904.320) (31.832.499) (32.762.077) (33.691.655) (34.621.233) (35.550.811) (36.480.389) 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 4.318.693 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 6.898.085 1.482.088 1.132.500 1.083.261 1.034.022 984.783 935.544 886.305 837.066 787.827 738.588 689.349 640.110 590.871 8.505.653 10.449.410 11.722.595 11.755.148 11.412.718 10.843.596 8.762.868 7.985.236 7.706.964 5.309.580 3.695.300 8.977.381 157.791.378 162.884.689 168.080.245 164.036.114 164.205.973 166.241.397 163.450.486 165.456.303 166.358.280 170.271.286 173.408.801 174.682.986 171.506.263 33.385.223 42.611.624 48.205.869 47.772.787 48.450.734 50.240.386 46.376.409 46.270.048 47.308.842 48.219.959 46.895.938 45.255.864 41.518.327 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 5.000.000 0 0 0 20.793.778 30.020.179 35.788.269 35.726.093 36.774.945 38.935.503 40.442.432 40.706.976 42.116.676 43.398.699 42.445.584 41.176.415 37.809.784 7.591.445 7.591.445 7.417.600 7.046.694 6.675.789 6.304.883 5.933.977 5.563.072 5.192.166 4.821.260 4.450.354 4.079.449 3.708.543 Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu 124.406.155 120.392.132 120.176.535 116.905.028 116.747.910 117.447.478 119.122.091 122.437.268 123.194.869 127.461.995 132.696.487 136.273.018 137.506.757 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 81.203.615 Các quỹ Lợi nhuận chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 7.174.583 36.027.957 39.188.517 38.972.920 35.701.413 35.544.295 36.243.863 37.918.476 41.233.653 41.991.254 46.258.380 51.492.872 55.069.403 56.303.142 157.791.378 163.003.756 168.382.403 164.677.816 165.198.643 167.687.864 165.498.500 168.707.316 170.503.711 175.681.954 179.592.424 181.528.883 179.025.084 Hao mòn Vốn cấp cho Bakery Xây dựng dở dang Tài sản dài hạn khác Chênh lệch khác TỔNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN Nợ phải trả Vay ngắn hạn Phải trả cho người bán Phải trả khác Vay dài hạn document, khoa luan133 of 98 124- Tài sản cố định ... cục luận văn Luận văn gồm chương: Chương 1: Tổng quan dự toán ngân sách Chương 2: Thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên Chương 3: Hoàn thiện công tác dự toán ngân. .. việc dự toán ngân sách thực dự toán ngân sách để dự toán ngân sách trở nên thực tế khả thi 1.2.2 Quy trình lập dự toán Dự toán ngân sách công việc quan trọng nên chấp nhận dự toán ngân sách có... Đánh giá thực trạng công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên 39 Ch­¬ng 49 Hoàn thiện công tác dự toán ngân sách Công ty CP Bánh kẹo Phạm Nguyên