KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

Nền kinh tế nước ta đag trong thời kỳ đổi mới chuyển đổi từ cơ chế qua lieu bao cấp sang nền kinh tế thị trường và đã đạt nhiều thàh công. Mặc khác nền kinh tế đang từng bước hòa nhập và phát triển nên các công ty tư nhân, công ty cổ phần đang được chú ý đến để đáp ứng với nhu cầu hiên nay. Để tăng sức cạnh tranh, tiếp tục tồn tại và phát triển, các doanh nghiệp phải quan tâm đến nhiêu vấn đề hoạch định và kiểm soát bởi vì mục tiêu của công ty là lợi nhuận cao nhất. Công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ là sự lựa chọn đáng tin cậy để em tìm hiểu và thực tập thông qua những kiến thức đã học và rút ra được nhiều kinh nghiệm hơn. Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp gồm 3 chương: Chương 1: Cơ Sở Lý Luận Về Kế Toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương Chương 2: Thực Trạng Công Tác Kế Toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương. Chương 3: Các Giải Pháp Nhằm Hoàn Thiện Kế Toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương Tại Công Ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH

KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng, kho bạc, tiền từ các công ty tài chính và tiền đang chuyển Với tính thanh khoản cao, vốn bằng tiền giúp doanh nghiệp dễ dàng đáp ứng nhu cầu thanh toán, thực hiện giao dịch mua bán và chi trả các chi phí.

- Sử dụng thống nhất đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam

- Muốn sử dụng đồng tiền ngoại tệ để ghi sổ thì phải được sự đồng ý bằng văn bản của

Khi sử dụng đồng ngoại tệ, cần phải quy đổi sang đồng Việt Nam theo tỷ giá giao dịch thực tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng mà Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh giao dịch.

Hạch toán vàng, bạc, kim khí quý và đá quý trong tài khoản tiền mặt cần được tính theo giá thực tế, tuy nhiên quy định này không áp dụng cho các doanh nghiệp chuyên kinh doanh các loại tài sản này.

- Chứng từ gốc( chứng từ đính kèm): Hóa đơn GTGT, thanh toán tạm ứng, biên lai thu tiền, bảng kiểm kê quỹ dùng cho VNĐ và ngọai tệ

- Chứng từ dùng để ghi sổ:Phiếu thu, phiếu chi

Sổ kế toán chi tiết là công cụ quan trọng để làm rõ nội dung liên quan đến số tiền đã được ghi nhận trong các sổ kế toán tổng hợp Nó phục vụ nhu cầu quản lý chi tiết về tiền mặt tại quỹ, giúp theo dõi và kiểm soát tài chính một cách hiệu quả.

GVHD: Th.s: PHẠM TƯỜNG VI Trang 3 SVTT: THẠCH NGỌC VANE

Thủ quỹ thu chi tiền mặt dựa vào phiếu thu, phiếu chi và các chứng từ liên quan, sau đó ghi chép vào sổ quỹ Cuối ngày, sau khi hoàn tất việc ghi chép, thủ quỹ lập báo cáo quỹ gồm hai bản: một bản lưu giữ và một bản gửi cho kế toán kèm theo chứng từ gốc để phục vụ cho việc ghi sổ.

Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu sổ quỹ tiền mặt và kế toán, thủ quỹ cần kiểm tra lại để xác định nguyên nhân Việc này giúp đưa ra biện pháp xử lý phù hợp với chênh lệch đã phát sinh.

- Kế tóan tổng hợp sử dụng TK111 “Tiền mặt” để phản ánh số hiện có và tình hình thu,chi tiền mặt tại quỹ

- Tài khỏan 111 có 3 tài khỏan cấp 2:

+ TK1113: Vàng bạc, đá quý, kim khí quý

- Kết cấu và nội dung phản ánh

SDĐK: Tiền tồn quỹ đầu kỳ

- Thu tiền từ các họat động - Tiền chi cho các hoat động

- Chênh lệch tăng do đánh giá - Chênh lệch giảm do đánh giá tiền mặt có gốc ngoại tệ tiền mặt có gốc ngoại tệ

- Tiền thừa khi kiểm kê - Tiền thiếu khi kiểm kê

SDCK:Tiền tồn quỹ cuối kỳ

Sổ kế toán tổng hợp được sử dụng để ghi chép các số liệu liên quan đến các nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào tài khoản cấp 1, đặc biệt là những giao dịch liên quan đến tiền mặt Công cụ này giúp phản ánh và theo dõi tổng hợp tình hình tài chính một cách hiệu quả.

GVHD: Th.s: PHẠM TƯỜNG VI Trang 4 SVTT: THẠCH NGỌC VANE tiền mặt, cùng các đối tượng kế toán khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

- Họach tóan một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh chủ yếu của tiền mặt tại quỹ là VNĐ:

(1) Nhập quỹ TM (2) Xuất quỹ TM

(3) KK phát hiện thừa (4) KK phát hiện thiếu

- Hoạch toán các nghiệp vụ phát sinh chủ yếu của tiền mặt tại quỹ là ngọai tệ:

 Sử dụng tỷ giá thực tế - Doanh nghiệp đang trong quá trình họat động sản xuất kinh doanh

 Chênh lệch khi mua vật tư, hàng hóa, tài sản

TG xuất Thanh tóan(2a) TG lúc Mua hàng(1) TGTT

Lãi Lỗ TGTT Đồng thời ghi Có TK 007: Số nguyên tệ đã chi

 Chênh lệch khi bán hàng:

TGTT (1) Bán hàng TGTT TG lúc Thu tiền(2a) TGTT nhận nợ

TGTT Lãi Đồng thời ghi Nợ TK 007:Số nguyên tệ thu

 Sử dụng tỷ gía thực tế - Doanh nghiệp đang trong quá trình xây dựng cơ bản dỡ dang chưa hoàn thành

TK515 TK3387 TK413 TK242 TK635

Phân bổ Kết chuyển lãi Kết chuyển lỗ Phân bổ

(tối đa 5 năm) (tối đa 5 năm)

Kết chuyển ngay (khi chênh lệch nhỏ) Kế chuyển ngay (khi chênh lệch nhỏ)

Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Thu tiền bán hàng trong kỳ: - Thu tiền từ các hoạt động khác:

 Thu hồi các khoản thu bằng tiền mặt:

 Thu hồi các khoản trước đây Công ty mang đi ký cược, ký quỹ:

 Nhận tiền ký quỹ, ký cược của các đơn vị và cá nhân khác:

 Các khoản tiền mặt thừa khi kiểm kê: - Kiểm kê tiền mặt thấy phát hiện thiếu:

 Xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng chưa nhận được giấy báo:

 Trả tiền cho người bán hay nộp thuế cho Nhà Nước bằng tiền mặt:

 Xuất tiền mặt để mua NVL, CCDC, TSCĐ, hàng hóa:

1.1.6 Kế toán Tiền gửi Ngân Hàng

Kế toán tiền gửi ngân hàng cần dựa vào giấy báo có, giấy báo nợ, và bảng kê của ngân hàng, kèm theo các chứng từ gốc như ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, séc chuyển khoản và séc bảo lãnh.

GVHD: Th.s: PHẠM TƯỜNG VI Trang 7 SVTT: THẠCH NGỌC VANE cần theo dõi và ghi chép các giao dịch chuyển tiền để phản ánh chính xác tình hình tăng giảm của tiền gửi ngân hàng cũng như các sổ sách liên quan.

Sổ kế toán chi tiết là công cụ quan trọng để làm rõ các thông tin liên quan đến số tiền đã được ghi nhận trong sổ kế toán tổng hợp, giúp đáp ứng nhu cầu quản lý chi tiết về các khoản tiền gửi ngân hàng.

Khi nhận chứng từ từ ngân hàng, kế toán cần kiểm tra và đối chiếu với chứng từ gốc trước khi ghi số liệu vào sổ kế toán Nếu phát hiện sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ và chứng từ hoặc so với ngân hàng, kế toán phải ngay lập tức thông báo cho ngân hàng để tiến hành đối chiếu, xác minh và có biện pháp xử lý kịp thời.

Kế toán tổng hợp sử dụng Tài khoản 112 “TGNH” để ghi nhận số dư hiện có và theo dõi sự biến động tăng, giảm của tiền gửi ngân hàng, kho bạc hoặc công ty tài chính của doanh nghiệp.

- TK112 có 3 tài khỏan cấp 2:

 TK 1123: Vàng bạc, đá quý, kim khí quý

- Kết cấu và nội dung phản ánh:

TK112 “Tiền gửi ngân hàng”

- Thu tiền từ các họat động - Tiền chi cho các họat động

- Chênh lệch tăng do đánh - Chênh lệch giảm do đánh giá tiền mặt có gốc ngọai tệ giá tiền mặt có gốc ngọai tệ

Sổ kế toán tổng hợp là công cụ quan trọng để ghi chép các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền gửi ngân hàng Nó giúp phản ánh và theo dõi tổng hợp tình hình tiền gửi ngân hàng cùng với các đối tượng kế toán khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

1.1.6.2.4 Phương pháp hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh

 Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản trong kỳ

 Thu tiền bằng chuyển khoản từ các hoạt động khác:

 Thu tiền các khoản thu bằng tiền gửi ngân hàng:

 Thu hồi các khoản trước đây bằng chuyển khoản do công ty mang đi ký cược, ký quỹ:

 Nhận tiền ký quỹ, ký cược bằng tiền gửi ngân hàng của các đơn vị và cá nhân khác:

 Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

 Trả tiền cho người bán, công nhân viên, hay nộp thuế cho nhà nước bằng tiền gửi ngân hàng:

 Mua NVL, CCDC, TCCĐ, hàng hóa bằng tiền gửi ngân hàng:

 Các khoản tiền gửi ngân hàng phát hiện thừa khi kiểm kê:

 Kiểm kê tiền gửi ngân hàng thấy phát hiện thiếu:

1.1.6.3 Kế toán tiền đang chuyển

Khoản tiền chưa được xác nhận là số tiền mà doanh nghiệp đã nộp vào ngân sách, kho bạc, hoặc gửi qua bưu điện để chuyển cho ngân hàng hoặc thanh toán cho đơn vị khác, nhưng vẫn chưa nhận được giấy báo có hoặc giấy báo nợ từ ngân hàng.

 Thu tiền hay sec nộp thằng vào ngân hàng

 Chuyển tiền cho bưu điện để thanh toán tiền cho đơn vị khác

 Thu tiền khách hàng để nộp thuế cho kho bạc hay giao tiền tay ba (Doanh nghiệp – khách hàng – kho bạc)

- Chứng từ kế toán: giấy nộp tiền,biên lai thu tiền, phiếu chuyển tiền…

- Sổ kế toán: sổ chi tiết TK 113, sổ cái TK

Sổ kế toán chi tiết được sử dụng để phân tích và làm rõ thông tin liên quan đến số tiền đang chuyển, đã được ghi nhận trong các sổ kế toán tổng hợp Việc này nhằm đáp ứng yêu cầu quản lý cụ thể về tình hình tiền đang chuyển.

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ 25 GIỚI THIỆU VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Giới thiệu về Công Ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

Công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ, được thành lập vào ngày 01/04/2002, sở hữu giấy phép kinh doanh số 4102006958 do Sở Kế Hoạch và Đầu Tư thành phố Hồ Chí Minh cấp vào ngày 22/10/2001.

Tên công ty : CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

Trụ sở chính : 37/6M ẤP XUÂN THỚI ĐÔNG 2,XÃ XUÂN THỚI ĐÔNG HUYỆN HÓC MÔN, TPHCM

Hình thức pháp lý: Công ty TNHH

Sản phẩm chủ yếu: điện thoại

Ngân hàng giao dịch: Đông Á, TPHCM

Công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ thành lập 2002 vậy Công ty đă có 15 năm kinh nghiệm về In ấn.

Nhiệm vụ và mục tiêu hoạt động

+ Trong quá trinh hoạt động kinh doanh Công Ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ đã tổ chức hoạt động kinh doanh theo đúng ngành nghề đă đăng ký

+ Tuân thủ các chế độ chính sách pháp luật của Nhà Nước liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

+ Thực hiện đầy đủ nghĩa vụ nộp thuế,các khoản phí, lệ phí, và các khoản khác đối với Nhà Nước

+ Thực hiện nghiêm chỉnh hợp đồng kinh tế, hợp đồng ngoại thương đă ký

+ Xây dựng, tổ chức và thực hiện các kế hoạch kinh doanh phù hợp với công ty theo quy định hiện hành

+ Khai thác và sử dụng hiệu quá nguốn vốn hiện có, tự tao ra nguồn vốn đảm bảo tự trang trải cho hoạt động kinh doanh

+ Tìm hiểu phân tích nhu cầu thị trường trong nước và thế giới nhằm nâng cao chất lượng hàng hóa, đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng

+ Nâng cao trình độ tay nghề và trình độ quản lý

+ Không ngừng chăm lo, cải thiện đời sống vật chất, tinh thần cho cán bộ, công nhân viên trong công ty.

Cơ cấu tổ chức của Công ty

1.1.14.1 Tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Phòng kỹ thuật Phòng kinh doanh

Phòng Tài Chính – Kế Toán

Bộ Phận KCS Bộ Phận Kho

Sơ đồ 01: Sơ đồ tổ chức của dơn vị

Chức năng và nhiệm vụ của các phòng ban

-Bao gồm các thành viên góp vốn váo Công ty, đứng đầu là Chủ tịch Hội đồng quản trị do Hội đồng quản trị bầu ra

Hội đồng quản trị có trách nhiệm quyết định các chiến lược quan trọng của Công ty, đồng thời thực hiện việc bổ nhiệm Giám đốc, các phó Giám đốc và trưởng phòng ban dựa trên đề xuất từ Giám đốc.

Ban Giám đốc bao gồm Giám đốc và hai phó Giám đốc trợ giúp công việc cho Giám đốc, hoạt động theo chế độ thủ trưởng

Giám đốc là người chịu trách nhiệm trước hội đồng thành viên về việc thực hiện quyền và nghĩa vụ của mình, đồng thời điều hành mọi hoạt động của Công ty Quyền và nghĩa vụ của Giám đốc bao gồm việc đảm bảo sự phát triển bền vững và hiệu quả trong quản lý, cũng như tuân thủ các quy định pháp luật liên quan.

- Tổ chức thực hiện các quyết định của Hội đồng thành viên

- Tuyển dụng lao động, cho thôi việc lao động

- Ban hành quy chế quản lý nội bộ, quyết định việc liên doanh, liên kết, giải thể

- Tổ chức kiểm tra và xử lý các vi phạm Điều lệ Công ty

- Xem xét việc tham gia hoặc rút lui của các thành viên sau khi bàn bạc với các thành viên sáng lập

- Không được lạm dụng chức vụ và quyền hạn, sử dụng tài sản của Công ty để thu lợi riêng cho bản thân, cho người khác,

- Không được tiết lộ bí mật của Công ty trừ trường hợp được Hội đồng thành viên chấp thuận

 Phó Giám đốc kỹ thuật: Là người dưới quyền, trợ giúp công việc cho

Giám đốc Tham mưu, đề xuất giám đốc các chiến lược và các vấn đề lien quan

GVHD: Th.s PHẠM TƯỜNG VI, Trang 28; SVTT: THẠCH NGỌC VANE, chịu trách nhiệm báo cáo và quản lý toàn bộ hoạt động của Phòng kỹ thuật, trực tiếp dưới sự giám sát của Giám đốc điều hành.

Phó Giám đốc tài chính là người hỗ trợ Giám đốc trong việc quản lý và điều hành các hoạt động liên quan đến kế hoạch kinh doanh, tài chính-kế toán và quản trị hành chính Họ có nhiệm vụ tham mưu và đề xuất các chiến lược cho Giám đốc, đồng thời đại diện cho Giám đốc trong việc điều hành Phòng Tài chính - Kế toán Phó Giám đốc tài chính cũng phải báo cáo và chịu trách nhiệm trước Giám đốc về tất cả các hoạt động của phòng.

 Phòng Tài chính – Kế toán

- Tham mưu Ban Giám đốc các vấn đề có lien quan đến kế hoạch, kinh doanh, tài chính kế toán và quản trị hành chính

- Phản ánh đầy đủ tình hình tài chính – kế toán của Công ty cho Ban Giám đốc

- Quản lý vốn, kiểm soát toàn bộ chu trình vòng quay vốn, bảo toàn vốn

- Hạch toán kế toán, thanh toán cho các đối tượng

- Quản lý sử dụng hóa đơn GTGT

- Tổng hợp kê khai nộp thuế, hoàn thuế

- Báo cóa thống kê, quyết toán tài chính, thuế theo định kỳ của Nhà nước

Tất cả các hoạt động điều hành và quản lý liên quan đến kế toán thống kê cần tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp lệnh kế toán, thống kê, pháp lệnh thuế, cùng với các quy định quản lý tài chính – kế toán khác của công ty và nhà nước.

- Thực hiện và chịu trách nhiệm các công việc có lien quan đến kế hoạch, kinh doanh và quản trị hành chính

- Tham mưu cho Ban Giám đốc các vấn đế có lien quan đến nghiệp vụ kỹ thuật

- Phản ánh đầy đủ tình hình về thực hiện công việc được giao cho Ban Giám đốc

Để đảm bảo hiệu quả trong quá trình mua sắm vật tư, cần nắm bắt yêu cầu kỹ thuật và tiến độ của từng hạng mục Việc tổng hợp bảng vật tư cho từng loại sản phẩm sẽ tạo cơ sở vững chắc cho việc lựa chọn và đặt hàng vật tư phù hợp.

Công ty trang bị nhiều máy móc và thiết bị hiện đại phục vụ cho in ấn, bao gồm máy bắn tia laze, máy rắc nhung, máy ép, máy sấy bàn và máy sấy vải Ngoài ra, công ty còn sử dụng xe tải và xe máy để vận chuyển hàng hóa gia công một cách hiệu quả.

 Phòng Kinh Doanh ( Front ofice): Bộ phận đầu tư kinh doanh địa ốc

Bộ phận đầu tư dịch vụ thương mại.

Tổ chức công tác kế toán tại Công ty

1.1.16.1 Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 02: Sơ đồ tổ chức của Phòng Tài Chính-Kế Toán

Chức năng nhiệm vụ của các thành viên phòng Kế Toán

Xây dựng và quản lý phòng Kế Toán, đảm bảo hiệu quả công việc Kiểm tra quy trình thu thập và xử lý chứng từ, đồng thời phân tích tình hình vốn của đơn vị để nâng cao hiệu suất hoạt động.

-Hướng dẫn thi hành các chế độ tài chính do Nhà nước ban hành

-Phát hành các chứng từ nghiệp vụ tài chính trong phạm vi được giao

Khi có yêu cầu từ Ban Giám Đốc hoặc cơ quan thuế, việc thuyết minh các số liệu kế toán là rất quan trọng, bao gồm kiểm kê tài sản cố định, báo cáo hàng tháng và hàng năm, cũng như quyết toán thuế.

-Góp ý với ban Giám Đốc về chính sách lương thưởng

Kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp

-Cải tiến các vấn đề liên quan đến công việc của phòng

-Quản lý, phân công, xem xét và đánh giá nhân viên trong phòng

-Cuối tháng, kế toán trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết toán do kế toán tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo

-Theo dõi tiền gửi ngân hàng- Tiền mặt tồn quỹ

.kế toán thanh toán, kế toán tổng hợp:

-có nhiệm vụ thanh toán hồ sơ do phòng kỹ thuật chuyển sang

-Thanh toán các khoản thu, chi về hoạt động kinh doanh của đơn vị

Kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc là rất quan trọng để đảm bảo tuân thủ nguyên tắc tài chính Cần kết hợp các thành phần liên quan để hạch toán và luân chuyển chứng từ một cách chính xác, kịp thời và đầy đủ Đồng thời, theo dõi công việc hàng ngày cũng giúp tính toán lương và bảo hiểm hiệu quả.

-Theo dõi các khoản tạm ứng và tham mưu với kế toán trưởng để giải quyết công nợ tồn động

-Thường xuyên đối chiếu sổ sách với thủ quỹ cuối ngày, tháng, năm

 Kế toán tài sản cố định, kế toán vật tư:

-Theo dõi nguyên vật liệu chính, phụ… thành phẩm nhập, xuất , tồn

-Lên báo cáo vật tư nhập xuất ,tồn kho thường xuyên và định kỳ,đồng thời xác định kết quả tiêu thụ theo niên độ kế toán

Chịu trách nhiệm quản lý thủ tục vận chuyển hàng hóa của công ty, đảm bảo tính đầy đủ và hợp lệ, đồng thời sử dụng hóa đơn theo đúng quy định của Nhà nước.

-Mở sổ chi tiết theo dõi tài sản cố định theo quy định của Nhà Nước

-Theo dõi tăng, giảm tài sản cố định, công cụ theo định kỳ lập báo cáo

Nhiệm vụ của chúng tôi bao gồm việc thu và chi tiền mặt, ghi chép các khoản thu chi vào sổ quỹ một cách chính xác và kịp thời Chúng tôi cũng đảm bảo việc bảo quản và báo cáo tiền mặt, đồng thời đối chiếu với kế toán thanh toán để rút số dư vào cuối ngày, tháng, quý và năm.

-Theo dõi tình hình xuất, nhập nguyên vật liệu, thành phẩm

-Đối chiếu với kế toán TSCD, kế toán vật tư vào cuối tháng, quý, năm

1.1.16.2 Các quy định trong lao động của đơn vị:

.Quy định PCCC tại công ty:

Để đảm bảo an toàn trong sản xuất, cần cách li chất cháy nổ khỏi nguồn lửa và nhiệt, cũng như từ các thiết bị máy móc có khả năng phát sinh nhiệt gây cháy Việc này giúp giảm thiểu nguy cơ cháy nổ trong quá trình hoạt động sản xuất.

-Trang bị bình chữa cháy Co2 tại chỗ, hoặc bình bọt chữa cháy phối hợp với lực lượng bảo vệ khi có hiện tượng cháy nổ xảy ra

Trong giờ nghỉ trưa, cần bố trí một người trực tại công ty để đảm bảo an toàn Tuyệt đối không sử dụng các vật dụng có khả năng gây nhiệt hoặc cháy, như thuốc lá hay nồi đun nước.

Trước khi rời khỏi công ty sau một ngày làm việc, bạn cần kiểm tra công tắc, cầu dao và CB nguồn Điều này rất quan trọng để đảm bảo không để nguyên dây dẫn kết nối với nguồn điện và CB hiện hữu, nhằm đảm bảo an toàn cho mọi người và thiết bị.

Tất cả công nhân và cán bộ kỹ thuật cần tuân thủ quy định về phòng cháy chữa cháy (PCCN-PCCC) và phải chịu sự quản lý của cán bộ giám sát cùng nhân viên quản lý công ty.

Quy trình kiểm soát chất lượng sản phẩm, tiêu chuẩn chất lượng

-Toàn bộ vật tư thiết bị phải được kiểm tra trước khi đưa vào sử dụng, phải đáp ứng các tiêu chuẩn kỹ thuật

Mỗi công đoạn trong quy trình sản xuất cần được kiểm tra kỹ lưỡng trước khi tiến hành các bước tiếp theo Điều này giúp đảm bảo rằng số lượng sản phẩm gia công đáp ứng đúng yêu cầu đã ghi trong hợp đồng.

-Toàn bộ các sản phẩm phải đảm bảo chất lượng như trong hợp đồng(các yêu cầu của khách hàng) trước khi giao cho khách hàng.

An toàn vệ sinh môi trường

-Thường xuyên tổ chức kiểm tra môi trường lao động và bổ sung số liệu, cập nhật vào sổ theo quy định

Để nâng cao chất lượng môi trường làm việc, cần thực hiện các biện pháp cải thiện điều kiện lao động, đảm bảo các yếu tố vệ sinh như nhiệt độ, độ ẩm, ánh sáng, tiếng ồn, bụi bẩn và hơi khí độc hại theo tiêu chuẩn cho phép.

Đảm bảo vệ sinh tại nơi làm việc là rất quan trọng để ngăn ngừa ô nhiễm và dịch bệnh Cần thực hiện đầy đủ việc báo cáo và thống kê các hoạt động y tế, chăm sóc sức khỏe theo đúng quy định.

-thực hiện tốt việc in ấn và giữ gìn môi trường Xanh_Sạch_Đẹp

Công tác tổ chức kế toán tại công ty

Hình thức sổ sách kế toán:

Công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ áp dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung, trong đó tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều được ghi chép vào sổ nhật ký chung Để đảm bảo việc phản ánh số liệu kế toán chính xác, công ty sử dụng nhiều loại sổ khác nhau.

Sổ Nhật Ký Chung là công cụ quan trọng để ghi chép và tổng hợp tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh từ các tài khoản Mọi giao dịch kinh tế mới đều được ghi nhận hàng ngày, giúp theo dõi và quản lý tài chính một cách hiệu quả.

Sổ cái các tài khoản là tài liệu kế toán tổng hợp, ghi chép tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong niên độ kế toán, được phân loại theo từng tài khoản Mỗi tài khoản sẽ có một sổ cái riêng biệt để theo dõi và quản lý.

Số liệu ghi vào sổ cái được lấy từ sổ nhật ký chung

Sổ kế toán chi tiết được mở cho tất cả các tài khoản cấp 2,3 mà công ty sử dụng bao gồm:

 Sổ chi tiết thanh toán với người mua, người bán mở chi tiết cho từng khách hàng, nhà cung cấp

 Sổ chi tiết giá vốn hàng bán được mở dựa theo từng công trình

 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng

 Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay

 Sổ chi tiết thanh toán với người lao động

Tại công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ cũng có mở các sổ kế toán đặc biệt bao gồm:

 Sổ nhật ký thu tiền

 Sổ nhật ký chi tiền

 Sổ nhật ký mua hàng

 Sổ nhật ký bán hàng

Các sổ đặc biệt được mở theo mẫu đơn giản để theo dõi tình hình thu, chi tiền và tình hình công nợ của công ty

 Trình tự hạch toán các nghiệp vụ kế toán tại công ty TNHH SX TM

DV TRẦN THẾ được thể hiện qua sơ đồ như sau:

TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN THEO HÌNH THỨC CHỨNG TỪ GHI SỔ

Sơ đồ 03: trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Quan hệ đối chiếu, kiểm tra

Hằng ngày, bộ phận kế toán kiểm tra kỹ các chứng từ để ghi sổ Các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào sổ nhật ký chung dựa trên chứng từ gốc, sau đó số liệu từ sổ nhật ký chung được chuyển vào sổ cái Đồng thời, kế toán cũng ghi các nghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký thu, sổ chi tiền, và sổ nhật ký bán hàng.

Để quản lý GVHD hiệu quả, cần thực hiện nhật ký mua hàng và sổ kế toán chi tiết cho từng tài khoản, giúp theo dõi số phát sinh một cách cụ thể Định kỳ, kế toán lập bảng cân đối số phát sinh dựa trên số liệu từ sổ cái và tổng hợp chi tiết các tài khoản từ các sổ chi tiết Việc đối chiếu bảng tổng hợp chi tiết với sổ cái tài khoản cũng cần được thực hiện định kỳ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Sau khi xác nhận và đối chiếu chính xác số liệu giữa sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết, các số liệu này sẽ được sử dụng để lập báo cáo tài chính.

Chế độ kế toán áp dụng và hệ thống tài khoản chủ yếu

Công ty hiện đang thực hiện chế độ kế toán theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ban hành ngày 20/03/2006, cùng với Thông tư số 244/2018/TT-BTC, có hiệu lực từ ngày 31/12/2018, nhằm hướng dẫn sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán do Bộ Tài chính quy định.

-Niên độ kế toán bắt đầu từ ngày 01/01 năm dương lịch và kết thúc vào 30/12 hằng năm

-Đơn vị tiền tệ ghi chép kế toán là Việt Nam Đồng

- Phương pháp khấu hao tài sản cố định áp dụng: Phương pháp khấu hao theo đường thẳng theo QĐ số 206/2003/QĐ-BTC

-Nguyên tắc đánh giá hàng tồn kho được thực hiện theo giá gốc

-Phương pháp xác định giá xuất kho nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất, thành phẩm được áp dụng la phương pháp trực tiếp cho mỗi đơn hàng

-Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên -Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng: Phương pháp khấu trừ

-Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ: Khấu hao theo phương pháp đường thẳng

-Ghi nhận doanh thu theo giá bán

Hệ thống tài khoản kế toán của công ty được xây dựng theo hệ thống tài khoản thống nhất cho doanh nghiệp, theo quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2018 của Bộ Tài Chính Để nâng cao khả năng theo dõi hoạt động kinh doanh, công ty đã mở thêm các tài khoản cấp 2 và cấp 3.

-Tài khoản 11211: Tiền gửi tại ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông Thôn chi nhánh 6

-Tài khoản 11212: Tiền gửi tại ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đông Á

-Tài khoản 11213: Tiền gửi tại ngân hàng Seabank, chi nhánh Tân Phú

Tương tự công ty cũng mở tài khoản chi tiết của khách hàng, nhà cung cấp, nguyên vật liệu, các khoản phải trả…

Hệ thống chứng từ kế toán

Công ty lựa chọn và sử dụng chứng từ kế toán phù hợp dựa trên yêu cầu quản lý, quy mô và tình hình biến động của tài sản Mỗi thành phần trong hệ thống sẽ có các loại chứng từ khác nhau để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả trong quản lý tài chính.

Chứng từ về tiền bao gồm các loại giấy tờ như phiếu thu, phiếu chi, giấy đề nghị tạm ứng, giấy đề nghị thanh toán, bảng kê nộp tiền mặt, biên bản kiểm kê quỹ, ủy nhiệm chi, bản kê nộp sec, giấy báo nợ và giấy báo có Những chứng từ này đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và theo dõi các giao dịch tài chính, giúp đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong hoạt động kế toán.

Chứng từ vật tư hàng hóa bao gồm các tài liệu quan trọng như phiếu nhập kho, đơn đặt hàng, hợp đồng kinh tế, biên bản thanh lý hợp đồng, phiếu xuất kho, hóa đơn GTGT tự in và biên bản kiểm kê vật tư hàng hóa Những chứng từ này đóng vai trò thiết yếu trong việc quản lý và theo dõi tình hình hàng hóa, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các giao dịch kinh doanh.

- Chứng từ lao động tiền lương: Hợp đồng lao động, quyết định bổ nhiệm, bảng chấm công, bảng thanh toán lương

-Chứng từ TSCĐ: Hóa đơn mua TSCĐ, biên bản giao nhận TSCĐ, biên bản đánh giá lại TSCĐ, biên bản thanh lý tài sản cố định.

Hệ thống báo cáo

Hệ thống báo cáo tại công ty TNHH SX TM DV TRẦN THẾ bao gồm:

-Các loại báo cáo sử dụng theo quy định chung:

+ Thuyết minh báo cáo tài chính

+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

+ Bảng cân đối kế toán

+ Báo cáo luân chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp

THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG TẠI CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

Kế toán Tiền Mặt

Kế toán tiền tại quỹ

Các loại vốn bằng tiền hiện có trong công ty bao gồm: Tiền Việt Nam( kể cả ngân phiếu) do thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý

Mỗi công ty đều cần duy trì một quỹ tiền mặt nhất định để đáp ứng các nhu cầu chi tiêu hàng ngày, bao gồm việc trả lương cho nhân viên, chi phí tạm ứng cho công tác, và các hoạt động hành chính, văn phòng cũng như tiếp khách.

Khi khách hàng đến trả tiền hàng cho công ty, công ty sẽ tiến hành các thủ tục để nhập quỹ tiền mặt

Chứng từ kế toán chủ yếu sử dụng trong kế toán tiền mặt ở quỹ bao gồm các chứng từ sau:

 Phiếu thu: Mẫu số 01-TT

 Phiếu chi: Mẫu số 01-TT

 Các chứng từ khác có liên quan

- Sổ chi tiết quỹ tiền mặt, Số cái TK111

Tài khoản 111 (Tiền mặt) được kế toán sử dụng để ghi nhận số tiền mặt hiện có và tình hình thu chi tại quỹ Trong tài khoản 111, có ba tài khoản chi tiết nhằm quản lý và theo dõi các giao dịch tiền mặt một cách hiệu quả.

Trong kỳ, Công Ty chỉ sử dụng tài khoản 111 (Tiền mặt Việt Nam Đồng) mà không có nghiệp vụ liên quan đến các tài khoản chi tiết khác, bao gồm TK 1112 (Ngoại tệ) và TK 1113 (Tiền đang chuyển).

1.1.23.1.4 Nguyên tắc, quy trình ghi sổ và phương pháp hạch toán tại công ty Nguyên tắc hạch toán thể hiện qua sơ đồ sau:

Hằng ngày, kế toán ghi sổ dựa trên phiếu thu và phiếu chi đã được duyệt, cụ thể là vào Nhật Ký Chung Các chứng từ thu chi này cũng được ghi vào sổ chi tiết tiền mặt và sổ quỹ tiền mặt Từ các chứng từ trong sổ Nhật Ký Chung, kế toán sẽ cập nhật vào sổ cái hàng ngày Cuối mỗi quý hoặc cuối năm, kế toán tổng hợp số liệu từ sổ cái để lập bảng cân đối phát sinh và báo cáo tài chính.

Sơ đồ 05: Sơ đồ nguyên tắc hạch toán Tài khoản 1111(Tiền mặt Việt Nam Đồng)

Sổ chi tiết tiền mặt

Ghi cuối tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu

2.1.1.1.5 Sổ kế toán sử dụng

Về sổ kế toán chi tiết doanh nghiệp có mở các loại sổ sau (theo hình thức nhật ký chung):

Phương pháp hạch toán kế toán:

Tên TK: TK 1111(Tiền mặt Việt Nam Đồng) dùng để phản ánh tình hình thu chi, tồn quỹ tiền mặt của Công ty gồm có tiền Việt Nan

SDĐK: Tiền tồn quỹ đầu kỳ

- Thu tiền từ các họat động - Tiền chi cho các hoat động

- Chênh lệch tăng do đánh giá - Chênh lệch giảm do đánh giá tiền mặt có gốc ngoại tệ tiền mặt có gốc ngoại tệ

- Tiền thừa khi kiểm kê - Tiền thiếu khi kiểm kê

SDCK:Tiền tồn quỹ cuối kỳ

Các nghiệp vụ làm giảm tài khoản Tiền Mặt tại quỹ

(1) Căn cứ vào phiếu chi PC005-01, ngày 05/05/2018 cho anh Trần Văn Thân

(NV001) về việc tạm ứng tiền đi công tác ở Đồng Nai

(2) Căn cứ vào phiếu chi PC10058-01, ngày 19/09/2018 về việc thanh toán tiền mua keo trắng, keo trong cho công ty Nghiệp Mậu

(3) Căn cứ vào phiếu chi PC1870-01, ngày 20/09/2018 về việc thanh toán tiền mua chất ép nhãn cho công ty Hòa Pháp

(4) Căn cứ vào phiếu chi PC3771-01, ngày 24/09/2018 về việc thanh toán tiền mua xăng A92

(5) Căn cứ vào bảng chi lương ngày 30/09/2018 về việc thanh toán lương cho công nhân tháng 08/2018

Các nghiệp vụ làm tăng tài khoản Tiền Mặt tại quỹ

(1) Căn cứ giấy báo Nợ số 0001 của ngân hàng ngày 11/09/2018 về việc công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(2) Căn cứ giấy báo Nợ số 0002 của ngân hàng ngày 25/09/2018 về việc công ty rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt

(3) Căn cứ vào PT0134-01, ngày 28/09/2018 về việc thu tiền tạm ứng còn thừa của anh Trần Văn Thân

CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ Mẫu số S03a-DN

Ban hành theo QĐ số 15/2018/QĐ-BTC ngày 20/3/2018 của

SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN

Số hiệu tài khoản: 1111 Tên tài khoản: tiền mặt

Ngày ghi sổ Chứng Từ

Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

5/9/2018 PC005-01 5/9/2018 Chi tiền tạm ứng-

11/9/2018 GBN-0001 11/9/2018 Rút TGNH nhập quỹ

Chi tiền TT keo trắng, trong-cty Nghiệp Mậu

Thuế GTGT đc khấu trừ 133 256.990

Chi tiền TT chất nhãn ép- cty Hòa Phát

24/9/2018 PC3771-01 24/9/2018 Chi tiền mua xăng

25/9/2018 GBN-0002 25/9/2018 Rút TGNH nhập quỹ

28/9/2018 PT0134-01 28/9/2018 Thu tiền tạm ứng thừa-A Thân 1413 2.500.000

30/9/2018 BTTL 30/09/2018 Chi tiền thanh toán lương T8/18 334 238.890.916

Người lập Kế toán trưởng

Giám đốc (Ký và ghi rõ họ tên)

Kế toán Tiền gửi Ngân Hàng

Công ty quản lý tiền gửi ngân hàng thông qua kế toán tiền gửi và công nợ Chủ yếu, tiền gửi ngân hàng của công ty là bằng tiền Việt Nam.

Khách hàng có thể thanh toán tiền hàng cho công ty bằng cách chuyển khoản vào tài khoản ngân hàng của công ty tại các ngân hàng như Agribank và Đông Á.

Khi công ty trả tiền cho khách hàng, nộp thuế cho Nhà Nước cũng thực hiện thông qua ngân hàng

Để ghi nhận sự biến động của tiền gửi ngân hàng trong các sổ sách kế toán, cần sử dụng các chứng từ phù hợp.

 Giấy báo nợ, giấy báo có do ngân hàng lập

 Ủy nhiệm chi, Séc rút tiền mặt

 Bảng sao kê của ngân hàng(sổ phụ)

Sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng, Sổ cái tài khỏan 112, Sổ phụ do ngân hàng gửi đến

Tài khoản tổng hợp 112(Tiền gửi ngân hàng)

Tài khoản chi tiết 1121(tiền gửi ngân hàng Đồng Việt Nam)

 Tài khoản 11211(Tiền gửi ngân hàng tại Agribank)

 Tài khoản 11212(Tiền gửi ngân hàng tại Đông Á)

Do quy mô nhỏ, các công ty chủ yếu thực hiện giao dịch trong nước và không sử dụng vốn nước ngoài, nên không cần giao dịch bằng ngoại tệ hay vàng bạc Vì vậy, công ty không mở tài khoản chi tiết cho các giao dịch này.

Bảng 1: Sổ chi tiết tài khoản 1111

TK1122-Ngoại tệ: dùng phản ánh các khoản ngoại tệ đang gửi tại ngân hàng đã qui đổi ra đồng Việt Nam

TK1123-Vàng bạc, kim kí quý, đá quý: dùng phản ánh giá trị vàng bạc, kim kí quý và đá quý đang gửi tại ngân hàng

Mỗi ngày, kế toán dựa vào phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ và báo có để lập chứng từ ghi sổ Sau khi lập chứng từ, các phiếu này sẽ được ghi vào sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và sổ tiền gửi ngân hàng Cuối tháng, các chứng từ ghi sổ sẽ được tổng hợp vào sổ cái, từ đó chuyển sang bảng cân đối phát sinh và lập báo cáo tài chính.

Sơ đồ 06 Sơ đồ nguyên tắc hạch toán Tài Khoản 1121(TGNH Việt Nam Đồng)

Ghi hàng ngày Ghi cuố tháng, định kỳ Quan hệ đối chiếu 1.1.24.1.5 Sổ kế toán sử dụng

Về sổ sách kế toán mở các loại sổ sau:

 Sổ chi tiết theo dõi tiền gửi ngân hàng

Sổ tiền chi tiết tiền gửi ngân hàng Ủy Nhiệm chi, Sec, giấy báo nợ, báo có,sổ phụ

Sổ tiền gửi ngân hàng

 Sổ tiền gửi ngân hàng 112

 Sổ nhật ký chung 1.1.24.1.6 Định khoản kế toán:

Tên tài khoản 1121 (Tiền gửi ngân hàng - Tiền Việt Nam) được sử dụng để ghi nhận số dư hiện có và biến động các khoản tiền gửi của Công ty tại ngân hàng, đồng thời mở các sổ chi tiết tương ứng để theo dõi.

TK112 “Tiền gửi ngân hàng”

- Thu tiền từ các họat động - Tiền chi cho các họat động

- Chênh lệch tăng do đánh - Chênh lệch giảm do đánh giá tiền mặt có gốc ngọai tệ giá tiền mặt có gốc ngọai tệ

Các nghiệp vụ làm tăng Tài Khoản Tiền Gửi Ngân Hàng

(1) Căn cứ giấy báo có số 0001 của ngân hàng Nông Nghiệp và phát triển nông thôn

AGRIBANK ngày 04/09/2018 về việc Công Ty Lang Ham thanh toán tiền nợ theo hóa đơn số 0000399 ngày 28/6/2018

Theo giấy báo số 0007 của ngân hàng Đông Á ngày 17/09/2018, công ty may Kim Thành đã thực hiện thanh toán tiền in hàng cho phần thân trước và thân sau theo hóa đơn đã được cấp.

(3).Thu lãi tiền gửi T8/2018chứng từ gốc 096/TG-06 ngày 30/09/2018

Các nghiệp vụ làm giảm Tài Khoản Tiền Gửi Ngâ Hàng

Vào ngày 02/09/2018, anh Huỳnh Dũng Phương, mã SEC 02598, đã thực hiện giao dịch rút tiền từ tài khoản ngân hàng để thanh toán cho công ty Toàn Thắng, theo hóa đơn số 5894565 ngày 07/08/2018, nhằm mua keo trong Nilong Nhật.

(2) Ngày 18/09/2018 SEC 02699 công ty rút tiền từ tài khoản ngân hàng thanh toán chi phí mua sắt, tôn lanh theo hóa đơn số 0000125 ngày 21/08/2018 cho công ty An

(3) Ngày 20/09/2018 SEC 03657 công ty rút tiền từ tài khoản ngân hàng thanh toán hợp đồng số 87/HĐKT thi công sửa chửa xưởng cho công ty Trường Vinh

Số hiệu tài khoản: 1121 Tên tài khoản: tiền gửi ngân hàng

Ngày ghi sổ Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

Rút tiền TT keo trong Nilong nhật- Cty Toàn thắng HĐ số

4/9/2018 GBC-0001 4/9/2018 Công ty Lang Ham TT nợ hóa đơn số 0000399 28/6/2018 131 382.843.000 …

17/9/2018 GBC-0007 11/9/2018 Công ty may Kim thành TT nợ hóa đơn số 0000367 06/05/2018 131 527.074.400

Rút tiền TT chi phí mua sắt,tôn lanh- Cty An Mỹ HĐ số

Rút tiền TT chi phí thi công sữa chửa xưởng- Cty Trường Vinh theo hợp đồng số 87/HĐKT ngày 05/06/2018

30/9/2018 096/TG-06 30/09/2018 thu tiền lãi gửi tháng 8/2018 515 2.257.896

Bảng 2 : Sổ chi tiết tài khoản 1121

KẾ TOÁN CÁC KHOẢN PHẢI THU

1.1.25 Kế toán phải thu khách hàng

Phải thu khách hàng là các khoản nợ phải thu của công ty với khách hàng về những hoá đơn hay hợp đồng hòan thành chưa thu tiền

- Do công ty lập khi khách hàng thanh toán,được lập thành 3 liên

 Một liên dùng để lưu

 Một liên giao cho khách hàng

 Một liên giữ ghi sổ tại công ty

Để xác định số tiền khách hàng thực tế thanh toán và nhập quỹ, phiếu thu do kế toán tiền mặt lập hàng ngày cần phải được ghi chép đầy đủ vào sổ quỹ Ngoài ra, phiếu thu này phải có đầy đủ chữ ký của kế toán trưởng, kế toán tiền mặt và thủ quỹ để đảm bảo tính hợp lệ và chính xác.

+ Giấy báo có của ngân hàng

+ Các chứng từ thanh tóan khác

+ Các khoản thu khách hàng được theo dõi trên sổ chi tiết của tài khoản 131 1.1.25.1.2 Sổ sách

Sổ kế toán chi tiết là công cụ quan trọng giúp phân tích và làm rõ các khoản tiền phải thu từ khách hàng, những thông tin này đã được ghi nhận trong sổ kế toán tổng hợp Việc sử dụng sổ kế toán chi tiết không chỉ đáp ứng yêu cầu quản lý mà còn hỗ trợ theo dõi cụ thể các khoản phải thu, từ đó nâng cao hiệu quả trong công tác quản lý tài chính.

Chứng từ gốc Sổ chi tiết TK 1311 Sổ cái TK 1311

Dựa vào hợp đồng và hóa đơn trong ngày, doanh nghiệp sẽ ghi nhận việc bán chịu cho khách hàng hoặc trường hợp khách hàng chỉ tạm ứng một nửa Kế toán sẽ tiến hành ghi sổ kế toán để kiểm tra và theo dõi các khoản phải thu từ khách hàng.

- TK 131- Phải thu khách hàng

Sổ kế toán tổng hợp của công ty ghi chép các nghiệp vụ kinh tế liên quan đến tiền đang chuyển vào tài khoản cấp 1, giúp theo dõi và phản ánh tổng hợp tình hình tiền đang chuyển cũng như các đối tượng kế toán khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Sơ đồ 07 Sơ đồ nguyên tắc hạch toán Tài Khoản 131(Phải thu khách hàng)

Ngày 25/09/2018, Kế tóan xuất HĐ số: CT/11P 0003256 xuất cho Công Ty Hưng Gia tiền thuê VP lầu 4, 71-79 Đồng Khởi, số tiền 10.333.000đ, (VAT 10%), chưa thu tiền Kế tóan định khoản:

Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ

Ngày 27/09/18 , Kế toán xuất HĐ số: CT/11P 0003258 xuất cho Huỳnh Dũng Phương tiền thuê nhà 71/4/MTB số tiền 11.000.000 đ , (VAT 10%), chưa thu tiền Kế toán định khoản :

Số hiệu tài khoản: 131 Tên tài khoản: phải thu của khách hàng

Chứng Từ Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

0003256 25/9/2018 Cho Cty Hưng Gia thuê VP lầu 4, Đồng Khởi 5111 9.484.545

Bảng 3 : Sổ chi tiết TK 131

2.1.1 Kế toán phải thu nội bộ

Kế toán phải thu nội bộ ở công ty không phát sinh nên việc hạch toán đến Tài khoản

2.1.2 Kế toán phải thu khác

- Phản ánh các khoản phải thu của đơn vị ngoài phạm vi các khoản phải thu ở các

TK 131, 136 và TK 1381, 1385, như: Phải thu các khoản cổ tức, lợi nhuận, tiền lãi; phải thu các khoản phải bồi thường do làm mất tiền, tài sản;

CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THÊ Mẫu số S03a-DN

Số hiệu tài khoản: 1388 Tên tài khoản: phải thu khác

Ngày ghi sổ Chứng Từ

Diễn Giải TKĐƯ Số phát sinh

Thanh toán tiền thẻ visa VG767242 sao kê ngày 23.06.2013

Bút toán bù trừ công nợ theo BB hủy hóa đơn (VAT hóa đơn lãi vay

Thu hồi tiền thuế GTGT cho các hóa đơn lãi vay PS 2016-Nhà

Kế tóan trưởng Người lập

(ký, họ tên) (ký, họ tên)

Bảng 5 : Số chi tiết tài khoản 1388

2.1.3 Kế toán các khoản tạm ứng

Tạm ứng tại công ty là khoản tiền được giao cho nhân viên để thực hiện nhiệm vụ sản xuất, kinh doanh hoặc giải quyết công việc đã được phê duyệt Người nhận tạm ứng phải là nhân viên làm việc tại doanh nghiệp, và đối với những người nhận tạm ứng thường xuyên, như các bộ phận cung ứng vật tư, quản trị, hành chính, cần có sự chỉ định bằng văn bản từ Giám đốc.

Giấy đề nghị xin tạm ứng, phiếu thu, phiếu chi,giấy thanh toán tiền tạm ứng

Sổ chi tiết TK1411, sổ cái TK1411

Dựa trên giấy đề nghị xin tạm ứng, kế toán thực hiện việc ghi sổ để theo dõi và kiểm tra tình hình tạm ứng cùng với việc thanh toán tạm ứng.

Sổ tổng hợp là công cụ quan trọng để ghi chép số liệu nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty, đặc biệt liên quan đến khoản tạm ứng Nó giúp phản ánh và theo dõi tổng hợp tình hình tạm ứng tiền tệ cùng các đối tượng khác trong hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Theo PC số 0559-01 ngày 15 tháng 09 năm 2018 chi tạm ứng mua dầu máy phát điện 71-79 đồng khởi của Trần Tố Như số tiền: 2.000.000 VNĐ, kế toán định khoản sau:

Theo PC số 0023-01 ngày 16 tháng 09 năm 2018 chi tạm ứng tiền tiếp khách cho anh Trịnh Văn Tài, kế toán định khoản:

CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG VÀ CÁC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG

CÔNG TY TNHH SX TM DV TRẦN THẾ

3.1.Nhận thức của sinh viên sau thời gian tìm hiểu và tham gia thực tập tại đơn vị:

Mặc dù mới thực tập tại công ty, tôi đã nhận thấy tinh thần làm việc hăng say và năng động của hầu hết nhân viên Mọi người đều nỗ lực hết mình trong công việc, tạo ra một bầu không khí vui vẻ, ngay cả khi đối mặt với áp lực căng thẳng.

Khi thực tập tại công ty, điều khiến tôi ấn tượng nhất là sự nhiệt tình của các anh chị hướng dẫn Tôi đã có cơ hội làm quen với môi trường làm việc tập thể và trải nghiệm áp lực công việc thực tế Đặc biệt, tôi đã áp dụng những kiến thức lý thuyết đã học vào thực tiễn, từ đó biết cách sử dụng và bổ khuyết những kiến thức đã tích lũy trong trường học, giúp tôi tiếp cận công việc chuyên môn một cách hiệu quả hơn Ngoài ra, tôi còn học hỏi được nhiều điều về tác phong làm việc trong văn phòng và phương pháp làm việc khoa học, chuyên môn hóa cao.

Thực tập tại công ty đã giúp tôi củng cố và kiểm tra lại kiến thức của mình, đồng thời khuyến khích niềm đam mê học tập và nghiên cứu.

Hy vọng rằng chương trình đào tạo của nhà trường trong thời gian tới sẽ cung cấp nhiều cơ hội thực tập tại các đơn vị cơ sở thực tế hơn, giúp sinh viên khẳng định bản thân và đạt được thành công trong sự nghiệp.

2.1.4 Những khó khăn và thuận lợi khi nhận nhiệm vụ được giao

Việc cập nhật chứng từ hàng ngày chỉ áp dụng cho những chứng từ có giá trị lớn, trong khi các chứng từ nhỏ thường được dồn lại đến cuối kỳ, dẫn đến sự chậm trễ và không chính xác trong việc cung cấp thông tin, gây khó khăn trong việc khắc phục sự cố Mặc dù công tác thu hồi công nợ diễn ra hiệu quả, nhưng một số đơn vị và khách hàng nhỏ lẻ gặp khó khăn do chính sách bán chịu áp dụng đồng nhất cho tất cả khách hàng.

 Phương pháp hạch toán kế toán phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty đã xây dựng một bộ máy kế toán phù hợp với quy mô sản xuất, giúp kiểm tra hiệu quả hoạt động kinh doanh Công tác kế toán không chỉ xử lý kịp thời các nghiệp vụ kinh tế phát sinh mà còn cung cấp số liệu trung thực cho Ban Giám Đốc, từ đó hỗ trợ họ trong việc đưa ra các quyết định kịp thời cho hoạt động của công ty.

Phòng kế toán được tổ chức một cách hợp lý với sự phân công và phân nhiệm rõ ràng giữa các phần hành kế toán cho từng kế toán viên Điều này đảm bảo sự phối hợp thống nhất trong công tác kế toán, giúp hạch toán diễn ra trôi chảy và chính xác hơn.

Kế toán tuân thủ hệ thống tài khoản theo quy định của Bộ Tài chính, giúp quản lý công nợ hiệu quả Họ theo dõi chặt chẽ tình hình thu chi và tồn quỹ, đảm bảo khả năng thanh toán đúng hạn theo hợp đồng.

Đội ngũ nhân sự của Công ty chủ yếu là những người đã được đào tạo bài bản, với cán bộ quản lý tốt nghiệp từ các trường quản lý uy tín Các công nhân lao động cũng đã hoàn thành các khóa đào tạo nghề và được cấp chứng chỉ, đảm bảo năng lực chuyên môn cao.

Nhân viên của Công ty GVHD, dưới sự hướng dẫn của Th.s Phạm Tường Vi và SVTT Thạch Ngọc Vane, luôn hoàn thành công việc đúng tiến độ, góp phần đảm bảo cho bộ máy công ty hoạt động hiệu quả và liên tục.

Hệ thống chứng từ của công ty được xây dựng hoàn chỉnh và hợp lý nhằm đảm bảo thông tin kế toán chính xác và tuân thủ quy định của chế độ kế toán tài chính hiện hành Quá trình lập và luân chuyển chứng từ diễn ra hợp lý, tuân theo thủ tục pháp lý để đảm bảo tính hợp pháp cho các nghiệp vụ phát sinh.

Việc tuân thủ nguyên tắc và quy định hạch toán là rất quan trọng, với quy trình hạch toán được thực hiện hàng ngày Thông tin hạch toán được cập nhật chính xác từ các chứng từ liên quan đến nghiệp vụ phát sinh, đảm bảo tính minh bạch và chính xác Phương pháp hạch toán được áp dụng một cách linh hoạt để phù hợp với từng tình huống cụ thể.

Sổ sách kế toán được ghi chép đầy đủ và khoa học, đảm bảo tính chính xác cho mỗi nghiệp vụ kinh tế Mỗi giao dịch đều được kế toán kiểm tra kỹ lưỡng trước khi được ghi vào sổ.

2.1.5 Cách giải quyết nội dung công việc được giao: Đối với nhiệm vụ được giao trước tiên em tìm hiểu quy trình về nghiệp vụ thường xuyên tại Công ty cũng như đặc thù của công ty Từ đó kết hợp với kiến thức đã học để hoàn thành nhiệm vụ của mình

2.1.6 Những kiến thức, tài liệu gì để giải quyết công việc được giao: Đối với việc theo dõi công tác kế toán tiền lương và các khoản trích theo lương trước của Công ty em đã phải đọc kỹ hướng dẫn của thầy,cô trong trường cũng như các chuẩn mực và thông tư ban hành để phù hợp với hình thức về công việc kế toán Đồng thời tham khảo tài liệu của Công ty có liên quan đến công việc được giao và học hỏi các anh chị kế toán tại Công ty để rút ra bài học cho bản thân

2.2 Mối quan hệ giữa các đồng nghiệp trong tổ hay bộ phận và đơn vị nơi thực tập:

Tiêu đề	Kế Toán Tiền Lương Và Các Khoản Trích Theo Lương
Tác giả	Thạch Ngọc Vane
Người hướng dẫn	Th.s Phạm Tường Vi
Trường học	Trường Trung Cấp Bách Khoa Sài Gòn
Thể loại	báo cáo thực tập tốt nghiệp
Năm xuất bản	2019
Thành phố	TP.HCM

Định dạng
Số trang	78
Dung lượng	1,33 MB