Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ

Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ

Rút TGNH Vietcombank nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ

Kế toán lập séc rút tiền mặt và chuyển cho Kế toán trưởng, Giám đốc ký và đóng dấu

Kế toán hoặc Thủ quỹ sẽ thực hiện việc rút tiền mặt từ ngân hàng bằng cách mang séc, sau đó nhập quỹ tiền mặt của công ty Tiếp theo, Kế toán lập Phiếu thu và chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt, rồi trả lại cho Thủ quỹ để làm căn cứ thu tiền.

Hình 2 Phiếu thu tiền mặt

Thủ quỹ sử dụng Phiếu thu để thực hiện việc thu tiền, trong đó cả người nộp và Thủ quỹ đều ký vào phiếu Sau khi thu tiền, Thủ quỹ sẽ chuyển một liên của Phiếu thu cho Kế toán, giữ lại một liên cho mình và ghi chép vào sổ quỹ.

Kế toán căn cứ vào Phiếu thu có đầy đủ chữ ký để ghi sổ kể toán

CÔNG TY EXIMTEX ĐC: 120 TMQ, Phường 11, Quận 10, TP.HCM

Mẫu số : S03a – DN (Ban hành kèm theo thông tư 200 ngày

22 tháng 12 năm 2014 của Bộ Tài chính)

Chi tiền mặt mua VPP sử dụng cho văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 300.000 (xem chứng từ)

Diễn giải Đã ghi sổ cái

02/01 02/01 Rút TGNH nhập quỹ tiền mặt

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ngày 02: Chi tiền mặt mua VPP sử dụng cho văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 300.000 (xem chứng từ)

Căn cứ Hóa đơn GTGT của công ty XYZ:

Hình 3 Hóa đơn GTGT mua VPP từ công ty XYZ

Kế toán sẽ lập phiếu chi mua văn phòng phẩm cho cty XYZ

Hình 4 Phiếu chi mua VPP

Sau khi lập Phiếu chi, Phiếu này cần được chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc để ký duyệt, sau đó gửi lại cho Thủ quỹ Thủ quỹ sẽ dựa vào Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, ký vào phiếu và yêu cầu người nhận tiền cũng ký xác nhận, đồng thời ghi chép vào sổ quỹ Thủ quỹ sẽ giữ lại một liên, trả lại một liên cho Kế toán và chuyển một liên cho nhà cung cấp.

Kế toán căn cứ vào Phiếu chi đã đủ chữ ký để ghi sổ kế toán và lưu trữ Phiếu chi

Chi tiền mặt tiếp khách 3.000.000 (xem chứng từ)

02/01 02/01 Chi tiền mặt mua VPP của công ty XYZ

Ngày 03: Chi tiền mặt tiếp khách 3.000.000 (xem chứng từ)

Căn cứ Hóa đơn bán hàng thông thường của công ty XYZ gửi đến

Hình 5 Hóa đơn bán hàng thông thường chi tiếp khách

Kế toán lập phiếu chi trả tiền ăn uống tiếp khách cho XYZ

Hình 6 Phiếu chi tiền tiếp khách

Sau khi lập Phiếu chi thì chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt sau đó chuyển lại cho Thủ quỹ

Thủ quỹ căn cứ vào Phiếu chi để chi tiền, sau đó ký vào phiếu chi và yêu cầu người nhận tiền ký vào, đồng thời ghi sổ quỹ

Thủ quỹ lưu 1 liên, trả lại 1 liên cho Kế toán và chuyển 1 liên cho nhà cung cấp

Kế toán tiền mặt căn cứ vào Phiếu chi đã đủ chữ ký để ghi sổ kế toán và lưu trữ Phiếu chi

Xuất kho bán cho ông Trần văn A đã thu bằng tiền mặt có nội dung như sau

03/01 03/01 Chi tiền mặt trả tiền ăn uống tiếp khách của công ty XYZ

Ngày 03: Xuất kho bán cho ông Trần văn A đã thu bằng tiền mặt có nội dung như sau:

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Đơn vị tính

STT Mã hàng Theo bán c.từ

1 Gạch ống 4 lỗ GA006 viên 100 1.000

Bảng 1 Danh mục hàng xuất bán cho ông Trần Văn A

Khi ông A đến mua hàng, căn cứ vào đề nghị mua hàng cần lập phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng và hoá đơn GTGT hàng bán ra

Hình 7 Phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng vãng lai

Hình 8 Hóa đơn GTGT bán hàng cho ông Trần Văn A

21 Ông A thanh toán bằng tiền mặt nên kế toán lập phiếu thu tiền bán hàng

Hình 9 Phiếu thu tiền bán hàng cho ông Trần Văn A

Nhận giấy báo có của Công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng 50.000.000đ

03/01 03/01 Xuất kho bán hàng cho Trần

Văn A thu bằng tiền mặt

03/01 03/01 Xuất kho bán hàng cho Trần

Văn A thu bằng tiền mặt

Ngày 04: Nhận giấy báo có của Công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng 50.000.000đ

Kế toán nhận giấy báo có từ ngân hàng và tiến hành ghi giảm công nợ cho khách hàng và ghi sổ

Hình 10 Giấy báo có Ngân hàng Vietcombank về việc công ty Phát Đạt trả tiền

Chuyển khoản đặt cọc tiền mua xe vận tải 97.000.000đ (xem chứng từ)

04/01 04/01 Nhận giấy báo có từ ngân hàng về việc công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng

Ngày 04: Chuyển khoản đặt cọc tiền mua xe vận tải 97.000.000đ (xem chứng từ)

Dựa trên yêu cầu đặt cọc tiền xe từ nhà cung cấp, kế toán sẽ tiến hành lập Ủy nhiệm chi và gửi để Kế toán trưởng cùng Giám đốc ký duyệt.

Ngân hàng căn cứ vào Ủy nhiệm chi của công ty sẽ chuyển tiền vào tài khoản của nhà cung cấp, đồng thời lập giấy báo Nợ

Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ kế toán

Hình 11 Ủy nhiệm chi thanh toán tiền đặt cọc xe

97.000.000 VND Chín mươi bảy triệu đồng chẵn Thanh toán tiền đặc cọc xe vận tải

200 Trần Minh Quyền, p 11,q 10, tp HCM

Chuyển khoản nộp Thuế Môn Bài năm 2020 là 2.000.000đ và Thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2019 là 276.250đ (xem chứng từ)

04/01 04/01 Chuyển khoản đặt cọc tiền mua xe vận tải cho công ty XYZ

Ngày 05: Chuyển khoản nộp Thuế Môn Bài năm 2020 là 2.000.000đ và Thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2019 là 276.250đ (xem chứng từ)

Kế toán lập tờ khai thuế môn bài và thuế TNCN:

Hình 12 Tờ khai lệ phí môn bài năm 2020

Hình 13 Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2019

Sau khi hoàn thành tờ khai thuế và gửi đến cơ quan thuế, kế toán sẽ lập đề nghị thanh toán qua chuyển khoản để nộp thuế Đề nghị này sau đó sẽ được gửi cho kế toán trưởng và giám đốc để xem xét và phê duyệt.

Kế toán thực hiện lập chứng từ nộp thuế điện tử dựa trên đề nghị thanh toán, chuyển tiền từ tài khoản đã đăng ký vào Kho bạc Nhà nước, hoặc lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước và chuyển qua ngân hàng.

Hình 14 Chứng từ nộp thuế môn bài, thuế TNCN

Sau khi ngân hàng thực hiện chuyển khoản cho kho bạc nhà nước thì lập giấy báo

Nợ báo lại cho đơn vị

Kế toán thanh toán căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng để ghi sổ kế toán

Nhận bàn giao xe vận tải có giá chưa thuế GTGT 10% là 270.000.000đ (xem chứng từ)

05/01 05/01 Chuyển khoản nộp thuế môn bài 2020

05/01 05/01 Chuyển khoản nộp thuế TNCN tháng 12/2019

Ngày 05: Nhận bàn giao xe vận tải có giá chưa thuế GTGT 10% là 270.000.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn GTGT của công ty XYZ và biên bản giao nhận xe, kế toán ghi nhận nợ phải trả NCC

Hình 15 Hóa đơn GTGT của công ty XYZ về việc bán xe vận tải cho công ty Eximtex

30 Đơn vị: Mẫu số 01- TSCĐ

Bộ phận: (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC

Ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính)

BIÊN BẢN GIAO NHẬN TSCĐ

Căn cứ Quyết định số: ngày 05 tháng 01 năm 2020 của

về việc bàn giao TSCĐ: Xe vận tải

Ban giao nhận TSCĐ gồm:

- Ông/Bà (CTY TNHH XYZ) chức vụ Đại diện bên giao

- Ông/Bà (CTY TNHH EXIMTEX) chức vụ Đại diện bên nhận

- Ông/Bà chức vụ Đại diện Địa điểm giao nhận TSCĐ:

Xác nhận việc giao nhận TSCĐ như sau:

Tên, ký hiệu quy cách (cấp hạng TSCĐ)

Năm đưa vào sử dụng

Công suất (diện tích thiết kế)

Tính nguyên giá tài sản cố định

Tài liệu kỹ thuật kèm theo

DỤNG CỤ, PHỤ TÙNG KÈM THEO

Số thứ tự Tên, qui cách dụng cụ, phụ tùng Đơn vị tính

Giám đốc Kế toán trưởng Người nhận Người giao bên nhận bên nhận

(Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Vay ngắn hạn ngân hàng trả số tiền còn lại mua xe vận tải (xem chứng từ)

05/01 05/01 Nhận bàn giao xe vận tải từ công ty XYZ, chưa thanh toán

Ngày 05 : Vay ngắn hạn ngân hàng trả số tiền còn lại mua xe vận tải (xem chứng từ)

Tên tài sản Số tiền phải trả Số tiền đã trả Số tiền còn phải trả theo hóa đơn

Bảng 2 Tình hình công nợ phải trả của xe vận tải

Công ty vay ngắn hạn từ ngân hàng với số tiền còn lại là 200.000.000đ để thanh toán cho việc mua xe vận tải Giả sử công ty sử dụng số tiền vay này từ tiền gửi ngân hàng và thực hiện chuyển khoản trực tiếp cho công ty cung cấp xe vận tải.

Ngân hàng sẽ dựa vào số tiền vay được chuyển vào tài khoản của công ty để lập giấy báo có xác nhận rằng tiền đã được ghi có vào tài khoản.

Khi nhận giấy báo có, kế toán sẽ dựa vào thông tin trên giấy để ghi nhận khoản vay vào sổ kế toán và đồng thời cập nhật số tiền gửi ngân hàng.

Sau khi nhận được khoản vay, kế toán sẽ thực hiện chuyển khoản thanh toán cho công ty cung cấp xe vận tải Đồng thời, kế toán cũng sẽ lập uỷ nhiệm chi để thanh toán số tiền còn lại.

Hình 16 Ủy nhiệm chi thanh toán tiền mua xe vận tải

Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

05/01 05/01 Vay ngắn hạn NH chuyển vào tài khoản TGNH

05/01 05/01 Chuyển khoản trả tiền mua xe vận tải cho công ty XYZ

Ngày 05: Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá

Mã hàng vị tính Đơn

Số lượng Đơn giá nhập Trị giá nhập

1 Gạch ống 4 lỗ GA006 viên 10.000 900 9.000.000

3 Xi măng Hà Tiên XM012 bao 500 63.000 31.500.000

4 Xi măng Sài Gòn XM013 bao 500 63.000 31.500.000

Tổng trị giá nhập chưa

Bảng 3 Danh mục hàng hóa nhập kho mua từ công ty Quốc Thịnh

Khi Quốc Thịnh thực hiện giao hàng, hàng hóa sẽ được chuyển về kho Nhân viên mua hàng sau đó sẽ giao hóa đơn chứng từ cho kế toán và đề nghị viết Phiếu nhập kho.

Kế toán kho lập Phiếu nhập kho, sau đó chuyển Kế toán trưởng ký duyệt

Dựa trên phiếu nhập kho, thủ kho thực hiện kiểm tra, nhận hàng và ký xác nhận Sau đó, thủ kho ghi chép vào sổ kho, lưu một liên phiếu và chuyển một liên cho bộ phận kế toán Kế toán kho sẽ sử dụng phiếu nhập kho để ghi sổ kế toán.

Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào

Sau khi nhận được chứng từ mua hàng từ Quốc Thịnh, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Hình 17 Phiếu nhập kho hàng mua từ công ty Quốc Thịnh

Hình 18 Hóa đơn GTGT hàng mua từ công ty Quốc Thịnh

Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT 10% là 2.800.000đ (xem chứng từ)

05/01 05/01 Nhập kho hàng của Quốc

Ngày 05 : Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT 10% là 2.800.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn của công ty XYZ:

Hình 19 Hóa đơn GTGT về cước vận chuyển

Kế toán lập phiếu chi trả tiền vận chuyển hàng về kho:

Hình 20 Phiếu chi tiền mặt cước vận chuyển

Thủ quỹ thực hiện việc chi tiền dựa trên Phiếu chi bằng cách ký vào phiếu và yêu cầu người nhận tiền cũng ký vào Đồng thời, thủ quỹ ghi sổ quỹ để theo dõi giao dịch Sau đó, thủ quỹ lưu lại một liên, trả một liên cho Kế toán tiền mặt và chuyển một liên cho nhà cung cấp.

Chi tiền mặt trả tiền điện thoại có giá chưa thuế GTGT 10% là 400.000đ (xem chứng từ)

05/01 05/01 Chi tiền mặt trả phí vận chuyển hàng cho công ty XYZ

Ngày 06 : Chi tiền mặt trả tiền điện thoại có giá chưa thuế GTGT 10% là 400.000đ (xem chứng từ)

Dựa trên hóa đơn GTGT của công ty XYZ, kế toán thực hiện lập phiếu chi trả tiền cho công ty này Sau khi hoàn tất phiếu chi, tài liệu sẽ được chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc để ký duyệt, rồi sau đó sẽ được gửi lại cho Thủ quỹ.

Thủ quỹ lưu 1 liên, trả lại 1 liên cho Kế toán tiền mặt và chuyển 1 liên cho nhà cung cấp

Hình 21 Hóa đơn GTGT thanh toán cước điện thoại

Hình 22 Phiếu chi thanh toán cước điện thoại

Chi tiền mặt trả tiền cước chuyển phát nhanh có giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000 (xem chứng từ)

06/01 06/01 Chi tiền mặt trả tiền điện thoại cho XYZ

Ngày 06 : Chi tiền mặt trả tiền cước chuyển phát nhanh có giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000 (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn của công ty XYZ:

Hình 23 Hóa đơn GTGT cước chuyển phát nhanh

Kế toán lập phiếu chi trả tiền cước chuyển phát nhanh

Hình 24 Phiếu chi cước chuyển phát nhanh

Chi tiền mặt mua máy vi tính dùng cho văn phòng có giá chưa thuế

06/01 06/01 Chi tiền mặt trả cước chuyển phát nhanh cho XYZ

Ngày 07: Chi tiền mặt mua máy vi tính dùng cho văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 15.000.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn của công ty XYZ, kế toán lập phiếu chi trả tiền mua máy vi tính dùng cho văn phòng

Hình 25 Hóa đơn GTGT mua máy vi tính

Hình 26 Phiếu chi tiền mua máy vi tính

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

07/01 07/01 Chi tiền mặt mua máy vi tính dùng VP của XYZ

Ngày 08: Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Mã hàng Đơn vị tính

STT Theo Thực nhập Trị giá nhập c.từ nhập x x2 x3 x4 x5 x6 x7 x8

Tổng trị giá nhập chưa VAT 27.000.000

Bảng 4 Danh mục hàng nhập kho mua từ công ty Quốc Thái

Khi Quốc Thái tiến hành giao hàng, hàng hóa sẽ được chuyển đến kho Nhân viên mua hàng sau đó sẽ chuyển giao hóa đơn và chứng từ cho kế toán, đồng thời đề nghị viết Phiếu nhập kho.

Dựa trên phiếu nhập kho, thủ kho tiến hành kiểm tra và nhận hàng, sau đó ký vào phiếu Thủ kho ghi chép vào sổ kho, lưu giữ một liên phiếu nhập kho và chuyển một liên cho bộ phận kế toán Kế toán kho sẽ sử dụng phiếu nhập kho để thực hiện ghi sổ kế toán.

Sau khi nhận được chứng từ mua hàng từ Quốc Thái, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Hình 27 Phiếu nhập kho hàng mua từ công ty Quốc Thái

Hình 28 Hóa đơn GTGT mua hàng Quốc Thái

Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau: (xem chứng từ)

Quốc Thái, chưa trả tiền

Ngày 08: Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau: (xem chứng từ)

Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất Mã hàng Đơn vị

STT Theo bán c.từ Thực xuất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá tính x x2 x3 x4 x5 x6 x7

1 Gạch ống 4 lỗ GA006 viên 2.000 1.000

3 Gạch men Trung Quốc GM004 m2 100 120.000

4 Sắt vằn cây 10mm SA009 kg 500 16.000

5 Xi măng Hà Tiên XM012 bao 200 60.000

Bảng 5 Danh mục hàng xuất bán cho công ty Phát Đạt

Khi Phát Đạt thực hiện giao dịch mua hàng, cần lập phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng 2 liên và hóa đơn GTGT cho hàng hóa bán ra.

Xuất kho hàng bán chưa thu tiền khách hàng, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Hình 29 Hóa đơn GTGT hàng bán cho công ty Phát Đạt

Hình 30 Phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng cho Phát Đạt

Nhập khẩu hàng bán của Công ty Trung Quốc chưa trả tiền người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

08/01 08/01 Xuất kho bán hàng cho công ty Phát Đạt, chưa thu tiền

Ngày 10 : Nhập khẩu hàng bán của Công ty Trung Quốc chưa trả tiền người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Mã hàng Đơn tính vị

Số lượng Đơn giá nhập Trị giá nhập Thuế NK

Tổng trị giá nhập chưa VAT 90.000.000 18.000.000 108.000.000

Bảng 6 Thông tin hàng nhập khẩu mua từ công ty Trung Quốc

Khi hàng hóa đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ thực hiện việc lập tờ khai hải quan và cung cấp các giấy tờ cần thiết như tờ khai, hợp đồng, vận đơn và hóa đơn vận chuyển.

Hình 31 Tờ khai hàng hóa nhập khẩu

Hình 32 Tờ khai hàng hoá nhập khẩu (TBKQ phân luồng)

Hải quan kiểm hàng hóa và xác định thuế phải nộp

Nhân viên mua hàng thực hiện thủ tục nộp thuế nhập khẩu bằng tiền mặt hoặc yêu cầu kế toán chuyển tiền để nộp thuế Trong trường hợp này, công ty không bị yêu cầu phải nộp thuế ngay lập tức.

Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty

Khi hàng hóa được giao đến kho công ty, nhân viên mua hàng sẽ chuyển toàn bộ hóa đơn và chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời yêu cầu tiến hành nhập kho hàng hóa.

Kế toán nhận bộ chứng từ gồm:

Hình 33 Hóa đơn Công ty Trung Quốc gửi

Kế toán kho lập Phiếu nhập kho (Ở nghiệp vụ này không nhận được chứng từ nhập kho từ phía Eximtex cung cấp)

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán

Sau khi nhận hàng và bộ chứng từ, chưa trả tiền người bán, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 18.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 10.800.000đ

10/01 10/01 Nhập kho hàng của Trung

Ngày 10 : Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 18.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 10.800.000đ

Dựa trên số thuế nhập khẩu và thuế GTGT do cơ quan Hải Quan xác định, nhân viên phụ trách mua hàng nhập khẩu sẽ lập đề nghị chuyển khoản để nộp thuế hàng nhập khẩu.

Kế toán lập Giấy nộp tiền vào ngân sách, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và

Hình 35 Giấy nộp tiền thuế nhập khẩu và thuế giá trị gia tăng nhập khẩu

Ngân hàng sẽ chuyển tiền vào tài khoản của cơ quan Thuế dựa trên Giấy nộp tiền vào Ngân sách của công ty và lập giấy báo Nợ để thông báo cho đơn vị lệnh đã thành công.

Căn cứ vào Giấy báo Nợ của Ngân hàng, Kế toán sẽ ghi sổ kế toán

Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho và phí bốc dở hàng mua có giá chưa thuế GTGT 10% là 830.000đ (xem chứng từ)

10/01 10/01 Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu

10/01 10/01 Chuyển khoản nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu

Ngày 10 : Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho và phí bốc dở hàng mua có giá chưa thuế GTGT 10% là 830.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn GTGT của cty XYZ, kế toán lập phiếu chi tiền mặt

Hình 36 Hoá đơn GTGT phí lưu kho, bốc xếp

Hình 37 Phiếu chi tiền phí lưu kho bốc xếp

Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ)

10/01 10/01 Chi tiền mặt trả phí lưu kho, bốc dỡ hàng mua

Ngày 10: Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT

Căn cứ Hoá đơn GTGT của công ty XYZ gửi:

Hình 38 Hóa đơn GTGT cước vận chuyển do công ty XYZ gửi

Kế toán lập phiếu chi tiền mặt thanh toán cho XYZ:

Hình 39 Phiếu chi tiền vận chuyển hàng về kho

Nhận giấy báo có của Công ty Phát Thịnh trả tiền mua hàng 100.000.000đ (xem chứng từ)

10/01 10/01 Chi tiền mặt trả phí vận chuyển hàng về kho

Ngày 10 : Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ) :

Hình 40 Danh mục hàng xuất kho bán cho công ty Phát Thịnh

Khi công ty Phát Thịnh đưa ra đề nghị mua hàng, EXIMTEX sẽ lập phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng thành 2 liên cùng với hóa đơn GTGT để hoàn tất quy trình giao dịch.

Hình 41.Phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng cho công ty Phát Thịnh

Công ty EXIMTEX xuất kho hàng hóa bán cho công ty Phát Thịnh và chưa thu tiền của khách hàng

Hình 42 Hóa đơn GTGT về hàng bán cho công ty Phát Thịnh

Nhập khẩu hàng bán của Công ty Itali chưa trả tiền người bán có nội

10/01 10/01 XK hàng bán cho Phát Thịnh, chưa thu tiền

Ngày 10: Nhận giấy báo có của Công ty Phát Thịnh trả tiền mua hàng

Bộ phận kế toán nhận giấy báo có từ ngân hàng và xóa khoản phải thu của công ty

Phát Thịnh, tiến hành ghi sổ:

Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 27.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 16.200.000đ

10/01 10/01 Nhận giấy báo có công ty

Phát Thịnh trả tiền hàng

Hình 43 Giấy báo có của ngân hàng Vietcombank về việc công ty Phát Thịnh trả tiền

Ngày 12: Nhập khẩu hàng bán của Công ty Itali chưa trả tiền người bán có nội dung như sau:

Bảng 7 Danh mục hàng mua nhập khẩu từ công ty Itali

Khi nhận được thông báo hàng đến, nhân viên mua hàng sẽ tiến hành lập tờ khai hải quan và chuẩn bị các giấy tờ cần thiết như tờ khai, hợp đồng, vận đơn và hóa đơn vận chuyển để hoàn tất thủ tục.

Hải quan kiểm hàng hóa và xác định số tiền thuế mà EXIMTEX phải nộp

Nhân viên mua hàng thực hiện thủ tục nộp thuế nhập khẩu bằng hình thức tiền mặt hoặc chuyển khoản, và hiện tại, việc nộp thuế không bắt buộc phải thực hiện ngay lập tức.

Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty

Khi hàng hóa được chuyển đến kho công ty, nhân viên mua hàng sẽ bàn giao toàn bộ hóa đơn và chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị thực hiện việc nhập kho hàng hóa.

Kế toán kho lập Phiếu nhập kho (Ở nghiệp vụ này không nhận được chứng từ nhập kho phía Eximtex cung cấp)

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhập hàng hóa vào kho và ký vào phiếu nhập kho

Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho

Sau khi nhận hàng và bộ chứng từ, chưa trả tiền người bán, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho, bốc dở có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.000.000đ (xem chứng từ)

12/01 12/01 Nhập khẩu hàng mua của Italy, chưa trả tiền

Ngày 12: Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 27.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 16.200.000đ

Dựa trên số tiền thuế nhập khẩu và thuế GTGT cần nộp khi nhập khẩu hàng hóa từ Italy, nhân viên mua hàng đã gửi yêu cầu chuyển khoản để thanh toán số thuế này.

Kế toán lập Giấy nộp tiền vào ngân sách, sau đó chuyển cho Kế toán trưởng và Thủ trưởng ký duyệt

Hình 44 Giấy nộp tiền vào NSNN thuế nhập khẩu và thuế GTGT

Dựa trên Giấy nộp tiền vào ngân sách, Ngân hàng sẽ chuyển tiền thuế cho Cơ quan thuế và gửi lại Giấy báo nợ cho EXIMTEX Sau đó, kế toán sẽ thực hiện ghi sổ.

12/01 12/01 Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu

Ngày 12 : Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho, bốc dở có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.000.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ vào hóa đơn GTGT của công ty XYZ:

Kế toán lập Phiếu chi:

Hình 46 Phiếu chi trả tiền phí lưu kho, bốc dỡ Hình 45 Hóa đơn GTGT về phí lưu kho và cước bốc xếp

Kế toán chuyển Phiếu chi cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt sau đó chuyển lại cho Thủ quỹ

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên vào phiếu và yêu cầu người nhận tiền cũng ký xác nhận Đồng thời, thủ quỹ cần ghi chép vào sổ quỹ để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

Chi tiền mặt trả tiền điện văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000đ (xem chứng từ)

12/01 12/01 Chi tiền mặt trả phí lưu kho, bốc dỡ hàng

Ngày 12 : Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT

Dựa vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu chi tiền mặt để trả tiền cước vận chuyển hàng hóa về kho

Hình 48 Phiếu chi tiền cước vận chuyển hàng về kho Hình 47 Hóa đơn GTGT tiền cước vận chuyển từ công ty XYZ

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên vào phiếu chi và yêu cầu người nhận tiền cũng ký vào Đồng thời, thủ quỹ cần ghi chép lại vào sổ quỹ để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

Chi tiền mặt mua đồ dùng văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.200.000đ (xem chứng từ)

12/01 12/01 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng hóa về kho

12/01 12/01 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển về kho

Ngày 12 : Chi tiền mặt trả tiền điện văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là

Dựa vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu chi tiền mặt để trả tiền điện văn phòng

Hình 49 Hóa đơn GTGT tiền điện văn phòng

Hình 50 Phiếu chi tiền điện văn phòng

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên vào phiếu chi và yêu cầu người nhận tiền cũng ký xác nhận Đồng thời, thủ quỹ cần ghi chép vào sổ quỹ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Chuyển khoản trả tiền thuê mặt bằng là 20.000.000đ (xem chứng từ) 78 Ngày 15: Chi tiền mặt trả tiền xăng công tác có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.800.000đ (xem chứng từ)

12/01 12/01 Chi tiền mặt trả tiền điện văn phòng

Ngày 13: Chi tiền mặt mua đồ dùng văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là

Dựa vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu chi tiền mặt để mua đồ dùng văn phòng

Hình 52 Phiếu chi tiền mua đồ dùng văn phòng Hình 51 Hóa đơn GTGT mua đồ dùng văn phòng

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên trên phiếu chi và yêu cầu người nhận tiền cũng ký vào Đồng thời, thủ quỹ tiến hành ghi chép vào sổ quỹ để đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.

Chuyển khoản trả tiền vận chuyển hàng bán (xăng 95) có giá chưa thuế

13/01 13/01 Chi tiền mặt mua đồ dùng văn phòng

Ngày 14: Chuyển khoản trả tiền thuê mặt bằng là 20.000.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ HĐ bán hàng thông thường của công ty XYZ:

Hình 53 Hóa đơn bán hàng thông thường tiền thuê văn phòng

Kế toán lập ủy nhiệm chi để chuyển khoản tiền cho công ty XYZ:

Ngân hàng sẽ thực hiện chuyển tiền vào tài khoản của công ty XYZ dựa trên Ủy nhiệm chi từ công ty, đồng thời lập giấy báo Nợ và gửi lại cho EXIMTEX.

Căn cứ vào giấy báo Nợ, kế toán thanh toán sẽ hạch toán và tiến hành ghi sổ

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

14/01 14/01 Chuyển khoản tiền thuê mặt bằng

Hình 54 Ủy nhiệm chi chuyển khoản tiền thuê văn phòng

Ngày 15: Chi tiền mặt trả tiền xăng công tác có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.800.000đ (xem chứng từ)

Dựa vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu chi tiền mặt trả tiền xăng công tác

Hình 55 Hóa đơn GTGT mua xăng cho công tác

Hình 56 Phiếu chi tiền mua xăng công tác

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên vào phiếu và yêu cầu người nhận tiền cũng ký xác nhận Đồng thời, thủ quỹ cần ghi chép vào sổ quỹ để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

15/01 15/01 Chi tiền mặt trả tiền xăng công tác

Ngày 15: Chuyển khoản trả tiền vận chuyển hàng bán (xăng 95) có giá chưa thuế

GTGT 10% là 15.000.000đ (xem chứng từ)

Căn cứ hoá đơn GTGT của XYZ, kế toán lập uỷ nhiệm chi trả tiền cho công ty XYZ

Hình 57 Hóa đơn GTGT xăng 95

Hình 58 Ủy nhiệm chi trả tiền vận chuyển hàng hóa

Ngân hàng dựa trên Uỷ nhiệm chi do kế toán lập để chuyển tiền cho nhà cung cấp XYZ, đồng thời lập giấy báo Nợ và gửi lại cho EXIMTEX.

Dựa vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ tiền kế toán

Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ)

15/01 15/01 Chuyển khoản tiền vận chuyển hàng bán

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu

Ngày 15: Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ):

Bảng 8 Danh mục hàng mua từ công ty Quốc Thái

Công ty Quốc Thái giao hàng đến kho, nhân viên mua hàng chuyển cho kế toán hóa đơn chứng từ và yêu cầu lập Phiếu nhập kho

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho

Thủ kho có trách nhiệm ghi chép sổ kho, lưu giữ một liên phiếu nhập kho và chuyển một liên cho bộ phận kế toán Kế toán kho sẽ dựa vào phiếu nhập kho để thực hiện việc ghi sổ kế toán kho một cách chính xác.

Sau khi nhận được chứng từ mua hàng từ Quốc Thái, kế toán mua hàng hạch toán công nợ với nhà cung cấp

Hình 59 Phiếu nhập kho hàng mua từ công ty Quốc Thái

Hình 60 Hóa đơn GTGT từ công ty Quốc Thái

Chi tiền mặt tiếp khách có giá chư thuế GTGT 10% 6.000.000đ (xem chứng từ)

15/01 15/01 Nhập kho hàng hóa của

Quốc Thái, chưa thanh toán

15/01 15/01 Nhập kho hàng hóa của

Quốc Thái, chưa thanh toán

Ngày 15 : Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT

Dựa vào hóa đơn GTGT, kế toán lập phiếu chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho

Hình 62 Hóa đơn GTGT cước vận chuyển

Hình 61 Phiếu chi tiền cước vận chuyển

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký tên vào phiếu và yêu cầu người nhận tiền cũng ký xác nhận Đồng thời, thủ quỹ cần ghi chép đầy đủ vào sổ quỹ để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

Nhận giấy báo có trả tiền mua hàng của công ty Phát Thịnh 150.000.000đ

15/01 15/01 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho

Ngày 15: Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ) :

Hình 63 Phiếu nhập kho kiêm phiếu giao hàng cho công ty Phát Thịnh 92

Dựa vào đề nghị mua hàng của công ty Phát Thịnh, nhân viên lập phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng và hóa đơn GTGT:

Hình 64 Hóa đơn GTGT hàng bán cho công ty Phát Thịnh

EXIMTEX bán hàng chưa thu tiền của công ty Phát Thịnh, kế toán ghi nhận khoản phải thu khách hàng:

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Trung Quốc 30.000.000đ (xem chứng từ)

15/01 15/01 Bán hàng cho công ty Phát

Ngày 16 : Chi tiền mặt tiếp khách có giá chư thuế GTGT 10% 6.000.000đ (xem chứng từ)

Dựa trên HĐ GTGT của công ty XYZ, kế toán lập phiếu chi tiền mặt trả tiền tiếp khách

Hình 65 Hóa đơn GTGT tiền ăn uống

Hình 66 Phiếu chi tiền tiếp khách ăn uống

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Itali 50.000.000đ (xem chứng từ)

16/01 16/01 Chi tiền mặt trả tiền tiếp khách

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Quốc Thái 100.000.000đ (xem chứng từ)

Kế toán nhận giấy báo có từ ngân hàng, tiến hành xóa khoản phải thu khách hàng:

16/01 16/01 Nhận giấy báo có Phát

Hình 67 giấy báo có của ngân hàng Vietcombank về việc công ty Phát Thịnh trả tiền

Ngày 17: Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Trung Quốc 30.000.000đ (xem chứng từ)

Khi nhận đủ hàng kèm theo bộ chứng từ gốc và có tờ khai hải quan, công ty sẽ thanh toán cho NCC

Căn cứ hoá đơn của Trung Quốc gửi về đơn vị tiền tệ sử dụng là USD

Hình 68 Hóa đơn về hàng nhập từ công ty Trung Quốc

Vào ngày 17/01/2020, tỷ giá mua ngoại tệ tại ngân hàng Vietcombank là 1 USD = 23.105 VNĐ, cho phép công ty mua 1.298 USD từ 30.000.000 VNĐ để thanh toán cho Trung Quốc Tuy nhiên, thời điểm nhập hàng, tỷ giá chỉ là 23.000 VNĐ/USD, dẫn đến việc công ty chịu lỗ tỷ giá 105 VNĐ/USD.

Kế toán lập giấy đề nghị mua ngoại tệ của ngân hàng Vietcombank:

Hình 69 Giấy đề nghị mua ngoại tệ

Khi sở hữu ngoại tệ, bạn cần sao y bộ chứng từ gốc thành một bản sao và gửi kèm theo yêu cầu chuyển tiền đến ngân hàng Điều này sẽ giúp ngân hàng thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp theo yêu cầu của bạn.

Hình 70 Giấy yêu cầu chuyển tiền

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

17/01 17/01 Mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng

17/01 17/01 Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho Trung Quốc

Ngày 17 : Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Itali 50.000.000đ (xem chứng từ)

Khi nhận đầy đủ hàng hóa cùng bộ chứng từ gốc và tờ khai hải quan, công ty sẽ tiến hành thanh toán cho nhà cung cấp Để thực hiện việc chuyển khoản thanh toán cho công ty tại Italia, công ty cần có tài khoản ngoại tệ hoặc phải làm đơn đề nghị mua ngoại tệ tại ngân hàng.

Khi công ty có ngoại tệ, họ cần sao y bộ chứng từ gốc thành một bản sao và gửi kèm theo yêu cầu chuyển tiền đến ngân hàng Ngân hàng sẽ thực hiện thanh toán cho nhà cung cấp theo yêu cầu chuyển tiền đã được cung cấp.

Trong quá trình nhập khẩu hàng hóa từ Italy, việc không nhận được bộ chứng từ gốc và tờ khai hải quan từ Eximtex đã gây khó khăn trong việc xác định tỷ giá và số tiền USD cần thanh toán Do đó, không thể sử dụng thông tin này làm căn cứ để chuyển tiền cho công ty Italy Tuy nhiên, Eximtex đã có đầy đủ chứng từ cần thiết để thực hiện thanh toán cho phía Italy như đã thỏa thuận.

Ngày 17: Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Quốc Thái 100.000.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Quốc Thái 100.000.000đ, kế toán lập uỷ nhiệm chi

Hình 71 Ủy nhiệm chi công ty Eximtex trả tiền mua hàng

Căn cứ vào giấy báo Nợ của ngân hàng, kế toán thanh toán sẽ hạch toán, đồng thời ghi sổ

Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau : (xem chứng từ)

17/01 17/01 Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho Quốc Thái

Ngày 20: Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

Khi Quốc Thịnh hoàn tất giao hàng và hàng hóa được chuyển đến kho, nhân viên mua hàng sẽ chuyển giao hóa đơn chứng từ cho kế toán và đề nghị lập Phiếu nhập kho.

Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho

Thủ kho có trách nhiệm ghi chép sổ kho, lưu lại một liên phiếu nhập kho và chuyển một liên cho bộ phận kế toán Kế toán kho sẽ dựa vào phiếu nhập kho để thực hiện việc ghi sổ kế toán chính xác.

Kế toán mua hàng cần hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào sau khi nhận chứng từ mua hàng từ Quốc Thịnh Việc này bao gồm việc hạch toán công nợ với nhà cung cấp để đảm bảo quy trình tài chính được thực hiện chính xác và minh bạch.

Hình 72 Phiếu nhập kho hàng mua từ công ty Quốc Thịnh 104

Hình 73 Hóa đơn GTGT từ công ty Quốc Thịnh

Nhận giấy báo có của công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng 230.000.000đ (xem chứng từ)

20/01 20/01 Nhập kho hàng của Quốc

Ngày 20: Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT

Căn cứ hoá đơn GTGT của công ty XYZ về cước phí vận chuyển:

Hình 74 Hóa đơn GTGT cước vận chuyển

Rút TGNH Vietcombank nhập quỹ tiền mặt 50.000.000đ

Hình 75 Phiếu chi tiền vận chuyển

Sau khi lập Phiếu chi, kế toán chuyển cho Kế toán trưởng và Giám đốc ký duyệt, sau đó chuyển lại cho Thủ quỹ.

Thủ quỹ sử dụng Phiếu chi để thực hiện việc chi tiền, sau đó ký xác nhận và yêu cầu người nhận cũng ký vào phiếu Đồng thời, thủ quỹ cần ghi sổ quỹ Phiếu chi này sẽ được phân phối thành ba liên: một liên cho nhà cung cấp, một liên cho Kế toán tiền mặt và một liên lưu tại bộ phận.

Căn cứ vào Phiếu chi, kế toán kiểm tra xem đã đủ chữ ký của các bên và lưu trữ tại bộ phận

20/01 20/01 Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho

Ngày 20: Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Bảng 9 Danh mục hàng bán cho công ty Phát Đạt

Khi công ty Phát Đạt tiến hành mua hàng, bộ phận xuất kho sẽ dựa vào giấy đề nghị mua hàng để lập phiếu xuất kho, đồng thời chuẩn bị phiếu giao hàng và hóa đơn GTGT cho khách hàng.

Kế toán tiến hành ghi nhận công nợ khách hàng Phát Đạt

1 Gạch ống 4 lỗ GA006 viên 2.500 1.000

4 Sắt cuộn 6mm SA008 kg 2.000 15.000

5 Sắt vằn cây 10mm SA009 kg 1.200 16.000

8 Xi măng Hà Tiên XM012 bao 300 60.000

10 Đá 2x4 DA003 m3 150 170.000 Đơn giá bán

STT Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Mã hàng Đơn vị tính

Hình 76 Phiếu xuất kho kiêm phiếu giao hàng cho công ty Phát Đạt

Hình 77 Hóa đơn GTGT về hàng bán cho Phát Đạt

Chuyển khoản tạm nộp Thuế TNDN tháng 01/2020 là 31.345.459đ 139 II GHI SỔ TỔNG HỢP

Định dạng
Số trang	182
Dung lượng	5,73 MB

Báo cáo hệ thống thông tin kế toán 2 thực hành lập chứng từ và ghi sổ

Rút TGNH Vietcombank nhập quỹ tiền mặt 20.000.000đ

Chi tiền mặt mua VPP sử dụng cho văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 300.000 (xem chứng từ)

Chi tiền mặt tiếp khách 3.000.000 (xem chứng từ)

Xuất kho bán cho ông Trần văn A đã thu bằng tiền mặt có nội dung như sau

Nhận giấy báo có của Công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng 50.000.000đ

Chuyển khoản đặt cọc tiền mua xe vận tải 97.000.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản nộp Thuế Môn Bài năm 2020 là 2.000.000đ và Thuế thu nhập cá nhân tháng 12/2019 là 276.250đ (xem chứng từ)

Nhận bàn giao xe vận tải có giá chưa thuế GTGT 10% là 270.000.000đ (xem chứng từ)

Vay ngắn hạn ngân hàng trả số tiền còn lại mua xe vận tải (xem chứng từ)

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT 10% là 2.800.000đ (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền điện thoại có giá chưa thuế GTGT 10% là 400.000đ (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền cước chuyển phát nhanh có giá chưa thuế GTGT 10% là 30.000 (xem chứng từ)

Chi tiền mặt mua máy vi tính dùng cho văn phòng có giá chưa thuế

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau: (xem chứng từ)

Nhập khẩu hàng bán của Công ty Trung Quốc chưa trả tiền người bán có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 18.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 10.800.000đ

Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho và phí bốc dở hàng mua có giá chưa thuế GTGT 10% là 830.000đ (xem chứng từ)

Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ)

Nhận giấy báo có của Công ty Phát Thịnh trả tiền mua hàng 100.000.000đ (xem chứng từ)

Nhập khẩu hàng bán của Công ty Itali chưa trả tiền người bán có nội

Chuyển khoản nộp thuế nhập khẩu 27.000.000đ và thuế GTGT của hàng nhập khẩu được khấu trừ 16.200.000đ

Chi tiền mặt trả tiền phí lưu kho, bốc dở có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.000.000đ (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT 10% là 4.500.000đ (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền điện văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 3.000.000đ (xem chứng từ)

Chi tiền mặt mua đồ dùng văn phòng có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.200.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản trả tiền thuê mặt bằng là 20.000.000đ (xem chứng từ) 78 Ngày 15: Chi tiền mặt trả tiền xăng công tác có giá chưa thuế GTGT 10% là 1.800.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản trả tiền vận chuyển hàng bán (xăng 95) có giá chưa thuế

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thái chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

Chi tiền mặt trả tiền vận chuyển hàng về kho có giá chưa thuế GTGT 10% là 3.800.000đ (xem chứng từ)

Xuất kho hàng bán cho Công ty Phát Thịnh chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau (xem chứng từ)

Chi tiền mặt tiếp khách có giá chư thuế GTGT 10% 6.000.000đ (xem chứng từ)

Nhận giấy báo có trả tiền mua hàng của công ty Phát Thịnh 150.000.000đ

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Trung Quốc 30.000.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Itali 50.000.000đ (xem chứng từ)

Chuyển khoản trả tiền mua hàng cho công ty Quốc Thái 100.000.000đ (xem chứng từ)

Nhập kho hàng bán của công ty Quốc Thịnh, chưa trả tiền cho người bán có nội dung như sau (xem chứng từ)

Xuất kho hàng bán cho công ty Phát Đạt chưa thu tiền khách hàng có nội dung như sau : (xem chứng từ)

Nhận giấy báo có của công ty Phát Đạt trả tiền mua hàng 230.000.000đ (xem chứng từ)

Rút TGNH Vietcombank nhập quỹ tiền mặt 50.000.000đ

Chuyển khoản tạm nộp Thuế TNDN tháng 01/2020 là 31.345.459đ 139 II GHI SỔ TỔNG HỢP