ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA CÔNG
LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC
- Tên công ty : CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC
- Xuất xứ : CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN ĐỆ NHẤT
- Tên viết tắt : FAC Co., Ltd
- Địa chỉ : 64/4 ĐHT 21, P Đông Hưng Thuận,Q.12, TP Hồ Chí Minh
- Văn phòng giao dịch: Số 2/23 Quách Văn Tuấn, Khu K300, P 12, Q Tân Bình,
- Vốn điều lệ : 5.000.000.000đ (Năm tỷ đồng)
64052907 Ngân hàng Thương mại Cổ phần Việt Nam Thịnh Vượng Chi nhánh Sài Gòn – Phòng giao dịch Tân Phú
007.100.4606636 Ngân hàng TMCP Ngoại Thương Việt Nam - CN HCM
- Website : www.kiemtoan.net.vn
- Email : fac@fac.com.vn
- Liên hệ : Ông Nguyễn Trọng Huy - Phó Tổng Giám đốc
Công Ty TNHH Kiểm toán FAC (FAC CO.,LTD) được thành lập từ đội ngũ kiểm toán viên, chuyên viên tư vấn và thẩm định viên giàu kinh nghiệm Qui trình hoạt động của công ty tuân thủ các chuẩn mực kế toán, kiểm toán và quy định đầu tư xây dựng cơ bản hiện hành tại Việt Nam, đồng thời áp dụng những chuẩn mực quốc tế phù hợp với thực tiễn kinh doanh và quản lý kinh tế trong nước.
Công ty TNHH Kiểm toán FAC (FAC CO.,LTD) cam kết cung cấp dịch vụ kiểm toán và tư vấn chất lượng quốc tế, đồng hành cùng khách hàng để tạo ra giá trị gia tăng bền vững trong nền kinh tế toàn cầu đang thay đổi nhanh chóng Chúng tôi luôn nỗ lực cải thiện chất lượng dịch vụ và hình thức phục vụ, nhằm đáp ứng sự tin tưởng của các đối tác và hỗ trợ khách hàng nâng cao năng lực hoạt động, đảm bảo an toàn tài chính trong mọi giao dịch.
- Bắt đầu hoạt động từ năm 2006, CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC tự hào là một trong những công ty kiểm toán độc lập của Việt Nam
- Tiền thân của Công ty TNHH Kiểm toán FAC là Công ty Hợp danh Kiểm toán và
- Công ty TNHH kiểm toán FAC hoạt động theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 0305992447 cấp ngày 23 tháng 09 năm 2010
Công ty được thành lập từ sự hợp nhất giữa Công ty TNHH Kiểm Toán Và Tư Vấn Đệ Nhất và Công ty TNHH Tư Vấn Tài Chính và Kiểm Toán Đông Phương.
Công ty TNHH Kiểm Toán FAC, trước đây được biết đến với tên Công ty TNHH Kiểm Toán và Tư Vấn Đệ Nhất, đã được cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 410207912 bởi Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh vào ngày 20 tháng 04 năm 2009.
4102064826 do Sở Kế hoạch và Đầu tư TP Hồ Chí Minh cấp ngày 06 tháng 9 năm 2008.
CÁC DỊCH VỤ CUNG CẤP CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC
FAC chuyên cung cấp dịch vụ kiểm toán, thẩm định và tư vấn trong các lĩnh vực quản trị doanh nghiệp, tài chính kế toán, thuế, đầu tư, xây dựng cơ bản, cùng với dịch vụ ghi sổ kế toán.
- Dịch vụ kiểm toán báo cáo tài chính
- Kiểm toán Báo cáo tài chính là hoạt động chủ yếu của Công ty
Công ty đã phục vụ hơn 250 khách hàng từ nhiều loại hình doanh nghiệp khác nhau, tích lũy được kinh nghiệm thực tế quý báu và cam kết mang đến chất lượng dịch vụ tốt nhất cho các doanh nghiệp.
- Việc Kiểm toán hàng năm sẽ được tiến hành bằng các đợt Kiểm toán sơ bộ và Kiểm toán kết thúc theo lịch trình thỏa thuận với khách hàng
- Quy trình Kiểm toán Báo cáo tài chính được xây dựng trên cơ sở:
- Tuân thủ các chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam hiện hành
- Tuân thủ các chuẩn mực và thông lệ Quốc tế trong lĩnh vực nghề nghiệp
Các nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp trong lĩnh vực Kiểm toán bao gồm: độc lập, đảm bảo không bị ảnh hưởng bởi các yếu tố bên ngoài; chính trực, thể hiện sự trung thực và minh bạch trong mọi hoạt động; khách quan, giữ vững lập trường công bằng và không thiên lệch; thận trọng, thực hiện công việc với sự chú ý và cẩn thận; và bảo mật, cam kết giữ kín thông tin thu thập được trong quá trình Kiểm toán.
- Phù hợp với thực tiễn kinh doanh và môi trường pháp luật Việt Nam
Nhiều doanh nghiệp đã yêu cầu công ty cung cấp các dịch vụ kiểm toán đa dạng, bao gồm kiểm toán hoạt động, kiểm toán tuân thủ, kiểm toán nội bộ và kiểm toán thông tin tài chính.
Quá trình kiểm toán của công ty không chỉ cung cấp thông tin và tư vấn mà còn nâng cao hệ thống kiểm soát nội bộ, cải thiện tổ chức kế toán và quản lý tài chính cho doanh nghiệp Đồng thời, công ty cũng hỗ trợ doanh nghiệp trong việc bảo vệ quyền lợi hợp pháp và chính đáng của họ.
- Dịch vụ thẩm định , kiểm đầu tư và xây dựng cơ bản toán
Hoạt động thẩm định và kiểm toán quyết toán vốn đầu tư cũng như quyết toán các công trình xây dựng cơ bản là một trong những lĩnh vực nổi bật của FAC, thể hiện sự chuyên nghiệp và cam kết trong việc đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong quản lý tài chính.
- Các dịch vụ mà công ty đã, đang và sẵn sàng cung cấp cho các khách hàng thuộc mọi lĩnh vực trên toàn quốc bao gồm:
- Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư dự án, Kiểm toán báo cáo quyết toán công trình;
- Kiểm toán tuân thủ trong hoạt động đầu tư;
- Thẩm tra dự án, lập và thẩm tra dự toán công trình;
- Tư vấn xây dựng (trừ thiết kế, giám sát, khảo sát xây dựng);
- Tư vấn hoạt động doanh nghiệp, Tư vấn cổ phần hóa, Tư vấn chuyển đổi doanh nghiệp;
- Xác định giá trị doanh nghiệp, vốn góp, vốn chuyển nhượng;
- Định giá tài sản (hàng hóa, nhà cửa, đất đai, máy móc …);
Các dịch vụ được cung cấp dựa trên việc tuân thủ các quy định của Nhà nước về quản lý đầu tư xây dựng cơ bản cho các dự án có vốn đầu tư nước ngoài và trong nước, đồng thời tôn trọng tính hiện hữu, hợp lý và tính thị trường.
Chuyên gia tư vấn của FAC, với kiến thức pháp luật vững vàng và kinh nghiệm thực tiễn phong phú, mang đến cho khách hàng những giải pháp tối ưu nhằm cải thiện hệ thống kiểm soát nội bộ, nâng cao hiệu quả kinh doanh và đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
- Các dịch vụ mà FAC cung cấp rất đa dạng, bao gồm:
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn thuế cho các doanh nghiệp, bao gồm đăng ký thuế, đăng ký hóa đơn tự in, hoàn thuế, hỗ trợ quyết toán thuế và lập hồ sơ xét ưu đãi thuế Chúng tôi cam kết bảo vệ quyền lợi của doanh nghiệp trong lĩnh vực thuế, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các quy định pháp luật của Nhà nước.
Chúng tôi cung cấp dịch vụ tư vấn chuyên sâu về kế toán, bao gồm tổ chức công tác kế toán hiệu quả, xây dựng bộ máy kế toán hợp lý và hoàn thiện các phần hành kế toán để đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.
- Tư vấn về dịch vụ Pháp lý:
Soạn thảo hồ sơ và thực hiện các thủ tục liên quan đến việc đăng ký chế độ kế toán, thành lập doanh nghiệp, điều chỉnh giấy phép đầu tư, và giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Đồng thời, tiến hành các thủ tục chia, tách, hợp nhất, sáp nhập và giải thể doanh nghiệp một cách hiệu quả.
- Tư vấn ứng dụng công nghệ thông tin: cung cấp các chương trình phần mềm Kế toán, Tài chính, Hành chính sự nghiệp, …
- Các hoạt động tư vấn khác: Theo yêu cầu của khách hàng trên các phương diện có liên quan đến Pháp luật, Đầu tư, Tài chính, …
Công ty có khả năng hợp tác hiệu quả với các cơ quan quản lý Nhà nước để đảm bảo chất lượng và hiệu quả phục vụ khách hàng Hoạt động tư vấn hiệu quả của FAC đã nâng cao sự tin cậy và hài lòng của khách hàng đối với dịch vụ mà công ty cung cấp.
FAC cung cấp dịch vụ kế toán chuyên nghiệp với đội ngũ chuyên gia dày dạn kinh nghiệm và am hiểu sâu sắc về kế toán Việt Nam cũng như các thông lệ quốc tế Chúng tôi cam kết mang đến sự hài lòng cho khách hàng thông qua các dịch vụ kế toán đa dạng và chất lượng.
- Ghi sổ kế toán, lập Báo cáo tài chính và các báo cáo khác theo yêu cầu của khách hàng
- Tổng hợp và lập các Báo cáo tài chính hoặc báo cáo quản trị
- Soát xét báo cáo tài chính
- Thiết kế, triển khai và hỗ trợ vận hành hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
Chúng tôi cung cấp dịch vụ hỗ trợ chuyển đổi báo cáo tài chính từ chế độ kế toán Việt Nam sang định dạng phù hợp với các chuẩn mực kế toán quốc tế được công nhận rộng rãi.
- Cung cấp nhân viên kế toán và kế toán trưởng
Công ty FAC sở hữu đội ngũ kỹ sư và thẩm định viên chuyên nghiệp, luôn đáp ứng hiệu quả các yêu cầu của khách hàng trong quản lý dự án.
- Quản lý chung dự án
- Tổ chức thực hiện công tác đền bù giải phóng mặt bằng
- Tổ chức thẩm định dự án đầu tư
ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG CỦA CÔNG TY
1.3.1 Nguyên tắc hoạt động và cam kết của FAC
FAC hoạt động với nguyên tắc độc lập, khách quan và chính trực, cam kết bảo vệ quyền lợi và bí mật kinh doanh của khách hàng như chính quyền lợi của mình, đồng thời tuân thủ nghiêm ngặt các quy định của pháp luật.
Chúng tôi cam kết không ngừng đào tạo nguồn nhân lực chuyên nghiệp và tích cực áp dụng công nghệ tiên tiến nhằm nâng cao chất lượng phục vụ khách hàng trong quá trình phát triển và hội nhập toàn cầu.
- Cung cấp cho khách hàng các dịch vụ với chất lượng cao theo phong cách chuyên nghiệp;
- Xây dựng và phát triển mối quan hệ với khách hàng trong môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện và chuẩn mực;
- Hỗ trợ tối đa để khách hàng gặt hái thành công trong môi trường kinh doanh tại Việt Nam
- Không ngừng đem lại lợi ích cao nhất cho khách hàng, nhân viên, nhà đầu tư và toàn xã hội
Với kinh nghiệm thực tiễn chuyên ngành, đội ngũ nhân viên của công ty chúng tôi luôn đồng hành và tận tình hỗ trợ khách hàng trong quá trình kiểm toán dự án đầu tư và kiểm tra nguồn vốn Chúng tôi nắm rõ yêu cầu và những khó khăn mà khách hàng gặp phải, từ đó giúp giải quyết vấn đề một cách hiệu quả nhất Điều này đã giúp công ty trở thành một trong những đơn vị kiểm toán và tư vấn chuyên nghiệp hàng đầu tại Việt Nam.
Kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, kiểm toán tuân thủ và kiểm toán hoạt động đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý và sử dụng ngân sách, tiền và tài sản tại các công trình và dự án đầu tư Những hoạt động này giúp đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong việc sử dụng nguồn lực tài chính.
- Tư vấn P.luật, kế toán, kiểm toán, thuế, thẩm định, nghiên cứu TT, thăm dò dư luận, tư vấn QLKD
1.3.4 Thành tựu đạt được và phương hướng phát triển
Dịch vụ chất lượng cao với chi phí hợp lý, mang phong cách chuyên nghiệp, luôn cam kết mang lại lợi ích tối ưu cho cả khách hàng và nhà đầu tư.
Đội ngũ nhân viên được tuyển chọn kỹ lưỡng và đào tạo bài bản, sở hữu sự kết hợp tối ưu giữa các kỹ năng nghiệp vụ và quản lý, nhằm cung cấp dịch vụ tốt nhất cho khách hàng.
7 khách hàng Xây dựng và phát triển mối quan hệ khách hàng trong môi trường làm việc chuyên nghiệp, thân thiện và chuẩn mực
Kỹ năng hành nghề và kinh nghiệm phong phú trong lĩnh vực kiểm toán và tư vấn giúp chúng tôi phục vụ hiệu quả cho các doanh nghiệp thuộc mọi thành phần kinh tế Chúng tôi cung cấp các dịch vụ chuyên nghiệp, đáp ứng nhu cầu đa dạng của khách hàng trong nhiều lĩnh vực khác nhau.
ĐƠN VỊ THỰC TẬP
1.4.1 Thông tin chung về công ty
- Công ty TNHH Kiểm toán FAC – Văn phòng đại diện tại tỉnh Kon Tum
- Đại diện là Bà: Nguyễn Vũ Tường Vy – Chức vụ: Phó Giám đốc CN
- Trụ sở chính: : 87 Trần Nhân Tông, P.Thắng Lợi, Tp KonTum, tỉnh KonTum
- Tài khoản tiền VN: 0761002334829 – NH TMCP Ngoại thương – CN Kon Tum
1.4.2 Sơ đồ tổ chức công ty: s
1.4.3 Chức năng, nhiệm vụ của từng phòng ban
Điều hành và hoạt động công ty và chịu trách nhiệm trước lãnh đạo công ty tổng về việc thực hiện quyền và nhiệm vụ của CN công ty
Phó giám đốc công ty giữ vai trò quan trọng trong việc điều hành tất cả các hoạt động của chi nhánh Trong hệ thống đảm bảo chất lượng, phó giám đốc có trách nhiệm cao nhất để đảm bảo mọi quy trình được thực hiện hiệu quả.
Để nâng cao chất lượng sản phẩm và dịch vụ, công ty cần xây dựng chính sách chất lượng rõ ràng, xác định mục tiêu chất lượng phù hợp và thiết lập chỉ tiêu chất lượng đáp ứng mong đợi của khách hàng.
Xác định trách nhiệm và quyền hạn các bộ phận trong cơ cấu tổ chức của công ty cũng như các mối quan hệ với nhau
Đảm bảo cung cấp nguồn lực để hoàn thành nhiệm vụ được giao
Kế toán trưởng Trưởng phòng kĩ thuật
Đào tạo nguồn nhân lực đủ khả năng đáp ứng khối lượng công việc cần làm
Chủ trì cuộc họp xem xét của lãnh đạo 6 tháng một lần và những buổi họp đột xuất
Xây dựng và trình ban quản trị phê duyệt chiến lược phát triển trung và dài hạn của công ty
Hàng quý, năm hoặc bất thường báo cáo cho ban quản trị về kết quả thực hiện, kế hoạch và phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh
Có trách nhiệm tham mưu công trình công nghệ, lập phương án thi công các dự án mà chủ đầu tư yêu cầu
Lập dự trù vật tư chính các công trình của công ty do nhiều xí nghiệp cùng thực hiện
Kiểm soát dịch vụ kĩ thuật được giao
Kiểm soát quá trình sản xuất kiểm tra các điểm dừng trước khi chuyển giai đoạn
Kiểm soát hướng dẫn bảo trì các thiết bị kiểm tra, đo lường thử nghiệm
Kiểm soat tình trạng kiểm tra thử nghiệm
Kiểm soát sản phẩm không phù hợp
Quan hệ với chủ đầu tư, tu vấn, giám soát các công việc lien quan đến kĩ thuật
Nghiên cứu thiết kế sản phẩm mới
Đề suất hoạt động khắc phục phòng ngừa với các hoạt động liên quan về kĩ thuật
Tham mưu cho Phó giám đốc trong lĩnh vực nghiên cứu, thiết kế chế tạo sản phẩm mới
Tổ chức thiết kế kĩ thuật, qui trình sản suất cho tất cả các loại sản phẩm của công ty
Lập dự toán cho công trình , sản phẩm dự án
Chúng tôi chịu trách nhiệm phân phối và phối hợp với các phòng ban khác trong việc lập hồ sơ dự thầu, mua dịch vụ, kiểm tra thử nghiệm, nhận biết và xác định nguồn gốc sản phẩm, cũng như kiểm soát tài liệu và thanh quyết toán công trình.
Trong vai trò quản lý, người phụ trách có quyền phân công và chỉ đạo nghiệp vụ cho từng kiểm toán viên trong phòng Đồng thời, họ cũng có trách nhiệm đôn đốc và kiểm tra công việc của nhân viên để đảm bảo việc thực hiện đúng chức năng và nhiệm vụ được giao.
Chịu sự chỉ đạo trực tiếp của Phó giám đốc
Bộ phận nhân sự tiền lương: Chịu trách nhiệm trực tiếp với phó giám đốc về việc phân công nhiệm vụ về mặt :
Tổ chức bộ máy theo chức năng nhiệm vụ được giao, điều động nhân viên giữ các bô phận, đơn vị trong công ty
Xây dựng nội qui, qui chế nội bộ của công ty Đinh kì đánh giá năng lưc cán bộ, công nhân viên
Tổ chức đào tạo hoặc bổ sung nhân lực theo kế hoạch đã được giám đốc phê duyệt
Phối hợp với các đơn vị để nắm nhu cầu nhân lực
Tổ chức và huấn luyện công tác an toàn lao động, vệ sinh và môi trường lao động
Quản lí con dấu của công ty, kiểm soát công văn đi đến, phân phối kịp thời đến bộ phận cần thiết
Quản lí hồ sơ liên quan đến nhà cửa, đất đai, điện nước, điện thoại toàn công ty
Quản lí mu sắm bổ dưỡng các loại máy văn phòng, dụng cụ văn phòng
Quản lí, cấp phát văn phòng phẩm theo nhu cầu của BGĐ cho các phòng đơn vị
Phục vụ việc in ấn, sao chụp các loại tài liệu cho các phòng, đơn vị
Quản lí và chỉ đạo công tác bảo vệ
Chuẩn bị điều kiện các hội nghị, buổi lễ do công ty tổ chức
1.4.4 Cơ cấu tổ chức bộ phận kiểm toán của công ty TNHH Kiểm toán FAC chi nhánh tại KonTum
Nhiệm vụ của từng phòng ban:
Kiểm toán trưởng là người đứng đầu, chịu trách nhiệm thực hiện các nhiệm vụ theo quy định cho cấp trưởng, đồng thời tham mưu và thực hiện công tác kiểm toán tại công ty Vai trò của họ bao gồm kiểm tra, xác nhận và đánh giá thông tin kinh tế, tài chính như báo cáo tài chính và báo cáo quyết toán vốn đầu tư trước khi trình duyệt Họ cũng quản lý đầu tư xây dựng cơ bản và phát hiện, đề xuất các giải pháp cải tiến nhằm hoàn thiện hệ thống kiểm toán của công ty.
Trợ lý kiểm toán là người hỗ trợ kiểm toán trưởng trong nhiều nhiệm vụ và đảm nhận công việc trong phòng theo sự phân công Họ có quyền đại diện cho kiểm toán trưởng để quyết định một số công việc trong thời gian kiểm toán trưởng vắng mặt và chịu trách nhiệm về những quyết định đó.
- Kiểm toán viên phụ trách nghiệp vụ: là người có chuyên môn trong những nghiệp vụ và được kiểm toán trưởng phân công công việc
Kiểm toán viên phụ trách nghiệp vụ
QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN
QUY TRÌNH KIỂM TOÁN CHUNG DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC
2.1.1 Lập kế hoạch kiểm toán của công ty
Lập kế hoạch kiểm toán là bước đầu tiên trong quá trình kiểm toán, đóng vai trò quan trọng trong việc xác định phương hướng và mục tiêu của cuộc kiểm toán Hoạt động này gắn liền với việc hiểu rõ tình hình kinh doanh của khách hàng, từ đó giúp tập trung vào các khía cạnh quan trọng trong công việc kiểm toán Các bước trong kế hoạch kiểm toán cần được thực hiện một cách hệ thống và có tổ chức để đảm bảo hiệu quả tối ưu.
Bước 1: Tiếp cận và phỏng vấn Chủ đầu tư và các bên có liên quan khác
Bước 2 : Xác định mục tiêu, phạm vi, phương thức tiến hành
Bước 3 : Thu thập thông tin chung về công trình
Bước 4 : Thảo luận sơ bộ với chủ đầu tư
Bước 5 : Soát xét sơ bộ báo cáo quyết toán công trình
Bước 6 : Lập kế hoạch kiểm toán chung
Bước 7 : Phân công nhiệm vụ trong nhóm kiểm toán
Bước 8 : Xây dựng chương trình kiểm toán
Bước 9: Thông qua kế hoạch kiểm toán và giới thiệu nhóm kiểm toán với Chủ đầu tư
Bước 10: Thu thập tất cả các hồ sơ tài liệu cần thiết cho cuộc kiểm toán
Bước 11: Thu thập thông tin thực tế tại văn phòng của Chủ đầu tư
Kiểm toán viên thực hiện công việc của mình dựa trên các quy định pháp lý từ văn bản luật và các chứng cứ kiểm toán có liên quan.
Hồ sơ quyết toán dự án hoàn thành là tài liệu quan trọng mà đơn vị cung cấp cho kiểm toán viên để tiến hành kiểm toán Các hồ sơ này bao gồm những tài liệu chủ yếu cần thiết cho quá trình kiểm tra và đánh giá dự án.
+ Các văn bản pháp lí liên quan đến dự án
+ Hồ sơ thiết kế và dự án được phê duyệt
+ Hồ sơ lựa chọn nhà thầu và các hợp đồng kinh tế
+ Hồ sơ quản lí chất lượng của dự án
+ Biên bản nghiệm thu dự án hoàn thành bàn giao đưa vào sử dụng
+ Quyết toán các gói thầu, hạng mục công trình, chi phí
+ Các hồ sơ, tài liệu có liên quan
Phạm vi và các công việc kiểm toán:
+ Kiểm tra hồ sơ pháp lí
+ Kiểm tra nguồn vốn đầu tư
+ Kiểm tra chi phí đầu tư
+ Kiểm tra chi phí đầu tư thiệt hại không tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư
+ Kiểm tra giá trị tài sản hình thành qua đầu tư
+ Kiểm tra các khoản công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng
Chủ đầu tư và các đơn vị liên quan cần xem xét và tuân thủ nghiêm túc các ý kiến kết luận từ các cơ quan Thanh tra, Kiểm tra và Kiểm toán Nhà nước để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý dự án.
Công việc kiểm toán bao gồm kiểm tra quy trình và thủ tục đầu tư của dự án, xác minh khối lượng quyết toán công trình xây dựng, thiết bị hoàn thành, cùng với các chi phí tư vấn và chi phí khác Kiểm toán viên sẽ rà soát và đối chiếu với thiết kế, dự toán được phê duyệt, hợp đồng giao nhận thầu, biên bản nghiệm thu, và bản vẽ hoàn công Ngoài ra, việc kiểm tra chứng từ, sổ kế toán và các thủ tục kiểm toán cần thiết cũng được thực hiện để thu thập bằng chứng về quá trình thực hiện dự án và số liệu trong báo cáo quyết toán dự án hoàn thành.
- Tổng hợp các kết quả kiểm toán
- Lập dự thảo Báo cáo kiểm toán
- Gửi Dự thảo Báo cáo kiểm toán cho Chủ đầu tư
- Trao đổi với Chủ đầu tư và các bên có liên quan về số liệu kiểm toán
- Hoàn thiện Báo cáo kiểm toán và phát hành chính thức
- Thông qua kết quả kiểm toán chúng tôi có thể tư vấn cho Chủ đầu tư:
+ Tuân thủ các văn bản pháp quy của Nhà nước trong lĩnh vực XDCB, phù hợp với pháp luật Việt Nam
+ Xử lý các vướng mắc và tồn đọng liên quan đến việc quyết toán công trình
+ Lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư theo hướng dẫn của Bộ Tài chính.
NỘI DUNG KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH
Một đặc trưng quan trọng của kiểm toán Báo cáo quyết toán công trình xây dựng hoàn thành là tính tuân thủ Tính tuân thủ này thể hiện sự tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn liên quan đến báo cáo quyết toán, đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong việc đánh giá kết quả của công trình.
- Tuân thủ chế độ kế toán, hệ thống Báo cáo quyết toán của đơn vị chủ đầu tư
- Tuân thủ chính sách, chế độ và những quy định về quản lý, cho vay và sử dụng vốn đầu tư
- Tuân thủ quy chế quản lý dự toán và xây dựng
- Do đó kiểm toán tính tuân thủ của Báo cáo quyết toán công trình XDCB hoàn thành thể hiện trên các khía cạnh sau:
Việc xem xét các văn bản pháp lý liên quan đến việc cho phép xây dựng là cần thiết để đảm bảo tính hợp lý và đầy đủ Điều này giúp xác định liệu các quyết định xây dựng có tuân thủ các quy định và tiêu chuẩn pháp lý hay không.
Kiểm toán việc chấp hành các quy định liên quan đến trách nhiệm của các bộ phận tham gia quản lý đầu tư xây dựng là cần thiết để đảm bảo rằng các quy trình được thực hiện một cách nghiêm chỉnh, đầy đủ và đúng quyền hạn Việc này giúp nâng cao hiệu quả quản lý và đảm bảo tính minh bạch trong các hoạt động đầu tư xây dựng.
Việc tuân thủ chế độ và quản lý sử dụng vốn đầu tư là rất quan trọng, đảm bảo rằng vốn chỉ được sử dụng đúng mục đích, chi tiêu theo trình tự và quy định cụ thể Các đơn vị cần kiểm tra và xác định văn bản pháp lý hiện hành để đảm bảo hiệu quả và tiết kiệm trong quá trình sử dụng vốn đầu tư.
- Kiểm tra xem có tuân thủ chế độ kế toán và hệ thống Báo cáo kiểm toán của đơn vị chủ đầu tư
Kiểm toán tính tuân thủ diễn ra qua từng giai đoạn của một dự án, bắt đầu từ giai đoạn đầu tư cho đến khi công trình hoàn thành và đưa vào sử dụng.
- Trình tự kiểm toán tính tuân thủ Báo cáo quyết toán công trình xây dựng cơ bản hoàn thành
Nội dung kiểm toán Báo cáo quyết toán vốn đầu tư vào công trình gồm:
- Kiểm toán nguồn vốn đầu tư
- Kiểm toán chi phí đầu tư XDCB
+ Kiểm toán chi phí xây lắp
+ Kiểm toán chi phí thiết bị
+ Kiểm toán chi phí khác (chi kiến thiết cơ bản khác)
- Kiểm toán vốn bằng tiền
Kiểm toán nguồn vốn đầu tƣ
Giai đoạn chuẩn bị đầu tư
Giai đoạn đầu tư và thi công
Giai đoạn đưa CT vào sử dụng
-Xem xét việc chấp hành quy định về thẩm quyền của cơ quan quy định chuẩn bị đầu tư
-Xem xét tính đầy đủ, đúng đắn, hợp lệ của hồ sơ thủ tục đấu thầu -Xem xét tính toán dự toán chi phí thăm dò, khảo sát…
-Xem xét việc thực hiện đầu tư và thi công có đúng với trình tự theo quy định
-Xem xét tính đúng đắn của các hồ sơ trong quá trình thi công
-Xét xét các thủ tục lập báo cáo quyết toán công trình xây dựng hoàn thành đưa vào sử dụng có theo quy định
-Kiểm tra giá trị công trình hoàn thành
Trong xây dựng cơ bản (XDCB), mỗi công trình có thể được đầu tư từ nhiều nguồn vốn khác nhau Việc kiểm toán nguồn vốn đầu tư cần xác định tổng số vốn đã được cấp phát theo từng nguồn và từng hạng mục công trình (HMCT).
- Nếu là nguồn vốn Ngân sách việc kiểm toán phải tiến hành cả ở đơn vị chủ đầu tư có đối chiếu với Bộ tài chính, kho bạc Nhà nước
Khi sử dụng nguồn vốn vay từ ngân hàng trong nước hoặc nước ngoài, quá trình kiểm toán sẽ được thực hiện tại đơn vị chủ đầu tư, đồng thời phải đối chiếu với ngân hàng và các quy định trong hiệp định vay của các tổ chức tài chính này.
Để đảm bảo tính chính xác trong việc sử dụng nguồn vốn, cần có sự hiểu biết rõ ràng về nguồn vốn tự có, nguồn liên doanh và các nguồn khác phát sinh, chẳng hạn như giá trị ngày công đóng góp Việc đối chiếu và xác định các nguồn vốn này là rất quan trọng để đảm bảo tính hợp lý và hiệu quả trong quá trình quản lý tài chính.
Các nghiệp vụ liên quan đến nguồn vốn thường không nhiều và có giá trị lớn, vì vậy kiểm toán viên thường thực hiện kiểm toán 100% các giao dịch kinh tế phát sinh liên quan đến vốn đầu tư.
- Các phương pháp kiểm toán mà kiểm toán viên thường áp dụng:
Để xác định và thu thập thông tin về nguồn vốn đầu tư, bao gồm cả nguồn vốn từ nước ngoài và trong nước, cần đối chiếu với ngân hàng phục vụ và cơ quan tài chính, đồng thời kiểm tra các sổ cái và sổ chi tiết.
Kiểm tra nguồn vốn giảm
Kiểm tra nguồn vốn tăng
Kiểm tra cách hạch toán vốn đầu tư có đúng chế độ quy định
Kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, hợp pháp của các chứng từ về nguồn vốn đầu tư
- Xác định các khoản công nợ là có thật và phù hợp với từng đối tượng, có sự xác nhận của chủ nợ, khách nợ
- Các khoản nợ được đánh giá đúng và tính toán đúng
- Các khoản nợ được ghi chép đầy đú, đúng quy định với các chứng từ hợp lý hợp lệ
- Các khoản nợ đươc trình bày đúng đắn và đầy đủ
Các khoản công nợ trong thanh quyết toán các công trình đầu tư xây dựng cơ bản rất phức tạp, đặc biệt trong quá trình bàn giao và thanh toán nợ Để đảm bảo tính chính xác, việc kiểm toán công nợ cần phải tiến hành kiểm tra toàn bộ các khoản công nợ liên quan Quy trình kiểm tra chi tiết thường được áp dụng để đảm bảo tính minh bạch và chính xác trong các giao dịch tài chính.
- Kiểm tra tổng số vốn đã thanh toán
- Lập bảng đối chiếu theo thời gian để đánh giá tình hình công nợ
- So sánh nợ khó đòi với tổng công nợ
- Kiểm tra số dư các khoản tiền mặt, tiền gửi, các khoản tiền thu được đã nộp vào Ngân sách Nhà nước
- Đối chiếu các khoản phải trả với các chứng từ
- Kiểm tra quá trình hạch toán có đầy đủ
Xác định các khoản nợ khó đòi đã quá thời gian quy định và kiểm tra xem đã lập dự phòng hay chưa Đồng thời, cần xác định cách thức trích lập dự phòng vào chi phí để đảm bảo tính chính xác trong báo cáo tài chính.
- Tổng hợp kết quả kiểm tra đưa ra kết luận trên biên bản kiểm toán
Kiểm toán chi phí đầu tƣ xây dựng cơ bản
Kiểm toán chi phí xây lắp
Kiểm toán chi phí đầu tư xây dựng cơ bản thông qua kiểm toán giá trị khối lượng xây lắp hoàn thành là một quá trình quan trọng Chi phí đầu tư và khối lượng xây lắp bao gồm các yếu tố như khối lượng công việc, định mức, đơn giá, tỷ lệ chi phí chung và lợi nhuận định mức Do đó, khi kiểm tra chi phí đầu tư, cần chú trọng vào việc phân tích các nội dung này để đảm bảo tính chính xác và hiệu quả của dự án.
- Kiểm tra về khối lượng xây lắp hoàn thành
- Kiểm tra việc áp dụng đơn giá, định mức được duyệt của Nhà nước
- Kiểm tra biên bản nghiệm thu bàn giao, đánh giá chất lượng, chất lượng sản xuất xây lắp với các biên bản nghiệm thu bàn giao
Phân tích và so sánh chi phí xây lắp thực tế với kế hoạch, định mức và dự toán theo từng hạng mục công trình (HMCT) và từng thành phần chi phí là cần thiết để xác định các nội dung, chi phí và HMCT sẽ được kiểm toán.
Tính toán lại khối lượng xây lắp dựa trên bản vẽ thiết kế và bản vẽ hoàn công là cần thiết, đặc biệt đối với những khối lượng có giá trị lớn, nhằm tránh sự trùng lặp và đảm bảo tính chính xác trong quá trình thi công.
- Kiểm tra và đối chiếu việc áp dụng định mức, đơn giá xây lắp trong quyết toán với quy định của Nhà nước
- Kiểm tra lại các tỷ lệ chi phí quy định tại các thời điểm và phạm vi áp dụng có phù hợp với quy đinh của Nhà nước
- Kiểm tra việc áp dụng các chi phí phụ xây lắp theo chế độ quy định như: chi phí chung, thuế và lãi định mức
- Kiểm tra các phần bị che khuất, bị tính trùng, khối lượng chìm hay khối lượng do thay đổi thiết kế
- Kiểm tra và đối chiếu với các chứng từ liên quan: Phiếu giá công trình, chứng từ thanh toán và cấp phát của ngân hàng
QUY TRÌNH KIỂM TOÁN BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƢ CÔNG TRÌNH XÂY DỰNG CƠ BẢN HOÀN THÀNH DO CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH KON TUM THỰC HIỆN TẠI CÔNG TRÌNH TRỤ SỞ LÀM VIỆC ĐẢNG ỦY - HĐND- UBND XÃ ĐĂK CẤM
Công ty TNHH kiểm toán FAC chi nhánh Kon Tum đã hoàn thành cơ bản công tác kiểm toán tại công trình Trụ Sở Làm Việc của Đảng Ủy - HĐND- UBND Xã Đăk Cấm.
Để làm rõ nội dung đề tài, tôi sẽ sử dụng hồ sơ báo cáo kiểm toán về giá trị quyết toán vốn đầu tư dự án hoàn thành của công trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy - HĐND - UBND Xã Đăk Cấm làm minh họa.
2.3.1 Giới thiệu về công trình
* Công trình: Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy - HĐND- UBND Xã Đăk Cấm
* Hạng mục: xây dựng mới nhà làm việc
* Địa điểm: Xã Đăk Cấm - Thành Phố Kon Tum - Tỉnh Kon Tum
* Chủ đầu tư: UBND Xã Đăk Cấm
* Quy mô: Xây mới nhà làm việc cấp IV, 02 tầng; Sxd: 394,74 m2
* Nguồn vốn đầu tư: Ngân sách Nhà nước
Mục tiêu đầu tư là nâng cao cơ sở vật chất để tạo điều kiện làm việc thuận lợi cho cán bộ và nhân dân cấp xã, từ đó tối đa hóa hiệu quả hoạt động của chính quyền địa phương Đồng thời, việc này cũng nhằm cải thiện kiến trúc cảnh quan khu vực xã, góp phần hoàn thiện diện mạo chung của đô thị thành phố.
2.3.2 Lập kế hoạch kiểm toán
Thu thập thông tin về công trình Trường THCS Mạc Đĩnh Chi
Bước đầu tiên là kiểm tra và thống kê các văn bản trong bộ hồ sơ, đồng thời xác định những biên bản thiếu con dấu và chữ ký của các bên tham gia, từ đó yêu cầu bổ sung các tài liệu cần thiết.
Bước 2: Kiểm tra nguồn vốn đầu tư cho dự án
Bước 3: kiểm tra chi phí đầu tư xây dựng cơ bản
- Tính giá trị chênh lệch các khoản mục chi phí
- Tính và so sánh trá trị quyết toán của đơn vị và của kiểm toán viên để tìm ra giá trị chênh lệch
- Tính lại chi phí thẩm tra phê duyệt quyết toán theo thông tư TT09/2016/TT-BTC ngày 18/01/2016 của Bộ Tài chính
- Lập bảng tổng hợp chi phí quản lý dự án, tư vấn đầu tư xây dựng và chi phí khác
- Bảng tính chi phí quản lý dự án, tư vấn đầu tư xây dựng và chi phí khác
- Lập bảng kết quả kiểm toán chi phí đầu tư xây dựng
Bước 4: Kiểm tra các khoản công nợ và vật tư, thiết bị tồn đọng
- Hợp tổng kết thống nhất số liệu
2.3.3 Thực hiện kế hoạch kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tƣ công trình xây dựng cơ bản hoàn thành do Công ty TNHH kiểm toán FAC chi nhánh Kon Tum thực hiện tại công trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy - HĐND- UBND Xã Đăk Cấm a Khái quát về công trình
- Công trình: Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy - HĐND- UBND Xã Đăk Cấm
- Hạng mục: xây dựng mới nhà làm việc
- Địa điểm: Xã Đăk Cấm - Thành Phố Kon Tum - Tỉnh Kon Tum
- Tổng mức đầu tư của dự án/ công trình :
- Tổng dự toán theo Quyết định số 4237/QĐ-UBND ngày 30/12/2015 của UBND
Thành phố Kon Tum là : 3.077.764.883 đồng
Chi phí Xây lắp : 2.107.877.791 đồng
Chi phí Quản lý dự án : 53.194.457 đồng
Chi phí Tư vấn đầu tư xây dựng : 231.092.427 đồng
- Đơn vị quyết định đầu tư: UBND Thành phố Kon Tum
- Chủ đầu tư: UBND Xã Đăk Cấm
- Đơn vị thi công xây lắp: Công ty TNHH Trường Nguyên
- Đơn vị tư vấn khảo sát, lập báo cáo KTKT: Công ty TNHH Tư vấn đầu tư & Xây dựng Phú Giang
- Đơn vị thẩm tra thiết kế: Công ty TNHH MTV xây dựng và thương mại Kim Minh
- Nguồn vốn đầu tư: Ngân sách Nhà nước
- Quy mô thiết kế và các thông số kỹ thuật:
- Quy mô: Xây mới nhà làm việc cấp IV, 02 tầng; Sxd: 394,74 m2
- Các thông số kỹ thuật:
Móng, trụ khung, dầm và sàn BTCT chịu lực được xây dựng vững chắc, bao gồm móng bao che bằng đá chẻ và tường gạch tiêu chuẩn 2 lỗ và 6 lỗ Hệ thống xà gồ thép kết hợp với mái lợp tôn sóng vuông, cùng với cửa pa nô sắt kính tạo nên sự hiện đại Nền và sàn nhà được lát gạch Ceramic, trong khi tường được bả matit và sơn hoàn thiện Hệ thống điện, cấp thoát nước và chống sét được lắp đặt đầy đủ, đảm bảo an toàn và tiện nghi cho công trình.
Sân bê tông có diện tích 299,5 m2, được xây dựng với bó vỉa gạch 2 lỗ và trát tường bằng VXM M75 Công trình được quét vôi 3 nước, đắp cát nền sân đầm chặt, sử dụng bê tông lót nền đa 40x60 VXM M50 và bê tông nền đá 10x20 M150 để đảm bảo độ bền và chất lượng.
- Thời gian thực hiện: 150 ngày
Theo hợp đồng: Khởi công ngày 28/10/215; hoàn thành ngày 27/03/2016
Thực hiện: Khởi công ngày 28/10/215; hoàn thành ngày 27/03/2016
Ngày bàn giao đưa vào sử dụng: 16/06/2016
Hồ sơ quyết toán công trình là tài liệu quan trọng, trong đó đơn vị lập báo cáo quyết toán vốn đầu tư hoàn thành theo nguồn vốn nhà nước Việc lập hồ sơ này cần tuân thủ hướng dẫn tại Thông tư số 09/2016/TT-BTC, ban hành ngày 18/01/2016 bởi Bộ Tài chính.
- Hồ sơ pháp lý của dự án:
Các văn bản và hồ sơ kỹ thuật, kinh tế liên quan đến dự án cần phải tuân thủ các quy định quan trọng của Nghị định số 32/2015/NĐ-CP ngày 25/03/2015, nhằm đảm bảo quản lý chi phí đầu tư và xây dựng công trình một cách hiệu quả.
Hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và các nhà thầu xây lắp, tư vấn được ký kết đúng thẩm quyền, đảm bảo hình thức giá hợp đồng và nội dung tuân thủ Bộ luật Dân sự ngày 14 tháng 6 năm 2005 của Việt Nam cùng Nghị định 37/2015/NĐ-CP ngày 22/04/2015 về hợp đồng trong hoạt động xây dựng Ngoài ra, việc thực hiện kiểm toán cũng được chú trọng để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quá trình triển khai dự án.
Bước 1: Kiểm tra hồ sơ pháp lý
- Có đầy đủ các văn bản, các quy chế, các quy định về đầu tư và xây dựng cơ bản
- Có sự phê duyệt của cấp trên đối với hồ sơ, hợp đồng kiểm toán báo cáo quyết toán công trình đầu tư xây dựng cơ bản
Tập hợp và sắp xếp phân loại hồ sơ, tài liệu là bước quan trọng trong việc kiểm tra và đối chiếu danh mục, nội dung các văn bản pháp lý của toàn bộ dự án.
Kiểm tra việc tuân thủ trình tự thủ tục đầu tư xây dựng theo quy định của Nhà nước là cần thiết, từ giai đoạn chuẩn bị đầu tư cho đến khi hoàn tất và đưa dự án vào sản xuất, sử dụng.
- Kiểm tra việc chấp hành Luật Xây dựng, Luật Đấu thầu và các Nghị định, Thông tư hướng dẫn;
Kiểm tra tính pháp lý của hợp đồng kinh tế giữa chủ đầu tư và các nhà thầu, bao gồm tư vấn, xây dựng và cung ứng vật tư thiết bị, là bước quan trọng để đảm bảo dự án được thực hiện đúng quy định và hiệu quả.
- Các văn bản quy phạm pháp luật do các cơ quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành nêu trong Phụ lục số 01
- Các văn bản pháp lý, hồ sơ và tài liệu liên quan đến quyết toán công trình do Đơn vị cung cấp nêu trong Phụ lục số 02
Bước 2:Kiểm tra nguồn vốn đầu tư cho dự án
- Quá trình kiểm soát nội bộ đối với nguồn vốn đầu tư phải đầy đủ, chặt chẽ đúng quy định và hiệu quả
- Các nguồn vốn đầu tư được quản lý, sử dụng và đánh giá một cách đúng đắn
- Các nghiệp vụ phát sinh liên quan đến nguồn vốn đầu tư thì thực sự xảy ra, đúng quy định và được ghi chép đầy đủ
- Số dư về tài khoản nguồn vốn đầu tư phải được tính toán chính xác và thống nhất với sổ cái
- Các nguồn vốn dầu tư phải được trình bày một cách đúng đắn và phản ánh đầy đủ
Kiểm tra nguồn vốn dựa trên số liệu từ báo cáo tài chính hàng năm, đồng thời xem xét cách trình bày và phân loại nguồn vốn đầu tư theo từng nguồn, từng năm và toàn bộ dự án.
- Kiểm tra việc trình bày và phân loại nguồn vốn theo các thành phần: Xây lắp, thiết bị, chi phí khác;
- Phân tích so sánh cơ cấu vốn đầu tư thực hiện với cơ cấu vốn ghi trong tổng dự toán và tổng mức đầu tư được duyệt
- Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu vốn đầu tư cho công trình theo các hợp đồng
- Kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu vốn hàng năm với số liệu do đơn vị ghi nhận trên sổ kế toán và quyết toán công trình
- Kiểm tra chứng từ giải ngân
Bảng 2.1 Bảng kết quả kiểm tra nguồn vốn Đơn vị : đồng
TT Tên nguồn vốn Theo quyết định đầu tƣ Đã thanh toán
Theo báo cáo quyết toán
Kết quả kiểm toán Chênh lệch
Ngân sách Nhà nước 3.077.764.883 2.382.065.000 2.382.065.000 - Cộng 3.077.764.883 2.382.065.000 2.382.065.000 -
(Nguồn: Quyết định v/v phê duyệt Báo cáo kinh tế - kỹ thuật 3794/QĐ-UBND ngày 03/10/2011)
Tổng giá trị mà đơn vị đã thanh toán là 2.382.065.000 đồng, không vượt quá tổng mức đầu tư được phê duyệt là 3.077.746.883 đồng Điều này cho thấy việc quản lý và sử dụng nguồn vốn đầu tư của đơn vị phù hợp với kế hoạch vốn đã được duyệt.
Bước 3: Kiểm tra chi phí đầu tư xây dựng cơ bản
NHẬN XÉT CHUNG
Công ty TNHH kiểm toán FAC đã thực hiện quy trình kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư cho các công trình xây dựng cơ bản hoàn thành một cách sáng tạo và tuân thủ chặt chẽ các quy định hiện hành Công ty đã kịp thời áp dụng Chuẩn mực số 1000 về kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư, được ban hành theo Quyết định số 03/2005/QĐ-BTC của Bộ Tài chính, cùng với các chuẩn mực kiểm toán quốc tế được chấp nhận tại Việt Nam Đặc biệt, FAC đã linh hoạt trong việc áp dụng các thủ tục kiểm toán nhằm đưa ra kết luận chính xác, đồng thời đảm bảo chi phí hợp lý cho khách hàng.
Công ty sở hữu đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, được tuyển chọn và đào tạo bài bản, đáp ứng tốt yêu cầu của kiểm toán Trong mùa kiểm toán, kiểm toán viên thường gặp khối lượng công việc lớn và áp lực cao, nhưng nhờ kinh nghiệm và phong cách làm việc chuyên nghiệp, họ hoàn thành xuất sắc nhiệm vụ được giao.
Môi trường làm việc tại công ty chuyên nghiệp và thân thiện khuyến khích nhân viên thường xuyên trao đổi và học hỏi kinh nghiệm lẫn nhau Điều này không chỉ nâng cao trình độ chuyên môn mà còn tạo ra bầu không khí gắn bó và thân mật giữa các thành viên trong công ty.
3.1.1 Về giai đoạn lập kế hoạch
Trong giai đoạn này, kiểm toán viên tại Công ty tiến hành tiếp cận khách hàng, lập kế hoạch kiểm toán và thiết kế chương trình kiểm toán một cách chi tiết.
Tiếp cận khách hàng là bước đầu tiên và vô cùng quan trọng trong quy trình kiểm toán, vì nó quyết định việc ký kết hợp đồng kiểm toán có thành công hay không.
Công ty thực hiện công việc kiểm toán linh hoạt, tùy thuộc vào đặc điểm và mối quan hệ với từng khách hàng, không rập khuôn Các kiểm toán viên dày dạn kinh nghiệm tiếp cận khách hàng một cách dễ dàng, nhằm đạt được mục tiêu cuối cùng là chấp nhận kiểm toán và ký hợp đồng Đối với khách hàng kiểm toán năm đầu, công ty thu thập thông tin chi tiết từ nhiều nguồn, không chỉ phục vụ cho kiểm toán năm đầu mà còn làm cơ sở cho các kiểm toán tiếp theo liên quan Kế hoạch kiểm toán được lập không chỉ dựa trên các bước thông thường mà còn phải phù hợp với đặc điểm riêng của kiểm toán báo cáo quyết toán trước khi tiến hành kiểm toán.
Các kiểm toán viên cần xem xét cách thức quản lý và điều hành của chủ đầu tư để thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp cho từng công trình Công ty xác định số lượng kiểm toán viên và chi phí hợp lý cho mỗi cuộc kiểm toán, giúp tiết kiệm chi phí và sắp xếp công việc hiệu quả Đặc biệt, quy trình này được thực hiện cẩn trọng hơn với các khách hàng đầu tiên.
Trong quá trình kiểm toán công trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm, các kiểm toán viên đã thực hiện kế hoạch kiểm toán một cách hiệu quả Họ tuân thủ quy trình đã được lập để đảm bảo tính chính xác và minh bạch của báo cáo quyết toán.
Sau khi hoàn thiện kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên sẽ xây dựng chương trình kiểm toán chi tiết Chương trình này giúp kiểm toán viên chính phân công công việc một cách dễ dàng và thuận lợi, từ đó đảm bảo quá trình kiểm toán báo cáo quyết toán diễn ra hiệu quả, mang lại kết luận chính xác và nhanh chóng.
3.1.2 Về giai đoạn thực hiện kiểm toán
Công ty đã tiến hành kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư XDCB một cách chặt chẽ, đầy đủ và nhanh chóng, kết hợp các phương pháp kiểm toán từ phân tích tổng quát đến kiểm tra chi tiết Các kiểm toán viên đã nghiên cứu sâu và chọn mẫu kiểm toán phù hợp, đồng thời tận dụng tối đa tài liệu do đơn vị cung cấp và các văn bản pháp quy của Nhà nước.
Tuy nhiên, trong kiểm toán công trìnhTrụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND
Tại xã Đăk Cấm, các kiểm toán viên chưa thu thập đầy đủ chứng từ liên quan đến chi phí thiết bị và chi phí khác do sự chậm trễ trong việc cung cấp tài liệu từ đơn vị được kiểm toán Thiếu tài liệu này đã ảnh hưởng đến quá trình kiểm toán, khiến cho việc đánh giá các khoản mục chi phí không được thực hiện kỹ lưỡng, từ đó hạn chế khả năng đưa ra kiến nghị trong biên bản kiểm toán.
Kiểm toán viên cần chú trọng vào các phần quan trọng của cuộc kiểm toán, kịp thời xác định và giải quyết các vấn đề phát sinh, đồng thời tổ chức và quản lý quy trình kiểm toán một cách hợp lý để đảm bảo hiệu quả của cuộc kiểm toán.
Hỗ trợ trong việc lựa chọn thành viên nhóm kiểm toán có năng lực chuyên môn và khả năng phù hợp để xử lý các rủi ro dự kiến, đồng thời phân công công việc phù hợp cho từng thành viên trong nhóm.
3.1.3 Về giai đoạn kết thúc kiểm toán
Các kiểm toán viên đưa ra kết quả chênh lệch và yêu cầu chủ đầu tư giải trình để đạt được kết quả tốt nhất Để phát hành Báo cáo kiểm toán hoàn chỉnh, họ thực hiện soát xét các công việc trên hồ sơ kiểm toán Công việc này được thực hiện bởi nhóm trưởng, những kiểm toán viên có kinh nghiệm và chuyên môn cao Sau khi khách hàng chấp nhận, kiểm toán viên tiến hành phát hành Báo cáo kiểm toán.
Công ty hoàn thiện báo cáo kiểm toán và trình lãnh đạo Công ty, Chi nhánh phê duyệt Báo cáo này được lập theo chuẩn mực Kiểm toán Việt Nam đã ban hành.
CÁC GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN QUI TRÌNH KIỂM TOÁN CHUNG CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC CHI NHÁNH TẠI KONTUM
Hoạt động kiểm toán tại Việt Nam, đặc biệt trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, vẫn đang trong giai đoạn phát triển và còn nhiều tranh cãi Quy trình kiểm toán còn non trẻ, dẫn đến việc thiếu kinh nghiệm và gặp phải nhiều hạn chế cả về lý thuyết lẫn thực tiễn Tuy nhiên, Việt Nam đã ban hành một số Chuẩn mực Kế toán và Kiểm toán, trong đó có Chuẩn mực được ban hành vào ngày 18/01/2005.
Quốc Hội đang thảo luận về dự thảo Luật Kiểm toán, trong bối cảnh việc kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư cho các công trình xây dựng cơ bản đã hoàn thành nhưng chưa có luật chính thức Vấn đề này đang thu hút sự chú ý lớn từ các cơ quan liên quan.
Để nâng cao chất lượng kiểm toán báo cáo quyết toán công trình đầu tư xây dựng cơ bản (XDCB), công ty cần triển khai một số giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình này Những giải pháp này không chỉ giúp tối ưu hóa hiệu quả kiểm toán mà còn đảm bảo tính chính xác và minh bạch trong các báo cáo tài chính.
Công ty cần tăng cường số lượng kiểm toán viên trong lĩnh vực kiểm toán XDCB, bởi hiện tại chỉ có 6 người đảm nhiệm trong khi khối lượng công việc đang rất lớn.
Để giảm tình trạng quá tải cho các kiểm toán viên, công ty cần triển khai chính sách tuyển dụng và đào tạo thêm kiểm toán viên chuyên sâu trong lĩnh vực xây dựng cơ bản (XDCB) Lĩnh vực này không chỉ phức tạp mà còn có giá trị lớn, do đó, việc nâng cao đội ngũ kiểm toán viên sẽ giúp giảm thiểu sai sót trong quá trình kiểm toán.
Trong quá trình kiểm toán công trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND
Xã Đăk Cấm hiện chỉ có 2 kiểm toán viên, dẫn đến khối lượng công việc quá lớn Công ty nên bố trí ít nhất 3 đến 4 kiểm toán viên để thực hiện hiệu quả một cuộc kiểm toán Việc tổ chức kiểm toán báo cáo quyết toán vốn đầu tư cho các công trình xây dựng hoàn thành cần được thực hiện khi công trình đã đưa vào sử dụng Mặc dù công tác kiểm toán có thể được tiến hành hiệu quả, việc đưa ra kết luận chính xác tuyệt đối là rất khó khăn do nhiều yếu tố chỉ được biết trong quá trình thi công, như chất lượng vật tư và thiết bị, ảnh hưởng đến chi phí xây dựng Do đó, để nâng cao hiệu quả kiểm toán, Công ty nên tiến hành kiểm toán ngay khi có quyết định cho phép thực hiện dự án, thay vì để lâu mới kiểm toán.
Trong quá trình kiểm toán công trình Trụ Sở Làm Việc Đảng Ủy – HĐND- UBND Xã Đăk Cấm, các kiểm toán viên cần tư vấn cho đơn vị chủ đầu tư về việc kiểm tra các chứng từ gốc của các bên liên quan Việc hoàn thành cung cấp các chứng từ ngay khi phát sinh là rất quan trọng, nhằm tránh tình trạng hóa đơn chứng từ bị chậm trễ so với tiến độ công trình.
