Vốn bằng tiền trong hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, bao gồm tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, kho bạc và tiền đang chuyển Với tính thanh khoản cao nhất, vốn bằng tiền được sử dụng để đáp ứng nhu cầu thanh toán, mua sắm và chi phí sản xuất Mỗi loại vốn có mục đích sử dụng riêng và cần được quản lý chặt chẽ để đảm bảo an toàn, hiệu quả và đúng mục đích trong việc thu chi.
Vốn bằng tiền của doanh nghiệp là một phần quan trọng trong tài sản lưu động, nổi bật với tính lưu động cao và khả năng chuyển đổi dễ dàng thành các loại tài sản khác.
- Sự luân chuyển của nó liên quan đến hầu hết các giai đoạn sản xuất kinh doanh chủ yếu của doanh nghiệp
- Vốn bằng tiền là loại tài sản đặc biệt, nó là vật ngang giá chung, do vậy trong quá trình quản lý rất dễ xảy ra tham ô, lãng phí
1.1.1.3 Vai trò, vị trí Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh, ngoài TSCĐ nhƣ máy móc, thiết bị, nhà xưởng doanh nghiệp phải bỏ ra một lượng tiền nhất định để mua sắm hàng hóa, nguyên vật liệu, phục vụ cho quá trình sản xuất Nhƣ vậy vốn bằng tiền là điều kiện đầu tiên để doanh nghiệp đi vào hoạt động hay nói cách khác
Vốn bằng tiền là điều kiện tiên quyết cho quá trình sản xuất kinh doanh, và thiếu vốn có thể cản trở sự phát triển của doanh nghiệp Do đó, vốn bằng tiền đóng vai trò quan trọng trong việc đảm bảo hoạt động sản xuất, kinh doanh liên tục và hiệu quả cho doanh nghiệp.
Vốn bằng tiền không chỉ đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp diễn ra liên tục, mà còn là công cụ quan trọng để đánh giá hiệu quả trong các hoạt động mua sắm, dự trữ, sản xuất và tiêu thụ.
Vốn bằng tiền đóng vai trò quyết định đến quy mô hoạt động của doanh nghiệp, đặc biệt trong nền kinh tế thị trường, nơi doanh nghiệp có quyền tự chủ trong việc sử dụng vốn Để mở rộng quy mô, doanh nghiệp cần huy động một lượng vốn nhất định nhằm đảm bảo đủ dự trữ vật tư hàng hóa Ngoài ra, vốn bằng tiền còn giúp doanh nghiệp nắm bắt cơ hội kinh doanh và tạo ra lợi thế cạnh tranh.
1.1.2 Phân loại vốn bằng tiền
Các tài khoản vốn bằng tiền đƣợc dùng để phản ánh số hiện có và tình hình biến động tăng – giảm các loại vốn bằng tiền của doanh nghiệp
Dựa theo tính chất cất trữ của tiền, người ta chia vốn bằng tiền của doanh nghiệp thành ba loại:
Tiền mặt là số tiền được lưu trữ trong két của doanh nghiệp, bao gồm tiền Việt Nam đồng, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý và các kim loại quý khác.
Tiền gửi ngân hàng là số tiền mà doanh nghiệp lưu trữ tại các ngân hàng, bao gồm tiền Việt Nam đồng, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý và các kim loại quý khác.
- Tiền đang chuyển: Đây là số tiền của doanh nghiệp đang trong quá trình
Doanh nghiệp cần xử lý các giao dịch như chuyển gửi tiền vào ngân hàng hoặc kho bạc, chuyển trả cho khách hàng, và các khoản thanh toán từ khách hàng qua ngân hàng hoặc bưu điện Tuy nhiên, trong một số trường hợp, doanh nghiệp có thể chưa nhận được giấy báo Nợ, giấy báo Có từ ngân hàng hoặc thông báo từ Bưu điện liên quan đến các giao dịch này.
Nguyễn Thị Thu An Trang đã hoàn thành 4 nghiệp vụ, trong đó tiền chuyển có thể là tiền Việt Nam đồng hoặc các loại ngoại tệ khác.
Dựa theo hình thức tồn tại của tiền, người ta chia vốn bằng tiền của doanh nghiệp thành ba loại:
- Vàng bạc, kim khí quý, đá quý
1.1.3 Nhiệm vụ kế toán vốn bằng tiền
Để đảm bảo giám sát chặt chẽ, cần phản ánh kịp thời các khoản thu, chi, tạm ứng, trả trước, thế chấp và ký quỹ Việc kiểm tra và đối chiếu số liệu giữa kế toán và thủ quỹ cũng phải được thực hiện thường xuyên.
- Tổ chức thực hiện đầy đủ các quy định về chứng từ, thủ tục hạch toán
Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc kiểm soát chi tiêu thông qua ghi chép, giúp phát hiện các trường hợp lãng phí và sai chế độ Ngoài ra, kế toán còn xác định các chênh lệch, tìm ra nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý hiệu quả.
Kế toán vốn bằng tiền trong các doanh nghiệp
- Tôn trọng nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa hai nhiệm vụ giữ tiền và lập chứng từ, ghi sổ kế toán tiền mặt
- Ghi thu, chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phải có chứng từ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng hợp lý, hợp pháp
Chỉ sử dụng tiền mặt cho các chi phí thường xuyên, đồng thời tập trung vào việc quản lý tài chính và thực hiện thanh toán không dùng tiền mặt thông qua hệ thống ngân hàng thương mại và Kho bạc Nhà nước.
- Đối chiếu, điều chỉnh số dƣ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng phải thực hiện thường xuyên trong kỳ
1.2.2 Những quy định phải tôn trọng khi hạch toán vốn bằng tiền
Vốn bằng tiền là tài sản thiết yếu cho hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Do đó, trong quá trình quản lý, cần tuân thủ các nguyên tắc quan trọng để đảm bảo hiệu quả và bền vững.
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 5
1 Hạch toán vốn bằng tiền phải sử dụng một đơn vị tiền tệ thống nhất là Đồng Việt Nam, trừ trường hợp được phép sử dụng một đơn vị tiền tệ thông dụng khác
2 Ở những doanh nghiệp có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt hoặc gửi vào Ngân hàng phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch (Tỷ giá hối đoái giao dịch thực tế, hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh) để ghi sổ kế toán
Khi mua ngoại tệ để nhập quỹ tiền mặt, gửi vào ngân hàng hoặc thanh toán nợ ngoại tệ bằng Đồng Việt Nam, ngoại tệ sẽ được quy đổi sang Đồng Việt Nam theo tỷ giá mua hoặc tỷ giá thanh toán Các tài khoản 1112 và 1122 sẽ thực hiện quy đổi ngoại tệ sang Đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức theo tỷ giá ghi trên sổ kế toán, áp dụng một trong các phương pháp như bình quân gia quyền, nhập trước xuất trước, nhập sau xuất trước, hoặc giá thực tế đích danh cho hàng hóa đặc biệt.
Nhóm Tài khoản Vốn bằng tiền có nghiệp vụ kinh tế phát sinh bằng ngoại tệ cần quy đổi ngoại tệ ra Đồng Việt Nam và hạch toán chi tiết theo nguyên tệ Chênh lệch tỷ giá hối đoái sẽ được phản ánh trên các tài khoản doanh thu hoặc chi phí tài chính trong giai đoạn sản xuất kinh doanh, hoặc vào tài khoản 413 nếu phát sinh trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản Cuối kỳ, số dư các tài khoản vốn bằng tiền có gốc ngoại tệ phải được đánh giá lại theo tỷ giá giao dịch bình quân do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố.
Ngoại tệ đƣợc hạch toán chi tiết theo từng loại nguyên tệ trên Tài khoản 007
“Ngoại tệ các loại” (Tài khoản ngoài Bảng Cân đối kế toán)
3 Đối với vàng, bạc, kim khí quý, đá quý phản ánh ở nhóm tài khoản vốn bằng tiền chỉ áp dụng cho các doanh nghiệp không đăng ký kinh doanh vàng, bạc, kim khí quý, đá quý
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 6
Vàng, bạc, kim khí quý và đá quý cần được theo dõi chặt chẽ về số lượng, trọng lượng, quy cách, phẩm chất và giá trị Giá trị của các loại tài sản này được xác định dựa trên giá thực tế, bao gồm giá hoá đơn hoặc giá thanh toán Khi tính giá xuất cho vàng, bạc, kim khí quý và đá quý, có thể áp dụng một trong bốn phương pháp tính giá hàng tồn kho.
1.2.3 Hạch toán kế toán vốn bằng tiền trong doanh nghiệp
1.2.3.1 Hạch toán kế toán tiền mặt a Khái niệm và nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ
Tiền mặt tại quỹ là số vốn bằng tiền được doanh nghiệp lưu giữ và quản lý bởi thủ quỹ trong két, bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý và kim khí quý.
Nguyên tắc quản lý tiền mặt tại quỹ
- Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp phải đƣợc bảo quản trong két, hòm sắt có đủ điều kiện an toàn, chống mất cắp, chống cháy, chống xói mòn
Tất cả các khoản thu chi và quản lý tiền mặt trong doanh nghiệp phải được thực hiện bởi thủ quỹ do giám đốc bổ nhiệm Thủ quỹ không được kiêm nhiệm công tác kế toán hoặc tham gia trực tiếp vào việc mua bán hàng hóa Mọi giao dịch thu chi tiền mặt chỉ được thực hiện khi có chứng từ hợp lệ và phải có chữ ký của giám đốc hoặc kế toán trưởng.
Nguyên tắc kế toán tiền mặt tại quỹ
- Chỉ phản ánh vào tài khoản 111 số tiền mặt, ngoại tệ, ngân phiếu, vàng bạc, kim khí đá quý thực tế nhập xuất quỹ tiền mặt
Các khoản tiền mặt, vàng bạc, kim khí đá quý do doanh nghiệp và cá nhân ký cược ký quỹ tại doanh nghiệp được quản lý và hạch toán như tài sản bằng tiền Đối với vàng bạc, kim khí đá quý, trước khi nhập quỹ, cần thực hiện đầy đủ các thủ tục như cân đo, đong đếm số lượng, trọng lượng, giám định chất lượng, và tiến hành niêm phong với xác nhận của người ký cược, ký quỹ trên giấy niêm phong.
- Mọi nhiệm vụ thu chi tiền phải căn cứ trên các chứng từ gốc hợp lý nhƣ phiếu thu, phiếu chi, bảng kê vàng bạc đá quý
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 7
Kế toán quỹ tiền mặt cần mở sổ kế toán để ghi chép liên tục các nghiệp vụ nhập xuất quỹ tiền mặt theo trình tự thời gian, đồng thời tính toán số tiền tồn quỹ tại mọi thời điểm Mỗi loại tiền mặt cũng phải có sổ quỹ riêng để theo dõi.
Thủ quỹ cần mở sổ quỹ kiêm báo cáo quỹ để ghi nhận tình hình nhập xuất quỹ tiền mặt Đồng thời, thủ quỹ có trách nhiệm kiểm kê số tiền mặt thực tế tồn quỹ, đối chiếu với sổ quỹ tiền mặt của kế toán Nếu phát hiện có chênh lệch, thủ quỹ phải xác định nguyên nhân và đề xuất biện pháp xử lý kịp thời.
Tại các doanh nghiệp, khi có ngoại tệ nhập quỹ tiền mặt, cần quy đổi sang đồng Việt Nam hoặc đơn vị tiền tệ chính thức sử dụng trong kế toán Việc quy đổi này phải dựa trên tỷ giá giao dịch thực tế tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế hoặc tỷ giá giao dịch bình quân do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Hạch toán kế toán tiền mặt phải được thực hiện bằng đồng Việt Nam.
Theo chế độ kế toán hiện hành, mỗi doanh nghiệp đều phải duy trì một lượng tiền mặt nhất định trong quỹ, tùy thuộc vào quy mô và hoạt động của doanh nghiệp Để đảm bảo quản lý và hạch toán chính xác, tiền mặt được bảo quản tại quỹ, và mọi giao dịch liên quan đến thu, chi, quản lý tiền mặt đều do thủ quỹ thực hiện Thủ quỹ được giám đốc doanh nghiệp chỉ định và chịu trách nhiệm về việc gửi quỹ.
33
Giới thiệu tổng quát về Công ty TNHH vận tải biển liên hợp
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp đƣợc thành lập ngày 13 tháng 3 năm
Được thành lập vào năm 2002, công ty chúng tôi là một doanh nghiệp trẻ, năng động và sáng tạo trong lĩnh vực vận tải hàng hoá nội địa Sau gần 10 năm phát triển, chúng tôi đã đạt được những bước tiến đột phá và nhận được sự tin tưởng cũng như đánh giá cao từ khách hàng.
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp cung cấp dịch vụ vận chuyển hàng hóa bằng đường bộ, đáp ứng mọi nhu cầu của khách hàng trên toàn quốc Với thế mạnh trong việc vận chuyển hàng hóa từ cảng Hải Phòng đến tất cả các tỉnh thành, công ty cam kết mang đến sự an tâm cho khách hàng nhờ vào đội ngũ nhân viên vận chuyển chuyên nghiệp.
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp đã đầu tư và phát triển một đội xe tải lớn, đáp ứng nhu cầu đa dạng về trọng tải từ 0,5 tấn đến 18 tấn Đội ngũ cán bộ nhân viên của công ty có trình độ cao, chuyên trách trong các lĩnh vực như kinh tế vận tải biển, kế toán và luật sư, với sự đào tạo bài bản và tinh thần sáng tạo Công ty cam kết cung cấp dịch vụ hoàn hảo và hiệu quả, đáp ứng mọi yêu cầu của khách hàng, đồng thời khẳng định chiến lược phát triển bền vững trong bối cảnh hội nhập kinh tế quốc tế.
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 34
Kể từ khi thành lập, công ty không chỉ tập trung vào việc phát triển kinh tế mà còn chú trọng đến nguyên tắc đạo đức trong kinh doanh Chúng tôi cam kết thực hiện công tác từ thiện và thường xuyên tham gia vào các hoạt động xã hội tại địa phương.
Công ty đã xây dựng niềm tin vững chắc nơi khách hàng thông qua nhiều ưu đãi trong suốt quá trình chuẩn bị, đầu tư và sau đầu tư Đặc biệt, công ty không ngừng đóng góp vào sự phát triển bền vững của thành phố Hải Phòng cũng như nền kinh tế quốc gia.
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp tại Hải Phòng thể hiện sức mạnh và tiềm năng trong lĩnh vực vận tải hàng hóa nội địa, đóng góp vào sự phát triển của thành phố cảng Hải Phòng Mô hình hoạt động của công ty không chỉ giúp nâng cao hiệu quả vận chuyển mà còn hỗ trợ Hải Phòng "vươn ra biển lớn".
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp tuân thủ Luật Doanh nghiệp và các quy định hiện hành của Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam.
Tên giao dịch : Công ty TNHH vận tải biển liên hợp
Trụ sở chính : Số 3 Lê Thánh Tông, phường Máy Tơ, quận Ngô Quyền, thành phố Hải Phòng
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp đã trải qua nhiều khó khăn và thách thức trong những ngày đầu thành lập và cả trong thời gian dài sau đó Tuy nhiên, nhờ vào nỗ lực to lớn của bộ máy lãnh đạo và sự quyết tâm vượt khó của toàn thể cán bộ công nhân viên, công ty đã không ngừng phát triển và khẳng định uy tín, thương hiệu trên thị trường.
Dưới đây là tình hình hoạt động khái quát của công ty trong 3 năm gần đây:
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 35 Đơn vị tính: triệu đồng
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 2.195,67 5.007,61 5.650,47
Theo số liệu từ Phòng Kế toán, hoạt động kinh doanh của công ty đã tăng trưởng đều qua từng năm, với tốc độ tăng trưởng tài sản và vốn ổn định Mặc dù doanh thu thuần từ bán hàng và cung cấp dịch vụ trong năm 2009 giảm gần 24% so với năm 2008, lợi nhuận trước thuế lại tăng 100.15% Đặc biệt, năm 2010 ghi nhận doanh thu thuần tăng 11.6% so với năm 2009, cùng với lợi nhuận trước thuế tăng 7.86% Những kết quả này cho thấy hiệu quả trong hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH vận tải biển liên hợp, đồng thời đóng góp tích cực vào Ngân sách Nhà nước.
Công ty TNHH vận tải biển liên hợp cung cấp các dịch vụ khác nhau đáp ứng đa dạng các nhu cầu của khách hàng
, từ Hải Phòng đến các tỉnh và thành phố sau trên tuyến Bắc – Trung – Nam
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 36
Chúng tôi cung cấp dịch vụ cẩu hàng lên - xuống tại kho và vận chuyển hàng hóa bằng cẩu tự hành từ điểm nhận hàng đến điểm trả hàng trong khu vực Hải Phòng.
2.1.2 Tình hình tổ chức quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH vận tải biển liên hợp
2.1.2.1 Mô hình tổ chức quản lý
Sơ đồ 2.1: Mô hình tổ chức Công ty TNHH vận tải biển liên hợp
Công ty TNHH Vận Tải Biển Liên Hợp là một doanh nghiệp nhỏ với cơ cấu tổ chức gọn gàng và mô hình trực tuyến, đảm bảo bộ máy hành chính hoạt động hiệu quả Mỗi phòng ban trong công ty được phân công chức năng và nhiệm vụ cụ thể, giúp tối ưu hóa quy trình làm việc và nâng cao hiệu suất.
Giám đốc là người chịu trách nhiệm điều hành và quản lý tất cả các hoạt động kinh doanh hàng ngày của công ty Họ có quyền ủy quyền cho Phó giám đốc hoặc các cá nhân khác thực hiện một số nhiệm vụ thay mặt mình, nhưng vẫn giữ trách nhiệm về các công việc đã được ủy quyền.
Kĩ thuật vật tƣ Đội vận tải
SV: Nguyễn Thị Thu An Trang 37
- Phó Giám đốc : Là người giúp việc cho giám đốc và cùng tham gia quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty
Phòng Kế toán có nhiệm vụ hỗ trợ giám đốc trong việc thực hiện kế toán thống kê tài chính theo quy định của Luật Kế toán và các văn bản pháp luật liên quan Đơn vị này đảm bảo nguyên tắc bảo toàn và phát triển vốn, góp phần vào hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH vận tải biển liên hợp, phù hợp với cơ chế chính sách của Đảng và Nhà nước.
Phòng Tổ chức – Hành chính có nhiệm vụ tư vấn cho giám đốc công ty về quản lý cán bộ, tuyển dụng và đào tạo nhân viên Phòng này cũng chịu trách nhiệm xây dựng, duy trì và cải tiến các chính sách nhân sự, đảm bảo chúng phù hợp với định hướng phát triển của công ty và yêu cầu luật pháp Ngoài ra, phòng còn theo dõi và hoàn tất các thủ tục liên quan đến chế độ cho người lao động, bao gồm khám sức khỏe định kỳ và các khoản phụ cấp nghỉ ngơi theo quy định.
Phòng Kỹ thuật vật tư có nhiệm vụ quản lý, mua sắm và cấp phát vật tư theo định mức kỹ thuật Phòng cũng tham mưu cho giám đốc về những vật tư chậm luân chuyển, hỗ trợ quay vòng vốn và duyệt phiếu lĩnh vật tư cho các đội vận tải.