Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun- Tỉnh Thái Ngun GVHD: Nguyễn Thị Bích Diệp SVTH: Dƣơng Thị Mỹ Linh i LỜI CẢM ƠN Lời đầu tiên, em xin bày tỏ lịng cảm ơn đến tồn thể q thầy, mơn Tài Chính Kế Tốn, trƣờng Đại Học Lâm Nghiệp tạo điều kiện thuận lợi để em hoàn thành tốt khóa học, đặc biệt tạo hội để em tiếp cận với môi trƣờng thực tế thông qua đợt thực tập đầy ý nghĩa thiết thực Em xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, cán - nhân viên Công ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun- thành phố Thái Ngun tạo điều kiện thuận lợi suốt thời gian em thực tập Em tiếp thu đƣợc kiến thức bổ ích từ thực tế góp phần to lớn việc bƣớc hoàn thiện kỹ năng, kiến thức chuyên môn đạo đức nghề nghiệp bƣớc vào nghề Đặc biệt, em xin trân trọng cảm ơn giảng viên Ths Nguyễn Thị Bích Diệp hết lịng giúp đỡ, hƣớng dẫn để em hoàn thành báo cáo thực tập thời gian quy định Tuy vậy, thời gian có hạn, nhƣ kinh nghiệm cịn hạn chế sinh viên thực tập nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót, hạn chế định Vì vậy, em mong nhận đƣợc bảo, đóng góp ý kiến thầy để em có điều kiện bổ sung, nâng cao kiến thức mình, phục vụ tốt công việc thực tế sau Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 11tháng 05 năm 2019 Sinh viên thực ii MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC CÁC BẢNG vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ viii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ ix ĐẶT VẤN ĐỀ CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HĐKD TẠI DN KINH DOANH THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết HĐKD 1.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết HĐKD 1.1.2 Vai trị cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết HĐKD 1.1.3 Nhiệm vụ vủa kế toán bán hàng xác định kết HĐKD 1.2 Nội dung công tác kế toán bán hàng xác định kết HĐKD 1.2.1 Các phƣơng thức bán hàng phƣơng thức toán 1.2.2 Kế toán giá vốn hàng xuất bán 1.2.3 Kế toán doanh thu bán hàng 1.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu: 11 1.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN 12 1.2.6 Kế toán chi phí doanh thu hoạt động tài 13 1.2.7 Kế tốn chi phí khác thu nhập khác 15 1.2.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập DN 16 1.2.9 Kế toán xác định kết kinh doanh 17 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HĐKD TẠI CƠNG TY TNHH XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH NƢỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 19 iii 2.1 Đặc điểm Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Nguyên 19 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Cơng ty 19 2.1.2 Lĩnh vực SXKD Công ty 20 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH xây dựng công trình nƣớc Thái Nguyên 21 2.1.4 Quy mô lao động Công ty 23 2.1.5 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 24 2.1.6 Tình hình tài sản nguồn vốn Công ty 24 2.2 Kết HĐKD Công ty qua năm 2016- 2018 26 2.3 Những thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển Cơng ty 29 2.3.1 Thuận lợi 29 2.3.2 Khó khăn 29 2.3.3 Phƣơng hƣớng phát triển Công ty thời gian tới 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HĐKD TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH NƢỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 30 3.1 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn Cơng ty 30 3.1.1 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty 30 3.1.2 Hình thức tổ chức sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 31 3.1.3 Hệ thống tài khoản áp dụng Công ty 32 3.2 Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết HĐKD Công ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun 33 3.2.1 Phƣơng thức bán hàng phƣơng thức tốn Cơng ty 33 3.2.2 Kế tốn doanh thu Cơng ty 33 3.2.3Kế toán giá vốn hàng bán Công ty 41 3.2.4 Kế toán chi phí bán hàng, chi phí quản lý DN 44 3.2.5 Kế toán doanh thu chi phí hoạt động tài 52 3.2.6 Kế toán thu nhập khác chi phí khác 54 iv 3.2.7 Kế tốn chi phí thuế thu nhập DN 56 3.2.8.Kế toán xác định kết kinh doanh 57 3.3 Giải pháp hoàn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH xây dựng công trình nƣớc Thái Nguyên 60 3.3.1 Đánh giá khai qt cơng tác kế tốn Cơng ty 60 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty 62 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC v DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT KÝ HIỆU NỘI DUNG KÝ HIỆU NỘI DUNG BH Bán hàng LN Lợi nhuận BTC Bộ tài MMKH Mở mạng khách hàng BHXH Bảo hiểm xã hội NKC Nhật ký chung BHYT Bảo hiểm y tế SXKD Sản xuất kinh doanh CCDC Công cụ dụng cụ QLDN Quản lý doanh nghiệp CP Chi phí TĐPTBQ CT Cơng trình TĐPTLH DT Doanh thu TK Tài khoản ĐH Đồng hồ TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TNHH Trách nhiệm hữa hạn KHTSCĐ Khấu hao tài sản cố định TT Thông tƣ KKTX Kê khai thƣờng xun VNĐ Việt nam đồng KPCĐ Kinh phí cơng đồn vi Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Cơ cấu lao động Cơng ty (Tính đến 31/12/2018) 23 Bảng 2.2: Tình hình sở vật chất kỹ thuật Cơng ty tính đến ngày 30/12/2018 24 Bảng 2.3 Cơ cấu tài sản, nguồn vốn Công ty qua năm 2016 – 2018 25 Bảng 2.4 Kết hoạt động SXKD DN năm 2016-2018 28 Bảng 3.1: Tổng hợp KQKD hoạt động xây lắp tƣ vấn thiết kế Công ty tháng 12/2018 57 vii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Hạch toán giá vốn hàng bán Sơ đồ 1.2: Hạch toán doanh thu BH & CCDV 10 Sơ đồ 1.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 12 Sơ đồ 1.4: Hạch toán chi phí bán hàng, quản lý DN 13 Sơ đồ 1.5: Hạch tốn chi phí tài 14 Sơ đồ 1.6: Hạch toán doanh thu hoạt động tài 14 Sơ đồ 1.7: Hạch tốn chi phí khác 15 Sơ đồ 1.8: Hạch toán thu nhập khác 16 Sơ đồ 1.9: Hạch toán xác định kết kinh doanh 18 Sơ đồ 2.1: Tổ chức máy quản lý Công ty 21 Sơ đồ 3.1: Sơ đồ tổ chức máy kế toán doanh nghiêp 30 Sơ đồ 3.2: Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung 32 viii DANH MỤC CÁC MẪU SỔ Mẫu số 3.1 Hóa đơn Giá trị gia tăng_ Nguyễn Thị Nguyên 35 Mẫu số 3.2 Trích sổ Nhật ký chung 37 Mẫu số 3.3 Trích sổ chi tiết TK 5111 40 Mẫu số 3.4 Phiếu xuất kho 41 Mẫu số 3.5: Trích sổ chi tiết TK 6321 43 Mẫu số 3.6: Trích sổ chi tiết 6421 46 Mẫu số 3.7 : Trích sổ chi tiết 6423 48 Mẫu số 3.8: Trích sổ chi tiết 6425 49 Mẫu số 3.9: Trích sổ chi tiết 6426 50 Mẫu số 3.10: Trích sổ chi tiết 6428 51 Mẫu số 3.11: Trích sổ chi tiết TK 515 53 Mẫu số 3.12: Trích sổ chi tiết TK 811 55 Mẫu số 3.13: Trích sổ chi tiết TK 821 56 Mẫu số 3.14 : Trích sổ chi tiết 9111 58 ix ĐẶT VẤN ĐỀ Trong kinh tế thị trƣờng nay, DN Việt Nam có bƣớc phát triển mạnh mẽ hình thức, quy mơ hoạt động SXKD Để phát triển mạnh mẽ có chỗ đứng thị trƣờng, DN phải không ngừng nâng cao chất lƣợng sản phẩm, hàng hóa, đổi mẫu mã cho phù hợp với tâm lý, thị hiếu khách hàng, đổi phƣơng thức bán hàng cách linh hoạt Cho đến với sách mở cửa DN góp phần quan trọng việc thiết lập kinh tế thị trƣờng đà ổn định phát triển Cùng với lên đất nƣớc, quy mô hoạt động SXKD DN ngày mở rộng nâng cao Mọi DN dù kinh doanh mặt hàng khác theo hình thức phải quan tâm đến hiệu kinh tế Đó điều kiện để DN tồn phát triển Nhƣng vấn đề quan trọng làm để đạt tối đa hiệu kinh doanh Đây câu hỏi làm nhà DN phải nắm bắt đƣợc hội kinh doanh, đồng thời để đảm bảo thắng lợi bền vững cạnh tranh Muốn họ phải biết giữ uy tín, biết ngƣời biết phƣơng diện Chính q trình tiêu thụ hàng hóa có vị trí đặc biệt quan trọng DN, góp phần đến tồn phát triển DN nhƣ toàn xã hội Đƣợc tiếp cận tìm hiểu thực tế Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun- Thành phố Thái Ngun, với mong muốn đƣợc xây dựng đóng góp ý kiến để đƣa giải pháp giúp Công ty hồn thiện cơng tác quản trị bán hàng , từ củng cố phát triển thị phần Công ty, lựa chọn đề tài: “ Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH xây dựng cơng trình nước Thái Ngun- Tỉnh Thái Ngun” cho khóa luận tốt nghiệp - Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu tổng quát Nghiêu cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính để xây dựng lên hệ thống tài khoản kế toán phù hợp với đặc điểm Công ty Tuy nhiên xây dựng danh mục kho vật tƣ, hàng hóa, thành phẩm chƣa có thống chung quy định mã hóa Số lƣợng vật tƣ hàng hóa, thành phẩm phong phú đa dạng, thƣờng xuyên xảy nhầm lẫn mã vật tƣ dẫn đến chênh lệch thực tế với sổ sách, kho số liệu kế toán vật tƣ  Về tổ chức vận dụng sổ kế tốn Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Nguyên áp dụng hình thức kế tốn máy vi tính theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Mọi sổ sách đƣợc sử dụng theo mẫu sổ đƣợc thiết kế sẵn phần mềm kế tốn Ngồi Cơng ty cịn có số mẫu sổ tự thiết kế phục vụ cho yêu cầu quản lý nội nhƣng số lƣợng Vẫn cịn số mẫu sổ đƣợc ghi chép thủ công, điều dẫn đến việc tốn thời gian ghi chép, dễ nhầm lẫn số liệu cịn bị tẩy xóa Tính xác thực số liệu khơng cao Cơng ty gộp chung phần kết chuyển giá vốn hoạt động tƣ vấn, thiết kế vào phần giá vốn hoạt động xây lắp khơng xác Khoản nhƣợng bán đồng hồ bê tơng kế tốn hạch tốn vào TK 511 chƣa xác Cơng ty mở sổ chi tiết tốn với ngƣời mua mà khơng mở sổ 3.3.2 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty - Về máy kế tốn: Cơng ty cần phân cơng rõ ràng nhiệm vụ kế toán viên tùy theo tính chất mức độ phức tạp phần hành kế tốn viên tùy theo tính chất mức độ phức tạp phần hành kế toán để cơng tác hạch tốn đƣợc mạch lạc, liên hồn có độ xác cao, tránh việc nhầm lẫn xảy Nhân viên kế tốn có nhiệm vụ thực cơng tác kế tốn, khơng chồng chất cơng việc, chồng chéo trách nhiệm làm giảm hiệu công việc 62 - Về cơng tác kế tốn: Một số sổ sách kế tốn Cơng ty cịn khó đối chiếu kiểm tra số liệu Khoản nhƣợng bán đồng hồ bê tơng kế tốn hạch tốn vào TK 511 chƣa xác, kế tốn nên hạch tốn vào TK 711 hạch toán nhƣ sau: Nợ TK 111, 112, 131 Có TK 711 Có TK 3331 Lƣu chuyển chứng từ nhanh hơn, kịp thời để xử lý thơng tin cách xác.Bảo quản chứng từ cẩn thận tránh tình trạng bị ẩm, mốc, hƣ hỏng chứng từ Xây dựng chi tiết danh mục kho vật tƣ, hàng hóa đồng thống mã hóa để dễ dàng quản lý nhƣ tránh sai xót sổ sách, số liệu Các mẫu sổ chi tiết toán với ngƣời mua nên sử dụng tên tài khoản Công ty nên mở thêm sổ để tổng hợp sổ chi tiết giúp ngƣời đọc tiện theo dõi Công ty nên tách riêng phần kết chuyển giá vốn cho hoạt động để không ảnh hƣởng tới kết SXKD - Phần mềm kế tốn Cơng ty nên áp dụng phần mềm kế tốn máy để thuận tiện cho việc ghi chép, theo dõi sổ sách đồng thời đảm bảo cung cấp thông tin nhanh, kịp thời cho nhà quản lý, đồng thời thuận tiện cho việc kiểm tra, giám sát thông tin 63 KẾT LUẬN Trên toàn nội dung Khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Nghiên cứu cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty TNHH xây dựng công trình nƣớc Thái Nguyên” Qua trình tìm hiểu nghiên cứu thực tế, điều kiện kinh tế thị trƣờng hạch tốn kinh tế nói chung hạch toán bán hàng xác định kết kinh doanh nói riêng tỏ rõ vai trị quan trọng việc cung cấp thơng tin nội DN thông tin kết kinh doanh cho nhà quản trị DN, giúp họ đƣa định đắn kịp thời Thơng qua nghiên cứu tổ chức cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty, em hiểu biết thêm nhiều điều mẻ sâu sắc vai trị cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh với việc quản lý kinh tế DN Trong đề tài này, em làm sáng tỏ vấn đề liên quan đến bán hàng xác định kết kinh doanh nhƣ sau: Về lý luận: Những vấn đề lý luận chung kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Về thực tiễn: Báo cáo sâu vào cụ thể hóa phần lý luận cơng tác kế tốn bán hàng, báo cáo kinh doanh Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Nguyên Sau thời gian thực tập Công ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun, kiến thức học trƣờng đƣợc tiếp cận thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty,em tìm hiểu nghiên cứu thực trạng cơng tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty Trên sở áp dụng hiểu biết kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Công ty, em hiểu rõ đƣợc tình hình vận dụng thực tế kế toán, thấy đƣợc ƣu điểm số tồn tại, từ mạnh dạn đề xuất số biện pháp góp phần hồn thiện thêm phần hành kế tốn Cơng ty Do thời gian thực tập không nhiều, bƣớc đầu tiếp cận với thực tế, kiến thức cịn hạn hẹp nên viết khơng tránh khỏi thiếu sót Rất mong đƣợc đóng góp, giúp đỡ thầy, giáo để Khóa luận em đƣợc hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ Tài (2015), Hệ thống tài khoản kế tốn, NXB Tài chính, Hà Nội Bộ Tài (2015), Báo cáo tài doanh nghiệp độc lập, báo cáo tài Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Ngun (20162018), Báo cáo tài năm 2016, năm 2017, năm 2018 Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nước Thái Nguyên Ngô Thế Chi- Trƣơng Thị Thùy (2012), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Học viện tài chính, Hà Nội Phan Đức Dũng ( 2014), Kế tốn tài chính, NXB Lao động xã hội Đặng Thị Loan (2014), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Kinh tế quốc dân, Hà Nội Võ Văn Nhị (2015), Kế tốn tài chính, NXB Kinh tế TP Hồ Chí Minh hợp nhất, chứng từ sổ kế toasnvis dụ thực hành, NXB Tài chính, Hà Nội PHỤ LỤC Phụ biểu 01: Sổ chi tiết TK 5112-Tƣ vấn Công ty TNHH XD CT nƣớc TN Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN STT Chứng từ Ngày tháng Số 4/12/2018 4/12/2018 4/12/2018 4/12/2018 SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tài Khoản: 5112 Đối tƣợng: Doanh thu bán HH- Tƣ vấn, thiết kế Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ Diễn giải Dƣ đầu kỳ: TKĐƢ Số tiền Nợ Có 0691 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 0692 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 0693 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 0694 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 4/12/2018 0695 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 6/12/2018 0697 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 6/12/2018 0698 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 6/12/2018 0699 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 10 6/12/2018 0700 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 11 6/12/2018 0701 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 12 6/12/2018 0702 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 13 6/12/2018 0703 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 14 6/12/2018 0704 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 15 6/12/2018 0705 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 16 6/12/2018 0706 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 17 6/12/2018 0707 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 18 7/12/2018 0708 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 19 7/12/2018 0709 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 20 7/12/2018 0710 Mở mạng cấp nƣớc 1311D 122 000 …… … …… … 143 25/12/2018 0874 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 145 25/12/2018 0875 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 146 25/12/2018 0876 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 147 25/12/2018 0877 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 148 25/12/2018 0879 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 149 25/12/2018 0880 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 150 25/12/2018 0881 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 151 25/12/2018 0882 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 152 25/12/2018 0883 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 153 25/12/2018 0884 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 154 25/12/2018 0885 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 155 25/12/2018 0886 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 156 26/12/2018 0887 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 157 26/12/2018 0888 Mở mạng cấp nƣớc 1311 122 000 158 31/12/2018 PK12/09 K/C doanh thu tƣ vấn, thiết kế 9113 Cộng phát sinh 58 194 000 58 194 000 58 194 000 Dƣ cuối kỳ Người lập Người toán Ngày 31tháng 12 năm 2018 Giám đốc Phụ biểu 02: Hóa đơn Giá trị gia tăng_ Lƣơng Văn Mai HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: NS/18P Số: 0000792 Liên 3: Nội Ngày 19 tháng12 năm 2018 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH xây dựng công trình nƣớc Thái Nguyên Mã số thuế : 4601287202 Điạ chỉ: Tổ 1, Đƣờng Bến Oánh, P Trƣng Vƣơng, TP Thái Nguyên, T.Thái Nguyên Điện thoại: 02083755232 Số tài khoản: 0821000667799 Ngân hàng Vietcombank- Chi nhánh Thái Nguyên Họ tên ngƣời mua hàng: Lƣơng Văn Mai Tên đơn vi: Mã số thuế: Địa chỉ: Tổ DP Trƣớc- Lƣơng Sơn- Sơng Cống Hình thức tốn: Tiền mặt Số tài khoản: STT Tên hàng hóa, dich vụ Mở mạng cấp nƣớc Đơn vị tính Đồng Đơn giá Số lƣợng Thành tiền 1.691.259 … … Cộng tiền hàng: Thuế suất thuế : 10% 1.691.259 Tiền thuế GTGT: Tổng cộng tiền toán: 169.126 1.860.385 Số tiền viết chữ: Một triệu tám trăm sáu mƣơi ngàn ba trăm tám mƣơi lăm đồng chẵn Ngƣời mua hàng Ngƣời bán hàng Thủ trƣởng đơn vị (ký, ghi rõ họ tên) (ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ biểu 03: Trích bảng cân đối vật tƣ Công ty TNHH CD CT nƣớc TN Tổ 1P.Trƣng Vƣơng TP Thái Nguyên BẢNG CÂN ĐỐI VẬT TƢ Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Tồn đầu kỳ Mã VT ĐVT Tên VT Số lƣợng MST1 Măng sông thép DN 20 Thành tiền Nhập kỳ Số lƣợng Thành tiền Xuất kỳ Số lƣợng Tồn cuối kỳ Thành tiền Số Thành lƣợng tiền 528 752 000 200 800 000 384 456 000 344 096 000 Cộng vật tƣ ngành nƣớc 752 000 800 000 456 000 096 000 Cộng 152 752 000 800 000 456 000 096 000 Ngày 31tháng 12 năm 2018 Ngƣời lập phiếu Kế toán trƣởng Giám đốc Phụ biểu 04: Trích sổ chi tiết 6323- Tƣ vấn Công ty TNHH XD CT nƣớc TN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN Tài Khoản: 6323 Đối tƣợng: Giá vốn hàng bán- Tƣ vấn Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ Chứng từ STT Số tiền TKĐƢ Ngày tháng Số Nợ Có Dƣ đầu kỳ: Diễn giải 31/12/2018 PK12/15 Giá thành tƣ vấn, thiết kế 1543 35 984 400 K/C giá thành 31/12/2018 PK12/17 XĐKQ HĐ tƣ vấn , 9113 35 984 400 thiết kế Cộng phát sinh 35 984 400 35 984 400 Dƣ cuối kỳ Người lập Người toán Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Phụ biểu 05: Trích sổ chi tiết 6422 Công ty TNHH XD CT nƣớc TN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN Tài Khoản: 6422 Đối tƣợng: Chi phí nhân viên QL- Tƣ vấn Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ STT Chứng từ Ngày tháng Số Số tiền TKĐƢ Diễn giải Dƣ đầu kỳ: 31/12/2018 PK12/13 Lƣơng hoạt động tƣ vấn, thiết kế 31/12/2018 PK12/13 K/C CP QL hoạt động tƣ vấn thiết kế Cộng phát sinh Nợ 3341 Có 11 614 400 11 614 400 11 614 400 11 614 400 Dƣ cuối kỳ Người lập Người toán Ngày 31tháng 12 năm 2018 Giám đốc Phụ biểu 06: Trích sổ chi tiết TK 6424 Công ty TNHH XD CT nƣớc TN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN Tài Khoản: 6424 Đối tƣợng: Chi phí quản lý DN Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ STT Chứng từ Ngày tháng Số 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 PC12/13 Diễn giải Dƣ đầu kỳ: Thanh toán tiền điện thoại cố định T12/2018 901607 TKĐƢ Số tiền Nợ 1111 58 146 PC12/13 755235 1111 70 727 PC12/13 755232 1111 126 426 PC12/13 Mạng minhhuongtn 1111 190 000 PK12/16 K/c quản lý HĐ tƣ vấn thiết kế 9113 Cộng phát sinh Có 445 299 445 299 445 299 Dƣ cuối kỳ Người lập Người toán Ngày 31 tháng 12 năm 2018 Giám đốc Phụ biểu 07: Trích sổ chi tiết 6427 Công ty TNHH XD CT nƣớc TN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN Tài Khoản: 6427 Đối tƣợng: Chi phí DV mua ngồi- Tƣ vấn Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ Chứng từ Ngày tháng Số STT 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 31/12/2018 PC12/02 PC12/02 PC12/02 PK12/16 Diễn giải Dƣ đầu kỳ: Thanh toán tiền điện thoại GĐ T11/2018 Thanh toán tiền điện thoại GĐ T11/2018 Thanh toán tiền điện thoại GĐ T11/2018 K/C CP QL hoạt động tƣ vấn thiết kế Cộng phát sinh TKĐƢ Số tiền Nợ 1111 45 455 1111 454 545 1111 58 869 9113 Có 439 698 439 698 439 698 Dƣ cuối kỳ Người lập Người toán Ngày 31tháng 12 năm 2018 Giám đốc Phụ biểu 08: Trích giấy báo có NGÂN HÀNG NGOẠI THƢƠNG VIỆT NAM Chi nhánh: P Phan Đình Phùng, TP Thái ngun GIẤY BÁO CĨ (Kèm hóa đơn thu phí dịch vụ) Liên 2: Giao khách hàng Ngày 31tháng 12năm 2018 Tên khách hàng: Công ty TNHH xây dựng công trình nƣớc Thái Nguyên Địa chỉ: Tổ 1, P Trƣng Vƣơng, TP Thái Nguyên Mã số thuế: 4601287202 Số tài khoản: 0821000667799 Số ID khách hàng: Loại tiền: VND Loại tài khoản: Tiền gửi tốn Chúng tơi xin thơng báo ghi có tài khoản Q khách số tiền theo chi tiết sau: Nội dung Số tiền Tiền lãi gửi ngân hàng nhập gốc 21 060 Tổng số tiền 21 060 Số tiền chữ: Ba triệu năm trăm hai mƣơi ba nghìn đồng Trích yếu: Tiền lãi tháng 12/2018 nhập gốc Lập phiếu (Ký, họ tên) Kiểm soát Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Phụ biểu 09: Trích sổ chi tiết TK 9113 Cơng ty TNHH XD CT nƣớc TN SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA Tổ P Trƣng Vƣơng TP TN Tài Khoản: 9113 Đối tƣợng: Xác định KQKD – Tƣ vấn Từ 01/12/2018 đến 31/12/2018 Loại tiền: VNĐ STT Chứng từ Ngày Số hiệu tháng 31/12 PK12/09 31/12 PK12/10 31/12 PK12/16 31/12 PK12/16 31/12 PK12/16 31/12 PK12/16 31/12 PK12/17 31/12 PK12/17 Số tiền Diễn giải Dƣ đầu kỳ: K/C Doanh thu tƣ vấn, thiết kế K/C chi phí khác K/C CP QL HĐ tƣ vấn thiết kế K/C CP QL HĐ tƣ vấn, thiết kế K/C CP QL HĐ tƣ vấn, thiết kế K/C CP QL HĐ tƣ vấn, thiết kế K/C lãi tƣ vấn K/C CP thuế TNDN hành Cộng phát sinh Dƣ cuối kỳ TKĐƢ Nợ 51113 Có 58 194 000 811 11 746 859 64213 11 614 400 64233 445 299 6425 510 000 64273 439 698 42123 25 950 195 8211 005 787 58 194 000 58 194 000 Ngày 31 tháng 12 năm 2018 ... toán xác định kết kinh doanh 18 CHƢƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HĐKD TẠI CÔNG TY TNHH XÂY DỰNG CÔNG TRÌNH NƢỚC SẠCH THÁI NGUYÊN 2.1 Đặc điểm Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái. .. nƣớc Thái Nguyên - Đối tƣợng nghiên cứu Công tác kế toán bán hàng xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH xây dựng cơng trình nƣớc Thái Nguyên  Phạm vi nghiên cứu  Về không gian Nghiên cứu Công ty. .. KẾ TOÁN BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ HĐKD TẠI DN KINH DOANH THƢƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung cơng tác kế tốn bán hàng xác định kết HĐKD 1.1.1 Khái niệm bán hàng xác định kết