Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát MỤC LỤC Trang Chương 1: GIỚI THIỆU 11 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu 11 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 12 1.2.1 Mục tiêu chung .12 1.2.2 Mục tiêu cụ thể .12 1.3 Phạm vi nghiên cứu 12 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu 12 1.3.2 Phạm vi không gian .13 1.3.3 Phạm vi thời gian 13 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 2.1 Phương pháp luận 14 2.1.1 Khái niệm TCDN 14 2.1.2 Phân tích BCTC .15 2.1.3 Các công thức tỷ số tài 20 2.2 Phương pháp nghiên cứu 21 2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu .21 2.2.2 Phương pháp phân tích 21 2.3 Sơ lược tỷ số tài 24 Chương 3: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 27 3.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Thịnh Phát 27 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 27 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 29 3.1.3 Đánh giá chung tình hình hoạt động cơng ty 30 3.2 Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát 31 3.2.1 Phân tích chung bảng CĐKT 31 3.2.2 Phân tích tình hình tài thơng qua tỷ số tài 50 GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát 3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn .57 3.2.4 Phân tích tỷ số phản ánh hiệu khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh 59 3.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty 60 Chương 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ TĂNG LỢI NHUẬN 62 Chương 5: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 67 5.1 Kết luận 67 5.2 Kiến nghị 67 GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài công ty TNHH Thịnh Phát DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Bảng 1: Bảng cân đối kế toán 16 Bảng 2: Bảng kết cấu vốn .18 Bảng 3: Bảng kết cấu nguồn vốn 19 Bảng 4: Đánh giá chung tình hình hoạt động tài cơng ty 30 Bảng 5: Bảng kết cấu tài sản 33 Bảng 6: Khái quát biến động nguồn vốn năm 2006 35 Bảng 7: Khái quát biến động nguồn vốn năm năm 2007 35 Bảng 8: Phân tích mối quan hệ cân đối tài sản nguồn vốn 37 Bảng 9: Sự chênh lệch tài sản nguồn vốn 37 Bảng 10: Phân tích vốn chiếm dụng cấu tài doanh nghiệp năm 2006 .38 Bảng 11: Phân tích vốn chiếm dụng cấu tài doanh nghiệp năm 2007 .38 Bảng 12: Bảng phân tích kết cấu tài sản phần tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn 40 Bảng 13: Bảng phân tích kết cấu tài sản phần TSCĐ đầu tư dài hạn 43 Bảng 14: Phân tích tỷ suất đầu tư 44 Bảng 15: Bảng phân tích kết cấu nguồn vốn phần nợ phải trả 46 Bảng 16: Bảng phân tích kết cấu nguồn vốn phần nguồn vốn chủ sở hữu 48 Bảng 17: Phân tích tỷ suất tự tài trợ 49 Bảng 18: Bảng phân tích khỏan phải thu .51 Bảng 19: Phân tích tỷ lệ CKPT so với NV 52 Bảng 20: Bảng phân tích khỏan phải trả .53 Bảng 21: Phân tích tỷ lệ nợ phải trả 54 Bảng 22: Bảng phân tích tỷ lệ CKPT so với khoản phải trả 54 Bảng 23: Bảng phân tích hệ số toán nợ ngắn hạn 55 Bảng 24: Bảng phân tích hệ số hoạt động 56 GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát Bảng 25: Bảng phân tích hiệu sử dụng tổng số vốn .57 Bảng 26: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động 58 Bảng 27: Tổng hợp tỷ số phản ánh hiệu khả sinh lời 59 GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát DANH MỤC CÁC CHỬ VIẾT TẮT CĐKT: Cân đối kế toán BCKQHĐKD: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh TCDN: Tài doanh nghiệp TNHH: Trách nhiệm hữu hạn HĐKD: Hoạt động kinh doanh HĐTC: Hoạt động tài BCTC: Báo cáo tài TSLĐ: Tài sản lưu động TSCĐ: Tài sản cố định HTK: Hành tồn kho XDGTTL: Xây dựng giao thông thủy lợi VSCS: Vệ sinh công sở HĐTV: Hội đồng thành viên GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát CHƯƠNG GIỚI THIỆU 1.1 Đặt vấn đề nghiên cứu Ngày chứng kiến chuyển dịch cấu kinh tế nước nhà từ kinh tế dựa vào nông nghiệp chủ yếu sang kinh tế có tỷ trọng cơng nghiêp dịch vụ cao, dựa tảng kinh tế tri thức xu hướng gắn với kinh tế toàn cầu Chính chuyển dịch tạo hội điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế phát triển Song làm phát sinh nhiều vấn đề phức tạp đặt cho doanh nghiệp yêu cầu thách thức mới, đòi hỏi doanh nghiệp phải tự vận động, vươn lên để vượt qua thử thách, tránh nguy bị đào thải quy luật cạnh tranh khắc nghiệt chế thị trường Trong bối cảnh kinh tế thế, doanh nghiệp muốn đứng vững thị trường cần phải nhanh chóng đổi mới, đổi quản lý tài vấn đề quan tâm hang đầu có ảnh hưởng trực tiếp đến sống nhiều doanh nghiệp việt nam Bởi lẽ, để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp đạt hiệu nhà quản lý cần phải nhanh chóng nắm bắt tín hiệu thị trường, xác định nhu cầu vốn, tìm kiếm huy động nguồn vốn để đáp ứng nhu cầu kìp thời, sử dụng vốn hợp lý, đạt hiệu cao Muốn vậy, doanh nghiệp cần nắm nhân tố ảnh hưởng, mức độ xu hướng tác động nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp Điều thực sở phân tích tài Việc thường xun phân tích tình hình tài giúp nhà quản lý doannh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ nhận mặt mạnh, mặt yếu doanh nghiệp nhằm làm để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai đồng thời đề xuất giải pháp hữu hiệu để ổn định tăng cường tình hình tài giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 10 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài công ty TNHH Thịnh Phát Nhận thức tầm quan trọng vấn đề nên em định chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài công ty TNHH Thịnh Phát” làm đề tài luận văn tốt nghiệp 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung Phân tích tình hình tài nhằm đánh giá hiệu hoạt động tài cơng ty thời kỳ định, tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến hoạt động tài có hiệu hay khơng có hiệu Từ đó, đưa giải pháp nhằm thúc đẩy nâng cao hiệu HĐKD 1.2.2 Mục tiêu cụ thể Và để thực mục tiêu chung nên đưa mục tiêu cụ thể sau: Phân tích HĐTC cơng ty qua năm 2005 – 2007 thông qua bảng CĐKT & bảng báo cáo kết HĐKD Phân tích tình hình khả tốn cơng ty Phân tích tỷ số tài kết hợp vớI phân tích yếu tố bên ngồi ảnh hưởng đến tình hình tài cơng ty Sau xem xét, đánh giá mặt tài cơng ty từ đưa biện pháp đắn nhằm nâng cao hiệu HĐTC & tăng lợI nhuận 1.3 Phạm vi nghiên cứu 1.3.1 Đối tượng nghiên cứu Từ báo cáo tài doanh nghiệp như: bảng CĐKT, bảng BCKQHĐKD, báo biểu kế toán, tiến hành tổng hợp, phân tích, so sánh số liệu để đạt mục tiêu nghiên cứu GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 11 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát 1.3.2 Phạm vi thời gian Về thời gian thực đề tài đề tài thực khoảng thời gian tháng 1.3.3 Phạm vi khơng gian Phân tích BCTC công ty năm 2005, 2006, 2007 công ty TNHH Thịnh Phát để đánh giá thực trạng tài xu hướng phát triển công ty GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 12 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài công ty TNHH Thịnh Phát CHƯƠNG PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Khái niệm TCDN Tài doanh nghiệp hệ thống mối quan hệ kinh tế gắn liền với việc hình thành sử dụng qũy tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vì vậy, việc phân tích tình hình tài cho phép doanh nghiệp nhìn nhận đắn khả năng, sức mạnh hạn chế doanh nghiệp Chính sở doanh nghiệp xác định đắn mục tiêu chung với chiến lược kinh doanh có hiệu Phân tích tình hình tài cịn cơng việc quan trọng chức quản trị có hiệu doanh nghiệp Phân tích q trình nhận thức hoạt động kinh doanh, sở cho định đắn tổ chức quản lý chức kiểm tra, đánh giá điều hành hoạt động kinh doanh để đạt mục tiêu kinh doanh Chính tầm quan trọng mà doanh nghiệp phải thường xun tiến hành phân tích tình hình tài doanh nghiệp Phân tích tình hình tài chình trình tìm hiểu kết quản lý điều hành tài doanh nghiệp phản ánh báo cáo tài đồng thời phản ánh đạt được, dự kiến xảy sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh, khắc phục điểm yếu Hay nói cách khác, phân tích tình hình tài doanh nghiệp làm cho số BCTC “biết nói” để người sử dụng chúng hiểu rõ tình hình tài doanh nghiệp mục tiêu, biện pháp hành động người quản lý doanh nghiệp Phân tích tình hình tài q trình xem xét, kiểm tra đối chiếu so sánh số liệu tình hình tài hành q khứ Tình hình tài đơn vị với tiêu trung bình ngành, GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 13 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát thơng qua nhà phân tích thấy thực trạng tài chình dự đốn cho tương lai 2.1.2 Phân tích BCTC 2.1.2.1 Tác dụng phân tích BCTC Phân tích BCTC cơng ty việc sử dụng số liệu BCTC đễ đánh giá tình hình tài hiệu hoạt động cơng ty Nhóm thứ nhóm quản lý cơng ty Nhóm sử dụng phân tích BCTC đễ qua có giải pháp nhằm cải thiện tình hình tài hiệu hoạt động cơng ty Nhóm thứ hai đối tác kinh doanh nhà cung cấp tín dụng Đối tượng sử dụng phân tích BCTC đễ đánh giá tình hình tài khả trả nợ cơng ty Nhóm thứ ba nhóm đầu tư Nhóm sử dụng BCTC để đánh giá hiệu quả, lợi nhuận, rủi ro triển vọng phát triển công ty tương lai 2.1.2.2 Đánh giá khái quát tình hình tài thơng qua bảng CĐKT Bảng cân đối kế toán báo cáo kế toán chủ yếu phản ánh tổng qt tình hình tài liệu có nguồn vốn hình thành tài sản thời điểm lập báo cáo Qua bảng cân đối kế toán ta thấy tồn tài sản có doanh nghiệp, kết cấu tài sản, nguồn vốn hình thành tài sản kết cấu nguồn vốn Bảng cân đối kế toán báo cáo tài doanh nghiệp vào thời điểm định Đánh giá khái qt tình hình tài doanh nghiệp cung cấp cách tổng quát tình hình tài kỳ kinh doanh khả quan hay khơng khả quan Điều cho phép chủ doanh nghiệp thấy rỏ thực chất trình hoạt động sản xuất kinh doanh dự đoán khả phát triển hay chiều hướng suy thoái doanh nghiệp Trên sở doanh nghiệp có giải pháp hữu hiệu để quản lý GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 14 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát tốn lãi cơng ty mức độ an tồn có người cung cấp tín dụng Thơng thường, hệ số khả toán lãi vay >2 xem thích hợp để đảm bảo trả lãi dài hạn Tuy nhiên điều phụ thuộc vào xu hướng thu nhập lâu dài doanh nghiệp Năm 2006 công ty kinh doanh bị lỗ 4.938,875 triệu đồng nên hệ số trả lãi vay -2,37 Đến năm 2007 công ty cố gắng hoạt động kinh doanh có lãi 1.012,880 triệu đồng, hệ số khả toán lãi vay 3,35 tức đồng tiền lãi đảm bảo 3,35 đồng thu nhập trước thuế cho thấy công ty đảm bảo khả tốn lãi vay 3.2.3 Phân tích hiệu sử dụng vốn 3.2.3.1 phân tích hiệu sử dụng vốn Bảng 25: Bảng phân tích hiệu sử dụng vốn ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Doanh thu Vốn lưu động bình quân Vốn cố định bình quân 4.Tổng số vốn sử dụng bình qn Số vịng quay tồn vốn Số vịng quay vốn lưu động Số vòng quay vốn cố định 2006 44.763,752 16.721,765 13.855,701 30.577,466 1.46 2.67 3.23 2007 51.742,125 20.152,907 12.247,937 32.400,844 1.6 2.57 4.22 Sosánh 2006/2007 6.978,374 3.431,142 -1.607,764 1.823,378 0.14 -0.1 0.99 Qua bảng phân tích ta thấy: Số vịng quay tồn vốn năm 2007 so với năm 2006 tăng 0,14 vòng / năm Số vòng quay vốn lưu động năm 2007 so với năm 2006 giảm 0,1 vòng / năm Hiệu suất sử dụng vốn cố định năm 2007 so với năm 2006 tăng 0,99 Từ cho thấy hiệu suất sử dungh vốn doanh nghiệp ngày có hiệu Mặc dù vốn cố định năm 2007 thấp năm 2006 hiệu sử dụng vốn cố định lại tăng cho thấy tình hình sử dụng tài sản GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 56 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát cố định cơng ty ngày tốt Tuy nhiên số vịng quay tất loại vốn năm cịn chậm chứng tỏ cơng ty sử dụng tài sản chưa hiệu 3.2.3.2 Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động Bảng 26: Phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động ĐVT: Triệu đồng Chỉ tiêu Vốn lưu động bình quân x 360 Doanh thu Số ngày vịng quay vốn lưu đơng(ngày) 2006 6.019.835,400 2007 7.255.046,520 44.763,752 135 51.742,125 140 (Nguồn: từ bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh) Ta thấy tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2007 so với năm 2006 tăng Và tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng dẫn đến tình trạng đơn vị phải gia tăng thêm lượng vốn là: 51.742,125 x ( 140 – 135 ) = 718,641 triệu đồng 360 Nhận xét: Qua số liệu tính tốn cho ta thấy: Số vịng quay vốn lưu động năm 2007 so với năm 2006 giảm 0,1 vòng / năm Số ngày vòng quay vốn lưu động tăng làm cho số vốn lưu động năm phải sử dụng thêm giá trị 718,641 triệu đồng Điều cho thấy việc tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng với việc phát triển sản xuất kinh doanh công ty Thông qua tốc độ luân chuyển vốn lưu động cơng ty giảm bớt số vốn lưu động chiếm dung đảm bảo nhiệm vụ sản xuất kinh doanh cũ, mở rộng thêm quy mô sản xuất kinh doanh GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 57 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát 3.2.4 Phân tích tỷ số phản ánh hiệu khả sinh lời hoạt động sản xuất kinh doanh Bảng 27: Tổng hợp tỷ số phản ánh hiệu khả sinh lời ĐVT: Phần trăm(%) Chỉ tiêu 1.Tỷ lệ lãi gộp 2.Doanh lợi tiêu thụ 3.Tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng 4.Tỷ lệ sinh lời vốn cố định 5.Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động 6.Doanh lợi vốn tự có 2006 4,74 Cơng ty bị lỗ - 16,15 -35,65 -29,54 -41,24 2007 10,78 1,33 3,13 8,27 5,03 7,20 Tỷ lệ lãi gộp năm 2007 so với năm 2006 (10,78% - 4,74%), nguyên nhân lãi gộp tăng với tốc độ lớn tốc độ tăng doanh thu thuần: lãi gộp tăng 162,82% doanh thu tăng 120,51% Tỷ lệ lãi gộp tăng chứng tỏ phần giá trị sáng tạo để bù đắp chi phí ngồi sản xuất lớn, công ty đánh giá cao Trong năm 2007 doanh lợi tiêu thụ đạt 1,33%, so với năm 2006 từ bị lỗ cơng ty kinh doanh có hiệu quả, từ 100 đồng doanh thu tạo 1,33 đồng lợi nhuận Tuy nhiên doanh lợi tiêu thụ thấp phản ảnh lợi nhuận hoạt động kinh doanh thấp, ngun nhân chi phí cịn cao Năm 2007, doanh lợi tiêu thụ tăng lên doanh thu tăng lớn tăng chi phí chung Đây chi phí ngồi sản xuất, phản ảnh chất lượng công tác quản lý doanh nghiệp Do cơng ty cần có biện pháp quản lý loại chi phí nhằm tiết kiệm chi phí để gia tăng sinh lời Qua tỷ lệ ta thấy tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng năm 2007 tăng so với năm 2006 cho thấy công ty sử dụng vốn ngày có hiệu Nếu năm 2006 công ty đầu tư 100 đồng vốn vào hoạt động kinh doanh bị 16,15đồng tiền vốn, năm 2007 đầu tư 100 đồng vốn công ty thu 3,13 đồng lợi nhuận Tỷ lệ sinh lời vốn cố định năm 2007 đạt 8,27% cho thấy cơng ty có trọng nhiều việc trang bị sở vật chất, có đầu tư nâng cấp cải tạo số dây chuyền sản xuất nhằm để phục vụ cho nhu GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 58 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát cầu phát triển sản xuất kinh doanh Tuy vậy, tỷ lệ lợi nhuận vốn sử dụng không cao, hiệu kinh doanh thấp Cơng ty nên xem xét tình hình sử dụng vốn để nâng cao hiệu vốn kinh doanh Tỷ lệ sinh lời vốn lưu động năm 2007 đạt 5,03% cho thấy 100 đồng vốn lưu động tạo 5,03 đồng lợi nhuận Lợi nhuận cho thấy vốn lưu động đạt hiệu cao (năm 2006 công ty lỗ 4.938,875 triệu đồng sang năm 2007 lãi 1.012,881 triệu đồng) Doanh lợi vốn tự có năm 2007 đạt 7,20%, nghĩa 100 đồng vốn chủ sở hữu năm 2007 tạo 7,2 đồng lợi nhuận, cho thấy công ty cố gắng để tăng lợi nhuận bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu Tóm lại, qua bảng ta thấy tiêu tỷ số sinh lợi tăng, điều chứng tỏ cơng ty sử dụng tồn vốn loại vốn năm 2007 hiệu 3.3 Nhận xét chung tình hình tài cơng ty Thơng qua việc phân tích báo cáo tài cơng ty TNHH Thịnh Phát, rút số nhận xét sau: Thứ nhất, Tổng tài sản qua năm có xu hướng tăng lên chứng tỏ quy mô sản xuất kinh doanh công ty cải thiện Thứ hai, Tuy mức tích lũy tài sản cố định năm 2007 thấp năm 2006 hiệu sử dụng tài sản cố định lại có xu hướng tăng Nguyên nhân công ty đầu tư sử dụng hợp lý tài sản cố định, sử dụng tối đa cơng suất máy móc thiết bị, lý máy móc thiết bị hư hỏng khơng dùng Từ đem lại hiệu sử dụng tài sản cố định cao Thứ ba, Tuy mức tích lũy tài sản cố định năm 2007 cao năm 2006 hiệu sử dụng tài sản lưu động lại có xu hướng giảm, mức thu doanh thu tăng chậm mức tăng tài sản lưu động vào năm 2007 Vì vậy, cơng ty cần có biện pháp kích thích, tìm kiếm thị trường để cung cấp sản phẩm từ tăng doanh thu lên Thứ tư, Các khoản phải thu công ty năm 2007 lại tăng lên, chiếm tỷ trọng ngày lớn tổng tài sản lưu động mà công ty GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 59 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát có khoản phải thu khách hàng Điều nói lên cơng ty bị chiếm dụng vốn ngày nhiều Công ty cần cố gắng để đôn đốc khách hàng trả nợ Thứ năm, Doanh lợi tiêu thụ tỷ suất lợi nhuận loại vốn cơng ty có xu hướng tăng, chứng tỏ tình hình hoạt động cơng ty cải thiện so với năm 2006 Tuy nhiên, lợi nhuận tạo thấp chi phí cơng ty cịn cao vấn đề tìm kiếm thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty khó khăn Thứ sáu, Tỷ số nợ công ty năm 2007 giảm so với năm 2006 cịn cao, chứng tỏ cơng ty tận dụng hết khoản chiếm dụng Tuy vận dụng hết khoản vốn chiếm dụng hiệu hoạt động công ty không cao cho thấy cơng ty sử dụng vốn chưa có hiệu Mặt khác tỷ số nợ cao công ty gặp khó khăn việc sử dụng vốn Trên sở nhận xét với diễn biến tình hình tài cơng ty, đưa số biện pháp nhằm nâng cao hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty thời gian tới GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 60 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ TĂNG LỢI NHUẬN Trên đây, ta phân tích nét chung, riêng tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh phát Từ phân tích đó, phần thấy mặt tích cực hạn chế cịn tồn Đối với mặt tích cực, doanh nghiệp nên phát huy nữa, mặt hạn chế nên phấn đấu tìm biện pháp khắc phục Trong mặt hạn chế doanh nghiệp, có vấn đề thuộc nguyên nhân khách quan mà doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường điều gặp phải: cạnh tranh khốc liệt nước khiến hoạt động kinh doanh ngày khó khăn: sách chế độ nhà nước lĩnh vực: thay đổi quan điểm người tiêu dung… Những mặt khách quan đòi hỏi doanh nghiệp phải linh động, uyển chuyển để thích nghi khắc phục, điều giúp gạn lọc doanh nghiệp có khả thích nghi tồn tại, khơng bị phá sản Để tồn khó, để đứng vững khó Lúc vấn đề doanh nghiệp khắc phục khó khăn chủ quan phát sinh nội doanh nghiệp Những khó khăn cản trở đường phát riển doanh nghiệp Từ nhận định đó, cộng thêm hiểu biết tình hình thực tế doanh nghiêp, em mạnh dạn đề xuất kiến nghị với mong muốn đóng góp phần nhỏ bé vào phát triển chung doanh nghiệp Về tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Tăng tỷ trọng vốn chủ sở hữu, giảm tỷ trọng khoản nợ Trong năm qua nợ phải trả chiếm tỷ trọng lớn tổng nguồn vốn Nguyên nhân hiêu kinh doanh thấp, lợi nhuận làm nên vốn dùng để bổ sung ít, nhu cầu laị tăng cao, hệ doanh nghiệp phải vay bên chiếm dụng đối tượng khác Do cơng ty cần ý gia tăng tỷ lệ vốn tự có cách tăng quỹ phát triển sản xuất kinh doanh, cải thiện khả toán GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 61 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát Lập kế hoạch nguồn vốn lưu động Hàng năm, doanh nghiệp phải lập kế hoạch nguồn vốn lưu động để so sánh nguồn vốn có với số vốn thường xuyên cần thiết tối thiểu để xem vốn lưu động thừa hay thiếu nhằm xử lý số thừa, tổ chức huy động nguồn đáp ứng nhu cầu cho sản xuất kinh doanh Nếu thừa phải mở rộng sản xuất kinh doanh, góp vốn liên doanh… Nếu thiếu phải tìm nguồn tài trợ, trước hết nguồn bên (quỹ phát triển sản xuất kinh doanh…) tới nguồn bên ngồi (vay ngân hàng, vay cá nhân…) Về tình hình cơng nợ tốn Cơng nợ cơng ty qua năm qua tồn đọng nhiều gồm khoản phải thu phải trả Công ty cần quản lý chặt chẽ đơn đốc tốn hạn Đối với khoản phải thu: Việc khoản phải thu tăng làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lưu động, khoản phải thu tăng có lợi cho cơng ty, cơng ty có nhiều khách hàng, bán sản phẩm, từ làm tăng doanh thu lên Tuy nhiên cơng ty cần có số biện pháp để giảm bớt khoản phải thu như: ký hợp đồng với khách hàng, công ty nên đưa vào số ràng buộc điều khoản toán số ưu đãi khách hàng trả tiền sớm tốn nợ cho cơng ty lại vừa hình thức khuyến giúp giữ chân khách hàng lại với công ty Đối với khoản tạm ứng cho công nhân viên: Công ty cần nhắc nhở nhân viên làm tốt việc hồn ứng sau đợt cơng tác mua vật tư, chậm trể cắt khen thưởng, cắt danh hiệu thi đua… Đối với khoản phải trả: Theo dõi sít khoản nợ ứng với chủ nợ, xác định khoản chiếm dụng hợp lý, khoản hết hạn cần tốn nhằm nâng cao uy tín doanh nghiệp, tăng tin cậy bạn hàng Công ty cần trọng tốn khoản cơng nợ với ngân sách nhằm thực tốt nghĩa vụ Nhà nước Về hiệu hoạt động kinh doanh Thông thường, mục đích hoạt động doanh nghiệp tối đa hóa lợi nhuận, nhiên việc tăng lợi nhuận phải phù hợp với chất GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 62 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát kinh tế, phải có quan điểm đắn việc giải mối quan hệ lợi trước mắt lợi lâu dài Lợi nhuận doanh nghiệp chịu tác động nhiều nhân tố khách quan: giá cả, thị trường, sách Nhà nước quản lý kinh tế… chủ quan: trình độ tổ chức quản lý Cụ thể doanh nghiệp cần thực hướng sau: Tăng doanh thu bán hàng hợp lý, tích cực Trên sở nắm vững nhu cầu thị hiếu khách hàng, doanh nghiệp nên đa dạng hóa mặt hàng, phát huy sản phẩm khách hàng ưa chuộng Phải phấn đấu đáp ứng nhu cầu quan trọng khách hàng với giá hợp lý chất lượng bảo đảm Nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu đầu vào sản phẩm đầu phải tiêu chuẩn hóa để tạo thuận lợi cho cơng tác kiểm tra Cơng ty cần tìm đối tác cung ứng trực tiếp đầu tư, nguyên vật liệu đầu vào có chất lượng tốt, ổn định giá hợp lý để từ sản xuất sản phẩm chất lượng cao, giá thành hợp lý đáp ứng nhu cầu người tiêu dùng Chú trọng công tác quảng cáo: Quảng cáo công cụ quan trọng hoạt động chiêu thị Do để nâng cao hiệu kinh doanh khẳng định vị trí cơng ty thương trường, cơng ty nên có kế hoạch cho chí phí quảng cáo khoảng 3% doanh thu Thiết lập số quảng cáo thật tốt, phù hợp với đặc điểm tình hình sản phẩm, tổ chức khuyến cho khách hàng mua với số lượng lớn để thu hút khách hàng Công ty phải xây dựng đội ngũ Marketing có trình độ nghiệp vụ cao để tìm hiểu thị trường Chú ý đến thị hiếu khách hàng, trọng đến thị trường nước không quan tâm đến thị trường nước ngồi Hạ thấp chi phí kinh doanh Hạ thấp chi phí kinh doanh hợp lý phải xuất phát từ quan điểm: mạnh dạn chi khoản chi cần thiết để tăng suất lao động, mở rộng kinh doanh, đảm bảo phục vụ tốt cho người tiêu dùng Đối với khoản chi chưa cần thiết tạm hỗn cịn chi phí khơng cần thiết cương khơng chi… Trên quan điểm đó, cần phải: GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 63 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát Tích cực lý tài sản cũ, lạc hậu không cần để đầu tư trang thiết bị đồng hơn, cải tiến dây chuyền sản xuất để giữ ổn định chất lượng sản phẩm, hạ giá thành sản xuất Trong việc sử dụng vật liệu, dụng cụ cần phải tận dụng hết vật liệu, công cụ sẵn có Xây dựng mức tiêu hao hợp lý bảo quản theo định mức Giảm chi phí hành chánh đến mức thấp được… Quản lý chi phí theo phận để quy rỏ trách nhiệm cá nhân việc đền bù xét khen thưởng Tăng cường công tác quản lý lao động Lao động yếu tố thiếu trình sản xuất, quản lý lao động tốt góp phần khơng nhỏ vào thành đạt phát triển công ty Để quản lý lao động tốt cần phải: Căn vào nhu cầu công tác doanh nghiệp để tuyển dụng bố trí lao động hợp lý, phù hợp với trình độ khả người Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới Quản lý thời gian lao động chặt chẽ, làm việc giấc, rèn luyện ý thức kỷ luật lao động Tạo cho người lao động điều kiện thuận lợi để làm việc, điều liên quan đến vấn đề cải tiến điều kiện vệ sinh lao động nơi làm việc… Tổ chức phòng ban gọn nhẹ, phân định chức quyền lực rỏ rang Về vấn đề quản lý tiền lương Tiền lương biểu tiền phận sản phẩm xã hội mà người lao động doanh nghiệp (người sử dụng lao động) trả để bù đắp hao phí sức lao động mà họ bỏ trình sản xuất kinh doanh, nhằm tái sản xuất sức lao động phát triển thêm đời sống vật chất lẫn tinh thần cho người lao động Đối với doanh nghiệp: Tiền lương sử dụng địn bẩy kích thước để phát triển doanh nghiệp, đảm bảo hoạt động sản xuất kinh GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 64 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát doanh tiến hành thuận lợi Do cần chấp hành tốt sách, chế độ quản lý quỹ tiền lương, quỹ bảo hiểm xã hội Tính tốn sách tiền lương khoản trợ cấp, bảo hiểm phải trả cho người lao động, toán khoản đầy đủ thời hạn quy định cho người lao động Tính tốn phân bổ xác, đối tượng khoản tiền lương, khoản trích bảo hiểm xã hội… vào chi phí sản xuất kinh doanh đơn vị sử dụng lao động Tính tốn, phản ánh tốn đầy đủ, kịp thời khoản thuế thu nhập trích nộp khác GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 65 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát CHƯƠNG KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 5.1 Kết luận Trong kinh tế thị trường nước ta nay, có khơng doanh nghiệp sau hoạt động chưa phải phá sản lý chủ quan lẫn khách quan Những doanh nghiệp cịn tồn gặp khơng khó khăn đặc biệt doanh nghiệp nhà nước Công ty TNHH Thịnh Phát từ ngày thành lập đến năm gặp khó khăn Cùng với chuyển đất nước công ty tự khẳng định để lên Tuy cịn tồn nhiều khó khăn, qua phân tích cho thấy: Các khoản nợ công ty lớn công ty khống chế quản lý Doanh lợi cơng ty khơng cao cơng ty có biểu để thu hút khách hàng ngày tạo uy tín với khách hàng ngồi nước, hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty ngày hiệu Với truyền thống đoàn kết, lĩnh lãnh đạo ban giám đốc, công ty tận dụng thuận lợi vượt qua khó khăn hoàn thành nhiệm vụ giao cách tương đối Những điều khẳng định tương lai phát triển vững công ty 5.2 Kiến nghị Đối với cơng ty: Một khó khăn cơng ty thiếu vốn Do cơng ty cần phải gia tăng tỷ lệ tích lũy vốn cách tăng quỹ đầu tư phát triển sản xuất kinh doanh, tăng cường mối quan hệ tốt công ty, tổ chức tài chính, ngân hàng để tìm khoản tín dụng với lãi suất ưu đãi Quản lý tài sản lưu động: Xác định nhu cầu tài sản cần thiết cho kỳ sản xuất nhằm huy động hợp lý nguồn vốn bổ sung Nếu không tính nhu cầu tài sản lưu động cơng ty gặp nhiều khó GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 66 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát khăn toán, sản xuất bị ngừng trệ dẫn đến lãng phí làm chậm tốc độ luân chuyển tài sản lưu động Quản lý tài sản cố định: Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất nâng cao hiệu suất hoạt động máy móc thiết bị, xử lý dứt điểm tài sản cố định không cần dùng, lỗi thời không cịn phù hợp với quy mơ sản xuất nhằm thu hồi vốn cố định, đầu tư thêm máy móc thiết bị nâng cao chất lượng sản phẩm Hoặc đưa vào luân chuyển, bổ sung vào tài sản lưu động cho sản xuất kinh doanh nhiều Công ty phải bước đại hóa phương pháp quản lý, cập nhật nhanh thơng tin, giữ nghiêm tính kỷ luật chế độ báo cáo thường xuyên định kỳ để làm sở định nhanh chống xác Cơng ty cần có đường lối chủ trương, sách kinh doanh đắn, triển khai cơng việc kịp thời đồng Về quản lý, giao quyền cho phịng, ban trực thuộc cơng ty, cho người quản lý điều hành, quản lý, bảo toàn, phát triển trực tiếp chị trách nhiệm, có chế độ thưởng phạt rỏ ràng Mạnh dạn đào tạo cán đủ lực trình độ nhằm đáp ứng yêu cầu thực nhiệm vụ thời gian tới Đối với nhà nước: Tình hình vốn vừa qua cơng ty cịn hạn chế Nhà nước nên tạo điều kiện để đơn vị mở rộng quy mơ kinh doanh như: vốn vay, nên cho vay với lãi suất phù hợp để cơng ty động việc sử dụng vốn mình, có sách thơng thống đầu tư hoạt động kinh doanh, tạo điều kiện cho loại hình kinh doanh cơng ty phát triển Về sách đầu tư: Chính sách Đảng Nhà nước đầu tư nắm giữ doanh nghiệp có liên quan đến an ninh quốc gia, doanh nghiệp cơng ích…Tuy loại hình cơng ty, Nhà nước nên có sách đầu tư gián tiếp, việc đầu tư gián tiếp thơng qua việc cấp tín dụng, mở rộng tín dụng dài hạn, để cơng ty có lãi, mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 67 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát TÀI LIỆU THAM KHẢO Bảng báo cáo tài bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh qua ba năm 2005, 2006, 2007 công ty TNHH Thịnh Phát Nguyễn Thanh Nguyệt, Trần Ái Kết (1997), Giáo trình QTTC, khoa kinh tế-QTKD trường ĐHCT Đỗ Thị Tuyết (2004), giáo trình QTDN, khoa kinh tế-QTKD trường ĐHCT TS Phạm Văn Dược, Đặng Thị Kim Cương (2005), phân tích hoạt động kinh doanh, NXB tổng hợp TPHCM Nguyễn Tấn Bình (2000), phân tích hoạt động kinh doanh, NXB TPHCM GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 68 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát PHỤ LỤC BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐVT: Triệu đồng Chỉ Tiêu Năm 2005 A TSLĐ ĐTNH I TM, TGNH tiền chuyển II đầu tư tài ngắn hạn III khoản phải thu IV hàng tồn kho V tài sản lưu động khác VI chi nghiệp B TSCĐ ĐTDH I TSCĐ TSCĐ hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế TSCĐ thuê tài TSCĐ vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế II đầu tư tài dài hạn III chi phí xây dựng dở dang IV khoản ký quỷ ký cược dài hạn Tổng cộng tài sản A nợ phải trả I nợ ngắn hạn II nợ dài hạn III nợ khác B nguồn vốn chủ sở hữu I guồn vốn kinh doanh – quỹ nguồn vốn kinh doanh quỹ đầu tư phát triển kinh doanh quỹ dự phịng tài lãi chưa phân phối II nguồn kinh phí quỹ dự phòng trợ cấp việc làm quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng nguồn vốn Năm 2006 Năm 2007 14.900,584 78,347 185.542,945 3.667,056 21.762,869 630,224 3.790,158 10.923,455 108,624 5.879,601 8.954,686 41,603 7.532,804 12.977,659 622,181 14.948,428 14.357,428 13.595,100 50.398,824 -36.803,724 12.762,975 12.741,975 12.033,114 52.234,540 -40.201,426 11.732,900 11.714,900 11.006,039 52.958,063 -41.952,023 762,328 1.414,487 -652,159 570,000 708,860 1.414,487 -705,626 708,860 1.414,487 -705,626 21,000 29.849,012 21.934,616 21.215,075 21,000 31.305,920 19.196,116 17.970,618 18,000 33.495,768 17.457,962 16.461,612 719,541 7.914,397 7.914,397 7.914,397 1.225,498 12.109,804 12.076,191 996,350 16.037,806 15.753,160 15.326,191 355,808 71,162 33,613 29.849,012 31.305,920 284,646 35,581 249,065 33.95,768 (Nguồn: Phịng kế tốn) GVHD: Th.S Tống Yên Đan Trang 69 SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát BẢNG BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ( 31 / 12 năm 2006 2007 ) Chỉ tiêu ĐVT: Triệu đồng 2006 Tổng doanh thu Các khoản giảm trừ Chiết khấu Giảm giá Giá trị hàng bán bị trả lại Doanh thu Giá vốn hàng bán 3.Lợi nhuận gộp Chi phí bán hàng Chi phi quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoạt động tài Lợi nhuận bất thường Lợi nhuận trước thuế 10 Thuế thu nhập doanh nghiệp 11 Lơi nhuận sau thuế 2007 45.020,408 256,837 189,607 67,230 44.763,572 42.641,874 2.121,698 1.908,650 4.331,534 -4.118,487 -2.037,958 1.217,569 -4.938,875 52.317,241 575,116 4,602 570,514 51.742,125 46.165,080 5.577,044 4.376,828 2.330,752 -1.130,536 -437,721 2.581,138 1.012,880 324,122 688,759 (Nguồn: Phịng kế tốn) GVHD: Th.S Tống n Đan Trang 70 SVTH: Trịnh Quốc Hưng ... Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát CHƯƠNG PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 3.1 Giới thiệu chung cơng ty TNHH Thịnh Phát 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty Công. .. Bảng phân tích kết cấu tài sản phần tài sản lưu động đầu tư tài ngắn hạn Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát. .. giảm Bảng 18: Bảng phân tích khỏan phải thu Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát SVTH: Trịnh Quốc Hưng Phân tích tình hình tài cơng ty TNHH Thịnh Phát Bảng 19: Phân tích tỷ lệ CKPT so