BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM - TRƯƠNG NGỌC LỢI MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Tp Hồ Chí Minh - Năm 2015 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ TP.HCM  TRƯƠNG NGỌC LỢI MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 Chuyên ngành: Quản trị kinh doanh Mã số: 60340102 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN QUANG THU Tp Hồ Chí Minh - Năm 2015 LỜI CAM ĐOAN Trước hết, xin trân trọng cảm ơn PGS.TS Nguyễn Quang Thu tận tậm hướng dẫn thực luận văn Xin trân trọng cảm ơn Quý Thầy, Cô truyền đạt kiến thức cho tơi suốt chương trình học, kiến thức nhiều tích hợp luận văn Xin cảm ơn đồng nghiệp Công ty xăng dầu Bến Tre hỗ trợ việc cung cấp số liệu để thực đề tài Tơi xin cam đoan luận văn cơng trình nghiên cứu riêng cá nhân tôi, liệu, tài liệu khác sử dụng để tham khảo trình thực luận văn nêu phần tài liệu tham khảo Trân trọng! Tp Hồ Chí Minh, ngày 28 tháng năm 2015 Tác giả Trương Ngọc Lợi MỤC LỤC Trang Trang phụ bìa Lời cam đoan Mục lục Danh mục bảng Danh mục hình vẽ, đồ thị PHẦN MỞ ĐẦU Chương 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ HIỆU QUẢ KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ KINH DOANH 1.1 Khái niệm hiệu kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Ý nghĩa việc phân tích hiệu kinh doanh 1.1.3 Nội dung phân tích hiệu kinh doanh 1.2 Các tiêu phản ánh hiệu kinh doanh 1.2.1 Chỉ tiêu kết kinh doanh 1.2.2 Chỉ tiêu hiệu sử dụng yếu tố kinh doanh 11 1.2.3 Chỉ tiêu hiệu sử dụng chi phí hoạt động kinh doanh 11 1.3 Phân tích chung hiệu kinh doanh 12 1.4 Phân tích chi tiết tiêu phản ánh hiệu kinh doanh 12 1.4.1 Phân tích tình hình thực tiêu kinh doanh 12 1.4.2 Phân tích doanh thu 13 1.4.3 Phân tích lợi nhuận 14 1.4.4 Phân tích tốc độ tăng trưởng 16 1.4.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 16 1.4.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 16 1.4.7 Phân tích hiệu sử dụng lao động 18 1.4.8 Phân tích hiệu sử dụng chi phí kinh doanh 18 1.5 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh doanh nghiệp 19 1.5.1 Các yếu tố thuộc mơi trường bên ngồi 19 1.5.1.1 Môi trường vĩ mô 19 1.5.1.2 Môi trường vi mô 20 1.5.2 Các yếu tố thuộc môi trường bên 21 Tóm tắt chương 24 Chương 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE GIAI ĐOẠN 2011-2014 25 2.1 Giới thiệu chung Công ty xăng dầu Bến Tre 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Cơ cấu tổ chức nhiệm vụ phận 26 2.1.3 Tình hình hoạt động cơng ty từ 2011-2014 28 2.2 Phân tích hiệu kinh doanh Công ty Xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 30 2.2.1 Phân tích tình hình thực tiêu kinh doanh 30 2.2.1.1 Phân tích doanh thu 30 2.2.1.2 Phân tích sản lượng 32 2.2.1.3 Phân tích lợi nhuận 36 2.2.1.4 Phân tích tốc độ tăng trưởng 39 2.2.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn 40 2.2.1.6 Phân tích hiệu suất sử dụng tài sản 41 2.2.1.7 Phân tích hiệu sử dụng chi phí kinh doanh 43 2.2.1.8 Phân tích hiệu sử dụng lao động 45 2.3 Các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 46 2.3.1 Các yếu tố thuộc mơi trường bên ngồi 46 2.3.1.1 Môi trường vĩ mô 46 2.3.1.2 Môi trường vi mô 47 2.3.2 Các yếu tố thuộc môi trường bên 50 2.4 Đánh giá chung hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 56 2.4.1 Những ưu điểm 56 2.4.2 Những tồn 57 Tóm tắt chương 59 Chương 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY XĂNG DẦU BẾN TRE ĐẾN NĂM 2020 60 3.1 Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre đến năm 2020 60 3.1.1 Giải pháp tăng sản lượng, doanh thu lợi nhuận 60 3.1.2 Giải pháp tăng hiệu sử dụng lao động 65 3.1.3 Giải pháp tăng hiệu sử dụng chi phí 67 3.1.4 Giải pháp tăng hiệu sử dụng vốn 70 3.1.5 Giải pháp quản lý rủi ro 72 3.2 Các kiến nghị 73 Tóm tắt chương 76 KẾT LUẬN 77 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC BẢNG Số Tên bảng Trang 2.1 Doanh thu Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 30 2.2 Sản lượng xăng dầu bán theo phương thức Công ty xăng 32 dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.3 Sản lượng doanh thu hàng hóa khác Cơng ty xăng dầu 34 Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.4 Giá trị đầu tư xây cải tạo nâng cấp cửa hàng Công ty 35 xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.5 Kết hoạt động kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre giai 37 đoạn 2011-2014 2.6 Các tỷ số sinh lời Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011- 38 2014 2.7 Khả sinh lợi Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 38 2011-2014 2.8 Các số thể hiệu suất sử dụng tài sản Công ty xăng dầu 41 Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.9 Chi phí kinh doanh Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011- 43 2014 2.10 Tình hình lao động Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011- 50 2014 2.11 Chi phí đào tạo Cơng ty xăng dầu Bến Tre từ 2011-2014 51 2.12 Thu nhập người lao động Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 52 2011-2014 2.13 Tình hình dự phịng quỹ lương Công ty xăng dầu Bến Tre giai 53 đoạn 2011-2014 2.14 Cơ cấu quỹ tiền lương loại hình kinh doanh Cơng ty 53 xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 2.15 Mức độ độc lập tài khả tốn nợ Công 54 ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ Số Tên hình, đồ thị Trang 2.1 Chỉ số ROCE Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 40 2.2 Năng suất lao động Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011- 45 2014 2.3 Thị phần đầu mối xăng dầu địa bàn tỉnh Bến Tre năm 2014 48 PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài: Trong chế thị trường, để tồn phát triển doanh nghiệp phải tổ chức sản xuất kinh doanh có hiệu Điều thử thách doanh nghiệp Để có lợi nhuận, nhà quản trị phải ln nghiên cứu, tìm hướng phù hợp với điều kiện cụ thể doanh nghiệp mình, nhằm mục tiêu nâng cao hiệu kinh doanh Từ đầu tư mở rộng sản xuất, nâng cao đời sống cho người lao động, tạo phát triển bền vững doanh nghiệp Ở nước ta nay, chưa có nhiều doanh nghiệp kinh doanh thật hiệu quả, nhiều nguyên nhân: lực quản lý yếu, tổ chức sản xuất chưa tốt, chưa thích ứng với thay đổi liên tục thị trường, Theo báo cáo Tình hình kinh tế xã hội năm 2014 Chính phủ, năm 2014 nước có 67.823 doanh nghiệp gặp khó khăn buộc phải giải thể, ngừng hoạt động đăng ký tạm ngừng hoạt động có thời hạn Cơng ty xăng dầu Bến Tre số công ty thành viên Tập đoàn xăng dầu Việt Nam (Petrolimex), chuyên kinh doanh loại xăng dầu sản phẩm hóa dầu dầu mỡ nhờn, gas, nhựa đường, … thương hiệu Petrolimex địa bàn tỉnh Trong đó, xăng dầu xem mặt hàng kinh doanh chính, chiếm tỷ trọng 98% tổng doanh thu cơng ty Ngồi 58 cửa hàng bán lẻ trực thuộc có, cơng ty cịn đầu mối cung cấp xăng dầu cho 68 đại lý huyện khu vực thành phố Bến Tre Cơng ty có 238 lao động, bố trí phòng nghiệp vụ, kho xăng dầu, 58 cửa hàng, đội vận tải Bên cạnh nhiệm vụ kinh doanh có lợi nhuận, bảo toàn vốn Nhà nước, đảm bảo đời sống cho người lao động, cơng ty cịn có nhiệm vụ giữ ổn định nguồn cung xăng dầu cho toàn tỉnh hồn cảnh Ngồi ra, cơng ty phải thực trách nhiệm xã hội đạo đức kinh doanh Công ty doanh nghiệp lớn tỉnh, có doanh thu năm 1.600 tỷ đồng nhiều năm liền nằm tốp ba doanh nghiệp nộp ngân Phụ lục 2: Mức biến động doanh thu Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 ĐVT: % Năm 2011 2012 2013 2014 Chỉ tiêu Mức biến động doanh thu xăng dầu Mức biến động doanh thu hàng hóa khác 27,73 4,11 -1,96 -2,02 -36,81 10,18 0,50 6,48 20,2 16,8 17,0 17,7 Tỷ lệ doanh thu tổng tài sản Nguồn: Số liệu tính tốn từ Báo cáo quản trị 2011-2014 Công ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 3: Tình hình biến động sản lượng xăng dầu Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 ĐVT: % Năm Chỉ tiêu 2011 Tổng sản lượng xăng dầu 2012 2013 2014 -2,0 -5,5 -7,02 -2,14 -17,54 -16,74 -14,7 -14,9 Bán buôn trực tiếp -49,86 -23,55 2,3 -14,75 Bán qua đại lý -15,02 -16,43 -15,40 -14,9 21,33 5,96 -0,88 6,6 Bán buôn: Bán lẻ Nguồn: Các số liệu từ Báo cáo quản trị 2011-2014 Công ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 4: Tốc độ tăng sản lượng Công ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 ĐVT: % Chỉ tiêu Tốc độ tăng sản lượng xăng dầu Tốc độ tăng sản lượng hàng hóa khác Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 -2,0 -5,5 -7,02 -2,14 -11,5 8,5 -9,3 3,6 Nguồn: Số liệu tính tốn từ Báo cáo quản trị 2011-2014 Công ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 5: Vòng quay tồn kho hàng hóa khác Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Giá vốn hàng bán Tr đồng 18.753 21.003 20.660 21.755 Tồn kho bình quân Tr đồng 2.492 2.727 2.554 2.532 Vòng quay tồn kho vòng/năm 7,5 7,7 8,1 8,6 Nguồn: Các số liệu tính tốn từ Báo cáo tài 2011-2014 Cơng ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 6: Cơ cấu chi phí xăng dầu theo khoản mục Cơng ty xăng dầu Bến Tre giai đoạn 2011-2014 ĐVT: triệu đồng; m3; đồng/lít Stt Khoản mục chi phí Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 * Chi phí kinh doanh xăng dầu 40.360 47.733 46.097 47.473 * Sản lượng (m3) 94.240 89.056 82.801 81.033 * Chi phí cho lít bán 428 536 556 586 Tiền lương 124 173 164 168 BHXH, BHYT, KPCĐ 16 23 23 25 Cơng cụ dụng cụ, bao bì 15 13 17 21 Khấu hao TSCĐ 75 116 88 93 Sửa chữa TSCĐ 15 16 14 16 Nguyên nhiên vật liệu 59 Bảo quản 1 Vận chuyển 26 77 120 119 Bảo hiểm 9 13 10 Hoa hồng, hỗ trợ bán hàng 3 11 Đào tạo, tuyển dụng 1 12 Dịch vụ mua ngồi 10 12 20 22 13 Chi phí văn phịng, cơng tác 14 14 Chi phí dự phịng 3 15 Chi theo chế độ người lao động 22 30 36 38 16 Quảng cáo, tiếp thị, giao dịch 10 10 17 Thuế, phí lệ phí 36 42 34 33 Nguồn: Các số liệu từ Báo cáo quản trị 2011-2014 Công ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 7: Số nhân viên Công ty xăng dầu Bến Tre đào tạo, tập huấn từ 2011-2014 ĐVT: người Năm 2011 2012 2013 2014 Nội dung đào tạo Đào tạo chuyên môn Tập huấn cán quản lý cửa hàng 17 Tập huấn kỹ thuật xăng dầu, gas 109 Tập huấn bảo vệ môi trường 80 Huấn luyện an tồn lao động, phịng cháy chữa cháy Tập huấn tin học 108 22 89 53 193 23 Nguồn: Các số liệu từ phịng Tổ chức-Hành Cơng ty xăng dầu Bến Tre Phụ lục 8: Bảng cân đối kế toán Công ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011-2014 Đvt: 1.000 đồng Chỉ tiêu 31.12.2011 31.12.2012 31.12.2013 31.12.2014 A.TÀI SẢN NGẮN HẠN 30.481.524 25.468.344 21.014.432 13.230.065 I.Tiền khoản tương đương tiền 6.736.826 6.239.239 880.556 183.211 1.Tiền 6.736.826 6.239.239 880.556 183.211 II.Các khoản phải thu ngắn hạn 30.678.302 16.592.890 17.492.184 10.424.064 1.Phải thu khách hàng 12.106.479 8.350.177 9.171.321 9.534.653 67 1.180.000 2.Trả trước cho người bán 89.000 3.Các khoản phải thu khác 8.864.736 8.782.734 8.782.718 200.174 4.Dự phòng phải thu khó địi (381.913) (540.021) (461.922) (490.762) III.Hàng tồn kho 2.897.586 2.555.961 2.551.991 2.512.089 1.Hàng tồn kho 2.897.586 2.551.961 2.551.991 2.512.089 168.811 80.254 89.701 110.702 12.802 21.750 IV.Tài sản ngắn hạn khác 1.Chi phí trả trước ngắn hạn 2.Thuế khoản phải thu Nhà nước 50.671 3.Tài sản ngắn hạn khác 168.811 80.254 76.899 38.281 B.TÀI SẢN DÀI HẠN 74.960.712 76.276.749 78.261.806 76.596.793 I.Tài sản cố định 71.605.581 72.573.078 74.102.871 71.209.105 Tài sản cố định hữu hình 47.249.701 44.243.455 44.732.675 42.487.801 Tài sản cố định vô hình 23.917.116 26.849.545 29.000.182 28.560.093 438.765 1.480.078 370.014 161.210 3.355.131 3.703.671 4.158.935 5.387.688 515.586 739.126 1.086.890 2.265.643 2.839.545 2.964.645 3.072.045 3.122.045 105.442.236 101.745.094 99.276.238 89.826.858 40.063.026 63.614.899 58.609.798 52.053.711 3.Chi phí xây dựng dở dang II.Tài sản dài hạn khác 1.Chi phí trả trước dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN A.NỢ PHẢI TRẢ I.Nợ ngắn hạn 31.599.252 56.569.487 52.863.418 47.676.831 1.Vay nợ ngắn hạn 1.709.793 1.554.897 1.400.000 1.400.000 2.Phải trả người bán 3.014.017 2.615.152 5.626.914 3.035.053 24.500 27.365 36.525 13.966 14.094.486 14.652.687 14.379.376 14.292.962 5.Phải trả người lao động 2.914.813 2.302.200 2.787.245 3.019.629 6.Phải trả nội 7.538.243 33.615.433 26.823.659 24.719.632 7.Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 1.408.956 1.374.912 1.402.339 276.137 894.443 426.839 407.359 919.451 II.Nợ dài hạn 8.463.774 7.045.413 5.746.380 4.376.880 1.Phải trả dài hạn khác 2.690.163 2.845.413 2.946.380 2.976.880 2.Vay nợ dài hạn 5.754.897 4.200.000 2.800.000 1.400.000 3.Người mua trả tiền trước 4.Thuế khoản phải nộp Nhà nước 8.Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3.Dự phòng trợ cấp việc làm 18.714 B.VỐN CHỦ SỞ HỮU 65.379.211 38.130.194 40.660.440 37.773.147 I.Vốn chủ sở hữu 65.379.211 38.130.194 40.666.440 37.773.147 1.Vốn đầu tư chủ sở hữu 37.700.000 37.700.000 37.700.000 37.700.000 1.140.421 1.367.041 1.367.041 2.Vốn khác chủ sở hữu 3.Chênh lệch đánh giá lại tài sản 27.503.384 4.Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (964.594) (936.847) 1.599.398 73.147.251 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 105.442.236 101.745.094 99.276.238 89.826.858 Phụ lục 9: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu An Thủy Năm 2014 Nhóm dầu sáng STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Giá trị (đồng) 164.022.051 đồng/lít 1.817,42 90.250 155.162.247 1.719,25 Chi phí tiền lương 62.971.234 697,74 Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 13.052.787 144,63 Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì 12.084.481 133,90 Chi phí khấu hao TSCĐ 32.619.531 361,44 Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ 958.961 10,63 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 27.544 0,31 Chi phí bảo quản 1.128.249 12,50 Chi phí vận chuyển giao nhận 17.812.044 197,36 Chi phí bảo hiểm 1.219.806 13,52 10 Chi phí hoa hồng, mơi giới hỗ trợ bán hàng 129.906 1,44 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 66.300 0,73 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 3.203.486 35,50 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 986.469 10,93 14 Chi phí dự phịng - - 15 Chi phí theo chế độ người lao động 4.857.327 53,82 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 596.069 6,60 17 Chi phí thuế, phí lệ phí 3.448.053 38,21 III Hao hụt 8.859.804 98,17 B Chi phí tập đồn phân bổ 25.631.000 284,00 C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế [A+B] 189.653.051 2.101,42 Phụ lục 10: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Cảng Cá Năm 2014 Nhóm dầu sáng STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng Giá trị (đồng) 401.229.870 đồng/lít 3.492,27 I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý 389.384.134 3.389,16 Chi phí tiền lương 115.480.100 1.005,13 Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 18.515.811 161,16 Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì 9.309.950 81,03 Chi phí khấu hao TSCĐ 89.588.632 779,77 Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ 1.864.553 16,23 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 378.811 3,30 Chi phí bảo quản 2.460.476 21,42 Chi phí vận chuyển giao nhận 25.194.750 219,29 Chi phí bảo hiểm 1.369.138 11,92 10 Chi phí hoa hồng, môi giới hỗ trợ bán hàng 311.602 2,71 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 64.853 0,56 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 97.131.590 845,42 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 1.857.417 16,17 14 Chi phí dự phịng - - 15 Chi phí theo chế độ người lao động 20.178.924 175,64 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 712.165 6,20 17 Chi phí thuế, phí lệ phí 4.965.362 43,22 III Hao hụt 11.845.737 103,10 B Chi phí tập đồn phân bổ 32.629.044 284,00 C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế [A+B] 433.858.914 3.776,27 114.891 Phụ lục 11: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Bình Thắng Năm 2014 Nhóm dầu sáng STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng Giá trị (đồng) 381.095.511 đồng/lít 2.847,97 I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý 367.520.361 2.746,52 Chi phí tiền lương 117.745.007 879,92 Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 25.733.870 192,31 Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì 22.690.196 169,57 Chi phí khấu hao TSCĐ 112.015.261 837,10 Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ 18.516.209 138,37 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 3.705.005 27,69 Chi phí bảo quản 595.119 4,45 Chi phí vận chuyển giao nhận 29.344.205 219,29 Chi phí bảo hiểm 1.608.535 12,02 10 Chi phí hoa hồng, mơi giới hỗ trợ bán hàng 503.789 3,76 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 139.576 1,04 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 4.126.580 30,84 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 1.467.448 10,97 14 Chi phí dự phịng - - 15 Chi phí theo chế độ người lao động 23.366.032 174,62 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 897.413 6,71 17 Chi phí thuế, phí lệ phí 5.066.116 37,86 III Hao hụt 13.575.150 101,45 B Chi phí tập đồn phân bổ 38.002.892 284,00 C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế [A+B] 419.098.403 3.131,97 133.813 Phụ lục 12: Chi phí kinh doanh xăng dầu cửa hàng xăng dầu Bình Minh Năm 2014 Nhóm dầu sáng STT A Chỉ tiêu Chi phí phát sinh cửa hàng I Tổng sản lượng tiêu thụ cửa hàng II Chi phí bán hàng chi phí quản lý Giá trị (đồng) 464.404.404 đồng/lít 6.065,18 76.569 453.698.933 5.925,36 Chi phí tiền lương 62.406.969 815,04 Chi phí BHXH, BHYT, KPCĐ 12.980.214 169,52 Chi phí cơng cụ, dụng cụ, bao bì 35.402.133 462,36 Chi phí khấu hao TSCĐ 292.103.435 3.814,90 Chi phí sửa chữa TSCĐ, CCLĐ 1.212.833 15,84 Chi phí nguyên liệu, vật liệu 4.364.412 57,00 Chi phí bảo quản 5.687.960 74,29 Chi phí vận chuyển giao nhận 16.119.377 210,52 Chi phí bảo hiểm 955.046 12,47 10 Chi phí hoa hồng, mơi giới hỗ trợ bán hàng 199.312 2,60 11 Chi phí đào tạo, tuyển dụng 101.147 1,32 12 Chi phí dịch vụ mua ngồi 4.874.610 63,66 13 Chi phí văn phịng chi phí cơng tác 840.587 10,98 14 Chi phí dự phịng - - 15 Chi phí theo chế độ người lao động 11.959.411 156,19 16 Chi phí quảng cáo tiếp thị giao dịch 557.432 7,28 17 Chi phí thuế, phí lệ phí 3.934.055 51,38 III Hao hụt 10.705.471 139,81 B Chi phí tập đồn phân bổ 18.999.039 248,13 C Tổng chi phí kinh doanh xăng dầu thực tế [A+B] 483.403.443 6.313,30 Phụ lục 13: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011-2014 Đơn vị tính: 1.000 đồng Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Doanh thu bán 1.671.762.440 1.812.372.305 1.775.490.081 1.741.043.360 hàng, cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu 70.514.246 67.212.438 66.501.850 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1.671.762.440 1.741.858.059 1.708.277.644 1.674.510.510 Giá vốn hàng bán 1.637.263.068 1.691.929.611 1.656.685.524 1.623.070.167 Lợi nhuận gộp 34.499.372 49.928.448 51.592.120 51.471.343 Doanh thu hoạt động tài 308.225 397.793 278.518 399.671 Chi phí tài 955.687 542.815 506.851 378.534 Trong đó: Chi phí lãi vay 955.687 1.329.054 506.851 295.891 Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp 43.230.818 50.044.022 48.806.325 50.530.211 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (9.378.908) (260.598) 2.557.462 962.269 324.109 1.132.234 186.759 329.669 Thu nhập khác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế 692.513 843.890 207.975 685.532 (368.404) 288.344 (21.216) (355.863) (9.747.312) 27.747 2.536.245 606.406 Chi phí thuế TNDN hành Lợi nhuận sau thuế TNDN 133.409 (9.747.312) 27.747 2.536.245 472.997 Phụ lục 14: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Công ty xăng dầu Bến Tre năm từ 2011 – 2014 (Theo phương pháp gián tiếp) Đơn vị tính: 1.000 đ Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 I/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 1.Lợi nhuận trước thuế -9.747.312 27.747 2.536.245 606.406 Lãi -9.747.312 27.747 2.536.245 472.997 Thuế TNDN phát sinh 133.409 2.Điều chỉnh cho khoản Khấu hao TSCĐ 7.200.871 9.437.573 8.980.145 8.679.542 Các khoản dự phòng 131.394 158.108 -79.099 28.840 Các khoản dự phịng trích lập kỳ 131.394 158.108 197.748 279.360 275.847 250.520 Các khoản dự phịng hồn nhập kỳ Lãi lỗ từ hoạt động đầu tư 131.281 -785.873 -190.276 283.476 Thu lý TSCĐ 3.431 888.631 34.554 121.804 Chi lý TSCĐ 442.937 480.551 122.797 570.551 Lãi cho vay, lãi tiền gửi 308.135 389.575 1.921 80 90 8.218 276.598 247.834 Lãi bán công cụ nợ Lỗ bán cơng cụ nợ Chi phí lãi vay 82.643 955.687 542.815 506.851 295.891 3.LN từ hoạt động kinh doanh trước thay đổi vốn lưu động -1.328.078 9.380.371 11.754.867 9.894.155 Tăng giảm khoản phải thu -8.111.447 4.242481 -833.997 6.979.600 Số dư cuối kỳ khoản phải thu 12.446.307 17.213.166 17.966.908 10.987.247 Số dư đầu kỳ 4.334.860 21.229.026 17.132.911 17.966.908 khoản phải thu Loại khoản không tiền 226.621 Nhận vốn quỹ từ đơn vị cấp 226.621 Tăng giảm hàng tồn kho -811.415 341.625 3.970 39.902 Tăng hàng tồn kho 5.343.894 2.555.961 2.551.991 2.512.089 Giảm hàng tồn kho 4.532.479 2.897.586 2.555.961 2.551.991 Tăng giảm khoản phải trả (không kể lãi vay, thuế TNDN) 6.960.815 -8.027.461 Tăng giảm khoản phải trả 14.871.843 -23.925.564 -2.606.724 -4.886.087 Số dư cuối kỳ khoản phải trả 30.917.969 55.014.590 55.253.278 49.523.711 Số dư đầu kỳ khoản phải trả 17.022.291 29.908.173 57.860.002 54.409.798 -216.944 417.701 Tăng phải trả 2.222.977 3.750.753 Giảm phải trả 2.439.921 3.333.052 Điều chỉnh thuế TNDN nộp -759.221 -49.079 Loại trừ thuế TNDN (phát sinh nợ) 759.221 49.079 Đ/c CL khoản phải trả đầu tư + TC Loại lãi vay Loại khác -24.462.340 -12.777.014 -812.231 -7.911.028 -31.953.026 -21.855.616 -7.890.927 Tăng giảm chi phí trả trước -273.050 -223.540 -360.566 -1.187.701 Giảm chi phí trả trước 242.536 372.515 739.126 1.099.692 Tăng chi phí trả trước 515.586 596.055 1.099.692 2.287.393 Tiền lãi vay trả -212.728 -1.355.047 -506.851 -295.891 Thuế TNDN nộp -759.221 -49.079 Tiền thu khác từ họat động -533.259 100.968 30.500 KD Tiền chi khác cho họat động KD -95.460 -125.000 -107.500 -50.000 Lưu chuyển từ hoạt động KD -4.630.585 4.184.349 -14.411.450 2.100.352 -2.686.493 -3.859.532 9.016.292 -1.519.582 3.431 868.631 34.554 121.804 308.135 18.759 1.921 90 -2.374.927 -2.972.142 9.052.767 -1397.698 4.Tiền chi trả nợ gốc vay -1.235.625 -1.709.793 -1.400.000 Lưu chuyển tiền từ HĐTC -1.235.625 -1.709.793 -1.400.000 Lưu chuyển tiền kỳ -8.241.138 -497.587 -5.358.683 -697.345 Tiền tương đương tiền đầu kỳ 14.977.963 6.736.826 6.239.239 880.556 Tiền tương đương tiền cuối kỳ 6.736.826 6.239.239 880.556 183.211 II/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ TS dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ TS dài hạn khác 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III/ Lưu chuyển tiền từ hoạt động TC ... thuyết hiệu kinh doanh phân tích hiệu kinh doanh Chương đề cập tới tầm quan trọng hiệu kinh doanh doanh nghiệp, cần thiết phải phân tích hiệu kinh doanh, từ có giải pháp hợp lý nâng cao hiệu kinh doanh. .. nhuận, nâng cao hiệu kinh doanh Nhận thức tầm quan trọng việc nâng cao hiệu kinh doanh doanh nghiệp, với tình hình Cơng ty xăng dầu Bến Tre, tác giả chọn đề tài ? ?Một số giải pháp nâng cao hiệu kinh. .. lựa chọn giải pháp nâng cao hiệu kinh doanh cho công ty, tác giả chủ yếu dựa vào số tài để phân tích đánh giá thực trạng kinh doanh cơng ty nay, từ đề xuất giải pháp để nâng cao hiệu kinh doanh