BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC HẢI QUAN Số: 1780/QĐ-TCHQ CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 17 tháng 06 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Quy trình hồn thuế, khơng thu thuế xét giảm thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập TỔNG CỤC TRƯỞNG TỔNG CỤC HẢI QUAN Căn Luật Hải quan số 54/2014/QH13 ngày 23/6/2014; Căn Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập số 45/2005/QH11 ngày 14/06/2005; Căn Luật Quản lý thuế số 78/2006/QH10 ngày 29/11/2006; Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 21/2012/QH13 ngày 20/11/2012; Căn Nghị định số 87/2010/NĐ-CP ngày 13/8/2010 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số Điều Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; Căn Nghị định số 83/2013/NĐ-CP ngày 22/7/2013 Chính phủ quy định chi tiết thi hành số điều Luật Quản lý thuế Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế; Căn Nghị định số 08/2015/NĐ-CP ngày 21/1/2015 Chính phủ quy định chi tiết biện pháp thi hành Luật Hải quan thủ tục hải quan, kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hải quan; Căn Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra, giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Căn Quyết định số 65/2015/QĐ-TTg ngày 17/02/2015 Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Hải quan trực thuộc Bộ Tài chính; Theo đề nghị Cục trưởng Cục Thuế xuất nhập khẩu, QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định Quy trình hồn thuế, khơng thu thuế, xét giảm thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Phụ lục mẫu biểu Quy trình áp dụng thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp; thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế bảo vệ môi trường thuế giá trị gia tăng Điều Quyết định có hiệu lực thi hành sau 15 ngày kể từ ngày ký thay quy trình hồn thuế, khơng thu thuế, xét miễn thuế, xét giảm thuế xuất khẩu, thuế nhập ban hành kèm theo Quyết định số 2424/QĐ-TCHQ ngày 27/11/2008 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan Trong trình thực hiện, trường hợp văn dẫn chiếu Quy trình ban hành kèm theo Quyết định sửa đổi, bổ sung thay thực theo văn sửa đổi, bổ sung thay Trường hợp phát sinh vướng mắc, đơn vị kịp thời báo cáo để Tổng cục Hải quan xem xét, điều chỉnh cho phù hợp Điều Cục trưởng Cục Thuế xuất nhập khẩu, Cục trưởng Cục Hải quan tỉnh, thành phố thủ trưởng đơn vị thuộc quan Tổng cục Hải quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lãnh đạo Bộ Tài (để đạo); - Vụ Pháp chế, Vụ CST (để phối hợp); - Lãnh đạo TCHQ (để đạo); - Lưu: VT (2), TXNK (3b) KT TỔNG CỤC TRƯỞNG PHÓ TỔNG CỤC TRƯỞNG Nguyễn Dương Thái BỘ TÀI CHÍNH TỔNG CỤC HẢI QUAN CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY TRÌNH HỒN THUẾ, KHƠNG THU THUẾ, XÉT GIẢM THUẾ ĐỐI VỚI HÀNG HOÁ XUẤT KHẨU, NHẬP KHẨU (Ban hành kèm theo Quyết định số 1780/QĐ-TCHQ ngày 17 tháng năm 2016 Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan) Phần I QUY TRÌNH HỒN THUẾ, KHÔNG THU THUẾ Điều Tiếp nhận hồ sơ Việc tiếp nhận hồ sơ hồn thuế, khơng, thu thuế thực theo quy định Điều 129 Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài quy định thủ tục hải quan; kiểm tra giám sát hải quan; thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập (sau gọi tắt Thông tư 38/2015/TT-BTC) Công chức tiếp nhận hồ sơ tiến hành kiểm tra số lượng chứng từ có hồ sơ, lập phiếu tiếp nhận (Mẫu 01/PTN/KTT Phụ lục ban hành kèm theo quy trình này) ghi rõ ngày tiếp nhận hồ sơ, đóng dấu tiếp nhận, vào sổ theo quy định Thời gian thực công việc nêu tiếp nhận hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế người nộp thuế Điều Phân loại phân công xử lý hồ sơ Lãnh đạo đơn vị (Lãnh đạo đội, Lãnh đạo Chi cục) đạo thực phân loại hồ sơ sau tiếp nhận hồ sơ Việc phân loại hồ sơ thuộc diện hoàn thuế, không thu thuế trước, kiểm tra sau; hồ sơ kiểm tra trước, hồn thuế, khơng thu thuế sau, thực theo quy định khoản 5, Điều 129 Thông tư 38/2015/TT-BTC văn hướng dẫn Bộ Tài a) Cơng chức giao nhiệm vụ phân loại hồ sơ thực hiện: a.1) Kiểm tra hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế theo quy định khoản 5, Điều 129 Thông tư 38/2015/TT-BTC văn hướng dẫn Bộ Tài a.2) Trường hợp hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế chưa đầy đủ, công chức phân loại hồ sơ dự thảo Thông báo bổ sung thông tin, tài liệu (Mẫu số 05/TB/KTT) chuyển lãnh đạo phận xem xét trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt Chuyển Thông báo cho phận văn thư để gửi cho người nộp thuế a.3) Trường hợp người nộp thuế gửi không địa đơn vị hải quan có thẩm quyền giải quyết, thời hạn 02 ngày làm việc công chức phân loại hồ sơ lập phiếu đề xuất (Mẫu 03/ĐX/KTT) chuyển lãnh đạo phận xem xét trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt, chuyển hồ sơ đến quan có thẩm quyền giải theo quy định a.4) Trường hợp hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế đầy đủ chứng từ theo quy định, thời hạn 02 ngày làm việc, công chức phân loại hồ sơ tiến hành kiểm tra hồ sơ, đối chiếu với sách thuế để lập Phiếu phân loại hồ sơ theo hai loại: Hồn thuế, khơng thu thuế trước, kiểm tra sau; kiểm tra trước, hồn thuế, khơng thu thuế sau (Mẫu số 02/PL/KTT) chuyển hồ sơ cho lãnh đạo phận b) Lãnh đạo phận thực hiện: b.1) Kiểm tra, xác nhận kết phân loại hồ sơ; b.2) Trường hợp không đồng ý với đề xuất công chức phải ghi rõ ý kiến vào phiếu phân loại hồ sơ b.3) Trường hợp đồng ý, dự kiến phân công công chức xử lý hồ sơ c) Lãnh đạo đơn vị thực hiện: c.1) Kiểm tra phê duyệt nội dung đề xuất lãnh đạo phận c.2) Trường hợp không đồng ý với việc phân loại hồ sơ dự kiến phân công công chức xử lý hồ sơ, lãnh đạo đơn vị phải ghi rõ ý kiến vào phiếu phân loại hồ sơ chuyển lãnh đạo phận thực Việc phân loại hồ sơ, phân công xử lý hồ sơ thực thời hạn chậm làm việc, kể từ thời điểm tiếp nhận đủ hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế Điều Kiểm tra hồ sơ thuộc loại hoàn thuế, không thu thuế trước, kiểm tra sau Công chức giao nhiệm vụ xử lý hồ sơ thực hiện: a) Kiểm tra chứng từ hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế người nộp thuế nộp cho quan hải quan; b) Kiểm tra số tiền thuế đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế hồ sơ người nộp thuế, đối chiếu với quy định hành để xác định tính hợp lệ hồ sơ; c) Đối chiếu số tiền thuế người nộp thuế đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế với số tiền thuế ghi nhận chương trình kế tốn tập trung để xác định xác số tiền thuế hồn, khơng thu; d) Đối chiếu thơng tin hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế với liệu hệ thống Vnaccs, Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan VCIS, Hệ thống ECustoms, chương trình nghiệp vụ có liên quan để xác định thơng tin hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; e) Trường hợp hồ sơ không thuộc đối tượng không đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế, cơng chức xử lý hồ sơ lập Tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT), Thơng báo (Mẫu số 09/TB/KTT) chuyển lãnh đạo phận xem xét trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt Chuyển thơng báo cho phận văn thư để gửi cho người nộp thuế g) Trường hợp hồ sơ cần giải trình bổ sung thông tin tài liệu để làm xử lý hồn thuế, khơng thu thuế cơng chức xử lý hồ sơ dự thảo Thơng báo giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu (Mẫu số 05/TB/KTT) chuyển lãnh đạo phận xem xét trình lãnh đạo đơn vị ký Chuyển Thông báo cho phận văn thư để gửi cho người nộp thuế g.1) Trường hợp người nộp thuế giải trình, bổ sung hồ sơ văn bản, cơng chức xử lý hồ sơ lưu văn giải trình vào hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế g.2) Trường hợp người nộp thuế giải trình trực tiếp với quan hải quan, công chức xử lý hồ sơ phải lập Biên làm việc (Mẫu số 06/BB/KTT) g.3) Trường hợp người nộp thuế giải trình, bổ sung thơng tin chưa đầy đủ, cần giải trình bổ sung, lần giải trình trực tiếp người nộp thuế với quan hải quan phải lập Biên làm việc (Mẫu số 06/BB/KTT) giải trình lần đầu Thời hạn giải trình bổ sung thơng tin người nộp thuế không ngày làm việc g.4) Trường hợp giải trình bổ sung đủ hồ sơ chưa đủ điều kiện để xử lý hồn thuế, khơng thu thuế, quan hải quan cần tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế, công chức xử lý hồ sơ lập Tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT), dự thảo Thơng báo cho người nộp thuế việc quan hải quan chuyển hồ sơ sang loại kiểm tra trước, hoàn thuế sau (Mẫu số 07/TB/KTT) chuyển lãnh đạo phận trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt Thời gian thực công việc để chuyển hồ sơ sang diện kiểm tra trước, hoàn thuế, không thu thuế sau chậm không ngày làm việc, kể từ ngày người nộp thuế giải trình bổ sung đầy đủ hồ sơ với quan hải quan g.5) Trường hợp sau người nộp thuế giải trình, bổ sung khơng thuộc đối tượng khơng đủ điều kiện để hồn thuế, không thu thuế, công chức xử lý hồ sơ lập Tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT) dự thảo Thơng báo (Mẫu 09/TB/KTT) cho người nộp thuế việc hồ sơ không thuộc đối tượng khơng đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế h) Trường hợp phát có dấu hiệu vi phạm hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế, cơng chức xử lý hồ sơ lập tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT), dự thảo Thông báo cho người nộp thuế việc tạm dừng giải hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế (Mẫu số 11/TB/KTT) báo cáo lãnh đạo phận để trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt Đối với vụ việc phức tạp, đơn vị tiếp nhận hồ sơ lập tờ trình báo cáo lãnh đạo Cục, sau lãnh đạo Cục phê duyệt, tiến hành bàn giao hồ sơ cho đơn vị Cục phân công để tiến hành xác minh làm rõ sai phạm để xử lý theo quy định pháp luật Trường hợp sau xác minh xác định người nộp thuế khơng vi phạm hồ sơ bàn giao lại cho đơn vị tiếp nhận hồ sơ ban đầu để làm thủ tục hồn thuế, khơng thu thuế theo quy định Lãnh đạo phận thực hiện: Kiểm tra nội dung đề xuất công chức, đối chiếu với quy định hành đồng ý với nội dung đề xuất cơng chức xác nhận vào tờ trình, trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt Trường hợp không đồng ý với đề xuất cơng chức ghi rõ lý chuyển cơng chức xử lý hồ sơ thực Lãnh đạo đơn vị thực hiện: Kiểm tra hồ sơ, đối chiếu với nội dung đề xuất công chức Trường hợp đồng ý với đề xuất ghi rõ ý kiến vào tờ trình ký giấy tờ, tài liệu theo quy định Trường hợp khơng đồng ý ghi rõ ý kiến đạo vào tờ trình chuyển lãnh đạo phận để đạo công chức thực Điều Kiểm tra trụ sở người nộp thuế Việc kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hồn thuế, khơng thu thuế sau (quy định khoản Điều 129 Thông tư 38/2015/TT-BTC văn hướng dẫn Bộ Tài chính); hồ sơ thuộc diện hoàn thuế trước, kiểm tra sau dựa hồ sơ quan hải quan không đủ hoàn thuế, cần tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế để xác định xác số tiền thuế hồn, khơng thu Chuẩn bị trước kiểm tra a) Công chức xử lý hồ sơ thực hiện: a.1) Kiểm tra hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế, thực đối chiếu số tiền thuế đề nghị hồn, số tiền thuế khơng thu với liệu hệ thống Vnaccs, Hệ thống thông tin nghiệp vụ hải quan VCIS, Hệ thống E-Customs, chương trình kế tốn tập trung KTT chương trình quản lý có liên quan để xác định nội dung cần kiểm tra a.2) Chuẩn bị hồ sơ kiểm tra doanh nghiệp báo cáo lãnh đạo phận trình lãnh đạo đơn vị phê duyệt, bao gồm: a.2.1) Tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT) việc kiểm tra trụ sở người nộp thuế kèm tồn hồ sơ Trong tờ trình phải nêu rõ đối tượng, phạm vi, nội dung, yêu cầu thời gian kiểm tra a.2.2) Dự thảo Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế (Mẫu 10/QĐ/KTT) a.3) Sau lãnh đạo đơn vị ký định kiểm tra, công chức xử lý hồ sơ thực hiện: a.3.1) Chuyển 01 Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế cho phận văn thư để gửi cho người nộp thuế; a.3.2) Chuyển 01 Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế kèm toàn hồ sơ cho trưởng đoàn kiểm tra Thời gian thực công việc nêu chậm không 02 (hai) ngày làm việc kể từ ngày nhận đủ hồ sơ thuộc diện kiểm tra trước, hoàn thuế sau a.4) Trường hợp Chi cục thực hồn thuế, khơng thu thuế không trực tiếp tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế, việc kiểm tra Cục Hải quan tỉnh, thành phố giao cho Chi cục Hải quan khác thực Công chức xử lý hồ sơ Chi cục làm thủ tục hồn thuế, khơng thu thuế lập Phiếu đề xuất (Mẫu 08/ĐX/KTT) trình lãnh đạo phận xem xét, trình lãnh đạo Chi cục phê duyệt Các nội dung đề nghị đoàn kiểm tra xác định rõ, thời gian trả kết kiểm tra để có ban hành định hồn thuế, không thu thuế thời hạn quy định b) Trưởng đoàn kiểm tra thực hiện: b.1) Tiến hành nghiên cứu hồ sơ sau nhận định kiểm tra, đối chiếu thông tin hồ sơ với liệu hệ thống quan hải quan, thông tin thu thập từ đơn vị có liên quan để lập kế hoạch kiểm tra chi tiết; b.2) Tổ chức họp để phân công nhiệm vụ cụ thể cho thành viên đoàn kiểm tra, tổ chức nghiên cứu hồ sơ, dự kiến tình phát sinh phương án giải Kiểm tra trụ sở người nộp thuế Trình tự thực kiểm tra trụ sở người nộp thuế thực sau: Bước Gửi định kiểm tra cho người nộp thuế Quyết định kiểm tra trụ sở người nộp thuế phải gửi cho người nộp thuế thời hạn 02 ngày làm việc kể từ ngày ký Bước Công bố định kiểm tra Trong thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày gửi định, quan hải quan phải tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế Trước kiểm tra Trưởng đồn kiểm tra phải cơng bố định kiểm tra lập biên công bố Quyết định kiểm tra (Mẫu 14/BB/KTT) Bước Thực kiểm tra a) Thời gian kiểm tra Thời gian kiểm tra không 05 ngày làm việc sở sản xuất, trụ sở người nộp thuế Đối với trường hợp phức tạp cần kéo dài thời gian để xác minh, thu thập tài liệu chậm trước 01 ngày kết thúc thời hạn kiểm tra, trưởng đoàn kiểm tra phải báo cáo văn với người ký định kiểm tra để ban hành Quyết định gia hạn thời hạn kiểm tra Cục trưởng Cục Hải quan (hoặc Chi cục trưởng uỷ quyền) ban hành định gia hạn thời hạn kiểm tra không 05 ngày làm việc (Mẫu 13/QĐ/KTT) Trường hợp người nộp thuế không chấp hành định kiểm tra quan hải quan, đoàn kiểm tra lập biên làm xử lý vi phạm hành theo quy định pháp luật Kết kiểm tra phải lập biên đoàn kiểm tra với đại diện có thẩm quyền người nộp thuế (Mẫu số 15/BB/KTT) b) Phạm vi kiểm tra Phạm vi kiểm tra ghi rõ định kiểm tra Trong trình kiểm tra, trường hợp cần mở rộng phạm vi kiểm tra để xác định xác số tiền người nộp thuế đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế trưởng đoàn kiểm tra báo cáo người ký định kiểm tra xem xét, phê duyệt Trường hợp người nộp thuế thực kế toán máy vi tính phần mềm kế tốn (đáp ứng quy định Thơng tư 103/2005/TT-BTC ngày 24/11/2005 Bộ Tài hướng dẫn tiêu chuẩn điều kiện phần mềm kế tốn), đồn kiểm tra u cầu cung cấp sổ kế tốn liệu điện tử, có nội dung người nộp thuế in để lưu trữ (không yêu cầu người nộp thuế in giấy) Trưởng đoàn kiểm tra thành viên đồn kiểm tra khơng u cầu người nộp thuế cung cấp thông tin, tài liệu không liên quan đến nội dung kiểm tra c) Nội dung kiểm tra Cơ quan hải quan thực kiểm tra trụ sở người nộp thuế nội dung sau dừng lại có đủ xác định xác số tiền hồn thuế, khơng thu thuế: c.1) Kiểm tra hồ sơ hải quan, hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế; kiểm tra chứng từ sổ sách kế toán, phiếu nhập xuất kho, chứng từ toán tiền hàng; kiểm tra việc hạch toán kế toán; định mức tiêu hao nguyên liệu, vật tư Đối chiếu tính thống nhất, hợp lệ hồ sơ, số tiền thuế đề nghị hồn, khơng thu với số liệu hệ thống sổ sách kế toán người nộp thuế; c.2) Kiểm tra chứng từ khác có liên quan đến hàng hố xuất khẩu, nhập đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế; c.3) Kiểm tra nguyên liệu, vật tư, máy móc, thiết bị dây chuyền sản xuất; c.4) Kiểm tra thực tế quy trình sản xuất; đối chiếu định mức tiêu hao nguyên liệu, vật tư, tỷ lệ hao hụt doanh nghiệp khai báo với thực tế sản xuất; c.5) Kiểm tra phù hợp sản phẩm với nguyên liệu, vật tư nhập (trường hợp sản phẩm hoàn chỉnh loại với sản phẩm đề nghị hồn thuế/khơng thu thuế cịn lưu kho người nộp thuế) c.6) Kiểm tra sản phẩm dở dang trình sản xuất; c.7) Kiểm tra nguyên liệu, vật tư, hàng hố cịn tồn kho; c.8) Kiểm tra số lượng hàng hoá, sản phẩm chưa xuất khẩu; c.9) Kiểm tra, xác minh, đối chiếu giao dịch kinh doanh với tổ chức, cá nhân khác có liên quan trường hợp qua kiểm tra phát vụ việc có tính chất phức tạp, cần tiến hành kiểm tra thêm; c.10) Kiểm tra nội dung kê khai người nộp thuế tỷ lệ khấu hao; phân bổ giá trị hàng hoá thời gian sử dụng lưu Việt Nam; cách tính tỷ lệ khấu hao sổ sách, chứng từ kế toán đối chiếu với sách thuế hành quy định pháp luật có liên quan để làm sở hoàn lại số tiền thuế tương ứng với giá trị sử dụng cịn lại hàng hóa (thực trường hợp quy định khoản Điều 114 Thông tư 38/2015/TT-BTC) Bước Kết luận kiểm tra Dự thảo kết luận kiểm tra Kết kiểm tra quan hải quan xác định hồ sơ hoàn thuế, khơng thu thuế hợp lệ, số tiền đề nghị hồn thuế, không thu thuế phù hợp với thông tin hệ thống quan hải quan, phù hợp với sổ sách, chứng từ kế toán, chứng từ toán, giao dịch có liên quan (nếu có); quy trình sản xuất, định mức sản xuất; địa điểm sản xuất chấp nhận số liệu khai báo người nộp thuế, dự thảo kết luận kiểm tra Trường hợp quan hải quan xác định số tiền đề nghị hoàn thuế, không thu thuế không phù hợp với thông tin hệ thống quan hải quan, sổ sách, chứng từ kế toán, chứng từ toán, giao dịch có liên quan (nếu có); quy trình sản xuất, định mức sản xuất; địa điểm sản xuất dự thảo kết luận kiểm tra việc không chấp nhận số liệu khai báo người nộp thuế Gửi dự thảo kết luận kiểm tra Chậm 05 ngày làm việc kể từ ngày kết thúc kiểm tra trụ sở người nộp thuế, Chi cục Hải quan thực kiểm tra gửi dự thảo kết luận kiểm tra cho người nộp thuế FAX thư bảo đảm Giải trình người nộp thuế Trường hợp người nộp thuế không thống với dự thảo kết luận kiểm tra quan hải quan, thời hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày nhận dự thảo kết luận kiểm tra, người nộp thuế phải gửi văn giải trình cho quan hải quan Ban hành kết luận kiểm tra a) Chậm 05 ngày làm việc, kể từ ngày người nộp thuế hết thời hạn giải trình, Cục trưởng cục Hải quan (hoặc người uỷ quyền) ban hành kết luận kiểm tra (Mẫu 16/KL/KTT) a.1) Trường hợp đủ điều kiện hoàn thuế không thu thuế thực bước quy định Điều quy trình a.2) Trường hợp khơng đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế thực theo quy định điểm g.5 khoản Điều Quy trình b) Đối với vụ việc phức tạp thời hạn ban hành kết luận kiểm tra thực theo hướng dẫn điểm d khoản Điều 59 Thơng tư 38/2015/TT-BTC Điều Hồn thuế, khơng thu thuế Ban hành định: a) Công chức xử lý hồ sơ thực hiện: a.1) Lập Tờ trình (Mẫu 04/TT/KTT); a.2) Dự thảo Quyết định hồn thuế (Mẫu 11/QĐHT/TXNK), khơng thu thuế Mẫu 12/QĐKTT/TXNK (Phụ lục VI ban hành kèm theo Thơng tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài chính) kèm toàn hồ sơ đến lãnh đạo phụ trách phận b) Lãnh đạo phụ trách phận thực hiện: b.1) Kiểm tra toàn hồ sơ nội dung Tờ trình; b.2) Đối chiếu thơng tin hồ sơ, tờ trình với thơng tin có hệ thống, ghi ý kiến vào Tờ trình để trình lãnh đạo đơn vị b.3) Trường hợp lãnh đạo phụ trách phận không thống ý kiến với công chức xử lý hồ sơ ghi rõ ý kiến chuyển cơng chức xử lý hồ sơ thực Thời gian thực chậm không 01 (một) ngày làm việc c) Lãnh đạo đơn vị thực hiện: c.1) Kiểm tra hồ sơ, nội dung Tờ trình, ký định hồn thuế, không thu thuế Thời gian thực chậm không 01 (một) ngày làm việc, kể từ ngày nhận hồ sơ c.2) Trường hợp lãnh đạo đơn vị khơng đồng ý với nội dung Tờ trình, ghi rõ ý kiến chuyển lãnh đạo phận thực Phát hành định a) Công chức xử hồ sơ thực a.1) Cấp mã số quản lý hải quan: Sau lãnh đạo đơn vị ký định hồn thuế, khơng thu thuế, cơng chức xử lý hồ sơ thực cấp mã số quản lý hải quan theo trật tự mã số: Mã Chi cục Hải quan/Số thứ tự/Năm/Mã hồn thuế, khơng thu thuế (hồn/khơng thu trước kiểm tra trước)/Mã loại hình tờ khai Mã số quản lý Hải quan ghi vào định hoàn thuế - Hồn thuế, khơng thu thuế trước, kiểm tra sau ghi mã HT01 - Kiểm tra trước, hoàn thuế, khơng thu thuế sau ghi mã hồn thuế HT02 - Không thu thuế trước, kiểm tra sau ghi mã KT01 - Kiểm tra trước, không thu thuế sau ghi mã KT02 a.2) Chuyển văn lãnh đạo ký đến phận văn thư để lấy số, đóng dấu ban hành văn theo quy định b) Bộ phận văn thư thực hiện: b.1) Phát hành 04 định trường hợp không thu thuế; 05 định trường hợp hoàn thuế; 06 định trường hợp hoàn tiền thuế giá trị gia tăng nộp nhầm, nộp thừa b.2) Gửi định hồn thuế, khơng thu thuế đến phận có liên quan đơn vị ngày làm việc chậm đầu ngày làm việc b.3) Gửi định hoàn thuế, không thu thuế cho người nộp thuế: Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ qua đường bưu chính, phận văn thư gửi định văn có liên quan (nếu có) cho người nộp thuế qua đường bưu Trường hợp người nộp thuế nộp hồ sơ trực tiếp quan hải quan, phận văn thư trả định cho người nộp thuế, lập sổ giao nhận, ghi rõ số định, họ tên, số chứng minh thư/hộ chiếu người trực tiếp nhận định b.4) Gửi 01 Quyết định hồn thuế qua đường bưu cho quan Thuế địa phương nơi người nộp thuế đóng trụ sở, trường hợp: - Quyết định hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu; thuế tự vệ, thuế chống bán phá giá, thuế chống trợ cấp; thuế tiêu thụ đặc biệt; thuế bảo vệ môi trường phát sinh sau doanh nghiệp toán thuế hàng năm với quan thuế địa phương - Quyết định hoàn thuế giá trị gia tăng Thời hạn ban hành định hồn thuế, khơng thu thuế: Thực theo quy định khoản 18 Điều Luật số 21/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế Cơ quan hải quan định không thu thuế nhập hàng hoá tái nhập hàng xuất trước đây, không thu thuế xuất hàng hoá tái xuất trả lại xuất sang nước thứ ba xuất vào khu phi thuế quan hàng nhập trước đây, thời điểm làm thủ tục tái nhập, tái xuất người khai hải quan nộp đủ hồ sơ không thu thuế theo hướng dẫn Điều 121 Điều 122 Thông tư 38/2015/TT-BTC (trường hợp không thu thuế xuất hàng hoá tái xuất trả lại xuất sang nước thứ ba xuất vào khu phi thuế quan, quan hải quan không u cầu người nộp thuế phải có chứng từ, thơng tin hàng hoá xuất theo quy định Điều 53 Thông tư 38/2015/TT-BTC) quan hải quan có đủ sở xác định hàng hố nhập hàng xuất trước đây, hàng hoá xuất hàng nhập trước Thời hạn định không thu thuế theo quy định Điều 23 Luật Hải quan, khoản 12 Điều 129 Thông tư 38/2015/TT-BTC Điều Thanh khoản cập nhật thông tin Công chức xử lý hồ sơ cập nhật thơng tin hồn thuế, khơng thu thuế vào hệ thống Thực khoản số tiền thuế hồn, khơng thu đóng dấu tờ khai hải quan người nộp thuế nộp: “Hồn thuế/khơng thu thuế; đồng, theo Quyết định số ngày tháng năm ” (Mẫu dấu thực theo Mẫu số 18/MDHT/TXNK Phụ lục VI ban hành kèm theo Thông tư 38/2015/TT-BTC văn hướng dẫn Tổng cục Hải quan), lại 01 lưu hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế, trả lại tờ khai hải quan gốc cho người nộp thuế Trường hợp tờ khai hải quan sử dụng nhiều lần để hồn thuế, khơng thu thuế cơng chức xử lý hồ sơ thực sau: a) Lập bảng kê theo dõi lần hồn thuế, khơng thu thuế, ghi rõ tờ khai hải quan việc lập bảng kê theo dõi (các tiêu: Tổng số tiền thuế đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế; số tiền thuế hồn thuế, khơng thu thuế; số định hồn thuế, khơng thu thuế; số tiền thuế cịn lại chưa hồn thuế, khơng thu thuế) b) Ghi rõ bảng kê số tiền lần hoàn thuế, khơng thu thuế đóng dấu hồn thuế, khơng thu thuế đơn vị lên bảng kê; c) Đóng dấu hồn thuế, khơng thu thuế tờ khai hải quan lưu doanh nghiệp lần làm thủ tục hồn thuế, khơng thu thuế cuối cùng; d) Sao 01 tờ khai hồn thuế khơng thu thuế để lưu vào hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế trả lại tờ khai hải quan cho người nộp thuế trường hợp hồn thuế khơng thu thuế lần; e) Cập nhật thông tin vào hệ thống kế toán tập trung Đối với hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế trước, kiểm tra sau, Chi cục Hải quan thực hồn thuế, khơng thu thuế định kỳ hàng tháng chịu trách nhiệm đề xuất trường hợp cần tiến hành kiểm tra trụ sở người nộp thuế theo quy định khoản 18 Điều Luật số 21/2012/QH13 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Quản lý thuế trình lãnh đạo Cục Hải quan tỉnh, thành phố phê duyệt Điều Lưu trữ hồ sơ, thông tin Lưu trữ hồ sơ giấy a) Đối với hồ sơ hoàn thuế, không thu thuế trước, kiểm tra sau: a.1) Bộ phận giải hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế có trách nhiệm lưu trữ hồ sơ hồn thuế phận giải Hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế trước, kiểm tra sau phải phân loại lưu trữ riêng theo hai nhóm: Hồ sơ trọng điểm cần kiểm tra thời hạn 01 năm; hồ sơ kiểm tra thời hạn 10 năm theo quy định khoản 18 Điều Luật số 21/2012/QH13 sửa đổi bổ sung số điều Luật Quản lý thuế a.2) Bộ phận kế tốn có trách nhiệm lưu trữ lệnh hồn trả có xác nhận Kho bạc nhà nước b) Đối với hồ sơ kiểm tra trước hồn thuế, khơng thu thuế sau, sau thời gian 01 (một) năm kể từ ngày ban hành định hồn thuế, khơng thu thuế, hồ sơ chuyển hồ sơ đến phận lưu trữ thuộc quan hải quan để lưu trữ theo quy định Lưu trữ sở liệu ngành hải quan Cục Công nghệ thông tin Thống kê Hải quan chịu trách nhiệm hỗ trợ xử lý thông tin theo quy trình hồn thuế, khơng thu thuế; lưu trữ thông tin xử lý hệ thống máy tính đảm bảo an tồn, chế độ bảo mật; thực cung cấp cho phận có liên quan theo chế độ cung cấp thông tin ngành hải quan Điều Xử lý số tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa sau ban hành định hoàn tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt nộp thừa hạch toán kế toán Thực theo quy định Điều 49, Điều 132 Thông tư 38/2015/TT-BTC Điều Báo cáo số liệu hồn thuế, khơng thu thuế Các đơn vị hải quan lập Báo cáo số liệu hồn thuế theo quy định Thơng tư 212/2014/TT-BTC ngày 31/12/2014 Bộ Tài hướng dẫn kế toán nghiệp vụ thuế thu khác hàng hoá xuất khẩu, nhập Kỳ hạn nộp báo cáo thực theo quy định Điều 25; thời hạn nộp báo cáo thực theo quy định Điều 26 Thơng tư 212/2014/TT-BTC ngày 31/12/2014 Bộ Tài hướng dẫn kế toán nghiệp vụ thuế thu khác hàng hoá xuất khẩu, nhập Phần II QUY TRÌNH XÉT GIẢM THUẾ Điều 10 Đối tượng áp dụng Các trường hợp xét giảm thuế quy định Điều 111 Thông tư 38/2015/TT-BTC ngày 25/3/2015 Bộ Tài chính, bao gồm: Hàng hố xuất khẩu, nhập trình giám sát quan hải quan, bị hư hỏng, mát quan, tổ chức có thẩm quyền giám định chứng nhận xét giảm thuế tương ứng với tỷ lệ tổn thất thực tế hàng hoá TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN BỘ PHẬN … Mẫu số: 03/ĐX/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐỀ XUẤT Về việc chuyển hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế, xét giảm thuế (1) I Tóm tắt nội dung (Ghi tóm tắt nội dung vụ việc, số tiền thuế đề nghị hồn thuế/ khơng thu thuế/ xét giảm thuế ,) II Căn pháp lý đề xuất Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài việc Căn quy định nêu đề nghị chuyển hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế/xét giảm thuế theo công văn số (Tên người nộp thuế) đến Cục Hải quan/Chi cục Hải quan quan Thuế để xem xét giải cho doanh nghiệp theo quy định Trình lãnh đạo xem xét phê duyệt./ PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (Ký ghi rõ họ tên) (2) ngày tháng năm NGƯỜI ĐỀ XUẤT (Ký ghi rõ họ tên) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /TT/… Mẫu số: 04/TT/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … TỜ TRÌNH V/v hồn thuế, khơng thu thuế/ giảm thuế(1) Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài Bộ phận xử lý hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế báo cáo kết xử lý hồ sơ (Tên người nộp thuế, địa chỉ, mã số thuế) sau: I NHẬN XÉT HỒ SƠ - Tóm tắt nội dung vụ việc: - Phân loại hồ sơ (đối với trường hợp phải phân loại hồ sơ): - Kết kiểm tra/thu thập thơng tin tài liệu có liên quan: - Nhận xét chung hồ sơ (ghi rõ đủ điều kiện để hồn thuế, khơng thu thuế giảm thuế), - Số tiền hồn thuế, khơng thu thuế/giảm thuế (viết số chữ): - Ý kiến khác (Nếu có) II ĐỀ XUẤT XỬ LÝ Sau nghiên cứu hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế/xét giảm thuế kèm công văn số ngày tháng năm (Tên người nộp thuế/địa chỉ/ mã số thuế) quy định , đề nghị lãnh đạo đơn vị: (Ghi rõ nội dung đề xuất) Số tiền đủ điều kiện (hoặc khơng đủ điều kiện) hồn thuế, không thu thuế/giảm thuế là: (Ghi chi tiết theo sắc thuế; tổng số tiền thuế viết số chữ) Đề nghị lãnh đạo … xem xét, phê duyệt PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (2) (Ký ghi rõ họ tên) NGƯỜI ĐỀ XUẤT (Ký ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA LÃNH ĐẠO (Ký ghi rõ họ tên) (1) Hồn thuế, khơng thu thuế, miễn thuế, xét giảm (2) Phụ trách phận (Lãnh đạo Đội, Lãnh đạo Chi cục) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /TB-… Mẫu số: 05/TB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … THÔNG BÁO Về việc bổ sung hồ sơ(1) Cục Hải quan/Chi cục Hải quan …… nhận công văn số ngày tháng năm (Tên người nộp thuế, mã số thuế) việc Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài chính, Cục Hải quan /Chi cục Hải quan đề nghị (Tên người nộp thuế) bổ sung hồ sơ tài liệu giải trình nội dung liên quan bao gồm: (Ghi chi tiết tài liệu cần bổ sung; nội dung cần giải trình) Thời hạn bổ sung hồ sơ (hoặc giải trình) ……ngày kể từ ngày quan Hải quan phát hành thông báo Trường hợp người nộp thuế có vướng mắc, đề nghị liên hệ với Cục Hải quan/Chi cục Hải quan để giải đáp Số điện thoại liên hệ Cục Hải quan/Chi cục Hải quan ……… thông báo để (Tên người nộp thuế) biết./ Nơi nhận: - Tên, địa người nộp thuế; - Bộ phận có liên quan; - Lưu VT, THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) (1) Giải trình bổ sung hồ sơ hồn thuế, không thu thuế, giảm thuế TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /BB… Mẫu số: 06/BB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ BIÊN BẢN LÀM VIỆC Về việc giải trình, bổ sung thông tin, tài liệu Hôm nay, hồi … …… ngày …… tháng … năm … ……………… Cục Hải quan /Chi cục Hải quan làm việc với ………… (Tên người nộp thuế, mã số thuế) ………… việc giải trình cung cấp bổ sung thơng tin, tài liệu liên quan đến đề nghị hoàn thuế, không thu thuế …(1) I THÀNH PHẦN LÀM VIỆC Đại diện Đồn kiểm tra - Ơng (bà) ………………………………………… chức vụ …………… - Ông (bà) ………………………………………… chức vụ …………… Đại diện (Tên người nộp thuế) - Ông (bà) ………………………………………… chức vụ …………… - Ông (bà) ………………………………………… chức vụ …………… II NỘI DUNG LÀM VIỆC (Nêu rõ ý kiến bên; nội dung giải trình người nộp thuế, tài liệu bổ sung kết buổi làm việc) Buổi làm việc kết thúc vào hồi … ngày tháng năm ., Biên đọc lại cho bên nghe cơng nhận trí ký tên Biên lập thành (mỗi trang) giao cho đại diện người nộp thuế 01 (một) bản./ ĐẠI DIỆN NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên) ĐẠI DIỆN CƠ QUAN HẢI QUAN (Ký, ghi rõ họ tên) NGƯỜI GHI BIÊN BẢN (Ký, ghi rõ họ tên) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /TB-… Mẫu số: 07/TB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … THÔNG BÁO Về việc kiểm tra trụ sở người nộp thuế Cục Hải quan/Chi cục Hải quan ……… nhận cơng văn đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế số ngày tháng năm (Tên người nộp thuế, mã số thuế)…, hồ sơ kèm theo, (Ghi rõ ngày quan Hải quan nhận hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế; ngày quan Hải quan thông báo hồ sơ đầy đủ thủ tục; ngày quan Hải quan nhận đủ hồ sơ) Căn khoản Điều Thông tư số: ngày Bộ Tài chính; Cục Hải quan/Chi cục Hải quan thông báo hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế (Tên người nộp thuế) thuộc diện kiểm tra trụ sở người nộp thuế Lý : Phạm vi kiểm tra gồm: (ghi chi tiết nội dung kiểm tra nội dung người nộp thuế cần chuẩn bị) Thời hạn kiểm tra 05 ngày làm việc (từ ngày ………….) Trường hợp người nộp thuế có vướng mắc, đề nghị liên hệ với Cục Hải quan/Chi cục Hải quan để giải đáp Số điện thoại liên hệ: Cục Hải quan/Chi cục Hải quan ………… thông báo để (Tên người nộp thuế) biết./ Nơi nhận: - (Tên, địa người nộp thuế) ; - Bộ phận có liên quan; - Lưu VT, … THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN BỘ PHẬN … Mẫu số: 08/ĐX/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc PHIẾU ĐỀ XUẤT Về nội dung trọng điểm cần kiểm tra trụ sở người nộp thuế Căn Luật Căn Nghị định Căn Thông tư Sau nghiên cứu hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế/giảm thuế (ghi tên, mã số, địa người nộp thuế) để có hồn thuế/khơng thu thuế/xét giảm thuế, phận xử lý hồ sơ đề xuất nội dung trọng điểm cần kiểm tra doanh nghiệp sau: (1) 1) Kiểm tra 2) Kiểm tra 3) Kiểm tra 4) Xác định rõ số tiền thuế hồn, khơng thu chi tiết theo sắc thuế (bằng số chữ) Thời hạn chuyển kết kiểm tra kèm toàn hồ sơ có liên quan cho đơn vị làm thủ tục hồn thuế/khơng thu thuế ngày tháng năm Trình lãnh đạo (Cục/Chi cục….) xem xét, phê duyệt./ PHỤ TRÁCH BỘ PHẬN (2) (Ký ghi rõ họ tên) …, ngày tháng năm NGƯỜI ĐỀ XUẤT (Ký ghi rõ họ tên) PHÊ DUYỆT CỦA LÃNH ĐẠO (Ký ghi rõ họ tên) (1) Ghi chi tiết nội dung cần kiểm tra; (2) Phụ trách phận (Lãnh đạo đội, Lãnh đạo Chi cục) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN _ Số: /TB-… Mẫu số: 09/TB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ …, ngày tháng năm … THƠNG BÁO Về việc khơng thuộc đối tượng hồn thuế, khơng thu thuế.(1) Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài chính, Cục Hải quan /Chi cục Hải quan thơng báo: - Hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế/miễn thuế/giảm thuế theo công văn số (Tên người nộp thuế) không thuộc đối tượng/không đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế/miễn thuế/giảm thuế - Lý (ghi rõ lý do) Trường hợp có vướng mắc, đề nghị người nộp thuế liên hệ với Cục Hải quan /Chi cục Hải quan để giải đáp Số điện thoại liên hệ: Cục Hải quan/Chi cục Hải quan ……… thông báo để (Tên người nộp thuế) biết./ Nơi nhận: - Tên, địa người nộp thuế; - Bộ phận có liên quan; - Lưu VT, THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) (1) Khơng thuộc đối tượng/khơng đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế, giảm thuế TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN _ Số: /QĐ-… Mẫu số: 10/QĐ/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … QUYẾT ĐỊNH Về việc kiểm tra hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế trụ sở người nộp thuế CHỨC DANH NGƯỜI RA QUYẾT ĐỊNH Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài quy định thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Căn Quyết định số ……… ngày … tháng năm … …………… quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan /Chi cục Hải quan Căn hồ sơ đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế kèm theo công văn số ngày tháng năm (Tên người nộp thuế, mã số thuế) ; Xét đề nghị ………………; QUYẾT ĐỊNH: Điều Thực kiểm tra trụ sở người nộp thuế đối với: (Tên người nộp thuế); - Mã số thuế: - Địa chỉ: - Phạm vi kiểm tra: - Nội dung kiểm tra: Điều Thành lập Đoàn kiểm tra gồm ơng (bà): - Ơng (bà) ………………………… - Chức vụ ……… Trưởng đồn; - Ơng (bà) ………………………… - Chức vụ ……… Thành viên; - Ông (bà) ………………………… - Chức vụ ……… Thành viên; -… Dự kiến thời gian bắt đầu kiểm tra từ ngày Thời hạn kiểm tra 05 ngày làm việc, kể từ ngày công bố Quyết định kiểm tra TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN _ Số: /TB-… Mẫu số: 11/TB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ …, ngày tháng năm … THÔNG BÁO Về việc tạm dừng giải hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế(1) Cục Hải quan /Chi cục Hải quan ………… nhận công văn số ngày tháng năm (Tên người nộp thuế, mã số thuế) việc đề nghị hồn thuế/khơng thu thuế Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài chính, Cục Hải quan /Chi cục Hải quan thơng báo: - Tạm dừng giải hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế (Tên người nộp thuế) theo công văn số - Lý do: (Nêu rõ lý do) Sau có kết luận cấp có thẩm quyền, quan hải quan tiếp tục giải hồ sơ hồn thuế/khơng thu thuế theo quy định Trường hợp người nộp thuế có vướng mắc, đề nghị liên hệ với Cục Hải quan… /Chi cục Hải quan để giải đáp Số điện thoại liên hệ: Cục Hải quan/Chi cục Hải quan thông báo để (Tên người nộp thuế) biết./ Nơi nhận: - Tên, địa người nộp thuế; - Bộ phận có liên quan; - Lưu VT, THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) (1) Hồn thuế, khơng thu thuế/ xét giảm thuế TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /TB-… Mẫu số: 12/TB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … THÔNG BÁO Về việc tạm dừng kiểm tra trụ sở người nộp thuế Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài chính, Cục Hải quan /Chi cục Hải quan thơng báo: - Tạm dừng kiểm tra trụ sở người nộp thuế (Tên người nộp thuế) theo định số … - Lý do: - Thời hạn tạm dừng: Trường hợp người nộp thuế có vướng mắc, đề nghị liên hệ với Cục Hải quan /Chi cục Hải quan để giải đáp Số điện thoại liên hệ: Cục Hải quan/Chi cục Hải quan thông báo để (Tên người nộp thuế) biết./ Nơi nhận: - Tên, địa người nộp thuế; - Đoàn kiểm tra; - Bộ phận có liên quan; - Lưu VT, THỦ TRƯỞNG ĐƠN VỊ (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CĨ THẨM QUYỀN _ Số: /QĐ-… Mẫu số: 13/QĐ/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …, ngày tháng năm … QUYẾT ĐỊNH Về việc gia hạn thời hạn kiểm tra trụ sở người nộp thuế CHỨC DANH NGƯỜI RA QUYẾT ĐỊNH Căn Luật Căn Nghị định Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài chính; Căn Quyết định số … /QĐ-… ngày tháng … năm …………… quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan/Chi cục Hải quan Căn Quyết định số … /QĐ-…… ngày … tháng … năm …………… việc kiểm tra …………… (Tên người nộp thuế) …; Xét đề nghị Trưởng đoàn kiểm tra; QUYẾT ĐỊNH: Điều Gia hạn thời hạn kiểm tra Đoàn kiểm tra theo Quyết định số … /QĐ… ngày tháng năm……… việc kiểm tra (Tên người nộp thuế), mã số thuế … Thời gian gia hạn 05 ngày làm việc kể từ ngày … tháng … năm Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký (Tên người nộp thuế) Đoàn kiểm tra chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 2; - Lưu: VT, NGƯỜI RA QUYẾT ĐỊNH (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) TÊN CƠ QUAN RA QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA ĐOÀN KIỂM TRA _ Mẫu số: 14/BB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BIÊN BẢN CÔNG BỐ QUYẾT ĐỊNH KIỂM TRA Căn Quyết định số ……/QĐ-…… ngày …… tháng …… năm …… … (Tên quan định) việc kiểm tra ……… (Tên người nộp thuế); Hôm nay, hồi ngày tháng năm … Tại: ………… Chúng tơi gồm: I Đồn kiểm tra (hoặc tra) thuế: - Ông (bà) ………………………… - Chức vụ ……… - Trưởng đồn; - Ơng (bà) ………………………… - Chức vụ - Thành viên; - Ông (bà) ………………………… - Chức vụ - Thành viên; II Người nộp thuế (hoặc đại diện hợp pháp người nộp thuế): Ông (bà): ……………………… CMND/hộ chiếu số: ………………………… Chức vụ: ………………… Ông (bà): CMND/hộ chiếu số: ………………… Chức vụ: ……………………… Người nộp thuế (hoặc đại diện hợp pháp người nộp thuế) Đồn kiểm tra cơng bố nội dung Quyết định số ngày (Tên quan định) việc kiểm tra …………… (Tên người nộp thuế) Biên gồm có trang, lập thành có nội dung giá trị pháp lý Giao người nộp thuế 01 (một) Sau đọc lại biên bản, người có mặt đồng ý nội dung biên bản, khơng có ý kiến khác ký xác nhận (hoặc có ý kiến bổ sung khác sau:….) (1) NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) ĐẠI DIỆN ĐOÀN KIỂM TRA (Ký, ghi rõ họ tên) (1) Người có ý kiến khác phải tự ghi ý kiến vào biên bản, nêu rõ lý do, ký, ghi rõ họ tên TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Mẫu số: 15/BB/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ BIÊN BẢN KIỂM TRA Tại trụ sở (tên người nộp thuế) Thực Quyết định số … ngày… tháng năm ………………… việc kiểm tra trụ sở người nộp thuế, từ ngày đến ngày tháng năm ……… Cục Hải quan /Chi cục Hải quan tiến hành kiểm tra trụ sở (Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ) ……………… việc ………………… để làm rõ nội dung liên quan đến số tiền đề nghị hồn thuế, khơng thu thuế/giảm thuế ………… theo công văn đề nghị số ngày (Tên người nộp thuế) I Thành phần đoàn kiểm tra - Ông (bà) ……………………… - Chức vụ …………… Trưởng đoàn; - Ông (bà) ……………………… - Chức vụ …………… Thành viên; - Ông (bà) ……………………… - Chức vụ …………… Thành viên; II Đại diện (Tên người nộp thuế) - Ông (bà) ………………………………………chức vụ ; - Ông (bà) ………………………………………chức vụ ; - Ông (bà) ………………………………………chức vụ ; - Ông (bà) ………………………………………chức vụ III Nội dung kiểm tra Phạm vi kiểm tra: Kết kiểm tra 2.1 Kiểm tra 2.2 Kiểm tra 2.3 Kiểm tra (Nêu rõ nội dung kiểm tra; phương pháp kiểm tra; kết kiểm tra; ý kiến nhận xét Đoàn kiểm tra) Ý kiến người nộp thuế nội dung kiểm tra quan hải quan (nếu có) Biên kết thúc vào hồi … ngày tháng năm Biên đọc lại cho bên nghe công nhận trí ký tên Biên lập thành (mỗi trang) giao cho đại diện người nộp thuế 01 (một) bản./ ĐẠI DIỆN NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên) ĐẠI DIỆN ĐOÀN KIỂM TRA (Ký, ghi rõ họ tên) NGƯỜI GHI BIÊN BẢN (Ký, ghi rõ họ tên) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN _ Số: /KL/ Mẫu số: 16/KL/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc …., ngày … tháng … năm ……… KẾT LUẬN KIỂM TRA TẠI TRỤ SỞ NGƯỜI NỘP THUẾ Đoàn kiểm tra theo định số … tiến hành kiểm tra (Tên người nộp thuế) từ ngày… đến ngày tháng năm Căn biên kiểm tra ngày tháng … năm… Trưởng đoàn kiểm tra theo định số ngày …………………… kết luận sau: I Thông tin người nộp thuế - Tên người nộp thuế Mã số thuế Địa - Quyết định thành lập/ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số ngày cấp - Hình thức hạch toán kế toán: ………… - Tài khoản số: …………… mở Ngân hàng (hoặc Tổ chức tín dụng) - Các đơn vị thành viên (nếu có); chi nhánh (Ghi rõ nơi đóng trụ sở đến thời điểm kiểm tra) II Kết kiểm tra Về hồ sơ hồn thuế, khơng thu thuế/giảm thuế: Về hoá đơn, chứng từ, sổ sách kế toán, hạch toán kế toán: Về số lượng nguyên liệu, vật tư, linh kiện nhập khẩu/số lượng đưa vào sản xuất/số lượng xuất khẩu; quy trình sản xuất (nếu có) Về việc (Ghi rõ vào quy định văn quy phạm pháp luật; Đánh giá cụ thể nội dung kiểm tra; Ghi rõ đủ điều kiện/khơng đủ điều kiện hồn thuế, không thu thuế) II Kết luận kiểm tra - Nếu khơng đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế (ghi rõ số tiền lý do) - Nếu đủ điều kiện hồn thuế, khơng thu thuế/giảm thuế (ghi rõ số tiền pháp lý) - Nếu phát sinh số tiền thuế ấn định, yêu cầu người nộp thuế nộp đầy đủ, kịp thời vào Ngân sách Nhà nước có định xử lý quan hải quan - Nếu nợ đọng thuế, yêu cầu người nộp thuế nộp vào Ngân sách Nhà nước - Nếu phát hành vi vi phạm phải kết luận rõ mức xử phạt vi phạm hành hành vi vi phạm - Đối với sai sót thủ tục hải quan, hạch tốn kế tốn, hố đơn chứng từ cần ghi rõ sai sót yêu cầu người nộp thuế chấn chỉnh kịp thời - Kết luận rõ nội dung khác (nếu có) (Nội dung kết luận phải ghi rõ vào Điều, khoản cụ thể văn quy phạm pháp luật)./ Nơi nhận: - Người nộp thuế; - Người ký định kiểm tra; - …………………………; - Lưu: VT, Bộ phận kiểm tra THỦ TRƯỞNG CƠ QUAN HẢI QUAN (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) TÊN CƠ QUAN HẢI QUAN CÓ THẨM QUYỀN Số: /QĐ Mã số quản lý hải quan Mẫu số: 17/QĐ/KTT CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc _ …., ngày … tháng … năm ……… QUYẾT ĐỊNH Về việc giảm thuế (1) _ CHỨC DANH NGƯỜI RA QUYẾT ĐỊNH Căn Luật ………; Căn Nghị định ; Căn khoản Điều Thông tư số ngày Bộ Tài quy định thủ tục hải quan, kiểm tra giám sát hải quan, thuế xuất khẩu, thuế nhập quản lý thuế hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu; Căn Quyết định số … /QĐ- … ngày tháng … năm ………………… quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Cục Hải quan/Chi cục Hải quan…; Căn công văn đề nghị giảm thuế … (Tên người nộp thuế, mã số thuế, địa chỉ) ; Xét đề nghị QUYẾT ĐỊNH: Điều Giảm thuế cho (Tên/Địa người nộp thuế), mã số thuế … với số tiền sau: Thuế XK (NK): Thuế Tự vệ/Thuế chống bán phá giá/Thuế chống trợ cấp: Thuế TTĐB: Thuế BVMT: Thuế GTGT: Tổng số: (Bằng chữ: ) Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký (Tên người nộp thuế); (các phận có liên quan quan hải quan) chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ Nơi nhận: - Như Điều 2; - Lưu: VT, … NGƯỜI RA QUYẾT ĐỊNH (Ký, ghi rõ họ tên, chức vụ đóng dấu) (1) Ghi rõ tên doanh nghiệp giảm thuế