Hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại công ty TNHH bích thủy (tt)

Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích các nội dung của QLTC DN và các tác nhân ảnh hưởng đến QLTC doanh nghiệp Việc hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp sẽ giúp

PHỤ LỤC 1: BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CÔNG TY TNHH BÍCH THỦY Error! Bookmark not defined

NĂM 2013-2015 Error! Bookmark not defined

PHỤ LỤC 2: BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KD CÔNG TY TNHH BÍCH

THỦY NĂM 2013-2015 Error! Bookmark not defined

PHỤ LỤC 3: BẢNG CÂU HỎI KHẢO SÁT NỘI BỘ NHÂN VIÊN CÔNG TY

TNHH BÍCH THỦY Error! Bookmark not defined

TÓM TẮT LUẬN VĂN

Ngày nay, chúng ta đang chứng kiến sự phát triển của nền kinh tế nước nhà từ một nền kinh tế nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp và dịch

vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế toàn cầu hóa Với sự phát triển của nền kinh tế như hiện nay đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành kinh tế của đất nước phát triển Trong bối cảnh kinh tế như thế, các doanh nghiệp muốn đứng vững trên thương trường cần phải nhanh chóng đổi mới và hoàn thiện, trong đó đổi mới và hoàn thiện về quản lý tài chính là một trong các vấn đề được quan tâm hàng đầu và có ảnh hưởng trực tiếp đến sự sống còn đối với nhiều doanh nghiệp Muốn vậy, các doanh nghiệp cần nắm được những nhân tố ảnh hưởng, mức độ và

xu hướng tác động của từng nhân tố đến QLTC doanh nghiệp Điều này chỉ thực hiện được trên cơ sở phân tích các nội dung của QLTC DN và các tác nhân ảnh hưởng đến QLTC doanh nghiệp

Việc hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính doanh nghiệp sẽ giúp nhà quản lý doanh nghiệp thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, từ đó có thể nhận ra những mặt mạnh, mặt yếu của doanh nghiệp nhằm làm căn cứ để hoạch định phương án hành động phù hợp cho tương lai và đồng thời đề xuất những giải pháp hữu hiệu để ổn định và tăng cường tình hình tài chính giúp nâng cao chất lượng doanh nghiệp

Kết cấu luận văn bao gồm 3 chuơng:

Chương 1: Cơ sở lý luận về hoạt động quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Chương 2: Thực trạng hoạt động quản lý tài chính tại công ty TNHH Bích Thủy

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện hoạt động quản lý tài chính tại công ty TNHH

Bích Thủy

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG

DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan về quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Theo Vũ Quang Kết, Nguyên Văn Tân( web Quantri.vn) "Tài chính doanh nghiệp là quá trình tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ phát sinh trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới các mục tiêu của doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ thuộc các hoạt động tài chính của doanh nghiệp Các quan hệ kinh tế phát sinh gắn liền với việc tạo lập, phân phối và sử dụng các quỹ tiền tệ của doanh nghiệp hợp thành các quan hệ tài chính của doanh nghiệp Tổ chức tốt các mối quan hệ tài chính trên cũng nhằm đạt tới các mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp."

Mục tiêu của quản lý tài chính doanh nghiệp

 Tăng giá trị TS cho CSH

 Đảm bảo đáp ứng đầy đủ, kịp thời yêu cầu về vốn cho HĐKD; duy trì cơ cấu nguồn vốn hợp lý

 Tăng cường hiệu suất SD vốn

 Cung cấp TT để quản lý các HĐ và điều phối quá trình HĐ của DN

 Giảm thiểu các lỗi gian lận trong HĐ của DN

Đặc điểm của quản lý tài chính doanh nghiệp:

 QLTC liên quan đến quản lý sử dụng các dòng tiền do đó dễ nảy sinh vấn đề tham

ô, tham nhũng, lãng phí

 Quản lý tài chính tạo động lực trực tiếp nâng cao hiệu quả kinh doanh của DN

 QLTC có MQH chặt chẽ và giữ vai trò quyết định tới các quyết định KD của DN

 QLTC giải quyết MQH các lợi ích của CSH, nhà quản lý và người lao động

1.2 Nội dung của quản lý tài chính trong doanh nghiệp

Theo Vũ Duy Hào, Lưu Thị Hương (2013) nội dung quan trọng nhất và lớn nhất của quản lý tài chính doanh nghiệp là:

- Thứ nhất: "Nên đầu tư dài hạn vào đâu và bao nhiêu cho phù hợp với loại hình sản xuất kinh doanh lựa chọn Đây chính là chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp và là

cơ sở để dự toán vốn đầu tư"

- Thứ hai: "nguồn vốn đầu tư mà nhà doanh nghiệp có thể khai thác từ nguồn nào."

- Thứ ba: "Doanh nghiệp sẽ quản lý hoạt động tài chính hàng ngày như thế nào? Chẳng hạn như việc thu tiền từ khách hàng và trả tiền nhà cung cấp? Đây là các quyết định tài chính ngắn hạn và chúng liên quan chặt chẽ tới quản lý tài sản lưu động của doanh nghiệp."

Ba vấn đề về QLTC DN: Dự toán vốn ĐTDH, cơ cấu vốn và QLTS lưu động là những vấn đề bao trùm nhất Mỗi vấn đề trên lại bao gồm nhiều ND khía cạnh và để giải quyết ba nội dung trên của QLTCDN sẽ được thực hiện theo quy trình sau đây: Tổ chức

bộ máy quản lý doanh nghiệp, lập kế hoạch tài chính, các QĐTC chủ yếu và KS đánh giá HĐTC

1.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến QLTC tại DN

Bao gồm các nhân tố chủ quan và nhân tố khách quan

Nhân tố chủ quan bao gồm:

 Trình độ và năng lực quản lý của cán bộ: Con người là yếu tố tạo nên tổ cơ cấu tổ

chức, vận hành tổ chức và QĐ sự thành bại của TC Trong HĐSX KD của DN CBQL đóng vai trò hết sức quan trọng bởi trong quá trình này CBQL phải thực hiện vai trò ra QĐ_ một vai trò quan trọng nhất của NQL, bởi họ sẽ phải chịu trách nhiệm cho các quyết định của mình dù đúng hay sai

 Khả năng phối hợp giữa các phòng ban trong công ty: HĐ QLTC hợp lý đòi hỏi

sự phối hợp chặt chẽ giữa các phòng ban chức năng liên quan Ngoài ra công tác tổ chức phải tổ chức tốt, hợp lý giữa các bộ phận SX, giữa các cá nhân trong doanh nghiệp, sử dụng người đúng việc sao cho phát huy tốt nhất năng lực sở trường của NLĐ là một yêu cầu không thể thiếu trong công tác TCLĐ của DN nhằm đưa các HĐKD của DN có HQ cao Như vậy nếu ta coi chất lượng LĐ là điều kiện cần để tiến hành SXKD thì công tác TCLĐ hợp lý, sự ăn ý phối hợp từ các BP là điều kiện đủ để DN tiến hành SX KD có

HQ

 Mô hình TC bộ máy quản lý: Bộ máy tổ chức QLTC là dựa trên chức năng nhiệm

vụ của bộ máy quản lý để sắp xếp lực lượng nhân sự phù hợp với chức năng của mỗi phòng ban đó Mỗi doanh nghiệp đều có đặc trưng riêng trong hoạt động kinh doanh của mình Do vậy, doanh nghiệp phải tùy thuộc vào tình hình thực tế để tổ chức bộ máy quản

lý cho phù hợp nhất

 Khả năng dự báo thị trường đầu ra, đầu vào: Khả năng dự báo nhu cầu TT của thị

trường là hết sức quan trọng để DN tiến hành dự tính nhu cầu mua hàng hóa dự trữ và KHKD của DN ở từng thời điểm, đồng thời giúp DN dự kiến được nguồn thu từ HĐKD

 Chế độ kiểm tra, KSNB: chức năng kiểm tra KS của DN luôn giữ vai trò quan

trọng trong quá trình quản lý và được thực hiện chủ yếu bởi hệ thống KSNB của DN Theo đó, hệ thống KSNB là một HTCS và thủ tục được thiết lập nhằm đạt được các mục tiêu sau : đảm bảo TS của doanh nghiệp, đảm bảo độ tin cậy của các thông tin, đảm bảo việc thực hiện các chế độ pháp lý, và đảm bảo HQ của HĐ

1.4 Kinh nghiệm quản lý tài chính tại Công ty Davines Việt Nam

 Kinh nghiệm về công tác lập kế hoạch

 Kinh nghiệm về các quyết định tài chính

 Kinh nghiệm về hoạt động kiểm tra KSNB

Rút ra bài học kinh nghiệmQLTC đối với Cty TNHH Bích Thủy

 Trú trọng công tác lập kế hoạch tài chính: Kế hoạch tài chính cần thực hiện

nghiêm túc, có số liệu cụ thể căn cứ trên báo cáo những năm trước và kế hoạch kinh doanh những năm sau, đồng thời kế hoạch tài chính được tổng hợp số liệu từ các phòng ban, tuân thủ nghiêm kế hoạch tài chính theo quy định của công ty

 Thực hiện các QĐTC phải căn cứ trên KHTC đã lập: QĐTC cần phải chi tiết và

phù hợp với mục tiê.u KD, mục tiêu quản lý tài chính đã đề ra, đồng thời phải thực hiện quyết định căn cứ trên kế hoạch tài chính đã lập

 Trú trọng quy trình quản lý tài chính: Phải thực hiện nghiêm túc quy trình quản lý

tài chính ở các khâu và các bộ phận, có như vậy mới đạt được hiệu quả quản lý tốt

 SD đúng nhân lực vào công việc và gắn liền mục tiêu quản lý: Việc phân công công việc rõ ràng tới từng nhân viên, cấp quản lý, sử dụng nhân sự gắn liền mục tiêu quản lý là công việc cần làm đối với mỗi DN

 Đánh giá tuổi nợ định kỳ : của từng khách hàng để có biện pháp điều chỉnh CSBH

phù hợp

 Trú trọng hoạt động KSNB: Là công việc rà soát lại toàn bộ quy trình hoạt động

của công ty nhằm tránh sai sót, lãng phí, gian lận trong công ty

 Cơ chế QLNV chặt chẽ: Cơ chế quản lý điều hành nguồn vốn và các CPKD được quản lý chặt chẽ theo hướng quản lý cơ cấu thu- chi phù hợp với việc cắt giảm các CP đầu vào Cơ chế QL chi của Cty đảm bảo KH chi hợp lý, HQ, có hạn mức tồn quỹ hàng ngày, đảm bảo KS được bội chi, đảm bảo kiểm soát tới từng cấp

- Quản lý hàng tồn kho: Cần phải xây dựng định mức tồn kho phù hợp sao cho chi

phí đặt hàng và CPQL HTK là nhỏ nhất

- Lựa chọn CCNV sao cho sử dụng tiết kiệm và HQ: Phân tích và đưa ra một

CCNV huy động tối ưu cho Cty trong từng thời kỳ, doanh nghiệp cần tính toán lợi ích của việc huy động vốn

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TẠI CÔNG TY TNHH BÍCH THỦY 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH Bích Thủy

Tên Công ty : Công ty TNHH Bích Thủy

Tên tiếng anh: Bich Thuy Company Limitted

Tên viết tắt: Bich Thuy Co., Ltd

Trụ sở chính: 48A Mai Hắc Đế, Phường Bùi Thị Xuân Quận Hai Bà Trưng, Hà Nội Theo giấy chứng nhận ĐKKD tại Sở kế hoạch đầu tư Hà Nội cấp lần đầu ngày 19/04/1996

và đăng ký thay đổi lần thứ 14 ngày 10 tháng 5 năm 2016, thay đổi địa chỉ trụ sở chính tại Số

9 Xuân Diệu, Phường Quảng An, Tây Hồ Hà Nội

Người đại diện: Bà Lê Thị Bích Thủy- Chức vụ Giám đốc

Vốn điều lệ: 4.600.000.000 đ

Website: bichthuyco.com

Công ty Bích Thủy được thành lập từ ngày 19/04/1996 trải qua chặng đường 20 năm với lĩnh vực kinh doanh mỹ phẩm, đại lý mỹ phẩm trang điểm và là nhà phân phối độc quyền sản phẩm chăm sóc tóc và da của hãng Rolland – Ý và hãng Gernetic _ Pháp, Arbre_ Úc

Hệ thống chi nhánh và cửa hàng trực thuộc của Công ty Bích Thủy

Chi nhánh Công ty Bích Thủy tại Hồ chí

Minh

Địa chỉ: 24 Phan Xích Long P3, Quận Bình Thạnh, Tp.HCm

Chi Nhánh Công ty Bích Thủy tại Hải Phòng Phòng tại trung tâm thương mại TD

Plaza, Sân bay Cát Bi, P Đông Khuê, Quận Ngô Quyền, Hải Phòng

Hệ thống cửa hàng và showroom tại Hà Nội

Showroom các sản phẩm chăm sóc tóc và da Tại số 9 Xuân Diệu, Tây Hồ, Hà Nội Cửa hàng Spa giới thiệu và sử dụng các sản

phẩm chăm sóc tóc và da của công ty

42 Hàng Trống, P Hàng Trống, Q Hoàn Kiếm, HN

Cửa hàng Mỹ phẩm trang điểm 48 Lê Thái Tổ quận Hoàn Kiếm, Hà Nội

2.2 Thực trạng QLTC tại CTy TNHH Bích Thủy

2.2.1 Tổ chức thực hiện chức năng QLTC tại Cty TNHH Bích Thủy

Đã trải qua 20 năm hình thành và phát triển, nhưng cơ chế hoạt động và quản trị tại Cty Bích Thủy không có nhiều thay đổi, do công tác QL điều hành chung của Cty ít thay đổi nên tư duy QLDN của GĐ, các trưởng bộ phận vẫn mang tính chất quản lý theo kiểu

“gia đình”, nghĩ gì làm đó, phương pháp quản lý theo kiểu chủ quan, mang tính cá nhân nhiều mà không mang tính tập thể, không có một định hướng xuyên suốt trong quá trình hoạt động, hay nói cách khác không có cái nhìn “ dài hơi” trong quản lý

2.2.2 Thực trạng hoạt động lập KHTC tại Cty TNHH Bích Thủy

Hoạt động lập kế hoach của Cty Bích thủy được tiến hành theo các bước như sau:

Bước 1: Xác định mục tiêu kinh doanh, các danh mục đầu tư tài sản cố định: mục tiêu về doanh số và sản phẩm dịch vụ cần thúc đẩy bán hàng, các kế hoạch đầu tư về TSCĐ hoặc các dự án đầu tư ngoài công ty(như bất động sản, hay liên doanh liên kết) Bước 2: Dự kiến doanh thu hàng năm (nguồn thu)

Bước 3: Dự kiến tỷ lệ chi phí hàng năm dựa trên doanh thu ( tỷ lệ các khoản mục chi phí có thể thay đổi giữa các năm, phụ thuộc vào mục tiêu kinh doanh hàng năm )

Bước 4: Quyết định phân chia tỷ lệ doanh thu tới từng chi nhánh, địa bàn, nhằm đạt được mục tiêu doanh số đã đề ra

2.2.3 Thực hiện các QĐTC tại CT TNHH Bích Thủy

QĐ ĐT DA, hay đầu tư TSCĐ dựa trên nguồn lực tài chính thời điểm quyết định đầu tư, và đưa ra các phương án vay vốn cho phù hợp

Quyết định đầu tư của Công ty Bích Thủy chủ yếu đầu tư vào tài sản lưu động như hàng tồn kho, quyết định tồn quỹ, quyết định chính sách bán hàng, quyết định đầu tư tài chính ngắn hạn

Quyết định đầu tư tài sản dài hạn của công ty TNHH Bích Thủy bao gồm: QĐ mua sắm TSCĐ mới, QĐ ĐTDA

2.2.4 Thực trạng hoạt động KSTC tại CT TNHH Bích Thủy

Theo phiếu khảo sát thực tế tại phòng kế toán công ty hiện nay Cty Bích thủy chưa

có bộ phận kiểm soát tài chính độc lập, tất cả mọi HĐKD và tình hình TC đều dưới sự

kiểm soát của GĐ và PGĐ kiêm nhiệm GĐTC Làm BCTC hàng năm dưới sự KS của phó giám đốc, mọi chứng từ kế toán được lưu trữ cẩn thận theo chế độ kế toán hiện hành Công tác kiểm kê hàng hóa thực hiện thường xuyên định kỳ, công tác giao hàng cho khách hàng của bộ phận giao nhận được giám sát bởi bộ phận kho, như vậy không có bộ phận kiểm soát lại thì dễ gây tình trạng mất trộm hàng hóa và gian lận khi nhân viên kho

và giao hàng cùng thực hiện hành vi gian lận

2.3 Đánh giá thực trạng QLTC tại CT TNHH Bích Thủy

2.3.1 Kết quả đạt được:

Thứ nhất: Quy mô hoạt động của Cty không ngừng phát triển, điều đó là phù hợp

với tình hình tăng trưởng chung của KT Việt Nam

Thứ hai: Nguồn thu của CTy có xu hướng tăng lên, bằng việc hệ thống các cửa hàng

dịch vụ của công ty được mở rộng, doanh thu tăng lên đáng kể

Thứ ba: Tăng quyền tự chủ và trách nhiệm về tài chính cho chi nhánh

Thứ tư: Góp phần đa dạng hóa sản phẩm dịch vụ tại công ty thông qua việc số nhãn

hàng độc quyền tại Việt Nam tăng lên

Thứ năm: Từng bước cải thiện CSVC và nâng cao thu nhập cho nhân viên thông

qua KQKD

Bên cạnh những kết quả đạt được, hoạt động QLTC tại Cty Bích Thủy vẫn còn tồn tại những hạn chế do nguyên nhân gây nên như sau:

2.3.2 Hạn chế

- Thứ nhất: CCTC điều hành chung và CCTC chức năng nhiệm vụ của phòng

TCKT không có sự khác biệt đáng kể

- Thứ hai: Cơ chế phân quyền TC của Cty phần nào còn hạn chế khả năng tự chủ và

độc lập trong đầu tư của các đơn vị trực thuộc

- Thứ ba: Công tác lập KHTC chưa thực hiện thường xuyên Công tác LKHTC chưa

được coi là công việc cần thiết cho HĐ QLTC Việc lập KH thường xuyên và thay đổi theo định hướng kinh doanh chỉ mang tính chất đối phó vì vậy KHTC chưa là mục tiêu để thực hiện

- Thứ tư: QĐ ĐT và QLTS chưa hiệu quả Trong TSNH, cụ thể HTK và các khoản

mục tiền Biểu hiện là sự biến động của “tỷ số hoạt động HTK” giữa các năm, đối với các khoản mục tiền là chưa có CS đầu tư linh hoạt

2.3.3 Nguyên nhân

Nguyên nhân chủ quan

- Trình độ và năng lực quản lý của cán bộ nhân viên ảnh hưởng trực tiếp tới HĐ QLTC tại Cty,

- Khả năng phối hợp giữa các phòng ban trong Cty chưa thực sự tốt dẫn tới công việc giải quyết chưa triệt để

- Mô hình tổ chức bộ máy của công ty hiện cũng là nguyên nhân dẫn đến quản lý tài chính tại công kém hiệu quả, do mô hình công ty ở dạng gia đình, các phòng ban chức năng phân chia chưa rõ ràng, trách nhiệm và quyền hạn của từng cá nhân chưa được coi trọng, dẫn đến không có động lực làm việc của nhân viên

- Chế độ kiểm tra kiểm soát nội bộ tại công ty chưa trú trọng, hiện nay công việc kiểm soát này được thực hiện khi có nhu cầu, công tác kiểm soát nội bộ chưa được thực hiện thường xuyên

Nguyên nhân khách quan

- Chủ trương đường lối CS của Đảng và NN là một trong những nguyên nhân khách quan ảnh hưởng tới hoạt động quản lý tại doanh nghiệp bởi những chính sách của Đảng

và nhà nước thay đổi thì HĐ QLDN nói chung và hoạt động QLTC nói riêng cũng cần thay đổi phù hợp với chính sách mới

- Trình độ phát triển của KHCN XH cũng là nguyên nhân khách quan tác động tới hoạt động QLTC tại DN, bởi với trình độ KHCN XH phát triển giúp việc quản lý dữ liệu đơn giản hơn, giải phóng sức lao động của con người, giảm khối lượng công việc thực hiện, công tác phân tích dữ liệu được chính xác hơn

- Điều kiện môi trường KTXH thay đổi là nguyên nhân giúp DN định hướng rõ hơn, chính sách thuận lợi hơn giúp DN mở rộng phạm vi hoạt động hoặc cũng là nguyên nhân khiến doanh nghiệp có thể gặp phải muốn vàn khó khăn khi định hướng kinh doanh, từ

đó ảnh hưởng tới những quyết định quản lý tài chính của doanh nghiệp