Bài giảng Tài chính tiền tệ: Chương 3 - HV Tài chính - Trường Đại Học Quốc Tế Hồng Bàng

l­îc ®ã nh»m ®¹t ®­îc môc tiªu kinh doanh cña DN. trong mét thêi k× nhÊt ®Þnh.[r]

chương III

Những nội dung chương

I Những vấn đề chung Tài DN (TCDN)

II Tỉ chøc tµi chÝnh doanh nghiƯp

III Những nội dung chủ yếu hoạt động TCDN

I, Những vấn đề chung tài doanh nghiệp

1, Khái niệm TCDN

TCDN hệ thống các quan hệ kinh tế trong phân phối

các nguồn tài gắn liền với trình tạo lập vµ sư

dụng quỹ tiền tệ hoạt động SX-KD doanh

I, Những vấn đề chung tài doanh nghiệp

2, Đặc điểm

Gn lin vi cỏc hot ng SXKD ca DN

Vốn kinh doanh gắn liỊn víi u tè VT- L§

I, Những vấn đề chung tài doanh nghiệp 3, vai trò

 Đảm bảo huy động đầy đủ kịp thời vốn cho hoạt động SX KD DN: lựa chọn hình thức huy động vốn: bên hay bên

 Tổ chức sử dụng vốn tiết kiệm, hiệu quả: lựa chọn nguồn vốn hợp lý nhất, bố trí cấu vốn hợp lý, đánh giá xác dự án đầu tư, biện phỏp tng nhanh vũng quay ca

Đòn bẩy kích thích điều tiết kinh doanh: xây dựng giá bán, giá mua hợp lý, phù hợp quy luật

II, Tỉ chøc Tµi ChÝnh Doanh NghiƯp

1, kh¸i niƯm

Tổ chức TCDN việc hoạch định chiến lược sử dụng

tài hệ thống biện pháp để thực chiến

lược nhằm đạt mục tiêu kinh doanh DN

II, Tổ chức Tài Chính Doanh Nghiệp 2, Các nhân tố ảnh hưởng

 Hình thức pháp lý tổ chức DN : ảnh hưởng đến hình thức huy động vốn, phân phối kết kinh doanh

 Đặc điểm Kinh tế - Kỹ Thuật ngành KD :ảnh hưởng đến kết cấu vốn DN, kì luân chuyển vốn

II, Tỉ chøc Tµi ChÝnh Doanh Nghiệp

3, Nguyên tắc

Tôn trọng luật pháp

Hạch toán kinh doanh

Giữ chữ tín

1, Quản lý sử dụng vốn kinh doanh (VKD)

1.1 Khái niÖm VKD

VKD biểu tiền tồn tài sản hữu hình và tài sản vơ hình đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích sinh lời

1.2 Đặc trưng: quỹ tiền tệ đặc biệt

 Có trước diễn hoạt động kinh doanh

 Sử dụng cho mục đích tích luỹ

 Vận động mục đích sinh lời

1.3 Đầu tư VKD Khái niệm

u t VKD hoạt động chủ quan có cân nhắc, tính toán của nhà đầu tư việc bỏ vốn vào mục tiêu kinh doanh nhằm mục đích sinh lời

Hướng đầu tư

Theo ph¹m vi

 Ngn vèn chđ së h÷u:

Tõ NSNN cÊp Do chñ DN bá ra

Từ phát hành cổ phiếu, góp vốn liên doanh

Bỉ sung tõ kÕt qu¶ KD

 Các khoản nợ phải trả:

Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn Nợ khác

1.5 Sử dụng bảo toàn VKD

Vn c nh

 Khái niệm: VCĐ biểu tiền toàn tài sản cố định (TSC)

Hình thức biểu hiện: là TSCĐ

- TSCĐ hữu hình: máy móc, nhà xưởng, phương tiện vận tải - TSCĐ vơ hình: nhãn hiệu thương mại, kiểu dáng, quyền, kinh nghiệm kinh doanh

Đặc điểm chu chuyển

Về mỈt hiƯn vËt:

Tham gia vào nhiều chu kì SX khơng thay đổi hình thái vật ban u

Đặc điểm chu chuyển

Về mặt giá trị:

VC tham gia vào nhiều chu kì SX chuyển dần phần vào giá thành tương ứng với phần hao mòn TSCĐ

 BiƯn ph¸p quản lý VCĐ Quản lý mặt giá trị:

Hình thành quỹ khấu hao

Xỏc nh mc khu hao hợp lý

Lựa chọn phương pháp tính khấu hao thớch hp

Sử dụng quỹ KH vào đầu tư

Mua bảo hiểm tài sản

Biện pháp quản lý VCĐ

Quản lý vỊ mỈt hiƯn vËt:

Phân loại TSCĐ theo tiêu thức khác để quản lý

 Kh¸i niƯm

VLĐ biểu tiền toàn tài sản lưu động (TSLĐ)  Hình thức biểu hiện: là TSLĐ

- TSLĐ sản xuất: nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay thế, công cụ, dụng cụ lao động, bán thành phẩm, SP d dang

- TSLĐ lưu thông: thành phẩm chờ tiêu thụ, loại vốn tiền, vốn to¸n

- TSLĐ tương đương với tiền: chứng khoán ngắn hạn, khoản đầu

Đặc điểm chu chuyển

Về mặt vật:

TSLĐ tham gia vào chu kì SX

TSLĐ bị tiêu dùng hoàn toàn bị thay đổi hình thái biểu trình tạo SP

Về mặt giá trị:

Biện pháp quản lý VLĐ

Quản lý mỈt hiƯn vËt :

Phân loại VLĐ theo tiêu thức khác để quản lý

Qu¶n lý mặt giá trị:

Xỏc nh ỳng nhu cu VLĐ cần thiết

Thường xuyên đánh giá lại giá trị TSLĐ có

III, Những nội dung chủ yếu hoạt động TCDN 2, chi phí SXKD giá thành SP

2.1 Chi phÝ SXKD  Kh¸i niƯm

Là biểu tiền tồn hao phí vật chất lao động mà DN bỏ để SXKD thời kì định

 Néi dung

 Chi phí sản xuất

2.2 Giá thành SP Khái niệm

L biu hin bng tiền tồn chi phí mà DN bỏ để hoàn thành việc SX tiêu thụ loại SP định (hoặc khối lượng SP nh)

Phân biệt CFSXKD GTSP

Phạm vi

3, Doanh thu lợi nhuận

3.1 Doanh thu Khái niệm

Là toàn số tiền DN thu nhờ đầu tư kinh doanh thời kì định

Néi dung

DT từ hoạt động SXKD

3.2 Lợi nhuận Khái niệm

L khoản tiền chênh lệch DT chi phí mà DN bỏ để đạt DT

Néi dung

LN từ hoạt động SXKD

 Trình tự phân phối lợi nhuận: được thực theo quy định văn pháp luật sau:

Nép thuÕ TNDN

Trừ chi phí không tính vào chi phí hợp lý hợp lệ Chia lÃi liên doanh

Trích lập quỹ dự phòng tài (10%), quỹ đầu tư phát triển (50%)

Đối với Công ty TNHH thành viên thuộc sở hữu NN c¸c TCXH

Nép thuÕ TNDN

Bù khoản l nm trc

Trích lập quỹ dự phòng tài chÝnh Bỉ sung vèn cho c«ng ty

mô hình inside bank

Tổng công ty

C«ng ty

C«ng ty C«ng ty 3

Công ty

Ngân hàng tổng công ty

ã cho công ty vay

ã nhận tiền nhàn rỗi từ công ty

ĐT VKD Theo phạm vi ĐT:

§T VL§ §T XDCB

TSHH TSVH

Theo mục tiêu ĐT

ĐTVKD

C«ng ty IPANIMO

Hoạt động lĩnh vực dịch vụ ăn uống, sở hữu hệ thống nhà hàng ăn nhanh theo phong cách châu Âu

Các tài sản, hàng hoá sử dụng làm chấp vay ngân hàng

Hiện cần thêm 100 triệu VND để trang bị hệ thống bếp

C«ng ty MARE CHOLER

Hoạt động lĩnh vực may mặc xuất SP may mặc sang th trng EU

Công ty chấp nhận cho khách hàng toán chậm thời hạn 60 ngày

Công ty tiến hàng toán cho nhà cung cÊp nguyªn liƯu SX