THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH QUẢN LÍ VỐN VÀ TÀI SẢN TẠI CÔNG TY THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU 2.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA - VŨNG TÀU 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu thành lập năm 2003 việc làm cấp thiết lúc trạng hạ tầng hệ thống thoát nước đô thị xuống cấp, chưa hoàn chỉnh, ngập úng thường xuyên xảy Hệ thống thoát nước cũ nát, thiếu thốn, không đủ khả thoát nước mưa nước thải Trong hoạt động thoát nước đô thị lại hai đầu mối quản lí Ban Quản lý dự án thoát nước Môi trường tỉnh Công ty Công trình đô thị, dẫn đến tình trạng bất cập điều hành quản lý, có lónh vực chồng chéo, có lónh vực đùn đẩy nhau,… Việc đầu tư cho hệ thống thoát nước chắp vá, giải ngập úng kiểu “cháy đâu chữa đó”, chưa xong chỗ lại phát sinh chỗ khác Với tốc độ đô thị hóa cực nhanh tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu, không nâng tầm hoạt động thoát nước, hệ thống làm vỡ kết cấu đô thị tương lai “thủy phá thổ” Ngày 18/06/2003 theo Quyết định số 588/4QĐ-UB UBND tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu, công ty Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh đời với nhiều chức khác có nhiệm vụ vận hành khai thác, tu, bảo dưỡng đầu tư xây dựng công trình thu gom, xử lý, thoát nước đô thị – chức mang theo niềm hy vọng quyền nhân dân tỉnh Nằm kế hoạch xếp, đổi doanh nghiệp 100% vốn chủ sở hữu Nhà nước Thủ tướng Chính phủ, ngày 23/07/2008 y Ban Nhân Dân tỉnh Bà Rịa Vũng Tàu ban hành định 2465/QĐ-UBND chuyển đổi công ty Thoát nước đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu thành Công ty TNHH thành viên Thoát nước & Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Công ty TNHH Thoát nước & Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu (BUSADCO) Sở Kế Hoạch Đầu Tư tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu cấp ngày 11 tháng năm 2008 với giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4904000382 Công ty pháp nhân kinh tế hạch toán độc lập, có dấu riêng, mở tài khoản ngân hàng theo quy định pháp luật Hoạt động theo điều lệ công ty luật doanh nghiệp Công ty TNHH thành viên Thoát nước & Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu kế thừa toàn quyền, lợi ích hợp pháp nghóa vụ công ty thoát nước đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu chuyển đổi Sự kiện chuyển đổi “cột mốc lịch sử “đánh dấu chặng đường phát triển BUSADCO, tạo cho BUSADCO nhiều hội phát triển tốt đẹp không thách thức cam go phía trước phải vượt qua Tên gọi trụ sở chính: CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN THOÁT NƯỚC VÀ PHÁT TRIỂN ĐÔ THỊ TỈNH BÀ RỊA – VŨNG TAØU BARIA VUNGTAU URBAN SEWERAGE AND DEVELOPMENT ONE NUMBER LIMITED COMPANY Tên giao dịch : Công ty Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Tên viết tắt : BUSADCO Địa : số 6, đường 3/2, phường 8, TP Vũng Tàu, tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Điện thoại : 064.3853125 Email : busadco@hcm.vnn.vn Chủ sở hữu : UỶ BAN NHÂN DÂN tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu Fax: 064.3511385 Website: www.busadco.com.vn 2.1.2 Chức ngành nghề kinh doanh Được thành lập từ ngày 18/06/2003 đến ngày 1/09/2003, công ty thức vào hoạt động với chức chính, gồm: 2.1.2.1 Hoạt động công ích - Làm chủ đầu tư, xây dựng công trình thoát nước xử lý nước thải, chất thải rắn công trình khác từ nguồn vốn ngân sách UBND tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu giao - Quản lý nguồn vốn ODA UBND tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu giao để đầu tư xây dựng hệ thống thu gom, xử lý nước thải vệ sinh môi trường địa bàn tỉnh - Quản lí khai thác sử dụng hệ thống hồ điều hòa, điều tiết kênh, mương đê bao, cống ngăn thủy triều phục vụ yêu cầu thoát nước đô thị - Duy tu, trì, bảo vệ, vận hành hệ thống thoát nước đô thị địa bàn tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu - Kiểm soát nguồn xả từ hộ gia đình, sở sản xuất kinh doanh, quan đơn vị đầu nối vào hệ thông thoát nước đô thị - Quy hoạch quản lý đầu tư xây dựng hệ thống thoát nước mưa, thoát nước thải theo quy hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt 2.1.2.2 Nhận thầu thi công xây lắp - Các loại công trình chuyên ngành cấp, thoát nước vệ sinh môi trường - Xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp, công trình hạ tầng kỹ thuật đô thị, công trình điện 35KV - Các công trình nạo vét sông, hồ, bến cảng - Các công trình nông lâm thủy - Các công trình cầu, đường giao thông vận tải - Các công trình hoa viên 2.1.2.3 Đầu tư phát triển - Hệ thống xử lý nước thải, chất rắn - Hệ thống hạ tầng kỹ thuật đô thị - Kinh doanh: bất động sản, du lịch, nuôi trồng chế biến thủy hải sản, phát triển nhà ở, chứng khoán - Sản xuất: vật liệu xây dựng, loại thiết bị, phụ kiện ngành nước vệ sinh môi trường - Sản xuất phân phối nước đô thị, nông thôn - Khai thác tài nguyên đất, nước, cát, đá 2.1.2.4 Dịch vụ - Tư vấn, điều tra, khảo sát địa hình, địa chất, khí tượng thủy văn, nước thải, chất thải Lập dự án đầu tư xây dựng Đánh giá tác động môi trường Kiểm định chất lượng công trình Quản lí dự án công trình xây dựng Thiết kế kỹ thuật, thiết kế vẽ thi công công trình xây dựng Thẩm tra dự toán Thẩm tra thiết kế Lập hồ sơ mời thầu Giám sát thi công công trình xây dựng Kiểm toán công trình Đánh giá công trình Đào tạo công nhân kỹ thuật chuyên ngành nước vệ sinh môi trường Thí nghiệm vật liệu xây dựng, thiết bị phụ tùng ngành nước vệ sinh môi trường - Đấu nối hệ thống thoát nước cục vào hệ thống thoát nước chung - Bao tiêu tron gói hệ thống cấp, thoát nước vệ sinh môi trường cho tổ chức hộ gia đình có nhu cầu tỉnh - Dịch vụ đấu nối thoát nước, nạo vét cống rãnh thoát nước vận chuyển, xử lý nước thải hút hầm vệ sinh 2.1.2.5 Nghiên cứu khoa học - Nghiên cứu ứng dụng công trình khoa học, công nghệ bảo vệ môi trường - Cung cấp chuyển giao công nghệ sản phẩm khoa học - Hợp tác đào tạo công nhân kỹ thuật chuyên ngành nước vệ sinh môi trường; thí nghiệm vật liệu xây dựng, thiết bị phụ tùng ngành nước vệ sinh môi trường; kiểm định chất lượng công trình khoa học 2.1.3 Những thuận lợi khó khăn 2.1.3.1 Thuận lợi - BUSADCO nhận nhiều động viên, khích lệ cấp lãnh đạo nhân dân cổ vũ giới truyền thông - Là doanh nghiệp nhà nước có uy tín, BUSADCO ưu đãi sách vay vốn ngân hàng địa bàn tỉnh Nhờ mối quan hệ hợp tác uy tín với công ty khác nên công ty có ưu đãi toán Đây lợi lớn góp phần nâng cao khả cạnh tranh công ty thị trường nước mà thị trường nước - BUSADCO thực ổn định mặt tổ chức, có phối hợp nhịp nhàng phòng ban đoàn kết tập thể cán công nhân viên 2.1.3.2 Khó khăn Chỉ vào hoạt đông chưa đến năm nên BUSADCO công ty Nhà nước hoạt động công ích non trẻ địa bàn tỉnh 2.1.4 Sơ đồ tổ chức máy công ty Chủ tịch kiêm Tổng gám đốc công ty Kiểm soát viên Phó tổng giám đốc Kế toán trưởng Các phòng: văn phòng, kinh tế, tài kế toán, kỹ thuật Xí nghiệp thoát nước thành phố Vũng Tàu Xí nghiệp thoát nước thị xã Bà Rịa huyện Các công ty gồm: - Công ty xây lắp - Công ty đầu tư phát triển - Công ty dịch vụ - Công ty nghiên cứu ứng dụng khoa học công nghệ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ tổ chức máy công ty CHỦ SỞ HỮU CHỦ TỊCH KIÊM KIỂM SOÁT VIÊN TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC VĂN PHÒNG PHÒNG TÀI CHÍNH KẾ TOÁN PHÒNG KINH TẾ KẾ HOẠCH PHÒNG KỸ THUẬT XÍ NGHIỆP THOÁT NƯỚC XÍ NGHIỆP THOÁT NƯỚC TP VŨNG TÀU CÔNG TY XÂY LẮP Chức CÔNG TY ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TX BÀ RỊA & CÁC HUYỆN CÔNG TY CÔNG TY DỊCH VỤ NGHIÊN CỨU ỨNG DỤNG KHOA HỌC CN (Nguồn: Phòng tổ chức hành chánh) * Chức phòng ban: - Tổng giám đốc: đại diện pháp nhân công ty, người chịu trách nhiệm chung hoạt động kinh doanh công ty, trực tiếp đạo phân công cho phó tổng giám đốc, trưởng đơn vị - Phó tổng giám đốc: chịu trách nhiệm trước tổng giám đốc vấn đề liên quan đến hoạt động kinh doanh tham mưu cho tổng giám đốc - Văn phòng: Có chức tham mưu giúp giám đốc công tác tổ chức máy quản lý, sản xuất kinh doanh công ty, công tác tuyển dụng lao động, thực chế độ lao động, công tác khen thưởng cho cán công nhân viên quản lý sử dụng dấu, văn thư đi, đến, lưu trữ công văn giấy tờ hồ sơ, tổ chức phục vụ đời sống ăn ở, điện nước, sinh hoạt cho cán công nhân viên, đón tiếp khách giao dịch công ty - Phòng tài kế hoạch: chịu trách nhiệm trước giám đốc toàn hoạt động liên quan đến chức năng, nhiệm vụ tổ chức hạch toán tài chính, theo dõi giám sát, lập kế hoạch tài kiểm soát ngân quỹ, - Phòng kinh tế kế hoạch: lập kế hoạch kinh doanh phù hợp với thực trạng công ty, kế hoạch giúp công ty phát triển tốt tương lai Tham gia công tác lập kế hoạch thi công theo dõi đôn đốc thực kế hoạch sản xuất kinh doanh tháng, quý, năm công ty Giải mặt làm giá đấu thầu hồ sơ dự thầu, lập trình kế hoạch, khảo giá mua vật tư thiết bị Mở rộng công tác tiếp thị tìm việc làm, xây dựng chiến lược phát triển công ty đơn vị thành viên - Phòng kỹ thuật: chịu trách nhiệm trước giám đốc, tham mưu cho giám đốc công tác kỹ thuật Quan hệ với chủ đầu tư bên A-B giải thủ tục ban đầu (Lập kế hoạch thi công) giải mặt làm giá đấu thầu hồ sơ dự thầu thiết kế lập biện pháp tổ chức thi công, giám sát kỹ thuật thi công, nghiệm thu khối lượng sản phẩm, toán thu hồi vốn bàn giao công trình, giải hồ sơ thiết kế duyệt dự trù vật tư thiết bị, theo dõi tiến độ thi công, đảm bảo chất lượng công trình - Xí nghiệp thoát nước thành phố Vũng Tàu: có trách nhiệm lắp đặt hệ thống thoát nước nội thành - Xí nghiệp thoát nước thị xã Bà Rịa huyện: có trách nhiệm lắp đặt hệ thống thoát nước thị xã huyện địa bàn tỉnh, tránh để xảy tình trạng ngập lụt có mưa triều cường 2.2 Thực trạng tình hình quản lí vốn tài sản công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa - Vũng Tàu 2.2.1 Kết hoạt động kinh doanh công ty năm 2007, 2008 2009 Bảng 2.1: Bảng phân tích biến động kết hoạt động kinh doanh Đơn vị tiền tệ: VND Chênh lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 CHỈ TIÊU NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009 Tổng doanh 52.981.463.390 71.836.494.765 124.505.633.751 18.055.031.375 52.669.138.986 khoản 4.765.033 82.038.090 2.856.909 77.273.057 (79.181.181) giảm trừ Doanh thu 52.976.698.357 71.754.456.675 124.502.776.842 18.777.758.318 52.748.320.167 Giá vốn hàng 38.729.066.357 51.090.317.639 88.618.769.963 12.361.850.369 37.528.452.324 bán Lợi nhuận 14.247.631.557 20.664.139.036 35.884.006.879 6.416.507.479 15.219.867.843 57.969.578 182.270.390 531.028.369 176.300.812 348.757.979 - 55.943.228 4.135.689 55.943.228 (51.807.539) - - - - vay Chi phí bán - 2.880.000 - 2.880.000 (2.880.000) hàng Chi phí quản 10.171.669.928 15.304.870.548 27.491.976.863 5.133.200.620 12.187.106.315 thu Các gộp bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lí nghiệp lãi doanh Lợi nhuận 4.133.931.207 5.482.715.650 8.918.922.696 1.348.784.443 3.436.207.046 - 3.504.132 183.500.503 3.504.132 179.996.371 9.910.568 1.301.918 486.121.01 (8.608.650) 484.819.100 (9.910.568) 2.202.214 (302.620.515) 12.112.782 (304.822.729) 4.124.020.639 5.484.917.864 8.616.302.181 1.360.897.225 3.131.384.317 1.154.725.779 1.535.777.002 756.304.847 381.051.223 (779.472.155) hành Chi phí thuế - - - - - TNDN hoãn lại Lợi nhuận sau 2.969.294.860 3.949.140.862 7.859.997.334 979.846.002 3.910.856.472 từ hoạt động kinh doanh Thu nhậpkhác Chi phí khác Lợi nhuận khác Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Chi phí thuế TNDN thuế thu nhập doanh nghiệp (Nguồn: Phòng tài kế toán) Qua bảng kết hoạt động kinh doanh thấy tình hình tăng giảm tiêu đạt mức cao có chiều hướng tăng trưởng tốt Hầu tất tiêu tăng chi phí tăng tốc độ tăng chi phí thấp tốc độ tăng doanh thu Cụ thể như: - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2008 tăng 38.777.758.318 VND, tương ứng tăng 35,44% so với năm 2007, năm 2009 tăng 52.748.320.167 (VND) so với năm 2008, tương ứng với mức tỷ lệ tăng 73,5% Doanh thu tăng phần khoản giảm trừ công ty năm 2009 giảm xuống nhiều so với năm 2008 (giảm 79.181.181 VND) - Giá vốn hàng bán qua năm tăng, cụ thể năm 2008 tăng 12.361.850.369 VND, tương ứng tăng 31,91%; năm 2009 tăng 37.528.452.324 (VND) so với năm 2008, đạt mức tỷ lệ 73,4% Doanh thu tăng giá vốn hàng bán tăng điều hợp lý - Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ năm 2009 tăng cao 15.219.867.843 (VND) so với năm 2008, tương ứng với mức tỉ lệ 73.6% Điều doanh thu kỳ tăng cao - Trong năm 2009 doanh thu hoạt động tài công ty tăng 348.757.979 (VND) so với năm 2008, tương ứng đạt mức tỷ lệ 191% Nguồn doanh thu công ty chủ yếu lãi tiền gửi kì - Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2009 tăng 3.436.207.046 (VND), tương ứng đạt mức tỷ lệ tăng 62,6% Lợi nhuận có giảm 11% so với lợi nhuân gộp, tương ứng giảm 26.965.084.183 (VND) Điều chi phí quản lí doanh nghiệp năm 2009 tăng 12.187.106.315 (VND), tương ứng đạt mức tỷ lệ 79,6% so với năm 2008 Lợi nhuận tăng biểu tốt, công ty cần phát huy Đồng thời cần tìm biện pháp để hạn chế việc tăng chi phí quản lí doanh nghiệp - Lợi nhuận sau thuế công ty năm sau cao năm trước, cụ thể năm 2008 tăng 979.846.002 VND, tương ứng tăng 33% so với năm 2007; năm 2009 tăng 99%, tương ứng tăng 3.910.856.472VND so với năm 2008 Điều cho thấy hiệu kinh doanh công ty tốt Để thấy rõ tình trạng tăng giảm tài sản nguồn vốn ta phân tích bảng cân đối kế toán qua năm 2007, 2008, 2009 Bảng 2.2: Bảng cân đối kế toán Đơn vị tiền tệ: VND CHỈ TIÊU A.Tài ngắn hạn I Tiền sản NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009 Chênh lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 55.019.203.24 TÀI SAÛN 72.529.022.44 104.037.492.679 17.509.819.194 31.508.470.238 6.963.058.556 5.008.040.139 (1.955.018.417) 6.958.782.580 11.966.822.719 * Năm 2008 - NGbq TSCĐ = 69.874 930.682 + 46.359.117.453 - Hiệu suất sử dụng TSCĐ = 71.754.456.675 58.117.024.068 = 58.117.024.068 (VND) = 1,23 (laàn) Qua phân tích thấy đồng TSCĐ bình quân công ty đem kinh doanh tạo 1,23 đồng doanh thu năm 2008, tỷ số 1,23 đồng năm 2009 Như vậy, qua so sánh hai năm 2008 2009, công ty có hiệu suất sử dụng TSCĐ ngang Công ty cần phát huy thêm để đạt kết cao b Xác định cấu vốn cố định tổng nguồn vốn Cơ cấu vốn cố định tổng nguồn vốn = Naêm 2008 = Naêm 2009 = 122.228.800 864 142.494.007.818 203.647.632.773 244.647.771.590 Tổng vốn cố định Tổng nguồn vốn *100 = 85,77% *100 = 83,24% Qua phân tích thấy năm 2009 vốn cố định chiếm 85,77% tên tổng nguồn vốn năm 2009 đạt tỷ trọng tương đương (83,24%) Như năm 2008 năm 2009 vốn cố định chiếm tỷ trọng chủ yếu doanh nghiệp c Hiệu suất sử dụng vốn cố định: Công thức tính sau: Hiệu suất sử dụng VCĐ = * Năm 2009 Doanh thu Vốn cố định bình quân - VCĐ bình quân = 203.647.632.773 + 122.228.800 864 - Hiệu suất sử dụng VCĐ = 124.502.776.842 162.938.216.818 = 162.938.216.818 (VND) = 0,76 (lần) * Năm 2008 - VCĐ bình quân = 122.228.800 864 + 82 578.031.157 - Hiệu suất sử dụng VCĐ = 71.754.456.675 102.403.416.010 = 102.403.416.010 (VND) = 0,7 (lần) Qua phân tích thấy đồng VCĐ bình quân công ty tham gia vào hoạt động kinh doanh tạo 0,7 đồng doanh thu năm 2008, tỷ số tăng lên 0,76 đồng vào năm 2009 Hiệu sử dụng VCĐ năm 2009 tăng 0,6 (7,6 – 7) so với năm 2008, biểu tốt công ty VCĐ năm 2009 tăng 81.418.831.909 (VND), tương ứng tăng 66,61%, doanh thu tăng 73,5%, điều chứng tỏ tốc độ tăng doanh thu nhanh tốc độ tăng vốn cố định d Hàm lượng vốn cố định Công thức tính: Hàm lượng VCĐ = Hàm lượng VCĐ năm 2009 = Hàm lượng VCĐ năm 2008 = Vốn cố định bình quân Doanh thu 162.938.216.818 124.502.776.842 102.403.416.010 71.754.456.675 = 1,308 = 1,427 Với số liệu tính toán thấy công ty có hàm lượng VCĐ năm 2008 (1,427 lần) cao so với năm 2009 (1,308 lần) Như vậy, điều lần chứng tỏ hiệu sử dụng vốn cố định công ty năm 2009 tốt năm 2008 e Tỷ suất lợi nhuận vốn cố định Công thức tính: Tỷ suất lợi nhuận VCĐ = Tỷ suất lợi nhuận VCĐ năm 2009 = Tỷ suất lợi nhuận VCĐ năm 2008 = Lợi nhuận sau thuế Vốn cố định bình quân 7.859 997.334 162.938.216.818 3.949.140.862 102.403.416.010 = 0,048 = 0,038 Như vậy, năm 2009 đem 100 đồng vốn cố định tham gia vào hoạt động kinh doanh sau trừ khoản chi phí tạo 4,8 đồng lợi nhuận sau thuế Và năm 2008 có 3,8 đồng lợi nhuận sau thuế tạo Đây biểu tốt, công ty cần phát huy thêm trình hoạt động kinh doanh Qua phân tích số liệu trên, đưa bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ Bảng 2.7: Bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ CHỈ TIÊU Cơ cấu VCĐ tổng nguồn vốn NĂM 2009 83,24% NĂM 2008 85,77% Hiệu suất sử dụng TSCĐ Hiệu suất sử dụng VCĐ Hàm lượng VCĐ 1,23 (lần) 0,76 (lần) 1,308 (lần) 1,23 (lần) 0,7 (lần) 1,427 (lần) Tỷ suất lợi nhuận VCĐ 0,048 (lần) 0,038 (lần) Nhìn chung, tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ vốn cố định kì đạt kết tốt Cứ đồng doanh nghiệp đem tham gia vào trình hoạt động kinh doanh đem lại doanh thu lợi nhuận cao năm trước Công ty cần giữ vững phát huy thêm trình hoạt động 2.2.2.2.Tài sản lưu động vốn lưu động Việc phân tích kết cấu nguồn vốn lưu động giúp thấy tình hình phân bổ VLĐ tỷ trọng khoản vốn chiếm giai đoạn luân chuyển, từ xác định quản lý VLĐ cho doanh nghiệp để tìm biện pháp tối ưu nâng cao hiệu VLĐ Vốn lưu động công ty hình thành từ nguồn sau: vốn lưu động ngân sách Nhà nước cấp, nợ ngắn hạn, quỹ đầu tư phát triển, quỹ dự phòng tài chính, quỹ khen thưởng phúc lợi Bảng 2.8: Bảng tình hình tăng giảm nguồn vốn lưu động Đơn vị tính: VND VỐN LƯU ĐỘNG VLĐ ngân NĂM 2007 NĂM 2008 NĂM 2009 Chênh lệch 2008 - 2007 2009 - 2008 2.000.000.000 5.359.803.559 5.359.803.559 3.359.803.559 14.109.567.351 13.282.422.604 27.755.573.698 (827.144.747) 14.092.010.637 2.557.637.378 1.740.094.221 3.852.471.262 (817.543.157) 3.678.377.041 802.166.181 394.914.086 1.064.689.268 (394.914.086) 669.775.182 39.339.174 (512.027.516) 3.348.741.487 (472.688.342) 3.860.769.003 19.508.710.08 20.265.206.954 41.000.138.817 756.496.870 20.734.931.863 sách cấp Nợ ngắn hạn Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ khen thưởng phúc lợi Tổng cộng (Nguồn: Phòng tài kế toán) Qua bảng thấy nguồn vốn lưu động công ty tăng qua năm 2007, 2008, 2009 Cụ thể là: năm 2009 vốn lưu động ngân sách cấp giữ nguyên múc 5.359.803.559 VND, nợ ngắn hạn tăng thêm 14.092.010.637 VND, tương ứng tăng 106% quỹ năm 2009 tăng so với năm 2008 Các nguồn vốn góp phần làm tăng vốn lưu động doanh nghiệp năm 2009, tăng thêm 20.734.931.863 VND, tương ứng tăng 102,31% 2.2.2.2.1 Mối quan hệ vốn cố định vốn lưu động Trong kỳ, doanh nghiệp sử dụng vốn cố định để đầu tư cho tài sản dài hạn, dùng vốn lưu động để đầu tư cho tài sản lưu động Để biết mối quan hệ vốn cố định vốn lưu động công ty kì ta phân tích bảng mối quan hệ vốn lưu động vốn cố định Bảng 2.9: Mối quan hệ VCĐ VLĐ Đơn vị tính: VND CHỈ TIÊU Vốn cố định Tài sản dài hạn VCĐ -TSDH Vốn lưu động Tài sản lưu động VLĐ - TSLĐ NĂM 2007 82.578.031.157 47.067.537.994 35.510.493.163 19.508.710.084 55.019.203.247 (35.510.493.163 NĂM 2008 122.228.800.864 69.964.985.377 52.263.815.487 20.265.206.954 72.529.022.441 (52.263.815.487 ) NAÊM 2009 203.647.632.773 140.610.278.911 63.037.353.862 41.000.138.817 104.037.492.679 (63.037.353.862) ) (Nguồn: Phòng tài kế toán) Qua bảng cho thấy sau công ty đầu tư cho TSDH thừa VCĐ Trái lại, năm qua công ty đủ số VLĐ để hình thành TSLĐ Như vậy, trình hoạt động vốn lưu động công ty chiếm dụng phần vốn cố định để hình thành TSLĐ Cụ thể năm 2007 VLĐ chiếm dụng 35.310.493.163 (VND) VCĐ; năm 2008 52.263.815.487 VND thời điểm năm 2009 63.037.353.862 VND Số vốn lưu động chiếm dụng thể chủ yếu “khoản phải thu” mà cụ thể tiêu “trả trước cho người bán” Vì năm qua công ty thực việc đầu tư cho nhà máy xử lý nước thải thành phố Vũng Tàu, năm công ty lại ứng trước tiền cho nhà thầu, đến cuối kỳ hợp đồng với nhà thầu dở dang nên chưa đưa vào chi phí 2.2.2.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng VLĐ Để đánh giá hiệu sử dụng TSLĐ vốn lưu động người ta thường sử dụng tiêu sau: a Cơ cấu vốn lưu động tổng nguồn vốn Cơ cấu VLĐ tổng nguồn vốn = – cấu VCĐ tổng nguồn vốn Năm 2008 = – 0,8577 = 0,1423 =14,23% Naêm 2009 = – 0,8324 = 0,1676 = 16,76% Như vậy, năm 2008 vốn lưu động chiếm 14,23% tổng nguồn vốn thời điểm năm 2009 vốn lưu động chiếm 16,76% Cơ cấu vốn lưu động công ty thấp vốn cố định, điều chứng tỏ doanh nghiệp kì có cấu vốn hợp lý b Số vòng quay vốn lưu động Công thức tính sau: Số vòng quay VLĐ = Doanh thu VLĐ bình quân Trong đó: VLĐ bình quân = VLĐ đầu kì + VLĐ cuối kì Số vòng quay VLĐ công ty xác định sau: * Năm 2009 - VLĐ bình quân = 20.265.206.954 + 41.000.138.817 - Số vòng quay VLĐ = 124.502.776.842 30.632.672.885 = 30.632.672.885 (VND) = 4,064 (vòng) * Năm 2008 -VLĐ bình quân = 19.508.710.084 + 20.265.206.954 = 19.886.958.519 (VND) - Số vòng quay VLĐ = 71.754.456.675 19.886 958.519 = 3,608 (vòng) Cứ đồng TSLĐ đem tham gia hoạt động kinh doanh tạo 4,064 đồng doanh thu năm 2009, năm 2008 đạt 3,608 đồng Số vòng quay vốn lưu động công ty năm 2009 so với năm 2008 tăng (4,064 – 3,608 = 0,456 (vòng) Điều chứng tỏ năm 2009 doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động có hiệu Như vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty cần phải đảm bảo dự trữ lượng hàng tồn kho hợp lý phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh cho tốc độ tăng hàng tồn kho thấp tốc độ tăng giá vốn hàng bán Đồng thời phải đẩy mạnh tốc độ tăng doanh thu cho tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng khoản phải thu Có công ty tiết kiệm vốn hay nói cách khác công ty sử dụng vốn có hiệu c.Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động Công thức tính: Tỷ suất sinh lời VLĐ = - Tỷ suất sinh lời VLĐ năm 2009 = - Tỷ suất sinh lời VLĐ năm 2008= Lợi nhuận sau thuế VLĐ bình quân 7.859 997.334 30.632.672 885 3.949.140.862 19.886 958.519 = 0,256 = 0,198 Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động năm 2009 so với năm 2008 tăng từ 19,8% lên 25,6% Nguyên nhân tăng chủ yếu lợi nhuận ròng năm 2009 tăng so với năm 2008 từ 3.949.140.862 (VND) lên 7.859.997.334 (VND) với tốc độ tăng 99% Chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động công ty năm 2009 cao năm 2008 Đây biểu tích cực, công ty cần phát huy thêm trình hoạt động kinh doanh d Hàm lượng vốn lưu động Công thức tính sau: Hàm lượng VLĐ = Hàm lượng VLĐ năm 2009 = Hàm lượng VLĐ năm 2008 = VLĐ bình quân Doanh thu thuaàn 30.632.672.885 124.502.776.842 19.886 958.519 71.754.456.675 = 0,246 = 0,277 Để tạo đồng doanh thu năm 2009 cần dùng vào sản xuất kinh doanh 0,246 đồng vốn lưu động, năm 2008 cần dùng vào sản xuất kinh doanh 0,277 đồng vốn lưu động Nghóa năm 2009 so với năm 2008 giảm : 0,277 – 0,246 = 0,031 đồng vốn lưu động Chứng tỏ hiệu sử dụng vốn lưu động năm 2009 cao năm 2008 Do đó, công ty cần giữ vững có phát huy thêm nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động trình hoạt động kinh doanh e Tốc độ luân chuyển vốn lưu động Trong trình sản xuất kinh doanh, vốn lưu động công ty không ngừng vận động Nó mang nhiều hình thái khác : tiền, nguyên vật liệu, sản phẩm dở dang, thành phẩm qua tiêu thụ sản phẩm, lại trở thành hình thái tiền tệ Cùng với trình lưu thông vật chất sản xuất kinh doanh, vốn lưu động công ty biến đổi liên tục, theo chu kỳ qua giai đoạn : dự trữ - sản xuất – tiêu thụ Một chu kỳ vận động vốn lưu động xác định kể từ lúc bắt đầu bỏ tiền mua nguyên liệu yếu tố sản xuất khác ( tư liệu lao động ) toàn số vốn thu hồi lại tiền bán sản phẩm hàng hóa Do vậy, phân tích tốc độ luân chuyển vốn lưu động phân tích tiêu sau: - Số lần luân chuyển vốn lưu động - Số ngày vòng quay vốn lưu động Số lần luân chuyển vốn lưu động lớn sức sản xuất đồng vốn lớn khả tiết kiệm tương đối đồng vốn lớn ngược lại Khả luân chuyển vốn lưu động chi phối trực tiếp đến vốn dự trữ, vốn toán khả huy động đồng vốn lưu động vào luân chuyển Đây tiêu tài quan trọng phân tích chủ yếu phân tích tiêu tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công thức số lần luân chuyển vốn lưu động tính sau: Số lần luân chuyển VLĐ = Tổng mức luân chuyể n VLĐ VLĐ bình quân (Trong đó: Tổng mức luân chuyển = Doanh thu ) Naêm 2009 = Naêm 2008 = 124.502.776.842 30.632.672.885 71.754.456.675 19.886 958.519 = 4,064 (vòng) = 3,608 (vòng) - Kỳ luân chuyển vốn lưu động: Kỳ luân chuyển VLĐ = Naêm 2009 = Naêm 2008 = 360 4,064 360 3,608 Số ngày kỳ số lần luân chuyển VLĐ = 88,58 (ngày) = 99,77 (ngày) Kết tính toán cho thấy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh so với năm 2008 Cụ thể số lần luân chuyển vốn lưu động tăng: 4,064 – 3,608 = 0,456 vòng, số ngày vòng quay vốn lưu động giảm: 99,77 – 88,58 = 11.19 (ngày) Để tìm hiểu nguyên nhân tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 đâu, ta phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tốc độ luân chuyển vốn lưu động Tốc độ luân chuyển vốn lưu động chịu ảnh hưởng hai nhân tố là: vốn lưu động bình quân sử dụng kỳ tổng mức luân chuyển Nếu ký hiệu: T : Thời gian theo lịch kỳ phân tích H : Số lần luân chuyển vốn lưu động t0 : Số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2008 t1 : Số ngày vòng quay vốn lưu động năm 2009 M0 : Tổng mức luân chuyển năm 2008 M1 : Tổng mức luân chuyển năm 2009 V0 : Vốn lưu động bình quân sử dụng năm 2008 V1 : Vốn lưu động bình quân sử dụng năm 2009 Ta có: - Phương trình kinh teá : t = T H = T* - Đối tượng phân tích: t = V M t1 - = 88,58 = - t0 99.77 -11,19 - Xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố  tV = 360 * = 360 * = V1 M0 - V0 M0 30.632.672.885 − 19.886 958.519 71.754.456.675 53,49 (ngaøy)  tM = 360 * V1 M1 - V1 M0 30.632.672.885 124.502.776.842 = 360 * - 30.632.672.885 71.754.456.675 = - 64,68 ngaøy  t = = tV 53,91 + = + tM (-64,68 ) -11,19 (ngày) Kết phân tích cho thấy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 11,19 ngày Nguyên nhân làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động nhanh nhân tố ảnh hưởng sau: - Do số vốn lưu động bình quân tăng :30.632.672.885 – 19.886.958.519 = 10.745.714.366 (đồng) làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động tăng 53,49 ngày - Do tổng mức luân chuyển tăng : 124.502.776.842 – 71.754.456.675 = 52.748.320.167 (VND) làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động giảm 64,68 ngày Như vậy, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh năm 2008 nguyên nhân vừa phân tích Vì vậy, công ty cần phải giữ vững phát huy tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Do rút ngắn số ngày luân chuyển vòng quay vốn lưu động 11,19 (ngày) nên kì công ty tiết kiệm số vốn lưu động so với năm 2008 là: 124.502.776.842 360 * 11,19 = 3.869.961.313 (VND) Công ty dùng số vốn tiết kiệm để đầu tư vào hoạt động khác Qua phân tích số liệu trên, đưa bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSCĐ VCĐ Bảng 2.10: Bảng tổng hợp tiêu đánh giá hiệu sử dụng TSLĐ vốn lưu động CHỈ TIÊU Cơ cấu VLĐ tổng nguồn vốn (%) Số vòng quay VLĐ (vòng) NĂM 2009 16,76 4,064 NAÊM 2008 14,23 3,608 0,256 0,246 88,58 0,198 0,277 99,77 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (lần) Hàm lượng VLĐ (lần) Kỳ luân chuyển VLĐ (ngày) Qua bảng thấy hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp tốt, tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2009 nhanh so với năm 2008 Khi tốc độ luân chuyển vốn nhanh, đồng vốn huy động tối đa vào hoạt động kinh doanh sử dụng tiết kiệm đồng vốn ngược lại tốc độ luân chuyển vốn lưu động chậm sử dụng lãng phí đồng vốn Đồng thời, việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghóa lớn công ty điều kiện quan trọng mở rộng quy mô kinh doanh mà không cần tăng vốn Nó điều kiện để giảm chi phí sử dụng vốn, hạ giá thành giá bán sản phẩm, từ gia tăng lợi nhuận cho công ty Từ đó, công ty có điều kiện bổ sung cho nguồn vốn chủ sở hữu, giảm bớt khoản vay ngắn hạn giúp công ty giảm gánh nặng toán Do đó, công ty cần tìm biện pháp để tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động  Quản lý vốn lưu động thực chất bảo toàn vốn, nhằm chống thất thoát phát triển vốn Nâng cao hiệu sử dụng vốn sử dụng vốn cho kỳ kinh doanh, đồng vốn lưu động mang lại nhiều số đồng doanh thu, hay tạo nhiều số đồng lợi nhuận cho doanh nghiệp 2.3 Đánh giá hiệu hoạt động công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu 2.3.1 Hiệu hoạt động kinh doanh Qua trình phân tích thấy tình hình hoạt động kinh doanh công ty năm 2009 có nhiều thay đổi - Nguồn vốn tăng - Doanh thu tăng - Lợi nhuận sau thuế tăng - Hiệu sử dụng vốn tăng Tuy nhiên, công ty gặp số khó khăn hàng tồn kho có giảm mức cao lớn làm giảm lượng vốn sản xuất kinh doanh thời gian định, hiệu sử dụng vốn cố định giảm so với năm 2008 Hiện công ty sử dụng vốn quỹ để hình thành nên vốn lưu động phục vụ sản xuất kinh doanh Công ty tự bảo toàn phát triển nguồn vốn Hàng năm cấu tài sản công ty có thay đổi để phục vụ tốt mục đích kinh doanh Mặt khác, BUSADCO xây dựng chế quản lý, sử dụng, bảo quản tài sản công ty nhằm quy định rõ trách nhiệm cho phận, cá nhân Hàng tháng công ty đối chiếu tổng hợp, phân tích tình hình khoản phải thu để đôn đốc khách hàng trả nợ 2.3.2 Hiệu kinh tế – xã hội Song song với hiệu kinh doanh mà công ty đạt được, công ty không ngừng vươn lên để tự khẳng định phù hợp với điều kiện kinh tế Nhà nước Nâng cao hiệu kinh tế đơn vị nói riêng hiệu kinh tế xã hội nói chung vấn đề mang tính chất lâu dài cấp bách, công ty có đóng góp cho nghiệp phát triển lên đất nước mang lại hiệu sau: - Đóng góp đáng kể cho ngân sách Nhà nước - Giải công ăn việc làm cho người lao động Nâng cao mức sống cho cán công nhân viên - Công ty tham gia hoạt động xã hội như: giúp đỡ gia đình thương binh liệt só khoản tiền nhỏ trợ cấp hàng tháng, xây dựng nhà tình nghóa, chăm lo cho cháu thiếu niên, nhi đồng (tổ chức trao quà ngày 1/6, tổ chức đêm hội trung thu) ... thống thoát nước thị xã huyện địa bàn tỉnh, tránh để xảy tình trạng ngập lụt có mưa triều cường 2.2 Thực trạng tình hình quản lí vốn tài sản công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa. .. hạn nguồn vốn chủ sở hữu 2.2.2 .Tình hình quản lí vốn tài sản công ty TNHH Thoát nước Phát triển Đô thị tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu 2.2.2.1 .Tài sản cố định vốn cố định 2.2.2.1.1.Hao mòn tài sản cố định... tế, tài kế toán, kỹ thuật Xí nghiệp thoát nước thành phố Vũng Tàu Xí nghiệp thoát nước thị xã Bà Rịa huyện Các công ty gồm: - Công ty xây lắp - Công ty đầu tư phát triển - Công ty dịch vụ - Công