BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI VŨ THỊ NHUNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CÓ 100% VỐN NHÀ NƯỚC LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC HÀ NỘI - 2016 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI VŨ THỊ NHUNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP CÓ 100% VỐN NHÀ NƯỚC CHUYÊN NGÀNH: LUẬT KINH TẾ MÃ SỐ: 62 38 01 07 LUẬN ÁN TIẾN SĨ LUẬT HỌC Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS DƯƠNG ĐĂNG HUỆ TS BÙI NGỌC CƯỜNG HÀ NỘI - 2016 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận án "Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước" công trình nghiên cứu riêng Các số liệu, tư liệu, dẫn chứng sử dụng luận án trung thực, có nguồn gốc, xuất xứ đầy đủ, rõ ràng ghi rõ danh mục tài liệu tham khảo Những kết luận khoa học luận án chưa công bố công trình nghiên cứu khoa học tác giả khác Tôi xin chịu trách nhiệm trước pháp luật lời cam đoan ! Hà Nội, ngày 10 tháng năm 2016 Tác giả luận án NCS Vũ Thị Nhung DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT CTCP : Công ty Cổ phần DN : Doanh nghiệp DNNN : Doanh nghiệp nhà nước NHNN : Ngân hàng nhà nước NXB : Nhà xuất TNHH : Trách nhiệm hữu hạn TPP : Hiệp định Đối tác xuyên Thái Bình Dương LDN : Luật Doanh nghiệp WTO : Tổ chức thương mại giới MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU VIẾT TẮT TRONG LUẬN ÁN MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN ĐẾN LUẬN ÁN 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu 1.1.1 Tình hình nghiên cứu Việt Nam 1.1.2 Tình hình nghiên cứu nước 15 1.1.3 Đánh giá tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến luận án 20 1.2 Cơ sở lý thuyết phương pháp nghiên cứu 21 1.2.1 Cơ sở lý thuyết 21 1.2.2 Phương pháp nghiên cứu 25 1.3 Hướng tiếp cận Luận án 25 Kết luận chương 27 CHƯƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 28 2.1 Khái quát vốn nhà nước kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 28 2.1.1 Khái niệm vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 28 2.1.2 Khái niệm kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 42 2.1.3 Những yếu tố ảnh hưởng tới việc kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 48 2.2 Cơ sở lý luận việc kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 58 2.2.1 Xuất phát từ quyền chủ sở hữu 59 2.2.2 Xuất phát từ chức quản lý nhà nước kinh tế 60 2.2.3 Xuất phát từ yêu cầu hạch toán kinh doanh doanh nghiệp 62 2.3 Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam số nước giới 64 2.3.1 Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam 64 2.3.2 Pháp luật kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp số nước giới 67 Kết luận chương 81 CHƯƠNG THỰC TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 83 3.1 Các phương thức kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 83 3.1.1 Kiểm soát vốn thông qua đại diện chủ sở hữu nhà nước 85 3.1.2 Kiểm soát thông qua hoạt động Tổng Công ty đầu tư kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) 95 3.1.3 Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm soát nội doanh nghiệp 99 3.1.4 Kiểm soát vốn thông qua hoạt động kiểm toán 103 3.1.5 Kiểm soát vốn thông qua hoạt động giám sát đầu tư, tài hoạt động khác có liên quan 109 3.2 Thực tiễn thực pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 113 3.2.1 Những kết đạt hoạt động kiểm soát vốn nhà nước 113 3.2.2 Một số nhận xét, đánh giá 119 Kết luận chương 124 CHƯƠNG QUAN ĐIỂM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 125 4.1 Căn việc đề quan điểm giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước125 4.1.1 Căn vào kế hoạch tái cấu trúc doanh nghiệp nhà nước 125 4.1.2 Căn từ thực tiễn hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 129 4.2 Quan điểm hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 129 4.2.1 Hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước phải đặt tổng thể hoàn thiện pháp luật tài chính, kế toán, thống kê, kiểm toán 129 4.2.2 Hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước mặt đảm bảo quyền chủ sở hữu, mặt khác phải đảm bảo quyền tự chủ tài chính, tự kinh doanh doanh nghiệp 130 4.3 Một số giải pháp hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 132 4.3.1 Hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 132 4.3.2 Thành lập quan chuyên trách đại diện chủ sở hữu nhà nước nhằm kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 148 4.3.3 Các giải pháp tăng cường tính công khai thông tin minh bạch hoạt động doanh nghiệp nhà nước 151 Kết luận chương 153 KẾT LUẬN 155 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 156 CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN 162 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài DNNN nắm giữ ngành kinh tế trọng yếu, then chốt đất nước, đó, có vị trí, vai trò đặc biệt quan trọng kinh tế quốc dân Bên cạnh thành mà DNNN mang lại cho kinh tế, DNNN bộc lộ nhiều hạn chế, yếu nhiều lĩnh vực hoạt động Một lượng không nhỏ DNNN sản xuất, kinh doanh đạt hiệu thấp, chưa phát huy hết vai trò chủ lực kinh tế, chưa tương xứng với lợi đầu tư nhà nước Một số DNNN làm ăn thua lỗ kéo dài, không bảo toàn vốn nhà nước, chí tình trạng phá sản Không DNNN có tình trạng đầu tư dàn trải, không tập trung vào ngành nghề kinh doanh nhà nước xác định mà lại đầu tư vào lĩnh vực có tính rủi ro cao không thuộc mạnh bất động sản, chứng khoán, ngân hàng Ngoài ra, chế, sách nhà nước DNNN bất cập; quy định DNNN chưa đầy đủ, thiếu hệ thống có nhiều khoảng trống pháp luật, sau Luật Doanh nghiệp 2005 thay Luật DNNN 2003 chuyển toàn DNNN sang hoạt động theo Luật Doanh nghiệp 2005 Tình trạng gây không khó khăn cho hoạt động DNNN công tác quản lý, kiểm soát vốn chủ sở hữu nhà nước, làm giảm thiểu động lực trách nhiệm DNNN việc nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản nhà nước Thực tế đặt yêu cầu cấp thiết nhà nước ta phải tăng cường hoạt động kiểm soát vốn mà nhà nước đầu tư doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đảm bảo việc sử dụng, quản lí vốn nhà nước thực mục đích, có hiệu kinh tế cao Nhận thức rõ yêu cầu này, nghiên cứu sinh lựa chọn vấn đề “Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước” làm đề tài nghiên cứu luận án tiến sỹ Sự thành công việc nghiên cứu đề tài góp phần khắc phục hạn chế, yếu pháp luật hành, giúp Nhà nước nâng cao hiệu hoạt động quản lí, sử dụng vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, qua nâng cao vị DNNN kinh tế quốc dân Mục đích nhiệm vụ nghiên cứu luận án 2.1 Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu luận án thông qua việc làm rõ vấn đề lý luận liên quan đến hoạt động kiểm soát vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; phân tích rõ thực trạng quy định pháp luật vấn đề này; quán triệt yêu cầu sách Đảng Nhà nước ta phát triển DNNN, luận án đề xuất số giải pháp pháp lý nhằm tăng cường hiệu công tác kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nhà nước 2.2 Nhiệm vụ nghiên cứu Để đạt mục đích trên, luận án tập trung giải số nhiệm vụ sau đây: Một là, làm rõ vấn đề lý luận pháp luật kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp mà nhà nước đầu tư 100% vốn ( khái niệm vốn nhà nước? sở việc kiểm soát vốn nhà nước ) Hai là, phân tích, đánh giá thực trạng pháp luật việc thực pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Từ làm rõ hạn chế, yếu pháp luật hành nhà nước ta kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Ba là, đề xuất nhóm giải pháp nhằm góp phần xây dựng hoàn thiện pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1 Đối tượng nghiên cứu Xuất phát từ mục đích nêu trên, luận án tập trung nghiên cứu vấn đề chủ yếu sau đây: Một là, quan điểm, lý thuyết kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn Nhà nước Việt Nam giới; Hai là, hệ thống văn pháp luật Việt Nam số quốc gia có điều kiện kinh tế - xã hội gần giống với Việt Nam liên quan đến kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước; Ba là, thực tiễn áp dụng pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước nước ta thời gian qua 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Hiện nay, Nhà nước ta đầu tư vào nhiều loại hình doanh nghiệp khác với mức độ khác Vốn nhà nước không đầu tư vào công ty TNHH thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu mà đầu tư vào doanh nghiệp khác công ty cổ phần, công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên Như vậy, xét nhu cầu quản lý vốn đâu có tài sản nhà nước đầu tư phải có kiểm soát nhà nước Tuy nhiên, để phù hợp với tên đề tài luận án luận án không đề cập đến việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào loại hình doanh nghiệp mà tập trung nghiên cứu việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào loại hình doanh nghiệp, doanh nghiệp nhà nước đầu tư 100% vốn Đây thực chất công ty TNHH 100% vốn nhà nước - DNNN (doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước) hình thành tồn từ lâu nước ta, giai đoạn kinh tế kế hoạch hóa tập trung trước Tuy nhiên, hạn chế quy mô (số trang) luận án tiến sĩ luật học, đồng thời để đảm bảo tính hiệu ý nghĩa thực tiễn kết luận mà luận án đưa ra, luận án tập trung nghiên cứu pháp luật kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp năm gần đây, sau có Luật Quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 2014 Những điểm luận án Đây công trình nghiên cứu mang tính hệ thống pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam Các nghiên cứu trước nội dung thiên khía cạnh kinh tế, chưa đảm bảo tính đồng bộ, tính hệ thống Với tư cách công trình vậy, luận án có số điểm sau: Thứ nhất, luận án tập trung vào việc tìm hiểu, nghiên cứu, hệ thống hoá quan điểm khoa học pháp lý kinh tế có liên quan đến việc kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Đặc biệt là, luận án xây dựng chế kiểm soát thông qua việc làm rõ ba yếu tố cấu thành là: (1) chủ thể kiểm soát, (2) nội dung kiểm soát, (3) phương tiện kiểm soát Khi ba yếu tố có khiếm khuyết có trục trặc trình vận hành việc kiểm soát nhà nước vốn mà đầu tư vào doanh nghiệp chắn không đạt hiệu mong muốn Thứ hai, luận án phân tích, đánh giá cách khách quan, trung thực thực trạng pháp luật kiểm soát vốn doanh ngiệp 100% vốn nhà nước Việt Nam Bên cạnh việc khẳng định số thành công, luận án làm rõ nhiều hạn chế lĩnh vực pháp luật thông qua việc phân tích bất cập, yếu quy định pháp luật liên quan đến công cụ (phương 148 hạng tín nhiệm tạm thời công bố công chúng Xếp hạn tín nhiệm giúp quan quản lý có sở giám sát, kiểm tra tài doanh nghiệp 4.3.2 Thành lập quan chuyên trách đại diện chủ sở hữu nhà nước nhằm kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Nghị Đại hội lần thứ XII Đảng định hướng: “Tách chức chủ sở hữu tài sản, vốn Nhà nước chức quản lý nhà nước, chức quản trị kinh doanh doanh nghiệp nhà nước; sớm xóa bỏ chức đại diện chủ sở hữu nhà nước bộ, Ủy ban nhân dân vốn, tài sản nhà nước doanh nghiệp Thành lập ủy ban chuyên trách làm đại diện chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước” Tuy nhiên, đến nay, chưa có văn pháp luật thể chế hóa cụ thể chủ trương quan trọng Đảng, đặt yêu cầu cần thiết phải nghiên cứu, đề xuất Chính phủ nên thành lập quan chuyên trách trực thuộc Chính phủ để giám sát doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Công ty mẹ mô hình Công ty mẹ - công ty con, doanh nghiệp 100% vốn nhà nước lớn SCIC đảm đương tốt vai trò bối cảnh Phải có quan đủ lực, đủ thẩm quyền có vị trị không liên quan đến việc quản lý nhà nước, mà chuyên trách thực quyền chủ sở hữu nhà nước Đây quan hoạt động cách chuyên nghiệp, thực cách độc lập, bảo đảm nguyên tắc không làm thay chức năng, nhiệm vụ quan quản lý nhà nước chuyên ngành Điều quan trọng phải bảo đảm cho quan có đủ lực chuyên môn để quản lý, giám sát doanh nghiệp 100% vốn nhà nước lớn hoạt động nhiều ngành, lĩnh vực quan trọng khác kinh tế cách toàn diện mặt tài chính, tổ chức phát triển nguồn nhân lực, mục tiêu chiến lược phát triển Phương thức quản lý, giám sát phải phù hợp với chế thị trường Nhiệm vụ quan chuyên trách giám sát hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước lớn, cụ thể sau: - Giám sát hoạt động đầu tư sử dụng vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước - Tham gia ý kiến với Bộ quan liên quan khác việc xây dựng chế, sách, quy định quản lý, tra, giám sát hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước 149 - Kiến nghị với quan có thẩm quyền sửa đổi, ban hành văn quy phạm pháp luật liên quan đến hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đảm bảo bảo toàn sử dụng vốn hiệu doanh nghiệp - Thiết lập hệ thống sở liệu, phân tích, dự báo, cảnh báo mức độ an toàn đầu tư, tài doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đề xuất Thủ tướng Chính phủ giải pháp xử lý kịp thời - Đề xuất, kiến nghị với Thủ tướng Chính phủ, Bộ, quan quản lý khác có liên quan, quan tra – giám sát chuyên ngành cấp có thẩm quyền xử lý vi phạm tổ chức, cá nhân vi phạm, không tuân thủ không thực đầy đủ quy định pháp luật hoạt động đầu tư, sử dụng vốn nhà nước - Báo cáo định kỳ theo yêu cầu Thủ tướng Chính phủ Từ phân tích trên, tác giả luận án mạnh dạn đưa số giải pháp sau: Về mô hình tổ chức Thành lập quan chuyên trách thuộc Chính phủ tên gọi Ủy ban giám sát vốn tài sản nhà nước doanh nghiệp, thực chức đại diện chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp nhà nước Về chức cụ thể Cơ quan có chức thực quyền, nghĩa vụ chủ sở hữu vốn nhà nước doanh nghiệp chuyển giao theo quy định pháp luật có liên quan; tham mưu giúp Chính phủ thực chức chủ sở hữu phần vốn góp nhà nước doanh nghiệp phạm vi toàn quốc Cơ quan chuyên trách chịu quản lý nhà nước Bộ theo ngành, lĩnh vực Cơ quan chuyên trách không ban hành văn quy phạm pháp luật Người đứng đầu cấp phó người đứng đầu Thủ tướng Chính phủ bổ nhiệm; có cấu tổ chức theo quy định Chính phủ; có chế tài chính, lao động, tiền lương doanh nghiệp nhà nước Về nhiệm vụ quyền hạn Cơ quan chuyên trách có 03 nhóm nhiệm vụ chủ yếu: (i) Nhóm nhiệm vụ liên quan đến kiểm soát, quản lý, giám sát doanh nghiệp nhà nước phần vốn nhà nước doanh nghiệp cụ thể giao quản lý 150 Trong thực nhiệm vụ này, quan chuyên trách có đầy đủ quyền chủ sở hữu doanh nghiệp nhà nước, cổ đông công ty cổ phần, thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn hai thành viên trở lên theo quy định pháp luật, trừ nội dung thuộc thẩm quyền định phê duyệt Chính phủ, Thủ tướng Chính phủ (ii) Nhóm nhiệm vụ tham mưu giúp Chính phủ thực chức thống tổ chức thực chức đại diện chủ sở hữu nhà nước vốn, tài sản nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh phạm vi toàn quốc (iii) Nhóm nhiệm vụ mà quan thuộc Chính phủ cần thực theo yêu cầu pháp luật, bao gồm: Chiến lược, chương trình, quy hoạch, kế hoạch; tổ chức thực dịch vụ công; hợp tác quốc tế; chương trình cải cách hành chính; chế độ thông tin, báo cáo; tổ chức máy quản lý tài chính, tài sản quan Việt Nam học tập kinh nghiệm Trung Quốc Ủy ban giám sát quản lý tài sản Nhà nước (SASAC) SASAC Trung quốc thành lập năm 2003, số lượng nhân SASAC 550 người Bên cạnh việc thành lập SASAC Trung ương, Chính phủ Trung quốc cho phép thành lập tổ chức tương tự SASAC trực thuộc quyền địa phương SASAC quan ngang với chủ tịch SASAC Chính phủ bổ nhiệm Chủ tịch SASAC tham dự buổi họp Chính phủ không phát biểu buổi họp Các chức SASAC bao gồm: SASAC đóng vai trò nhà đầu tư Nhà nước; định hướng thúc đẩy trình cải cách doanh nghiệp nhà nước; Cử tổ/ban giám sát đến số doanh nghiệp lớn để thay mặt Nhà nước thực việc giám sát hoạt động Doanh nghiệp; Bổ nhiệm miễn nhiệm lãnh đạo cấp cao Doanh nghiệp, đánh giá hoạt động cán thưởng/phạt lãnh đạo Doanh nghiệp; Giám sát quản lý việc bảo toàn gia tăng giá trị tài sản Nhà nước thuộc giám sát SASAC thông qua hoạt động thống kê kiểm toán Soạn thảo văn pháp quy cải cách quản lý tài sản Nhà nước; đạo giám sát công tác quản lý tài sản SASAC địa phương 151 4.3.3 Các giải pháp tăng cường tính công khai thông tin minh bạch hoạt động doanh nghiệp nhà nước Thực tốt quy định pháp luật minh bạch hóa thông tin hoạt động doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Hiện Nghị định 81/2015/NĐ-CP công bố thông tin doanh nghiệp Nhà nước ban hành ngày 18/9/2015 có hiệu lực từ 5/11/2015 quy định thông tin quan trọng cần minh bạch doanh nghiệp Nhà nước Tuy nhiên, cần bổ sung thêm số nội dung quan trọng để việc công bố thông tin doanh nghiệp Nhà nước thật hiệu “kênh” để kiểm soát vốn Nhà nước Cụ thể sau: - Đối tượng thực minh bạch hóa thông tin hoạt động không doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, doanh nghiệp có vốn chi phối nhà nước, mà bao gồm doanh nghiệp nhà nước độc quyền kinh doanh, doanh nghiệp nhà nước thống lĩnh thị trường, tập đoàn kinh tế, tổng công ty, kể doanh nghiệp công ty con, công ty liên kết thuộc tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước - Các doanh nghiệp nhà nước phải tổ chức xây dựng công bố báo cáo thường niên bao gồm thông tin tài liệu kèm theo gồm: + Thông tin kết tài hoạt động doanh nghiệp nhà nước, gồm Báo cáo tài chính; Báo cáo phân tích công tác điều hành kinh doanh doanh nghiệp nhà nước Đối với công ty mẹ tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước phải có báo hoạt động điều hành toàn tập đoàn, tổng công ty + Thông tin mục tiêu hoạt động doanh nghiệp (mục tiêu dài hạn mục tiêu hàng năm), bao gồm ngành, lĩnh vực kinh doanh nhiệm vụ chủ sở hữu nhà nước giao hình thức khác + Thông tin chi tiết cấu sở hữu tài sản doanh nghiệp nhà nước, cấu sở hữu tài sản toàn tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước, khoản mục đầu tư nhà nước, khoản vay hình thành tài sản, hỗ trợ tài nhận nhà nước kể bảo lãnh cam kết nhân danh doanh nghiệp nhà nước + Thông tin rủi ro lĩnh vực hoạt động kinh doanh chính, sách hạn chế rủi ro (bao gồm rủi ro đầu vào, đầu ra, đặc thù ngành kinh doanh, địa bàn hoạt động, thị trường…) 152 + Thông tin quản trị doanh nghiệp, đặc biệt thông tin chức năng, thẩm quyền, trách nhiệm chế vận hành chủ sở hữu, Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Chủ tịch công ty, Ban giám đốc… - Doanh nghiệp nhà nước phải lập báo cáo tài quý thời hạn 25 ngày kể từ ngày kết thúc quý Nội dung công bố thông tin báo cáo tài quý bao gồm: bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ, Bản thuyết minh báo cáo tài theo quy định pháp luật kế toán Phương tiện công bố báo cáo tài quý tương tự công bố báo cáo thường niên - Doanh nghiệp nhà nước phải công bố thông tin bất thường tương tự doanh nghiệp niêm yết thị trường chứng khoán - Quy định chi tiết doanh nghiệp 100% vốn nhà nước, đặc biệt công ty mẹ tập đoàn kinh tế, tổng công ty nhà nước có nghĩa vụ cung cấp thông tin theo yêu cầu chủ sở hữu; cung cấp thông tin cho quan quản lý nhà nước theo quy định pháp luật 153 Kết luận chương Thực tiễn cho thấy, năm qua Nhà nước ta thực nhiều giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn, tài sản Nhà nước đầu tư doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp có 100% vốn nhà nước nói riêng Tuy nhiên, nhìn chung nỗ lựu chưa thể mang lại kết mong muốn Vì vậy, nay, vấn đề tìm giải pháp bao gồm giải pháp mặt pháp lý giải pháp mặt tổ chức đặt cách cấp bách Để thực mục tiêu nêu giải pháp đưa cần phải đồng bộ, đa dạng Trong số giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp, theo có hai giải pháp bản, là: Thứ nhất, cần nhanh chóng kiên thay đổi địa vị pháp lý Tổng Công ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước (từ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên nhà nước thành công ty cổ phần) Thứ hai, thành lập quan chuyên trách nhằm thực cách đầy đủ, thống nhất, liên tục quyền chủ sở hữu nhà nước nhằm kiểm soát cách có hiệu vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Đây chủ trương nêu rõ Nghị Đại hội lần thứ XII Đảng Việc thực hóa chủ trương việc ban hành quy định pháp luật làm sở pháp lý cho việc xây dựng quan chuyên trách công việc cần thiết Cơ quan chuyên trách đầu mối quan trọng chế kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp nước ta thời gian tới Thứ ba, xây dựng ban hành sớm công cụ đánh giá người đại diện chủ sở hữu nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước Bộ công cụ đánh giá thước đo định lượng xác hiệu hoạt động người đại diện này, thông qua đẩy mạnh việc kiểm soát vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp Thứ tư, hoàn thiện tiêu giám sát tài chính, tương tự công cụ đánh giá người đại diện chủ sở hũu Bộ công cụ giám sát tài cho thấy rõ mức độ sử dụng hiệu vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp Từ đó, chủ thể kiểm soát nhận kết hoạt động kiểm soát vốn đầu tư Thứ năm, cần tăng cường công khai thông tin minh bạch hóa hoạt động doanh nghiệp nhà nước Đây nhóm giải pháp nhằm vận dụng sức 154 mạnh xã hội, cộng đồng nhằm kiểm soát hiệu đầu tư vốn nhà nước vào doanh nghiệp 155 KẾT LUẬN Kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước hoạt động theo dõi, kiểm tra, đánh giá định tính định lượng hoạt động tài chính, sử dụng vốn doanh nghiệp nhằm mục đích ngăn ngừa nguy thua lỗ, giảm thiểu rủi ro tài chính, góp phần bảo vệ lợi ích chủ sở hữu Nâng cao hoạt động kiểm soát vốn nhà nước thời gian qua vấn đề cần thiết, điều kiện mà xảy nhiều vụ việc, gây thất thoát vốn nhà nước số doanh nghiệp nhà nước lớn Việc đổi hoạt động kiểm soát vốn mang lại thành công định, phù hợp với chế quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp.Tuy nhiên, trước yêu cầu tình hình mới, cần phải nâng cao vai trò, trách nhiệm chủ sở hữu nhà nước việc kiểm soát vốn hoạt động tài doanh nghiệp Muốn vậy, phải hoàn thiện quy định pháp luật liên quan đến chủ thể kiểm soát, nội dung hoạt động kiểm soát, công cụ kiểm soát nhiều vấn đề khác có liên quan Giải pháp lớn nhất, quan trọng để tăng cường hiệu hoạt động kiểm soát vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp biện pháp mang tính tổ chức Vì vậy, hai việc mà Luận án kiến nghị phải thực nhanh, sớm tốt, là: (1) thay đổi hình thức pháp lý (thực chất thay đổi địa vị pháp lý) Tổng Công ty Đầu tư Kinh doanh vốn nhà nước (SCIC) (2) thành lập quan chuyên trách để thực chức chủ sở hữu nhà nước tài sản Nhà nước doanh nghiệp với tên gọi Ủy ban giám sát vốn tài sản nhà nước đầu tư doanh nghiệp 156 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO A TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT I Văn pháp luật Luật Doanh nghiệp Nhà nước 2003; Luật Kiểm toán Nhà nước 2005; Luật Kiểm toán Nhà nước 2015; Luật Đầu tư Công 2014; Luật Doanh nghiệp 2014; Luật Quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp 2014; Nghị định 57/2014/NĐ-CP; Nghị định 91/2015/NĐ-CP; Nghị định 95/2015/NĐ-CP; 10 Nghị định 151/2013/NĐ-CP; 11 Nghị định 87/2015/NĐ-CP; 12 Nghị định 87/2015/NĐ-CP; 13 Nghị định 91/2015/NĐ-CP; II Sách tham khảo 14 Đại học Luật Hà Nội (2010), Giáo trình Luật Thương mại, Tập 1, NXB CAND, Hà Nội 15 Đại học Kinh tế Quốc dân, “Giáo trình kinh tế công cộng, tập 1”, NXB Thống Kê, Hà Nội 2012, tr.129 16 Lê Hồng Hạnh, “ Cổ phần hoá DNNN- Những vấn đề lý luận thực tiễn”, NXB Chính trị quốc gia, Hà nội, 2004 157 17 Phạm Duy Nghĩa (2009), Chuyên khảo Luật Kinh tế, NXB CAND, tr 230 18 Vũ Huy Từ (1994), DNNN chế thị trường Việt Nam, NXB Chính trị Quốc gia, Hà Nội, tr 28 19 Phạm Thị Vân Tường & Nguyễn Thị Hải Bình (2012), “Mô hình quản lý đầu tư vốn Nhà nước - Kinh nghiệm quốc tế học cho Việt Nam” Sách Tài Việt nam 2011, NXB Tài 20 Phạm Thị Vân Tường nhóm nghiên cứu (2013 – 2014), Đầu tư vốn Nhà nước vào Doanh nghiệp: Kinh nghiệm quốc tế học cho Việt Nam, Tài Việt Nam, NXB Tài 21 UNIDO (2013), Báo cáo kinh nghiệm quốc tế quản lý vốn Nhà nước III Luận văn, Luận án, Đề tài nghiên cứu 22 Trần Thị Mai Hương (2006), “Cơ chế quản lý vốn DNNN Việt Nam”, Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện Tài 23 Hoàng Đức Long & Đỗ Thị Thục (2011), “Các giải pháp nâng cao hiệu quản lý vốn nhà nước đầu tư doanh nghiệp sau cổ phần hóa DNNN”, Đề tài NCKH cấp Bộ Tài 24 Nguyễn Đăng Nam (2009), “Chính sách chế quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp giai đoạn đến 2020”, Đề tài khoa học cấp Bộ Tài 25 Nguyễn Xuân Nam (2010), “Đổi chế quản lý vốn tài sản tổng công ty 91 phát triển theo mô hình tập đoàn kinh doanh Việt Nam” Luận án tiến sỹ kinh tế, Học viện Tài 26 PwC Vietnam (2014), Tổng hợp nghiên cứu kinh nghiệm người nước quản lý người đại diện doanh nghiệp khác, Hà Nội 158 27 Lê Thị Thanh (2006), “Địa vị pháp lý công ty đầu tư tài nhà nước Việt Nam”, luận án tiến sỹ luật học, Viện nhà nước Pháp luật 28 Phạm Minh Tuấn (2007), “Quan hệ pháp lý Nhà nước DNNN Việt Nam”, Luận án tiến sỹ luật học, Học viện Chính trị quốc gia Hồ Chí Minh 29 Cục tài doanh nghiệp, “Tóm tắt kinh nghiệm quốc tế quản lý sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp”, Tài liệu Hội thảo Quan điểm định hướng xây dựng Luật quản lý, sử dụng vốn nhà nước đầu tư vào doanh nghiệp, Hà Nội, 2013 30 Bộ Tài phối hợp với Ngân hàng Phát triển châu Á (ADB) (2013), “Định hướng quan điểm xây dựng Luật Quản lý, sử dụng VNN đầu tư vào DN” Tài liệu Hội thảo, Hà Nội 31 Bộ Tài chính, UNDP, “Dự án VIE/97/028 – Tăng cường lực Cục tài doanh nghiệp”, Hà Nội, 2013 IV Bài báo, tạp chí 32 Tạp chí Công nghiệp (2013), “Quản lý sử dụng vốn DNNN” 33 Công ty TNHH Pricewaterhouse Coopers Vietnam (2014), “Tổng hợp nghiên cứu kinh nghiệm quốc tế quản lý Người đại diện Doanh nghiệp khác”, Hà Nội 34 Diễn đàn Kinh tế mùa xuân (2012), “Khởi động mạnh mẽ trình Tái cấu kinh tế” 35 Phạm Duy Nghĩa, “Tái cấu trúc tập đoàn Doanh nghiệp Nhà nước - góc nhìn từ thể chế pháp luật” 159 36 UNDP, “Nhà nước với tư cách nhà đầu tư: Cổ phần hóa, Tư nhân hóa Chuyển đổi Doanh nghiệp Nhà nước Việt Nam”, Tài liệu Đối thoại Chính sách 37 Nguyễn Thị Minh Hằng (2012) “Quản lý giám sát vốn nhà nước DNNN nay”, Tạp chí Tài số 9/2012 38 Nguyễn Duy Long (2012), “Cơ chế giám sát tài chính, đầu tư vốn nhà nước doanh nghiệp: Những vấn đề đặt ra” , Tạp chí Tài số 9/2012 39 Kiểm toán nhà nước khu vực miền Trung, “Sự kết hợp kiểm toán báo cáo tài kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động kiểm toán nhà nước”, Đề tài nghiên cứu khoa học, Đà Nẵng 2014 40 Phạm Thanh Tuyền (2015), “Công cụ quản lý người đại diện – đánh giá mức độ hoàn thành chức trách, nhiệm vụ người đại diện Doanh nghiệp”, Tạp chí Dầu khí, 8/2015 41 Phạm Đức Trung, “Tái cấu doanh nghiệp nhà nước: nhìn từ cải cách thể chế kinh tế” Viên Nghiên cứu quản lý Kinh tế Trung ương, Hà Nội 2015 42 Văn phòng Chính phủ, Bộ Nội vụ, CIEM Sida (7/2013), “Dự án Hỗ trợ xây dựng Tầm nhìn Chính phủ Lộ trình thực 2020, Bản thảo số 3”, Tài liệu Hội thảo, Đà Nẵng V Tài liệu khác 43.http://123.30.190.43:8080/tiengviet/tulieuvankien/tulieuvedang/deta ils.asp?topic=168&subtopic=293&leader_topic=991&id=BT1371253511” 44 http://123.30.190.43:8080/tiengviet/tulieuvankien/vankiendang/deta ils.asp?topic=191&subtopic=9&leader_topic=&id=BT21121258738 160 45.http://vov.vn/Kinh-te/De-nghi-lap-Uy-ban-Quoc-gia-ve-tai-co-caukinh-te/286832.vov 46.http://www.scic.vn/index.php?option=com_content&view=category &layout=blog&id=27:b-may-t-chc47.http://tailieu.ttbd.gov.vn:8080/index.php/home/tin-tuc-ho-tro-boiduong/item/451-mot-so-van-de-bat-cap-cua-he-thong-giam-sat 48.http://tamnhin.net/ai-la-chu-thuc-su-cua-doanh-nghiep-100-vonnha-nuoc-4963.html 49.https://www.shs.com.vn/News/201029/673217/co-phan-hoa-batkha-thi-truoc-han-chot.aspx 50.http://tapchitaichinh.vn/nghien-cuu-trao-doi/trao-doi -binhluan/quan-ly-su-dung-nguon-von-nha-nuoc-tai-doanh-nghiep-thuc-trang-vamot-so-kien-nghi-55039.html 51.http://nld.com.vn/kinh-te/xin-loi-anh-khong-con-la-doanh-nghiepnha-nuoc-20141229084228192.htm 52.http://www.atimes.com/atimes/China/CHIN-03-311013.html 53 http://w.w.w.en.sasac.gov.cv/n1408035/c1477196/content.html 54 http://w.w.w.sdic.com.cn/en/about/A0201index_1.htm 55.http://w.w.w./ec.europa.eu/europeaid/privatization-state-ownedenterprises-hungary_en 56 http://w.w.w.temasek.com.sg/abouttemasek 57.http://.w.w.w.voer.edu.vn/chu-nghia-tu-ban-doc-quyen-nhanuoc/cc9ca1dd/1516cb5a B TÀI LIỆU THAM KHẢO NƯỚC NGOÀI 161 58 Carsten Sprenger (2008), “State-Owned Enterprises in Russia, presentation at the OECD Roundtable on Corporate Governance of SOEs”, Russian 59 R Ramamurti & WB (2010), “Privatization and Control of StateOwned Enterprises” 60 Becky Chiu, Mervyn K Lewis (2012), “Reforming China's State owned Enterprises and Banks” 61 Cambridge (2011), “The Rise and Fall of State-Owned Enterprise in the Western World” 62 Capobianco, A and H Christiansen (2011), “Competitive Neutrality and State-Owned Enterprises”, OECD 63 David E.M Spappington and J Gregory Sidak (2003), “Competition law for state-owned enterprises”, Antitrust Law Journal No 64 Hisham Yaacob and Jefri Basiuni, “Corporate Governace Model of a State-owned Enterprise: Evidence from an Asian Emerging Market” 65 OECD (2005) , “OECD Guidelines on Corporate Governance of State-owned Enterprises”, Pg 11 162 CÁC CÔNG TRÌNH KHOA HỌC CỦA TÁC GIẢ ĐÃ CÔNG BỐ LIÊN QUAN ĐẾN ĐỀ TÀI LUẬN ÁN Vũ Thị Nhung (2016), “Quy định pháp luật giám sát nhà nước doanh nghiệp nhà nước Việt Nam nay”, Tạp chí Nghề luật, (5), tr 59-63 Vũ Thị Nhung (2016), “Một số vấn đề pháp luật quản lý vốn nhà nước doanh nghiệp có vốn nhà nước”, Tạp chí nhân lực khoa học xã hội, (5), tr 23-30 Vũ Thị Nhung (2016), “Kiểm toán nhà nước- công cụ pháp lý quan trọng kiểm soát vốn doanh nghiệp nhà nước Việt Nam”, Tạp chí Dân chủ Pháp luật, (5), tr 27-31, 51 ... VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 28 2.1 Khái quát vốn nhà nước kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước ... đây: Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước có khác biệt so với pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp thuộc khối tư nhân? Pháp luật kiểm soát vốn doanh nghiệp 100% vốn nhà nước. .. TRẠNG PHÁP LUẬT VỀ KIỂM SOÁT VỐN VÀ THỰC TIỄN HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT VỐN TẠI CÁC DOANH NGHIỆP 100% VỐN NHÀ NƯỚC 83 3.1 Các phương thức kiểm soát vốn nhà nước doanh nghiệp 100% vốn nhà nước