ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN tế H uế -  - KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ại họ cK in h KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY Đ TNHH PHÁT ĐẠT TRỊNH THỊ THU THẢO Khóa học: 2011 - 2015 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA KẾ TOÁN- KIỂM TOÁN tế H uế -  - ại họ cK in h KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC KẾ TỐN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY Đ TNHH PHÁT ĐẠT Sinh viên thực hiện: Giáo viên hướng dẫn: TRỊNH THỊ THU THẢO Th.S PHẠM THỊ ÁI MỸ Lớp: K45 KTDN Niên khóa: 2011-2015 Huế, tháng năm 2015 LỜI CẢM ƠN Qua thời gian tìm hiểu thực tế cơng ty TNHH Phát Đạt với kiến thức học, em hồn thành Khóa luận tốt nghiệp với đề tài “ Kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Cơng ty TNHH Phát Đạt” Để hồn thành tốt khóa luận này, ngồi cố gắng thân, em nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình từ q thầy q cơng ty Em xin chân thành cảm ơn thầy khoa Kế tốn- Kiểm tốn tế H uế ban giám hiệu nhà trường tạo điều kiện cho em có hội tiếp xúc với doanh nghiệp Đặc biệt, em xin gởi lời cám ơn chân thành sâu sắc đến giáo- Th.S Phạm Thị Ái Mỹ nhiệt tình giúp đỡ em suốt q trình hồn thành khóa luận ại họ cK in h Em xin gởi lời cảm ơn sâu sắc đến ban lãnh đạo cơng ty TNHH Phát Đạt, đặc biệt Giám đốc Dương Thị Kim Loan chị phòng kế tốn tạo điều kiện giúp đỡ em suốt q trình thực tập Cuối cùng, em xin gởi lời cảm ơn đến gia đình bạn bè ủng hộ góp ý để em hồn thành tốt Do nhiều hạn chế mặt chủ quan khách quan nên khóa luận khơng Đ thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý q thầy để khóa luận hồn thiện Em xin chân thành cảm ơn Huế, tháng 05 năm 2015 Sinh viên thực Trịnh Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i MỤC LỤC ii DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT vii DANH MỤC BẢNG BIỂU viii DANH MỤC SƠ ĐỒ ix PHẦN I ĐẶT VẤN ĐỀ .1 1.1 Lý chọn đề tài 1.2 Mục tiêu nghiên cứu tế H uế 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.5 Kết cấu đề tài 1.6 Những nghiên cứu trước kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh ại họ cK in h điểm đề tài .3 PHẦN II NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TỐN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 1.1 Những vấn đề chung kế tốn doanh thu, xác định kết kinh doanh doanh nghiệp thương mại 1.1.1 Khái niệm doanh thu Đ 1.1.2 Nhiệm vụ cơng tác kế tốn doanh thu, xác định kết kinh doanh .5 1.1.3 Ý nghĩa cơng tác kế tốn doanh thu, xác định kết kinh doanh 1.2 Kế tốn doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ doanh nghiệp thương mại .6 1.2.1 Điều kiện ghi nhận doanh thu .6 1.2.1.1 Tài khoản sử dụng 1.2.2 Chứng từ kế tốn sử dụng .7 1.2.3 Phương thức bán hàng 1.2.4 Phương thức hạch tốn nghiệp vụ chủ yếu .9 theo phương thức bán hàng trả góp 10 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo ii Khóa luận tốt nghiệp 1.3 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu 11 1.3.1 .Khái niệm 11 1.3.2 Tài khoản sử dụng .12 1.3.3 Chứng từ kế tốn sử dụng 12 1.3.4 Phương pháp hạch tốn .13 1.4 Kế tốn giá vốn hàng bán .13 1.4.1 Khái niệm 13 1.4.2 Tài khoản sử dụng .13 1.4.3 Chứng từ kế tốn sử dụng 14 tế H uế 1.4.4 Phương pháp hạch tốn .14 1.5 Kế tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp 17 1.5.1 Khái niệm 17 1.5.2 Tài khoản sử dụng .17 ại họ cK in h 1.5.3 Chứng từ kế tốn sử dụng 17 1.5.4 Phương pháp hạch tốn .18 1.6 Kế tốn hoạt động tài 18 1.6.1 Kế tốn doanh thu hoạt động tài .18 1.6.1.1 Khái niệm .18 1.6.1.2 Tài khoản sử dụng 18 1.6.1.3 Chứng từ kế tốn sử dụng 19 Đ 1.6.1.4 Phương pháp hạch tốn 19 1.6.2 Kế tốn chi phí hoạt động tài 19 1.6.2.1 Khái niệm .19 1.6.2.2 Tài khoản sử dụng 19 1.6.2.3 Chứng từ kế tốn sử dụng 20 1.6.2.4 Phương pháp hạch tốn 20 1.7 Kế tốn hoạt động khác 20 1.7.1 Kế tốn thu nhập khác .20 1.7.1.1 Khái niệm .20 1.7.1.2 Chứng từ kế tốn sử dụng 20 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo iii Khóa luận tốt nghiệp 1.7.1.3 Tài khoản sử dụng 21 1.7.1.4 Phương pháp hạch tốn 21 1.7.2 Kế tốn chi phí khác 21 1.7.2.1 Khái niệm .21 1.7.2.2 Chứng từ kế tốn sử dụng 21 1.7.2.3 Tài khoản sử dụng 21 1.7.2.4 Phương pháp hạch tốn 22 1.8 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 22 1.8.1 Một số vấn đề thuế thu nhập doanh nghiệp 22 tế H uế 1.8.1.1 Khái niệm .22 1.8.1.2 Căn phương pháp tính thuế 22 1.8.2 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.8.2.1 Chứng từ kế tốn sử dụng 23 ại họ cK in h 1.8.2.2 Phương pháp hạch tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 23 1.9 Kế tốn xác định kết kinh doanh .25 1.9.1 Khái niệm 25 1.9.2 Tài khoản sử dụng .26 1.9.3 Phương pháp hạch tốn .27 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH THU,XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU Đ HẠN PHÁT ĐẠT 28 2.1 Tổng quan cơng ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt 28 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt .28 2.1.2 Chức nhiệm vụ .29 2.1.3.1 Sơ đồ máy quản lý .30 2.1.3.2 Chức năng, nhiệm vụ phận .30 2.1.4 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn doanh nghiệp 31 2.1.4.1 Tổ chức máy kế tốn 31 2.1.4.2 Tổ chức hạch tốn kế tốn 33 2.1.5 Tổng quan nguồn lực doanh nghiệp qua năm 2012-2014 35 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo iv Khóa luận tốt nghiệp 2.1.5.1 Tình hình lao động doanh nghiệp 35 2.1.5.2 Tình hình tài sản nguồn vốn 37 2.1.5.3 Tình hình kết kinh doanh qua năm 40 2.2 Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty trách nhiệm hữu hạn Phát Đạt .42 2.2.1 Khái qt hoạt động chung doanh nghiệp 42 2.2.1.1 Đặc điểm khái qt hàng hóa .42 2.2.1.2 Đặc điểm phương thức tiêu thụ hàng hóa 43 2.2.1.3 Đặc điểm phương thức tốn doanh nghiệp 44 tế H uế 2.2.2 Kế tốn doanh thu bán hàng 44 2.2.2.1 Chứng từ kế tốn sử dụng .44 2.2.2.2 Tài khoản sử dụng 45 2.2.2.3 Phương pháp hạch tốn 45 ại họ cK in h 2.2.3 Kế tốn khoản giảm trừ doanh thu 50 2.2.4 Kế tốn giá vốn 50 2.2.4.1 Chứng từ kế tốn sử dụng .50 2.2.4.2 Tài khoản sử dụng 50 2.2.4.3 Phương pháp hạch tốn 50 2.2.5 Kế tốn chi phí bán hàng .54 2.2.5.1 Chứng từ kế tốn sử dụng .54 Đ 2.2.5.2 Tài khoản sử dụng 55 2.2.5.3 Phương pháp hạch tốn 55 2.2.6 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp 58 2.2.6.1 Chứng từ kế tốn sử dụng .58 2.2.6.2 Tài khoản sử dụng 58 2.2.6.3 Phương pháp hạch tốn 59 2.2.7 Kế tốn hoạt động tài 61 2.2.7.1 Kế tốn doanh thu tài 61 2.2.7.2 Kế tốn chi phí tài 63 2.2.8 Kế tốn hoạt động khác .65 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo v Khóa luận tốt nghiệp 2.2.8.1 Kế tốn thu nhập khác 65 2.2.8.2.Kế tốn chi phí khác 67 2.2.9 Kế tốn chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp .67 2.2.9.1.Đặc điểm tổ chức cơng tác thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp 67 2.2.9.2 Chứng từ kế tốn sử dụng .68 2.2.9.3 Tài khoản sử dụng 68 2.2.9.4 Kê khai nộp thuế tốn thuế thu nhập doanh nghiệp 68 2.2.10 Kế tốn xác định kết kinh doanh 72 CHƯƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ tế H uế TỐN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN PHÁT ĐẠT 75 3.1 Nhận xét tình hình hoạt động việc vận dụng chế độ kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh 75 ại họ cK in h 3.1.1 Ưu điểm .75 3.1.2 Nhược điểm 76 PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 80 Kết luận 80 Kiến nghị 81 TÀI LIỆU THAM KHẢO 82 Đ PHỤ LỤC .83 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo vi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn DNTN Doanh nghiệp tư nhân TT Thơng tư BTC Bộ tài GTGT Giá trị gia tăng TS Tài sản DT Doanh thu BH Bán hàng TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn VCSH Vốn chủ sở hữu NPT Nợ phải trả NĐ Nghị định BCĐKT Bảng cân đối kế tốn BCKQSXKD Báo cáo kết sản xuất kinh doanh BCTC Báo cáo tài CPBH Chi phí bán hàng CPQLDN Chi phí quản lý doanh nghiệp Đ ại họ cK in h tế H uế DN GVHB Giá vốn hàng bán LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế HTK Hàng tồn kho TSCĐ Tài sản cố định HĐ Hóa đơn TM Tiền mặt TM/CK Tiền mặt/Chuyển khoản CCDV Cung cấp dịch vụ SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo vii Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình lao động DN qua ba năm 2012-2014 .35 Bảng 2.2 Tình hình tài sản nguồn vốn DN qua ba năm 2012-2014 37 Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh DN qua ba năm 2012-2014 40 Bảng 2.4 Danh mục Nhà cung cấp hàng hóa cho doanh nghiệp 43 Bảng 2.5 Hóa đơn GTGT số 2097 46 Bảng 2.6 Hóa đơn GTGT số 2392 47 Bảng 2.7 Sổ TK 5111- Doanh thu bán hàng 48 Bảng 2.8 Sổ chi tiết TK 5111- Doanh thu bán hàng 49 tế H uế Bảng 2.9 Phiếu xuất kho số 2097 51 Bảng 2.10 Phiếu xuất kho 2392 52 Bảng 2.11 Sổ TK 632- Giá vốn hàng bán .53 Bảng 2.12 Sổ chi tiết TK 632- Giá vốn hàng bán 54 Bảng 2.13 Hóa đơn GTGT số 13815 56 ại họ cK in h Bảng 2.14 Sổ TK 6421- Chi phí bán hàng 57 Bảng 2.15 Sổ chi tiết TK 6421- Chi phí bán hàng .58 Bảng 2.16 Hóa đơn GTGT số 456251 59 Bảng 2.17 Sổ TK 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp 60 Bảng 2.18 Sổ chi tiết TK 6422- Chi phí quản lý doanh nghiệp 61 Bảng 2.19 Bảng đối chiếu cơng nợ đến ngày 31/12/2014 62 Bảng 2.20 Sổ TK 515- Doanh thu hoạt động tài 63 Đ Bảng 2.21 Giấy báo nợ 64 Bảng 2.22 Sổ TK 635- Chi phí tài 65 Bảng 2.23 Hóa đơn GTGT số 3023 66 Bảng 2.24 Sổ TK 711- Thu nhập khác 67 Bảng 2.25 Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính q .69 Bảng 2.26 Giấy nộp tiền vào Ngân sách nhà nước 71 Bảng 2.27 Sổ TK 821- Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 72 Bảng 2.28 Sổ TK 911- Xác định kết kinh doanh 74 Bảng 3.1 Bảng chi tiết doanh thu tháng X/N .78 Bảng 3.2 Sổ chi tiết doanh thu bán hàng tháng X/N 78 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo viii Khóa luận tốt nghiệp PHẦN III KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Xác định kết kinh doanh khâu quan trọng điều hành hoạt động DN, khâu quan trọng việc giúp cho ban giám đốc nắm rõ tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh DN, cở sở đưa định, chiến lược kinh doanh phù hợp Nhìn chung, cơng ty TNHH Phát đạt thực theo theo quy định hành có sáng tạo phù hợp với điều kiện kinh doanh DN cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết nói riêng Việc sử tế H uế dụng phần mềm kế tốn góp phần hỗ trợ cho cơng tác kế tốn thực nhanh chóng, kịp thời, đáp ứng nhu cầu cơng việc Bên cạnh ưu điểm DN tồn số nhược điểm, DN nên khắc phục đê cơng tác kế tốn trở nên hồn thiện thời gian tới ại họ cK in h Dựa kiến thức học q trình thực tập, em hồn thành đề tài “ Kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh cơng ty TNHH Phát Đạt” Trong q trình thực tập, việc quan sát cơng việc diễn ngày DN với giải đáp anh chị kế tốn, em phần hiểu thêm cơng tác kế tốn DN đồng thời củng cố lại kiến thức học, mơ tả lại cơng tác kế tốn DN, qua đối chiếu khác lý thuyết thực tiễn cơng tác kế tốn nói chung Đ cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh DN nói riêng; từ đó, đưa nhận xét, đánh giá cơng tác kế tốn giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Trong suốt thời gian thực tập, em tiếp xúc với chứng từ, làm cơng việc người kế tốn bắt đầu, ghi lại điều nghe học được, góp phần bổ sung thêm phần kiến thức cho thân Nhờ tiếp xúc với cơng việc hàng ngày DN, nhìn chug em nhận thấy phương pháp mà DN áp dụng hồn tồn với lý thuyết mà em học trường Em tích lũy số kỹ như: phân loại, thu thập chứng từ, ghi chép sổ sách… SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 80 Khóa luận tốt nghiệp Tuy nhiên, bên cạnh đạt được, đề tài có tồn số hạn chế Đề tài sâu vào phần hành cơng tác kế tốn DN, ngồi phần hành kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh, nhiều phần hành em chưa tìm hiểu tiếp xúc kế tốn cơng nợ, kế tốn TSCĐ… So với lý thuyết, nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế đa dạng phức tạp nhiều, đòi hỏi cập nhật thơng tin xác thường xun Kiến nghị Q trình thực tập DN đem đến cho em thêm nhiều kinh nghiệm, học thực tiễn q giá, tích lũy cho q trình làm việc sau Tuy nhiên, hạn tế H uế chế định thời gian kiến thức thân nên đề tài kết bước phản ánh phần thực trạng cơng tác kế tốn DN Nếu có thêm thời gian, em cố gắng sâu tìm hiểu nhiều số phần hành kế tốn cơng ty, chẳng hạn kế tốn cơng nợ, kế tốn thuế… phần hành ại họ cK in h có mối quan hệ chặt chẽ với kế tốn doanh thu xác định kết kinh doanh Từ đó, có nhìn tổng qt hoạt động kinh doanh DN Bên cạnh đó, việc học tập nhà trường thiên nhiều lý thuyết nên tiếp xúc với thực tế em cảm thấy bỡ ngỡ gặp nhiều vấn đề khó giải Nếu cơng tác dạy học, giảng viên đan xen nhiều kiến thức thực tế vào giảng, điều giúp cho giảng sinh động hơn, sinh viên hứng thú giảm bớt bỡ Đ ngỡ q trình thực tập, góp phần hồn thành tốt khóa luận SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 81 Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ tài chính, 26 chuẩn mực kế tốn Việt Nam, Nhà xuất tài Võ Văn Nhị (2005), Ngun lý kế tốn, Nhà xuất tài chính, Hà nội 3.PGS.TS Nguyễn Văn Cơng( 2007), Kế tốn doanh nghiệp, Nhà xuất đại học kinh tế quốc dân Hà Nội Bộ tài (2006), Chế độ kế tốn doanh nghiệp (ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14/09/2006 Bộ trưởng Bộ tài chính) www.tailieu.vn Đ ại họ cK in h www.luanvan.co tế H uế www.luanvan.vn SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 82 tế H uế Khóa luận tốt nghiệp Đ ại họ cK in h PHỤ LỤC SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 83 Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Sổ chi tiết vật tư, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư, Phường Tây Lộc, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế SỔ CHI TIẾT VẬT TƯ, DỤNG CỤ, SẢN PHẨM, HÀNG HĨA uế Tháng 12 năm 2014 Chứng từ 2092 02/12/2014 2097 03/12/2014 2114 05/12/2014 932 08/12/2014 2126 13/12/2014 2134 15/12/2014 Đơn giá C D E Xuất Thành tiền Điều chỉnh Thành Số lượng tiền Lắp ráp, tháo dỡ Tồn kho Thành Số lượng tiền Số lượng Thành tiền 10 11 in h Tên hàng: Ống PVC 60C Số dư đầu kỳ 12,581.737 747.00 9,398,558 89.00 1,119,775 658.00 8,278,783 161.00 2,025,660 497.00 6,253,123 437.00 5,498,219 1,437.00 17,698,219 Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Mét 12,581.737 Xuất bán cho Hóa đơn bán A Sơn hàng- Tiền mặt Mét 12,581.737 Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Mét 12,581.737 Mét 12,200.000 Mét 12,316.088 204.00 2,512,482 1,233.00 15,185,737 Mét 12,316.088 288.00 3,547,033 945.00 11,638,704 Xuất bán Xuất bán Hóa đơn mua Nhập kho hàng- Tiền mặt Xuất bán cho Thành Đạt Hóa đơn bán DHP hàng- Tiền mặt Xuất bán cho DNTN Kim Hóa đơn bán Thuận hàng- Tiền mặt SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo K Mã hàng: DHO60C ĐVT ọc B Loại chứng từ ại h A Diễn giải Số Số lượng Thành tiền lượng Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Đ Số hiệu Ngày, tháng Nhập tế H Mã kho: 156 Tên kho: Hàng Hóa 60.00 754,904 1,000.00 12,200,000 Khóa luận tốt nghiệp DOANH NGHIỆP TƯ NHÂN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư, Phường Tây Lộc, Tp Huế, Tỉnh Thừa Thiên Huế Đơn giá B C D E 2159 17/12/2014 12,316.088 20/12/2014 Mét 12,316.088 2394 23/12/2014 Xuất bán Mét 12,316.088 2401 26/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hang Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Hóa đơn bán hàng- Tiền mặt Mét 2232 Xuất bán Xuất bán cho A.Bình Mét 12,316.088 2406 28/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hàng Mét 12,316.088 2409 31/12/2014 Xuất bán Hóa đơn bán hàng Mét 12,316.088 Tổng cộng Xuất Thành tiền Điều chỉnh Số Thành lượng tiền Lắp ráp, tháo dỡ Số Thành lượng tiền tế H Số lượng SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Tồn kho Thành tiền 10 11 1,046,867 860.00 10,591,837 45.00 554,224 815.00 10,037,613 54.00 665,069 761.00 9,372,544 72.00 886,758 689.00 8,485,786 55.00 677,385 634.00 7,808,401 97.00 1,194,661 537.00 6,613,740 1,000.00 12,200,000 1,210.00 14,984,818 537.00 6,613,740 1,000.00 12,200,000 1,210.00 14,984,818 537.00 6,613,740 Ngày… tháng…năm… Người ghi sổ ( Ký, ghi rõ họ tên) Số lượng 85.00 Đ -Sổ có trang, đánh số trang 01 đến 02 Ngày mở sổ… ại h Cộng Nhập Thành tiền uế ĐVT Số lượng in h A Diễn giải Loại chứng từ K Chứng từ Ngày, tháng ọc Số hiệu Kế tốn trưởng ( Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên, đóng dấu) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Phiếu chi số 15/12 DNTN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư,phường Tây Lộc, TP.Huế Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI Ngày 09 tháng 12 năm 2014 (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số:… Số: PC 15/12 Nợ: 6421,133 Có: 111 tế H uế Họ tên người nhận tiền:Cơng ty TNHH MTV Ngơ Đồng Địa chỉ: 16 Nguyễn Văn Linh- Thành phố Huế Lý chi: Chi tiền mua xăng dầu Số tiền: 3,011,040 đồng Viết chữ: Ba triệu, khơng trăm mười đồng, khơng trăm bốn mươi đồng chẵn Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày… tháng… năm… Người nhận tiền (Ký, họ tên) ại họ cK in h Giám đốc Kế tốn trưởng (Ký, họ tên, đóng dấu) (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đ Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ): Ba triệu, khơng trăm mười đồng, khơng trăm bốn mươi đồng chẵn SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Phiếu chi số 14/12 DNTN PHÁT ĐẠT 19 Trần Khánh Dư,phường Tây Lộc, TP.Huế Mẫu số: 02-TT PHIẾU CHI Ngày 08 tháng 12 năm 2014 (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Quyển số:… Số: PC 14/12 Nợ: 6422,133 Có: 111 tế H uế Họ tên người nhận tiền: Cơng ty thơng tin di động Địa chỉ: 263 Nguyễn Văn Linh, P Thạc Gián, Q Thanh Khê, TP Đà Nẵng, Việt Nam Lý chi: Chi cước viễn thơng Số tiền: 187,956 đồng Viết chữ: Một trăm tám mươi bảy nghìn chín trăm năm mươi sáu đồng Kèm theo: 01 chứng từ gốc Ngày… tháng… năm… Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Người nhận tiền (Ký, họ tên) ại họ cK in h Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Thủ quỹ (Ký, họ tên) Đ Đã nhận đủ số tiền( Viết chữ): Một trăm tám mươi bảy nghìn chín trăm năm mươi sáu đồng SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính q Mẫu số 01B/TNDN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành kèm theo Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Q Năm 2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ x Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: DNTN PHÁT ĐẠT 3 0 2 tế H uế [06] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [07] Quận/huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC [08] Tỉnh/Thành phố: TP Huế [09] Điện thoại: 054 3470602 [10] Fax: 054516835 [11] Email: Đ ại họ cK in h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 3.309.965.320 [22] 3.309.965.320 a Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: 20% [22a] 3.309.965.320 Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi khác [22c] [23] b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] 0,684 Thuế suất [25] Thuế suất khơng ưu đãi: 20% [25a] 20,000 [25b] a Thuế suất khơng ưu đãi: 22% Thuế suất khơng ưu đãi khác (%): [25c] [26] b Thuế suất ưu đãi (%) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 4.528.033 Thuế TNDN hoạt động khơng ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] 4.528.033 a [25b]+[22c]x[24] x [25c]) [29] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] [30a] a Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) [30b] b Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [31] 4.528.033 [32] Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN khơng gia hạn: Tơi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính q Mẫu số 01B/TNDN CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc (Ban hành kèm theo Thơng tư số 156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài Chính) TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠM TÍNH (Dành cho người nộp thuế khai theo tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu) [01] Kỳ tính thuế: Q Năm 2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ X Doanh nghiệp có quy mơ nhỏ vừa Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: DNTN PHÁT ĐẠT 3 0 2 tế H uế [06] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [07] Quận/huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC [08] Tỉnh/Thành phố: TP Huế [09] Điện thoại: 054 3470602 [10] Fax: 054516835 [11] Email: Đ ại họ cK in h Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền Doanh thu phát sinh kỳ [21] 3.024.779.645 [22] 3.024.779.645 a Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: 20% [22a] 3.024.779.645 Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi: 22% [22b] Doanh thu theo thuế suất khơng ưu đãi khác [22c] [23] b Doanh thu hoạt động ưu đãi thuế suất Tỷ lệ thu nhập chịu thuế doanh thu (%) [24] 0,684 Thuế suất [25] Thuế suất khơng ưu đãi: 20% [25a] 20,000 [25b] a Thuế suất khơng ưu đãi: 22% Thuế suất khơng ưu đãi khác (%): [25c] [26] b Thuế suất ưu đãi (%) Thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) phát sinh kỳ ([27]= [28]+[29]) [27] 4.137.899 Thuế TNDN hoạt động khơng ưu đãi ([28]=[22a]x[24] x [25a]+[22b]x[24] x [28] 4.137.899 a [25b]+[22c]x[24] x [25c]) [29] b Thuế TNDN hoạt động ưu đãi thuế suất ([29]= [23]x[24]x[26]) Thuế thu nhập doanh nghiệp dự kiến miễn, giảm [30] [30a] a Trong đó: + số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định + Miễn, giảm khác ngồi Luật Thuế TNDN (nếu có) [30b] b Thuế TNDN phải nộp kỳ ([31]= [27]–[30]) [31] 4.137.899 [32] Đối tượng gia hạn [32a] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : [32b] Thời hạn gia hạn: [32c] Số thuế TNDN gia hạn : [32d] Số thuế TNDN khơng gia hạn: Tơi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai / NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘPTHUẾ Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Tờ khai tốn thuế TNDN năm 2014 CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc TỜ KHAI QUYẾT TỐN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: Từ 01/01 đến 31/12/2014 [02] Lần đầu [03] Bổ sung lần thứ: x Doanh nghiệp có quy mơ vừa nhỏ x Doanh nghiệp có sở sản xuất hạch tốn phụ thuộc Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thơng tin giao dịch liên kết [04] Ngành nghề có tỷ lệ doanh thu cao nhất:………… [05] Tỷ lệ(%): ……… % [07] Mã số thuế: 3 0 [08] Địa chỉ: 19 TRẦN KHÁNH DƯ [09] Quận/ Huyện: PHƯỜNG TÂY LỘC 2 [10] Tỉnh/ Thành phố: TP HUẾ [12] Fax: 054516835 [13] Email: ại họ cK in h [10] Điện thoại: 054 3470602 tế H uế [06] Tên người nộp thuế: DNTN PHÁT ĐẠT [14] Tên đại lý( có):…………………………………………………………………… [15] Mã số thuế: [16] Địa chỉ: …………………………………………………………………… [17] Quận/ Huyện: …………… [19] Điện thoại:……… [20] Fax:………… [18] Tỉnh/ Thành phố: ………………………… Đơn vị tiền: Đồng Việt [21] Email:……………………………… Nam [22] Hợp đồng đại lý thuế: số………… ngày…………………………………………… Đ Chỉ tiêu STT (1) A B (2) Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế thu nhập doanh nghiệp Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6 +B7) Mã tiêu (3) A A1 B B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Số tiền (4) 80.810.471 Khóa luận tốt nghiệp Các khoản chi khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận nước ngồi 1.4 1.5 1.6 2.1 2.2 2.3 B4 B5 Điều chỉnh tăng lợi nhuận xác định giá thị trường giao dịch liên kết B6 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B7 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B8=B9+B10+B11) Giảm trừ khoản doanh thu tính thuế năm trước B8 Chi phí phần doanh thu điều chỉnh tăng Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B10 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B8) B12 80.810.471 80.810.471 B9 B11 tế H uế 1.3 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (B14=B12-B13) B14 3.2 C 3.1 3.2 ại họ cK in h Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh B13 3.1 Xác định thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh C Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 Thu nhập miễn thuế C2 Chuyển lỗ bù trừ lãi, lỗ C3 Lỗ từ hoạt động SXKD chuyển kỳ Lỗ từ chuyển nhượng BĐS bù trừ với lãi hoạt động SXKD C3a C3b Thu nhập tính thuế (TNTT) (C4=C1-C2-C3a-C3b) C4 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 TNTT sau trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (C6=C4-C5=C7+C8+C9) Trong đó: + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 22% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất 20% (bao gồm thu nhập áp dụng thuế suất ưu đãi) + Thu nhập tính thuế tính theo thuế suất khơng ưu đãi khác C6 Đ 6.1 6.2 6.3 + Thuế suất khơng ưu đãi khác (%) SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 80.810.471 80.810.471 C7 C8 C9 C9a 80.810.471 Khóa luận tốt nghiệp Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất khơng ưu đãi (C10 =(C7 x 22%) + (C8 x 20%) + (C9 x C9a)) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất ưu đãi C10 16.162.094 C11 Thuế TNDN miễn, giảm kỳ Trong đó: + Số thuế TNDN miễn, giảm theo Hiệp định C12 C14 11 + Số thuế TNDN miễn, giảm khơng theo Luật Thuế TNDN Số thuế thu nhập nộp nước ngồi trừ kỳ tính thuế Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (C16=C10-C11-C12-C15) C16 16.162.094 12 D 16.162.094 D1 16.162.094 9.1 9.2 Tổng số thuế TNDN phải nộp (D=D1+D2+D3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (D1=C16) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 2 G D2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Số thuế TNDN tạm nộp năm (E = E1+E2+E3) D3 Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E1 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) Tổng số thuế TNDN phải nộp (G = G1+G2+G3) Thuế TNDN hoạt động sản xuất kinh doanh (G1 = D1-E1) Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản (G2 = D2-E2) E3 ại họ cK in h E C15 tế H uế D C13 E G G1 H 20% số thuế TNDN phải nộp (H = D*20%) H Chênh lệch số thuế TNDN phải nộp với 20% số thuế TNDN phải nộp (I = G-H) I I Đ [L1] Đối tượng gia hạn □ [L2] Trường hợp gia hạn nộp thuế TNDN theo : L3] Thời hạn gia hạn: [L4] Số thuế TNDN gia hạn : [L5] Số thuế TNDN khơng gia hạn: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo 1.799.299 G2 G3 L Gia hạn nộp thuế (nếu có) 14.362.795 E2 Thuế TNDN phải nộp khác (nếu có) (G3 = D3-E3) 14.362.795 3.232.419 (1.433.120) Khóa luận tốt nghiệp M.Tiền chậm nộp khoản chênh lệch từ 20% trở lên đến ngày hết hạn nộp hồ sơ tốn thuế TNDN (trường hợp kê khai tốn nộp thuế theo tốn trước thời hạn tính đến ngày nộp thuế) [M1] Số ngày chậm nộp……… ngày, từ ngày……… đến ngày …… [M2] Số tiền chậm nộp: I Ngồi Phụ lục tờ khai này, chúng tơi gửi kèm theo tài liệu sau: STT Tên tài liệu tế H uế ại họ cK in h Tơi cam đoan số liệu, tài liệu kê khai tự chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu, tài liệu kê khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên:……… Đ Chứng hành nghề số: SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Khóa luận tốt nghiệp Phụ lục Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2014 Mẫu số: B-02/DNN (Ban hành kèm theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Bộ Tài chính) CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2014 Đơn vị tiền: Đồng việt nam Stt Mã số (3) 01 CHỈ TIÊU (1) (2) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Thuyết minh (4) IV.08 Số năm Số năm trước (5) 10,499,118,580 (6) 9,563,858,302 - - 10 10,499,118,580 9,563,858,302 11 20 9,183,425,674 1,315,692,906 8,604,066,249 959,792,053 21 94,791,642 158,166,552 22 530,836,474 407,984,344 Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 23 24 530,836,474 958,064,750 407,984,344 803,801,525 30 (78,416,676) (93,827,264) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) Thu nhập khác 31 159,227,147 162,218,368 11 Chi phí khác 32 - 770,302 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 159,227,147 161,448,066 13 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50 = 30 + 40) 50 80,810,471 67,620,802 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 51 16,162,094 15,214,680 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) 60 64,648,377 52,406,122 ại họ cK in h Đ 02 tế H uế Người lập biểu (Ký, họ tên) SVTH : Trịnh Thị Thu Thảo Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) IV.09 Lập, ngày 28 tháng 03 năm 2015 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu)