1 ĐẠI HỌC KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XD HOÀNG NHÂN Khóa luận tốt nghiệp Đại Học Ngành Quản Trị Kinh Doanh GVHD: TS. Hạ Thò Thiều Dao SVTH: Nguyễn Trường An MSSV: 08B4010001 TP.HCM, 2010 i LỜI CAM ĐOAN Tơi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi. Những kết quả và các số liệu trong khóa luận được thực hiện tại Công Ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân, không sao chép bất kỳ nguồn nào khác. Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước nhà trường về sự cam đoan này. TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2010 Người thực hiện NGUYỄN TRƯỜNG AN ii LỜI CẢM ƠN Những năm tháng học tập tại nhà trường, thầy cô đã cũng cấp cho em những kiến thức về mặt lý thuyết và những kinh nghiệm trong thực tiễn về chuyên ngành Quản trị kinh doanh, đây là những điều kiện tốt để em công tác sau này của em thuận lợi hơn. Em xin chân thành cảm ơn quý Thầy cô đã hết lòng tạo điều kiện giúp đỡ, tận tình hướng dẫn em trong suốt thời gian học tập tại Trường. Đặc biệt em xin cảm ơn Tiến só Hạ Thò Thiều Dao đã tận tình hướng dẫn giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp. Xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, Phòng Kế hoạch, Phòng tài vụ và tập thể công nhân viên Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong suốt quá trình làm việc tại Công ty để hoàn thành báo cáo với chuyên đề : “Phân tích tình hình họat động tài chính và một số giải pháp về tài chính tại Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân” Kính chúc Quý Thầy Cô dồi dào sức khỏe, tiếp tục đóng góp nhiều hơn nữa vào sự nghiệp đào tạo nguồn nhân lực chất lượng cao cho đất nước. Kính chúc Quý Công ty TNHH Thương Mại & Xây Dựng Hoàng Nhân ngày càng thành công và phát đạt hơn nữa. Xin chân thành cảm ơn. iii CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc GIẤY XÁC NHẬN SỐ LIỆU Họ và tên sinh viên : Nguyễn Trường An MSSV : 08B4010001 Khoá : 08HQT 1. Bộ phận tham gia xử lý số liệu 2. Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật 3. Nhận xét chung Đơn vị cung cấp số liệu iv CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN Họ và tên sinh viên : Nguyễn Trường An MSSV : 08B4010001 Khoá : 08HQT 1. Lời nhận xét 2. Kết quả thực hiện khóa luận theo đề tài 3. Nhận xét chung Giáo viên hướng dẫn iiv TS. HAÏ THÒ THIEÀU DAO v MỤC LỤC Trang Lời cam đoan Lời cảm ơn Mục lục Lời mở đầu 01 1. Lý do chọn đề tài 01 2. Mục tiêu đề tài 02 3. Phương pháp nghiên cứu 02 4. Phạm vi nghiên cứu 03 5. Giới thiệu kết cấu chuyên đề 03 Chương 1: Tổng quan về phân tích tình hình tài chính 04 1.1. Khái niệm và ý nghóa của phân tích báo cáo tài chính 04 1.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính 04 1.1.2 Ý nghóa phân tích báo cáo tài chính 04 1.2. Nội dung phân tích 05 1.2.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC HĐKD 05 1.2.2. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua Bảng CĐKT 05 1.2.2.1 Biến động về tài sản và nguồn vốn 05 1.2.2.2. Khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp 06 1.2.2.3. Khả năng thanh toán 06 1.2.3. Phân tích mối quan hệ và sự biến động của các khoản mục 06 vi 1.2.4. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động SXKD 07 1.2.5. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 08 1.2.5.1 Phân tích kết cấu tài sản 08 1.2.5.2 Phân tích kết cấu nguồn vốn 08 1.2.6. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán 09 1.2.6.1. Phân tích tình hình thanh toán 09 1.2.6.2. Phân tích khả năng thanh toán 09 1.2.7. Phân tích tình hình luân chuyển vốn 11 1.2.7.1. Vốn cố đònh 11 1.2.7.2. Vốn lưu động 11 1.2.7.3. Toàn bộ vốn 12 1.2.7.4. Vốn chủ sở hữu 12 1.2.8. Phân tích khả năng sinh lời 12 1.2.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên doanh thu trong kỳ 12 1.2.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động 13 1.2.8.3. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn cố đònh 13 1.2.8.4. Tỷ suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn 13 1.2.8.5. Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 13 Chương 2: Giới thiệu khái quát về công ty TNHH TM & XD Hoàng Nhân 15 2.1 - Lòch sử hình thành và phát triển 15 2.2. Thành tựu và mục tiêu 16 2.3. Lónh vực họat động 16 2.4. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý và chức năng các phòng ban 17 2.4.1. Hội đồng thành viên 17 2.4.2. Ban giám đốc công ty 17 2.4.3. Bộ phận Kỹ thuật- Kế hoạch 18 vii 2.4.4. Phòng tài vụ 16 2.5 Sơ đồ tổ chức Công ty 19 Chương 3: Phân tích tình hình hoạt động tài chính Công ty TNHH TM& XD Hoàng Nhân 20 3.1. Đánh giá khái quát tình hình tài chính thông qua BC KQKD 20 3.1.1. Phân tích chung tình hình lợi nhuận 20 3.1.2. Phân tích tốc độ tăng trưởng của doanh thu 26 3.2. đánh giá tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán 27 3.2.1. Đánh giá biến động về tài sản và nguồn vốn 27 3.2.2. Đánh giá khả năng tự chủ về tài chính 28 3.2.3.Đánh giá khả năng thanh toán 29 3.3. Phân tích mối quan hệ và sự biến động của các khoản mục trong bảng cân đối kế toán 31 3.4. Phân tích tình hình đảm bảo nguồn vốn cho sản xuất kinh doanh 33 3.5. Phân tích kết cấu tài sản và nguồn vốn 35 3.5.1. Phân tích kết cấu tài sản 35 3.5.2. Phân tích kết cấu nguồn vốn 41 3.6. Phân tích tình hình và khả năng thanh toán 43 3.6.1. Phân tích tình hình thanh toán 44 3.6.1.1.Phân tích các khoản phải thu 44 3.6.1.2. Số vòng vay các khoản phải thu 46 3.6.1.3. Kỳ thu tiền bình quân 46 3.6.2 Phân tích khả năng thanh toán 47 3.7. Phân tích tình hình luân chuyển vốn 49 3.7.1. Vốn cố đònh 49 3.7.2. Vốn lưu động 50 viii 3.7.3. Toàn bộ vốn 51 3.7.4. Vốn chủ sở hữu 52 3.8 Phân tích khả năng sinh lời 53 3.8.1. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu 54 3.8.2. Tỉ suất lợi nhuận trên vốn lưu động 54 3.8.3. Tiû suất lợi nhuận trên vốn cố đònh 54 3.8.4. Tiû suất lợi nhuận trên toàn bộ vốn 54 3.8.5. Tỉ xuất lợi nhuận trên doanh thu 55 3.9. Nhận xét chung về tình hình tài chính của doanh nghiệp 56 3.9.1. Về tình hình tài sản 57 3.9.2. Về tình hình nguồn vốn 58 3.9.3. Về tình hình thanh toán 58 3.9.4. Về khả năng thanh toán 58 3.9.5. Về hiệu quả sử dụng vốn 59 3.9.6. Về kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh 59 Chương 4 : Một số kiến nghò về hoạt động tài chính của Công ty TNHH TM&XD Hoàng Nhân. 61 4.2. Kiến nghò 61 4.2.1. Về tình hình tài sản 61 4.2.2. Về tình hình nguồn vốn 62 4.2.3. Về tình hình thanh toán và khả năng thanh toán 63 4.2.4. Về hiệu quả sử dụng vốn 63 4.2.5. Về tình hình lợi nhuận 64 4.1.5.1. Về doanh thu thuần 64 4.1.5.2. Về giá vốn hàng bán 64 4.1.5.3. Về chi phí quản lý doanh nghiệp 66 [...]... Phòng Tài vụ và phòng Kế hoạch của Cty TNHH TM& XD Hoàng Nhân Em xin chân thành cảm ơn! Ninh Thuận, tháng 10 năm 2010 Sinh viên thực hiện Nguyễn Trường An Khóa luận tốt nghiệp 4 Phân tích báo cáo tài chính CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH 1.1 Khái niệm và ý nghóa của phân tích báo cáo tài chính 1.1.1 Khái niệm về phân tích báo cáo tài chính Phân tích báo cáo tài chính. .. đề tài khóa luận tốt nghiệp: “ Phân tích hoạt động tài chính và một số giải pháp về tài chính tại Cty TM & XD Hoàng Nhân để đối chiếu giữa lý thuyết và thực tế, hoàn thành khóa học Đồng thời qua đó rút ra bài học kinh nghiệm về những hạn chế và cả những thành công của công tác tài chính của đơn vị, làm phong phú thêm hành trang về chuyên môn quản trị tài chính mà tôi đã chọn làm nghề nghiệp Phương pháp. .. thực hiện đề tài khóa luận tốt nghiệp: “ Phân tích hoạt động tài chính và một số giải pháp về tài chính tại Cty TM & XD Hoàng Nhân để đối chiếu giữa lý GVHD: TS Hạ Thò Thiều Dao SVTH: Nguyễn Trường An Khóa luận tốt nghiệp 2 Phân tích báo cáo tài chính thuyết và thực tế, hoàn thành khóa học Đồng thời qua đó rút ra bài học kinh nghiệm về những hạn chế và cả những thành công của công tác tài chính của đơn... liệu chi tiết về các khoản phải thu, phải trả Dựa vào đó khóa luận tốt nghiệp này bao gồm bốn chương chính: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính Chương 2: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM & XD Hoàng Nhân Chương 3: Phân tích hoạt động tài chính Cty TNHH TM& XD Hoàng Nhân Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị Do thời gian hạn hẹp và trình độ còn nhiều hạn chế, nên khoá luận còn những... trên cơ sở tôn trọng các nguyên tắc về tài chính, tín dụng và chấp hành pháp luật Việc thường xuyên tiến hành phân tích tình hình tài chính sẽ giúp cho các nhà doanh nghiệp và các cơ quan quản lý nhà nước thấy rõ thực trạng hoạt động tài chính, xác đònh đầy đủ và đúng đắn nguyên nhân, mức độ của các nhân tố đến tình hình tài chính Do đó, phân tích tình hình tài chính là công cụ hết sức quan trọng đối với... chính: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính Chương 2: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM & XD Hoàng Nhân Chương 3: Phân tích hoạt động tài chính Cty TNHH TM& XD Hoàng Nhân Chương 4 : Nhận xét và kiến nghị Do thời gian hạn hẹp và trình độ còn nhiều hạn chế, nên khoá luận còn những thiếu sót Rất mong nhận được sự góp ý phê bình của TS Hạ Thò Thiều Dao, và của chị Tân, anh Dũng, cùng... tâm là tình hình tài chính Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải có các hoạt động: nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình hiện tại của cả nền kinh tế, của chính doanh nghiệp, từ đó, vạch ra các chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn, nhằm mục đích cuối cùng là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Một trong những hoạt động quan trong đó là phân tích tài chính và đánh... tâm là tình hình tài chính Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển bền vững cần phải có các hoạt động: nghiên cứu nhu cầu thị trường, phân tích tình hình hiện tại của cả nền kinh tế, của chính doanh nghiệp, từ đó, vạch ra các chiến lược phát triển ngắn hạn và dài hạn, nhằm mục đích cuối cùng là tăng giá trị tài sản cho chủ sở hữu Một trong những hoạt động quan trong đó là phân tích tài chính và đánh... thể c Số tương đối động thái: Số tương đối động thái = Mứ độ kỳ nghiên cứ cứ Mứ c c độ kỳ nghiênu u Mức độ gố gố Mứ c độ kỳkỳ c c Kỳ gốc có hai loại là kỳ gốc cố đònh và kỳ gốc liên hoàn Việc phân tích hoạt động tài chính tại Cty TM & XD Hoàng Nhân chủ yếu tập trung vào việc nghiên cứu và phân tích báo cáo tài chính năm 2007, 2008 và 2009 mà chi tiết là: Các số liệu được sử dụng chủ yếu là những số liệu... hiệu quả tài chính, thông qua đó tìm các giải pháp nâng cao hiệu quả tài chính, cũng như nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh trong tương lai của doanh nghiệp Từ sự cần thiết khách quan của việc phân tích tình hình tài chính, từ vị trí quan trọng của công tác tài chính trong doanh nghiệp, từ những kiến thứ đã học cũng như những kiến thức thực tế trong qua trình thực tập tại Công ty TM & XD Hoàng Nhân, . KỸ THUẬT CÔNG NGHỆ TP. HCM KHOA QUẢN TRỊ KINH DOANH  PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH VÀ MỘT SỐ GIẢI PHÁP VỀ TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH TM & XD HOÀNG NHÂN Khóa. chương chính: Chương 1: Cơ sở lý luận về phân tích tình hình tài chính. Chương 2: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH TM & XD Hoàng Nhân. Chương 3: Phân tích hoạt động tài chính Cty TNHH TM& amp;. tốt nghiệp: “ Phân tích hoạt động tài chính và một số giải pháp về tài chính tại Cty TM & XD Hoàng Nhân để đối chiếu giữa lý Khóa luận tốt nghiệp 2 Phân tích báo cáo tài chính GVHD: TS.