BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO I H o0o N TT NGHIP ĐỀ TÀI: GIU QU S DNG VNG T C HIN : THANH MAI  : A16491   I  2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO I H o0o N TT NGHIP ĐỀ TÀI: GIU QU S DNG VNG T ng dn : Th.S Nguyn Th Lan Anh c hin Thanh Mai  : A16491   I  2014 LI C Với tình cảm chân thành, em xin bày tỏ lòng biết ơn tới các thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thăng Long, đặc biệt là Giảng viên Th.S Nguyễn Thị Lan Anh cùng các bác, cô chú và anh chị trong công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà đã tận tình giúp đỡ em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin cảm ơn các thầy cô giáo giảng dạy trong nhà trường đã truyền đạt cho em rất nhiều kiến thức bổ ích để thực hiện khóa luận và cũng như có được hành trang vững chắc cho sự nghiệp trong tương lai. Do giới hạn kiến thức và khả năng lý luận của bản thân còn nhiều thiếu sót và hạn chế, kính mong nhận được sự chỉ dẫn và đóng góp của các thầy cô giáo để khóa luận của em được hoàn thiện hơn. Hà Nội, ngày 03 tháng 07 năm 2014  Lê Thanh Mai L Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác. Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này!  Lê Thanh Mai MC LC  N CHUNG V HIU QU S DNG 1 VNG TRONG DOANH NGHIP 1 1.1. Vng trong doanh nghip 1 1.1.1. Khái niệm vốn lưu động 1 1.1.2. Đặc điểm của vốn lưu động 1 1.1.3. Phân loại vốn lưu động của doanh nghiệp 2 1.1.3.1. Phân loại theo vai trò của vốn lưu động 2 1.1.3.2. Phân loại theo hình thái biểu hiện của vốn lưu động 3 1.1.3.3. Phân loại theo quan hệ sở hữu về vốn lưu động 3 1.1.3.4. Phân loại theo thời gian lưu động và sử dụng vốn lưu động 4 1.1.4. Kết cấu vốn lưu động trong doanh nghiệp 4 1.1.5. Các yếu tố ảnh hưởng tới kết cấu vốn lưu động 5 1.1.6. Quản lý và sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 5 1.1.6.1. Chính sách vốn lưu động 5 1.1.5.2. Quản lý vốn bằng tiền 7 1.1.5.3. Quản lý các khoản phải thu 9 1.1.5.4. Quản lý hàng tồn kho 11 1.1.5.5. Quản lý đầu tư tài chính ngắn hạn 14 1.2. Hiu qu u qu s dng vng 14 1.2.1. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động 14 1.2.2. Sự cần thiết phải quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động 15 1.2.2.1. Xuất phát từ mục đích kinh doanh của doanh nghiệp 15 1.2.2.2. Xuất phát từ vai trò quan trọng của vốn lưu động trong hoạt động sản xuất kinh doanh 15 1.2.2.3. Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn 16  du qu s dng vng 16      hiu qu s dng v  ng trong doanh nghip 17  u qu s dng vng trong doanh nghip 18 1.5.1. Chỉ tiêu đánh giá tổng quát về hiệu quả sử dụng vốn lưu động 18 1.5.2. Các chỉ tiêu bộ phận đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động 19 1.5.2.1. Các chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho 19 1.5.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá về tình hình các khoản phải thu 20 1.5.3. Các chỉ tiêu đánh giá về khả năng sinh lời 20 1.5.4. Các chỉ tiêu đánh giá về khả năng thanh toán 21  n hiu qu s dng vng 23 1.6.1. Các nhân tố chủ quan 23 1.6.2. Các nhân tố khách quan 24   C TRNG S DNG V  NG T    26 2.1. Gii thiu chung v  26 2.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty 26 2.1.2. Cơ cấu bộ máy tổ chức của công ty 27 2.1.3. Đặc điểm và quy trình hoạt động kinh doanh của công ty 28 2.2. Thc trng s dng vng t 28 2.2.1. Thực trạng hoạt động sản xuất kinh doanh 28 2.2.2. Thực trạng tài sản – nguồn vốn 32 2.2.3. Đánh giá hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh 35 2.2.3.1. Cơ cấu tài sản – nguồn vốn 35 2.2.3.2. Khả năng sinh lời 36 2. . 38 2.3.1. Chính sách vốn lưu động 38 2.3.2. Phân tích cơ cấu vốn lưu động 39 2.3.3. Phân tích các bộ phận cấu thành vốn lưu động 42 2.3.3.1. Phân tích vốn bằng tiền 42 2.3.3.2. Phân tích các khoản phải thu 43 2.3.3.3. Phân tích hàng tồn kho 48 u qu s dng vng tng 49  49   54 2.5.1. Những kết quả đạt được 54 2.5.2. Những mặt hạn chế 54 2.5.2.1. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động chưa cao 55 2.5.2.2. Công tác quản lý các khoản phải thu chưa đươc chú trọng 55 2.5.2.3. Công tác quản lý hàng tồn kho chưa bài bản, chặt chẽ 55 2.5.2.4. Cơ cấu nguồn tài trợ vốn lưu động thiếu sự linh hoạt 56 T S GI YU NHU QU S DNG VN NG T 57  57   58 3.2.1. Xác định nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 58 3.2.2. Tăng cường quản lý các khoản phải thu 61 3.2.3. Tăng cường quản lý hàng tồn kho 64 3.2.6. Nâng cao công tác đào tạo lao động 66 3.2.7. Hoàn thiện bộ máy hành chính 66 DANH MC VIT TT u vit tt  DN Doanh nghiệp TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSLĐ Tài sản lưu động TTS Tổng tài sản TSCĐ Tài sản cố định TNV Tổng nguồn vốn NPT Nợ phải trả VLĐ Vốn lưu động VSCH Vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh   Bt qu n 2011  2013 31 Bng 2.2. Bi k  n 2011  2013 33 Bn  ngun vn 35 Bng 2.4. Ch s kh i 37 Bu vng 40 Bu khon phi thu 44 Bng 2.7 ph phi tr tn 2011  2013 47 Bng 2.8. Ch n phi thu 48 Bng 2.9. n kho 49 Bng 2.10 u qu s dng vng t n 2011  2013 50 Bng 2.11. Ch   52 Bi k m 2012 60 Bng 3.2. T l n mh cht ch v 61 Bng 3.3i ro 63 Bng 3.4ng 63 Bng 3.5ng cCP T 64 Bng 3.6. Bi t 65 Bng 3.7. K hoch qun kho 66 DANH M, BI  u b  ch 27 Bi u vng cn 2011  2013 40 Bi n t 43 Bi n phn 2011  2013 44 Bi  65 27 [...]... hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà Chƣơng 3: Một số giải pháp chủ yếu nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà CHƢƠNG 1 CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm vốn lưu động Mục tiêu cuối cùng... định đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động Việc tăng nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động có ý nghĩa quan trọng trong việc tăng hiệu quả sử dụng vốn lưu động 1.2.2.3 Xuất phát từ ý nghĩa của việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn Điểm quan trọng của vốn lưu động là giá trị của nó chuyển ngay một lần vào giá trị sản phẩm Vì vậy, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động sẽ làm cho việc sử dụng vốn hợp lý... thực tế tại Công ty, đề tài: "Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà" đã được đưa ra nghiên cứu trong khóa luận 2 Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu Khóa luận nghiên cứu, xem xét tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà trong giai đoạn 2011 – 2013 Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất... đến hiệu quả sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua quá trình quản lý những khoản vốn bị chiếm dụng do nợ nần dây dưa khó đòi hay khoản vốn chiếm dụng được Cơ cấu vốn lưu động: Cho thấy được tỷ trọng của các thành phần cấu thành lên vốn lưu động Cơ cấu vốn lưu động không hợp lý dẫn tới tình trạng việc sử dụng vốn kém hiệu quả, ảnh hưởng tới vòng quay vốn lưu động Cơ cấu vốn lưu động. .. nguyên nhân dẫn tới sử dụng vốn kém hiệu quả Công tác quản lý vốn lưu động: Do trình độ quản lý của doanh nghiệp còn non kém, các doanh nghiệp làm ăn thua lỗ kéo dài làm cho vốn lưu động bị thâm hụt dần sau mỗi chu kỳ sản xuất Nhân tố này có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp, nếu trình độ quản lý tốt thì hiệu quả sử dụng vốn cao và ngược lại Công tác quản lý trong khâu... kinh doanh không thể thiếu vốn lưu động Chính vì vậy, việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động là không thể thiếu và là việc cần đối với doanh nghiệp Đó là nguyên nhân chủ quan từ phía doanh nghiệp cảm thấy cần phải tiến hành quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động Bên cạnh đó yêu cầu nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động còn xuất phát từ nhiều yếu tố khác 1.2.2.1 Xuất phát... nghiệp Công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà là một doanh nghiệp không nằm ngoài vòng xoáy đó Công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà là một doanh nghiệp kinh doanh có tỷ lệ vốn lưu động lớn Công ty đang có kế hoạch mở rộng hơn nữa hoạt động kinh doanh của mình, thì việc quan tâm đến hiệu quả sử dụng vốn lưu động được coi là một vấn đề thời sự đặt ra cho các nhà quản trị doanh nghiệp Trong bối cảnh tình hình thực tế tại Công. .. hoạt động phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động nói riêng.2 1.4 Phƣơng pháp phân tích hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp Có ba phương pháp để phân tích tài chính cũng như hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp, đó là phương pháp phân tích tỷ lệ, phương pháp phân tích so sánh và phương pháp Dupont Phương pháp so sánh: So sánh là một trong hai phương pháp được sử dụng phổ biến trong hoạt động. .. các kế hoạch và thực hiện theo kế hoạch đó Việc quản lý và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động chính là một phần đảm bảo sản xuất theo kế hoạch đã đề ra 1.3 Thông tin sử dụng trong phân tích hiệu quả sử dụng vốn lƣu động Trong phân tích tài chính nói chung và cụ thể ở đây là phân tích hiệu quả sử dụng vốn lưu động, nhà phân tích phải thu thập, sử dụng mọi nguồn thông tin: Từ những thông tin nội... tức là xem xét sự luân chuyển của vốn, sự ảnh hưởng của các nhân tố khách quan và chủ quan đến hiệu quả sử dụng vốn Một trong những bộ phận quan trọng của vốn kinh doanh là vốn lưu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động Vì vậy, vốn lưu động không thể thiếu trong doanh nghiệp Việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng vốn, đặc biệt vốn lưu động là yêu cầu thiết yếu có tầm quan . vốn kinh doanh là vốn lưu động, nó là yếu tố bắt đầu và kết thúc của quá trình hoạt động. Vì vậy, vốn lưu động không thể thiếu trong doanh nghiệp. Việc sử dụng vốn và nâng cao hiệu quả sử dụng. đến lưu thông. Chính vì vậy việc sử dụng vốn lưu động có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp”. 1 1.1.2. Đặc điểm của vốn lưu động Vốn lưu động. xét tình hình sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH Xây dựng Vĩnh Hà trong giai đoạn 2011 – 2013. Phạm vi nghiên cứu: Sử dụng bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả hoạt động sản xuất