BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG o0o KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÓA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI Giáo viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Thị Vân Nga Sinh viên thực hiện : Đặng Vũ Minh Mã sinh viên : A16943 Chuyên ngành :Tài chính HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin chân thành bày tỏ lòng biết ơn với toàn thể Quý Thầy Cô trong Khoa Quản lý trường Đại học Thăng Long, những người đã hết lòng truyền đạt những kiến thức và kinh nghiệm quý báu cho em trong suốt thời gian học tập tại trường, đặc biệt là sự hướng dẫn tận tình của Cô Nguyễn Thị Vân Nga đã giúp em hoàn thành khóa luận tốt nghiệp này. Em cũng xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới đã tạo điều kiện cho em được thực tập, nghiên cứu tại Quý Công ty. Em xin cảm ơn các cô chú, anh chị thuộc phòng Kế toán cũng như tại các bộ phận khác tại Công ty, dù công việc bận rộn nhưng đã nhiệt tình cung cấp cho em số liệu và giải thích vướng mắc giữa lý thuyết và thực tế về các quy trình hoạt động của Công ty trong suốt thời gian thực tế lấy số liệu tại Công ty. Do năng lực và kinh nghiệm có hạn nên bài khóa luận của em còn nhiều hạn chế, em mong các thầy cô góp ý để bài viết có thể hoàn chỉnh hơn Hà Nội, ngày tháng năm 2014 Sinh viên thực hiện Đặng Vũ Minh LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp này là do tự bản thân thực hiện có sự hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn và không sao chép các công trình nghiên cứu của người khác.Các dữ liệu thông tin thứ cấp sử dụng trong Khóa luận là có nguồn gốc và được trích dẫn rõ ràng. Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm về lời cam đoan này! Sinh viên Đặng Vũ Minh MỤC LỤC PHẦN 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1 1.1. Vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động trong doanh nghiệp 1 1.1.2. Vai trò của vốn lưu động trong doanh nghiệp 2 1.1.3. Phân loại vốn lưu động trong doanh nghiệp 2 1.1.4. Các nhân tố ảnh hưởng đến vốn lưu động trong doanh nghiệp 5 1.2. Hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp 7 1.2.1. Khái niệm hiệu quả sử dụng vốn lưu động 7 1.2.2. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 9 1.3. Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp 13 1.3.1. Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp. 13 1.3.2. Các nhân tố ảnh hưởng tới việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động trong doanh nghiệp 14 1.3.3. Các biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp 16 PHẦN 2. THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÓA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI 19 2.1. Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 19 2.1.1. Sơ lược về Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 19 2.1.2. Lịch sử hình thành và phát triển 19 2.1.3. Sơ đồ bộ máy tổ chức 20 2.1.4. Chức năng, nhiêm vụ của từng bộ phận 20 2.1.5. Ngành nghề sản xuất kinh doanh 21 2.1.6. Quy trình sản xuất kinh doanh 22 2.1.7. Tình hình lao động của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 23 2.2. Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới giai đoạn 2010-2012 25 2.2.1. Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010-2012 25 2.2.2. Bảng cân đối kế toán của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới năm 2010-2012 29 2.3. Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 35 2.3.1. Cơ cấu tài sản và nguồn vốn của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 35 2.3.2. Các chỉ số đánh giá quản lý tài sản 36 2.3.3. Các chỉ số đánh giá khả năng thanh toán 38 2.3.4. Các chỉ tiêu về hiệu quả sinh lời 39 2.4. Đánh giá chung về tình hình sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 42 2.4.1. Những kết quả đạt được 42 2.4.2. Những tồn tại và nguyên nhân. 43 2.5. Thuận lợi và khó khăn của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 44 2.5.1. Thuận lợi trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty giai đoạn hiện nay 44 2.5.2. Khó khăn 45 PHẦN 3. MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÓA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI 47 3.1. Môi trƣờng kinh doanh 47 3.2. Định hƣớng phát triển của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 49 3.3. Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 50 3.3.1. Chủ động trong công tác huy động và sử dụng vốn lưu động. 50 3.3.2. Tổ chức và quản lý quá trình sản xuất kinh doanh. 53 3.3.3. Tổ chức tốt công tác tiêu thụ, thanh toán tiền hàng và thu hồi công nợ. 55 3.3.4. Tổ chức tốt công tác hạch toán kế toán và phân tích kinh tế. 56 3.3.5. Chú trọng phát huy nhân tố con người, đào tạo bồi dưỡng cán bộ. 57 3.3.6. Hoàn thiện các chính sách của Công ty TNHH Hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 58 3.4. Một số kiến nghị với cấp quản lý 59 KẾT LUẬN 61 TÀI LIỆU THAM KHẢO 62 PHỤ LỤC 63 DANH MỤC BẢNG BIỂU Sơ đồ 2.1:Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 20 Sơ đồ 2.1: Quy trình sản xuất kinh doanh chung trong Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 22 Bảng 2.1: Cơ cấu lao động của Công ty trong năm 2011 - 2012 23 Bảng 2.3:Bảng cân đối kế toán ngày 31-12 của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới năm 2010-2012 29 Bảng 2.4: Bảng tỷ trọng tài sản, nguồn vốn của Công ty giai đoạn 2010-2012 35 Bảng 2.5: Bảng đánh giá các chỉ số về các khoản phải thu 36 Bảng 2.6: Bảng đánh giá các chỉ số về các khoản phải thu 37 Bảng 2.7: Bảng đánh giá về khả năng thanh toán 38 Biểu đồ 2.1: Các chỉ tiêu đánh giá khả năng thanh toán trong giai đoạn 2010-2012 38 Bảng 2.8: Bảng đánh giá về tỷ suất sinh lời 40 Biểu đồ 2.2: Các chỉ tiêu đánh giá tỷ suất sinh lời giai đoạn 2010-2012 40 LỜI MỞ ĐẦU Hiện nay, nền kinh tế thế giới cũng như nền kinh tế trong nước vẫn đang trong quá trình hồi phục sau khi trải qua đợt khủng hoảng kinh tế trầm trọng. Đây là thời điểm khó khăn cho tất cả các doanh nghiệp, nhất là những doanh nghiệp vừa và nhỏ khi các doanh nghiệp này phải rất vất vả mới có thể duy trì lợi nhuận và mở rộng sản xuất kinh doanh, thậm chí là duy trì hoạt động vì nguồn vốn kinh doanh bị ảnh hưởng rất nhiều do khủng hoảng. Nền kinh tế nước ta là nên kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa và còn đang trong quá trình hoàn thiện nên có rất nhiều khác biệt so với các nền kinh tế khác. Thực hiện sản xuất kinh doanh trong cơ chế thị trường, vốn của doanh nghiệp là một trong những yếu tố quan trong giúp doanh nghiệp đủ khả năng canh tranh và thức đẩy phát triển. Công tác quản lý sử dụng hiệu quả nguồn vốn bao gồm nhiều khâu, nhiều phần hành khác nhau nhưng giữa chúng có mối quan hệ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý hiệu quả. Trong số đó, nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động là một mắt xích quan trọng không thể thiếu được. Bởi nó phản ánh tình hình biến động của thành phẩm, quá trình tiêu thụ và xác định kết quả cuối cùng của hoạt động sản xuất kinh doanh. Công ty TNHH Hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới có lĩnh vực kinh doanh rất đa dạng. Hiện nay có rất nhiều Công ty kinh doanh những dịch vụ và hàng hóa cùng chủng loại nên Công ty TNHH Hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới gặp phải sự cạnh tranh rất lớn. Xuất phát từ thực trạng của nền kinh tế và những tồn đọng trong doanh nghiệp mà em nhận thấy trong quá trình thực tập, em quyết định lựa chọn đề tài “Thực trạng và giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại Công ty TNHH Hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới” làm khóa luận tốt ngiệp của mình 1. Tình hình nghiên cứu: Cho đến nay, đã có nhiều bài viết và nghiên cứu về vấn đề sử dụng vốn lưu động: Bài viết : Nâng cao hiệu quả quản lý vốn lưu động tại các doanh nghiệp. Tác giả: TS.Nguyễn Thị Thu, Hoàng Hải Hạnh – Đại học kinh tế và quản trị kinh doanh Thái Nguyên, 2012 Bài viết: Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động. Tác giả: Trần Tất Đại, 2009 Tuy nhiên mỗi công ty hoạt động trong một lĩnh vực khác nhau lại có cách sử dụng vốn lưu động khác nhau.Vì vậy từ nghiên cứu đối tượng cụ thể là loại hình Công ty TNHH Hóa vật liệu và ứng dụng công nghệ mới để có cái nhìn tổng quát về các Công ty hoạt động theo lĩnh vực trên. 2. Mục đích nghiên cứu: - Nghiên cứu về những cơ sở lý thuyết cơ bản về vốn lưu động trong doanh nghiệp. - Đánh giá thực trạng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới trong giai đoạn từ năm 2010 đến 2012. - Nêu ra những thành tựu và hạn chế về vấn đề sử dụng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới - Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu: - Đối tượng: nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới. - Phạm vi: Nguồn vốn lưu động tại Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới từ năm 2010 đến năm 2012 4. Phƣơng pháp nghiên cứu: -Thu thập thông tin qua việc lấy số liệu bản cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, các sổ chi tiết, các hợp đồng. . . và đặc điểm hoạt động tại Công ty. -Thống kê-Phân tích – tính toán-So sánh 5. Kết cấu của khoá luận tốt nghiệp: Ngoài lời mở đầu, khóa luận tốt nghiệp được chia thành ba phần Phần 1: Những vấn đề lý luận cơ bản về vốn lƣu động và hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại doanh nghiệp Phần 2: Thực trạng hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới Phần 3: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động tại Công ty TNHH hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới. 1 PHẦN 1. NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ VỐN LƢU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 1.1. Vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.1.1. Khái niệm về vốn lưu động trong doanh nghiệp Vốn lưu động là giá trị những tài sản lưu động mà doanh nghiệp đã đầu tư vào quá trình sản xuất kinh doanh, đó là số vốn bằng tiền ứng ra để mua sắm các tài sản lưu động sản xuất và các tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh nghiệp được thực hiện thường xuyên, liên tục. Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh ngoài các tư liệu lao động các doanh nghiệp còn có các đối tượng lao động. Khác với các tư liệu lao động, các đối tượng lao động (như nguyên, nhiên, vật liệu, bán thành phẩm…) chỉ tham gia vào một chu kỳ sản xuất và không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu, giá trị của nó được chuyển dịch toàn bộ một lần vào giá trị sản phẩm. Những đối tượng lao động nói trên nếu xét về hình thái hiện vật được gọi là các tài sản lưu động, còn về hình thái giá trị được gọi là vốn lưu động của doanh nghiệp. Là biểu hiện bằng tiền của tài sản lưu động nên đặc điểm vận động của vốn lưu động luôn chịu sự chi phối bởi những đặc điểm của tài sản lưu động. Trong các doanh nghiệp người ta thường chia tài sản lưu động thành hai loại: tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông. Tài sản lưu động sản xuất bao gồm các loại nguyên, nhiên, vật liệu; phụ tùng thay thế, bán thành phẩm, sản phẩm dở dang. . . đang trong quá trình dự trữ sản xuất, chế biến. Còn tài sản lưu động lưu thông bao gồm các sản phẩm thành phẩm chờ tiêu thụ, các loại vốn bằng tiền, các khoản vốn trong thanh toán, các khoản chi phí chờ kết chuyển, chi phí trả trước. . . Trong quá trình sản xuất kinh doanh các tài sản lưu động sản xuất và tài sản lưu động lưu thông luôn vận động, thay thế và chuyển hoá lẫn nhau, đảm bảo cho quá trình sản xuất kinh doanh được tiến hành liên tục và thuận lợi. Vốn lưu động được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt đầu là tiền tệ sang hình thái vật tư, hàng hoá dự trữ. Khi vật tư dự trữ được đưa vào sản xuất, chúng ta chế tạo thành các bán thành phẩm. Sau khi sản phẩm sản xuất ra được tiêu thụ, vốn lưu động quay về hình thái tiền tệ ban đầu của nó. Quá trình sản xuất kinh doanh diễn ra liên tục, không ngừng, cho nên vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính chất chu kỳ tạo thành sự chu chuyển của vốn lưu động. Do có sự chu chuyển không ngừng nên vốn lưu động thường xuyên có các bộ phận tồn tại cùng một lúc dưới các hình thái khác nhau trong sản xuất và lưu thông. Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu được của quá trình tái sản xuất, là một bộ phận trực tiếp hình thành nên thực thể của sản phẩm. Trong cùng một lúc, vốn lưu động của doanh nghiệp được phổ biến khắp các giai đoạn luân chuyển và [...]... cứ vào những biện pháp chung để từ đó đề ra cho doanh nghiệp mình những biện pháp cụ thể, có tính khả thi nhằm nâng cao hiệu quả vốn lưu động của mình 18 PHẦN 2 THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƢU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH HÓA VẬT LIỆU VÀ ỨNG DỤNG CÔNG NGHỆ MỚI 2.1 Giới thiệu chung về Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới 2.1.1 Sơ lược về Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới. .. nhằm nâng cao tay nghề cho lao động Bên cạnh đó, Công ty cũng đào tạo, bổ sung kiến thức cho công nhân của Công ty 24 2.2 Tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới giai đoạn 2010-2012 2.2.1 Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty giai đoạn 2010-2012 Bảng 2.2:Bảng báo cáo kết quả kinh doanh của Công tyTNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ. .. yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty Là Công ty cổ phần cùng với việc tuân thủ các quy định về pháp luật của nhà nước và thực hiện theo các điều khoản trong điều lệ của Công ty, Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mớihiện nay có các phòng ban, bộ phận quản lý và điều hành như sau: Sơ đồ 2.1:Cơ cấu tổ chức của Công ty TNHH Hoá vật liệu và ứng dụng công nghệ mới Giám Đốc Phó Giám Đốc Sản... tới hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp Vì thế, việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là yêu cầu mang tính thường xuyên và bắt buộc đối với doanh nghiệp Đánh giá hiệu 7 quả sử dụng vốn sẽ giúp ta thấy được hiệu quả hoạt động kinh doanh nói chung và quản lý sử dụng vốn nói riêng Hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp là một phạm trù kinh tế phản ánh trình độ khai thác, sử dụng và quản lý nguồn vốn. .. không chỉ quan tâm tới đo lường hiệu quả sử 12 dụng của tổng nguồn vốn mà còn chú trọng tới hiệu quả sử dụng của từng bộ phận cấu thành nguồn vốn của doanh nghiệp đó là vốn cố định và vốn lưu động 1.3 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lƣu động trong doanh nghiệp 1.3.1 Sự cần thiết phải nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp Khi nước ta chuyển sang nền kinh tế thị trường... chẽ và khoa học để mọi công việc diễn ra nhịp nhàng, ăn khớp và tránh được lãng phí Có như vậy mới đảm bảo được hiệu quả sử dụng vốn lưu động Từ việc nghiên cứu, tìm hiểu các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp, chúng ta có một cái nhìn khái quát hơn để đưa ra những biện pháp cụ thể nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của doanh nghiệp 1.3.3 Các biện pháp nâng cao. .. ra để thực hiên nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Kết quả thu được càng cao so với chi phí vốn bỏ ra thì hiệu quả sử dụng vốn càng cao Do đó, nâng cao hiệu quả sử dụng vốn là điêù kiện quan trọng để doanh nghiệp phát triển vững mạnh Nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp phải đảm bảo các điều kiện sau: - Phải khai thác nguồn lực vốn một cách triệt để nghĩa là không để vốn nhàn rỗi mà không sử dụng, ... thể nói, quản lý vốn lưu động là bộ phận trọng yếu của công tác quản lý hoạt động tài chính của doanh nghiệp Quản lý vốn lưu động nhằm đảm bảo sử dụng vốn lưu động hợp lý, tiết kiệm và có hiệu quả Doanh nghiệp sử dụng vốn lưu động càng có hiệu quả thì càng có thể sản xuất được nhiều loại sản phẩm, nghĩa là càng tổ chức được tốt quá trình mua sắm, quá trình sản xuất và tiêu thụ Do vốn lưu động có rất... nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại doanh nghiệp Trong cơ chế thị trường, doanh nghiệp nhà nước cũng như các doanh nghiệp khác đều bình đẳng trước pháp luật, phải đối mặt với cạnh tranh, hoạt động vì mục tiêu lợi nhuận, tự chủ về vốn Do đó, việc nâng cao sử dụng vốn sản xuất kinh doanh nói chung và vốn lưu động nói riêng là vấn đề quan trọng và cần thiết Để sử dụng vốn lưu động có hiệu quả các... cán bộ quản lý tài chính Nếu có đủ các điều kiện khác mà không làm tốt công tác quản lý thì việc sử dụng vốn lưu động cũng không mang lại hiệu quả cao Cán bộ lãnh đạo, cán bộ quản lý tài chính phải năng động nhạy bén với thị trường, huy động linh hoạt các nguồn vốn có lợi nhất Trên đây là một số biện pháp cơ bản nhằm thực hiện nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động của các doanh nghiệp Trong thực tế, . viên hƣớng dẫn : Th.s Nguyễn Thị Vân Nga Sinh viên thực hiện : Đặng Vũ Minh Mã sinh viên : A16943 Chuyên ngành :Tài chính HÀ NỘI – 2014 LỜI CẢM ƠN Trước tiên, em xin chân thành bày