đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên

ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦAKIỂM TOÁN VIÊNĐạo đức nghề nghiệp kiểm toán lànhững cơ sở để đánh giá, kiểm tra chấtlượng kiểm toán cũng như đạo đức nghềnghiệp của các kiểm toán viên.. KHÁI NIỆM

KHÁI NIỆM

Đạo đức là một từ Hán Việt, được dùng từ xa xưa để chỉ một thành tố trong

tính cách và giá trị của một con người Đạo là con đường, đức là tính tốt hoặc những công trạng tạo nên

KHÁI NIỆM ĐẠO ĐỨC

ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA

KIỂM TOÁN VIÊN

Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán là

những cơ sở để đánh giá, kiểm tra chất

lượng kiểm toán cũng như đạo đức nghề

nghiệp của các kiểm toán viên

KHÁI NIỆM ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP

Đạo đức nghề nghiệp là những tiêu chuẩn, phẩm chất của một cá nhân trong quá trình làm việc, công tác, một hoạt động nào đó.

Thước đo hành vi của đạo đức nghề nghiệp phụ thuộc vào từng ngành nghề và lĩnh vực cụ thể.

NGUYÊN TẮC CƠ BẢN VỀ ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP KIỂM TOÁN

TÍNH CHÍNH TRỰC

Tính chính trực là sự trung thực, thẳng

thắn, hành xử một cách công bằng và

đánh tin cậy trong mọi công việc.

Kiểm toán viên chuyên nghiệp phải

thẳng thắn và trung thực trong tất cả các

mối quan hệ chuyên môn và kinh doanh

TÍNH KHÁCH QUAN

Khách quan là nhìn nhận sự vật, sự việc 1 cách thực tế và không thiên vị bất kỳ gì cả Kiểm toán viên chuyên nghiệp không để

sự thiên vị, xung đột lợi ích, ảnh hưởng không hợp lý của đối tượng khác chi phối các xét đoán chuyên môn của mình.

NĂNG LỰC CHUYÊN MÔN

VÀ TÍNH THẬN TRỌNG

Năng lực chuyên môn là khả năng và kiến thức của một cá nhân trong một lĩnh vực nghề nghiệp

Nguyên tắc thận trọng là việc xem xét, cân nhắc, phán đoán cần thiết để lập các ước tính kế toán.

Yêu cầu kiểm toán viên phải:

Duy trì kiến thức, kỹ năng chuyên môn Hành động thận trọng theo quy định

TÍNH BẢO MẬT

Tính bảo mật là tính riêng tư của nội dung thông tin được đảm bảo theo đúng các tiêu chí trong một thời gian xác định.

Yêu cầu kiểm toán viên không được:

Tiết lộ bất hợp pháp thông tin

Sử dụng những thông tin mật

để phục vụ lợi ích cá nhân hay lợi ích của bên thứ ba

TƯ CÁCH NGHỀ NGHIỆP

Yêu cầu kiểm toán viên phải tuân thủ pháp luật và các quy định có liên quan và tránh bất kỳ hành vi sẽ làm giảm uy tín nghề nghiệp

của mình.

Tư cách nghề nghiệp là

cách cư xử, biểu hiện

phẩm chất đạo đức của

bản thân trong quá trình

thực hiện công việc

chuyên môn

TÍNH TUÂN THỦ CHUẨN MỰC CHUYÊN MÔN

Người làm kiểm toán phải thực hiện công việc

kiểm toán theo những kỹ thuật và chuẩn mực

chuyên môn đã quy định trong chuẩn mực

kiểm toán Việt Nam quy định của Hội nghề

nghiệp và các quy định pháp luật hiện hành

CÁC NGUY CƠ ẢNH HƯỞNG VIỆC TUÂN

THỦ ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP KIỂM TOÁN

Nguy cơ do tư lợi

Nguy cơ từ sự quen thuộc

Nguy cơ về sự bào chữa

CHƯƠNG 2: VẬN DỤNG

01

02

03

Điều tra vụ án xảy ra tại Công

ty Tân Hoàng Minh

Vụ bê bối của tập đoàn kiểm toán PricewaterhouseCoopers tại Australia

Giải pháp hạn chế vi phạm đạo đức nghề nghiệp của kiểm toán viên

Điều tra vụ án xảy ra tại Công ty Tân Hoàng Minh

Công ty Tân Hoàng Minh, dưới sự chỉ đạo của Chủ tịch

kiêm Tổng Giám đốc Đỗ Anh Dũng, đã tạo ra một loạt

công ty ảo (Ngôi Sao Việt, Soleil, Cung Điện Mùa Đông).

Sử dụng các công ty ảo để tạo ra các hoạt động kinh

doanh giả mạo thông qua các hợp đồng "khống" (hợp

đồng hợp tác đầu tư, đặt cọc, mua bán cổ phần) để phát

hành trái phiếu riêng lẻ

Công ty Kiểm toán Nam Việt chi nhánh phía Bắc, dưới sự

chỉ đạo của Giám đốc Bùi Thị Ngọc Lân, đã kiểm toán báo

cáo tài chính của các công ty này một cách sai lệch và

không tuân theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam

2.1.1 Tổng quan về vụ bê bối

Thiếu khách quan trong việc thực hiện kiểm toán

2.1.1 Sai phạm của

Kiểm toán viên

gồm các yếu tố sau đây:

Quyền lợi cá nhân hoặc lợi ích tài chính

Sự thiếu hiểu biết hoặc chuyên môn yếu

Áp lực thời gian

Vụ bê bối của tập đoàn kiểm toán

Pricewaterhouse Coopers tại

Australia

Tổng quan về vụ gian lận

PwC là một công ty dịch vụ chuyên nghiệp toàn cầu cung cấp dịch vụ kế toán và tư vấn hàng đầu thế giới

Năm 2015, Chính phủ Australia đã yêu cầu chuyên gia thuế quốc tế Peter-John Collins của PwC giúp xây dựng Luật chống trốn thuế đa quốc gia

Peter-John Collins đã sử dụng tài liệu mật thu thập được để trục lợi bất hợp pháp và bán cho ít nhất 53 đối tác

Phản ứng ban đầu của công ty kế toán đối với vụ

bê bối là tuyên bố: Collins rời công ty Sau đó, Giám đốc điều hành của PwC Australia, Tom Seymour từ chức

Sai phạm của kiểm

toán viên

Không giữ đúng chuẩn mực về tính bảo mật của thông tin

THỨ NHẤT

Không thực sự tuân thủ đầy đủ các chuẩn mực về chuyên môn

THỨ HAI

NGUYÊN NHÂN CỦA NHỮNG SAI PHẠM

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VI PHẠM ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

Nên đưa học phần Đạo đức nghề nghiệp kiểm toán vào giảng dạy

Góc độ trường đại học:

Phải có kiến thức và sự hiểu biết rộng và toàn diện ở nhiều

lình vực và khía cạnh liên quan đến nghề nghiệp

Về kiểm toán viên:

Nắm rõ yêu cầu chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp ở Thông tư

số 70/2015/TT-BTC

Nâng cao phát triển chuyên môn nghiệp vụ qua các khóa học,

thường xuyên học hỏi, chia sẻ kinh nghiệm với đồng nghiệp

Thường xuyên tư dưỡng và rèn luyện phẩm chất của một cán bộ

nghề nghiệp, trực quan, độc lập, vô tư, công bằng, cẩn thận,

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VI PHẠM ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

Lãnh đạo bằng đạo đức

Biên soạn các tiêu chí đạo đức tại nơi làm việc dựa vào chuẩn mực đạo đức

nghề nghiệp kiểm toán

Chú trọng nâng cao kiến thức và kỹ năng nghề nghiệp cho nhân viên

Thường xuyên rập huấn, nhắc nhở tất cả kiểm toán viên trong công ty

Góc độ công ty kiểm toán:

Xây dựng các cơ chế tuyên truyền yêu cầu về chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp

Về phía các hội nghề nghiệp:

Tăng cường công tác đào tạo, tập huấn

Tạo ra môi trường kinh doanh bình đẳng, minh bạch

Góc độ cơ quan nhà nước:

Tăng cường kiểm tra, giám sát các hội viên, KTV trong hoạt động nghề nghiệp

Đưa ra những quy định bắt buộc về thực hành đạo đức nghề nghiệp

Đưa ra những mức xử phạt nặng hơn đối với những công ty kiểm toán và

kiểm toán viên vi phạm đạo đức nghề nghiệp.

GIẢI PHÁP HẠN CHẾ VI PHẠM ĐẠO ĐỨC NGHỀ NGHIỆP CỦA KIỂM TOÁN VIÊN

CẢM ƠN CÔ VÀ

CÁC BẠN ĐÃ

LẮNG NGHE!