báo cáo thực tập lần 1 đề tài kế toán bán hàng và xác định kết quả bán hàng tại công ty cổ phần thương mại vận tải ruby

Và hiện nay, sau nhiều năm hoạt động, công ty đã gặt hái đượcnhiều thành công trong lĩnh vực vận tải đường bộ và đã đã có một lượng lớn cáckhách hàng tin cậy là các doanh nghiệp lớn như

HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA KẾ TOÁN

BÁO CÁO THỰC TẬP LẦN 1Đề

tài : “Kế toán Bán hàng và Xác định kết quả bán hàng

tại Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Ruby”

Trong những năm gần đây, nền kinh tế Việt Nam đã có những sự phát triểnmới làm thay đổi bộ mặt nền kinh tế quốc dân Song song với nó là sự thay đổi vàhoàn thiện bộ máy kế toán, đây là một bộ phận không thể thiếu của quản lý kinh

tế tài chính, nó cung cấp các thông tin cho quản lý, sản xuất kinh doanh Vấn đềđặt ra là làm sao có thể tối đa hóa lợi nhuận, dần hoàn thiện, nâng cao chất lượngsản phẩm để từ đó cải thiện đời sống cho cán bộ, công nhân viên và thực hiện tốtmọi nghĩa vụ đối với Nhà nước Để giải quyết vấn đề trên, bên cạnh áp dụng khoahọc công nghệ tiên tiến vào sản xuất, các doanh nghiệp nói chung cần tổ chức hệthống kế toán phải ngày càng hoàn thiện, phù hợp với điều kiện hoạt động củamình, đảm bảo cung cấp thông tin đầy đủ, chính xác, kịp thời để đáp ứng đượcmục tiêu

Là một doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực vận tải, công ty Ruby luônquan tâm đến việc xây dựng một thương hiệu vận tải trong và ngoài nước hàngđầu Việt Nam Và hiện nay, sau nhiều năm hoạt động, công ty đã gặt hái đượcnhiều thành công trong lĩnh vực vận tải đường bộ và đã đã có một lượng lớn cáckhách hàng tin cậy là các doanh nghiệp lớn như Sông Đà và Lilama, Fecon, Nhận thức được tầm quan trọng của công tác kế toán bán hàng vận dụng lýluận đã được học tập tại trường kết hợp với thực tế thu nhận được từ công tác kếtoán tại “Công ty Cổ phần Ruby Việt Nam”, em đã học hỏi được rất nhiều kinhnghiệm cho bản thân Đồng thời em nhận thấy có rất nhiều vấn đề tồn tại cần bànluận trong công tác kế toán của công ty Nếu tìm ra nguyên nhân và hướng giảiquyết đúng đắn em tin rằng đó sẽ là chiếc chìa khóa thành công cho Công ty Cổphần Thương mại vận tải Ruby nói riêng và cho ngành vận tải cả nước nói chungtrong xu thế cạnh tranh gay gắt của nền kinh tế thị trường Em xin cảm ơn cácphòng ban trong công ty đã giúp đỡ em rất nhiều trong việc tìm hiểu số liệu vàtình hình phát triển về công ty, cảm ơn sự hướng dẫn nhiệt tình của TH.S Cấn Mỹ

Dung giúp em có thêm kiến thức và sự hiểu biết để hoàn thành báo cáo này Bảnbáo cáo thực tập của em gồm hai chương:

Chương 1: Tổng quan chung về Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Ruby Chương 2: Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán của Công ty

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫnkhông tránh khỏi những thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý k iếncủa giảng viên hướng dẫn TS.Cấn Mỹ Dungvà cán bộ Phòng kế toán Công ty Cổphần Thương mại vận tải Ruby để Bản báo cáo của em được hoàn thiện hơn

CHƯƠNG I

TỔNG QUAN CHUNG VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN RUBY VIỆT NAM

1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty Cổ phần Ruby Việt Nam

1.1 Khái quát về công ty:

- Tên Công ty Công Ty Cổ phần thương mại vận tải Ruby :

- Tên nước ngoài RUBY TRADING TRANSPORT JOINT STOCK:

COMPANY

- Trụ sở chính: 399 Hoàng Hoa Thám, Liễu Giai, Ba Đình, Hà Nội

- Điện thoại: 0437521575 Fax: 0437521575

1.2 Quá trình phát triển của công ty:

Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Rubyđược thành lập theo Giấy phépđăng ký kinh doanh số 0106160211 do Sở Kế hoạch và Đầu tư thành phố Hà Nộidưới hình thức Công ty cổ phần (trước đó công ty có tên là Công ty cổ phần côngnghệ y tế TRIAN cũng do bà Trần Thị Mai Liên làm đại điện) Các nhóm ngànhnghề chủ yếu theo đăng ký kinh doanh bao gồm: vận tải đường bộ trong và ngoàinước; sản xuất thiết bị y tế; in ấn; sửa chữa máy móc; xây dựng công trìnhMặc dù trong vài năm gần đây, ảnh hưởng của dịch Covid-19 cùng với đó lànhu cầu xã hội ngày càng tăng cao, nhưng công ty vẫn đạt được doanh thu mong

muốn , mục tiêu trong những năm tới là luôn phấn đấu để không ngừng cải tiến,nâng cao chất lượng dịch vụ nhằm thoả mãn một cách cao nhất các yêu cầu củakhách hàng mà Công ty cung cấp

2 Chức năng, nhiệm vụ, ngành nghề kinh doanh và đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty Cổ phần thương mai vận tải Ruby

Chức năng, nhiệm vụ

Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Ruby là một đơn vị hạch toán độc lập,

có chức năng chủ yếu là vận tải hàng hóa, cho thuê và sửa chữa máy móc, xâydựng công trình, nhà ở,

Để không ngừng nâng cao hiệu quả sản xuất, kinh doanh, đảm bảo tốt chođời sống nhân viên trong Công ty và thực hiện đầy đủ nghĩa vụ cho ngân sáchNhà nước trong điều kiện cạnh tranh gay gắt của cơ chế thị trường hiện nay, Công

ty luôn quan tâm đến việc mở rộng ngành nghề kinh doanh của mình nhằm mụcđích mở rộng thị trường

Ngành nghề và đặc điểm sản xuất kinh doanh

Ngành nghề kinh doanh chính của Công ty bao gồm:

-Sản xuất thiết bị, dụng cụ y tế, nha khoa, chỉnh hình và phục hồi chức năng.-Sửa chữa máy móc, thiết bị

Sửa chữa và bảo dưỡng phương tiện vận tải (trừ ô tô, mô tô, xe máy và xe cóđộng cơ khác)

-Xây dựng công trình đường sắt và đường bộ

Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình (Chi tiết: - Bán buôn dược phẩm; - Bán buôn dụng cụ y tế: bông, băng, gạc, dụng cụ cứu thương, kim tiêm ; - Bán buôn máy, thiết bị y tế loại sử dụng trong gia đình như: máy đo huyết áp, máy trợ thính -

Bán buôn nước hoa, hàng mỹ phẩm và chế phẩm vệ sinh - Bán buôn giường, tủ, bàn ghế và đồ dùng nội thất tương tự - Bán buôn đồ điện gia dụng, đèn và bộ đèn điện)-Vận tải hàng hóa bằng đường bộ ( ngành nghề chính hiện nay)

3 Đặc điểm tổ chức quản lý tại Công ty Cổ phần thương mại vận tải

Ruby

Bộ máy của Công ty được tổ chức theo mô hình trực tuyến- chức năng Giữa ban lãnh đạo và các bộ phận phòng ban trong Công ty có mối quan hệ chức năng,

hỗ trợ lẫn nhau Tổ chức bộ máy của Công ty bao gồm:

3.1 Giám đốc: Trần Thị Mai Liên

Là người điều hành mọi hoạt động của công ty và là người chịu trách nhiệm

về kết quả hoạt động của công ty trước Hội đồng thành viên

3.2 Kế toán trưởng: Phạm Thị Hồng Loan

Chịu trách nhiệm trước pháp luật về chế độ kế toán, thống kê, quản lý tàichính của công ty Đảm bảo cho hoạt động kinh doanh của Công ty theo nguyêntắc hiệu quả, bảo toàn và phát triển vốn, trực tiếp điều hành phòng kế toán tài vụ

3.3 Các phòng ban:

+ Phòng Kinh doanh:

Có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng trong và ngoài nước, lập bảng báo giátrình bày lên cho giám đốc để đưa giá đánh giá thích hợp nhất cho từng gói cước.Duy trì mối quan hệ bền vững với các khách hàng tiềm năng Tìm kiếm thêm cáckhách hàng trong và ngoài nước

+ Phòng Tài chính-Tổng hợp:

Có nhiệm vụ quản lý, tham mưu cho Giám đốc công ty trong công tác quản

lý Tài chính - Kế toán, hướng dẫn kiểm soát việc thực hiện hạch toán kế toán tạiđơn vị, quản lý theo dõi tình hình tài sản cũng như việc sử dụng vốn của công ty,thực hiện đầy đủ công tác ghi chép sổ sách các nghiệp vụ phát sinh trong toàn

công ty Đồng thời kiểm tra, xét duyệt, tổng hợp số liệu để lập báo cáo tài chínhcủa công ty.

1 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty

1.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán trong công ty

a, Số lượng nhân viên kế toán:

Phòng Kế toán tại công ty gồm 03 nhân viên kế toán có nhiệm vụ thu thập

xử lý thông tin kế toán thống kê trong phạm vi toàn công ty, trên cơ sở đó phântích lập báo cáo tài chính giúp giám đốc Công ty ra các quyết định Một kế toántrong Công ty phụ trách một hoặc hai phần hành kế toán Việc phân công lao động

kế toán như vậy sẽ tránh nhầm lẫn, giảm bớt được gánh nặng công việc, tập trungchuyên môn hiệu quả Mỗi kế toán có chức năng, nhiệm vụ riêng và phải chịutrách nhiệm về phần hành mình phụ trách Ngoài ra, quá trình kế toán còn baogồm các công việc như truyền đạt thông tin và giải thích các thông tin cần thiết,đưa ra định hướng tài chính cho việc ra các quyết định của nhà quản trị

b, Mô hình tổ chức bộ máy kế toán:

Tổ chức bộ máy kế toán trước hết phải xác định số lượng nhân viên kế toán,nhiệm vụ của từng bộ phận kế toán, mối quan hệ giữa phòng kế toán với cácphòng ban có liên quan khác trong công ty

Tổ chức hạch toán phải đơn giản, rõ ràng, dễ hiểu , phân công trách nhiệmhợp lý , khoa học Áp dụng phương pháp hạch toán phù hợp, nhằm quản lý chặtchẽ hoạt động sản xuất kinh doanh.

Xuất phát từ đặc điểm tổ chức kinh doanh, tổ chức quản lý cũng như đặcđiểm của kế toán phù hợp với điều kiện và trình độ quản lý Công ty cổ phầnThương mại vận tải Rubytổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung Theo

mô hình này, toàn bộ công tác kế toán đều được thực hiện tại phòng kế toán củacông ty

- Kế toán trưởng

Là người đứng đầu bộ máy kế toán có nhiệm vụ tham mưu chính về công tác

kế toán - tài chính của toàn Công ty Kế toán trưởng là người có năng lực, trình độchuyên môn cao, nắm chắc các chế độ kế toán hiện hành của Nhà nước để chỉ đạohướng dẫn các bộ phận mình phụ trách, đồng thời chịu trách nhiệm tổng hợp tất

cả các phần hành kế toán và lập báo cáo quyết toán Tham gia ý kiến với Ban lãnhđạo về việc tuyển dụng, thuyên chuyển, tăng lương, khen thưởng, kỷ luật vớingười làm kế toán, thủ kho, thủ quỹ trong công ty; Báo cáo bằng văn bản cho cấptrên khi phát hiện các vi phạm pháp luật về tài chính, kế toán trong công ty.Kếtoán trưởng phải luôn tổng hợp thông tin kịp thời, chính xác, cùng ban giám đốcphát hiện những điểm mạnh yếu về công tác tài chính kế toán của Công ty để racác quyết định kịp thời Đồng thời phải chịu trách nhiệm trước giám đốc Công ty

về tất cả số liệu báo cáo kế toán tài chính của Công ty

- Kế toán doanh thu, công nợ, Thuế

Có nhiệm vụ viết hóa đơn hàng hóa bán ra, kê khai doanh thu từng loạihàng hóa, theo dõi quản lý tình hình thanh toán tiền nước, tiền lắp đặt của kháchhàng, tình hình thanh toán công nợ nội bộ, các khoản tạm ứng Theo dõi, kê khaiThuế trên phần mềm: Thuế GTGT đầu vào, Thuế GTGT đầu ra, Thuế TNDN,Thuế TNCN ( nếu có)

- Kế toán vốn bằng tiền, thanh toán lương, BHXH và BHYT, thủ quỹ:

Có nhiệm vụ mở sổ quỹ tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi tình hình thuchi về các khoản thu tiền nước, tiền lắp đặt, mua vật tư, chi trả các khoản dịch vụmua ngoài Căn cứ vào các chứng từ thanh toán phát sinh để lập phiếu thu, phiếuchi và làm thủ tục thanh toán Căn cứ vào các phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ,giấy báo có của ngân hàng, kế toán vốn bằng tiền phân loại và ghi sổ sách có liênquan Hàng ngày đối chiếu giữa sổ sách kế toán với sổ quỹ và kết quả kiểm traquỹ

Tổ chức hạch toán đúng thời gian, số lượng, chất lượng kết quả lao động củaCBCNV trong công ty, thanh toán kịp thời tiền lương và các khoản trích theolương, phân tích tình hình sử dụng quỹ lương

Có nhiệm vụ theo dõi tình hình nhập, xuất, tồn quỹ tiền mặt, tiền gửi ngânhàng hàng ngày và cuối tháng cùng với kế toán vốn bằng tiền, đối chiếu, kiểm kêtồn quỹ để lập báo cáo kiểm quỹ

2 Chính sách kế toán áp dụng tại công ty

a, Tổ chức hạch toán kế toán

- Chế độ kế toán áp dụng tại Công ty: theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC của Bộ trưởng bộ tài chính ban hành chế độ kế toán doanh nghiệp

- Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ sử dụng: Việt Nam đồng

- Phương pháp kế toán chi tiết hàng tồn kho: Phương pháp bình quân gia quyền.

- Công ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ

- Công ty ghi sổ theo hình thức Nhật kí chung

Báo cáo tài chính

Sổ quỹ

b Sơ đồ tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung

Sơ đồ 2.1.: Tổ chức hạch toán kế toán theo hình thức Nhật kí chung Ghi chú:

Ghi hàng ngày

Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ

Kiểm tra đối chiếu, kết chuyển

Hàng ngày căn cứ vào các chứng từ được dùng làm căn cứ ghi sổ, trước hết ghinghiệp vụ phát sinh vào sổ nhật ký chung, sau đó tự phần mềm kế toán sẽ ghi vào sổcái theo các tài khoản kế toán phù hợp, rồi ghi vào các sổ chi tiết có liên quan Saukhi đã kiểm tra đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên sổ cái và bảng tổng hợp chi tiếtđược dùng để lập các Báo cáo tài chính Về nguyên tắc tổng số phát sinh Nợ và tổng

số phát sinh Có trên bảng cân số phát sinh phải bằng tổng số phát sinh Nợ và tổng số

PHẦN MỀM KẾ TOÁN

MÁY VITÍNH

phát sinh Có trên sổ Nhật ký chung cùng kỳ Công ty không lập Nhật ký đặc biệt

Để giảm nhẹ công tác kế toán vốn phức tạp tại đơn vị, công ty đã sử dụng phầnmềm kế toán MISA để thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại doanhnghiệp

Quy trình ghi sổ kế toán của Công ty được thể hiện qua sơ đồ sau:

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ phần mềm kế toán áp dụng tại Công ty

Ghi chú: Nhập số liệu hàng ngày

In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm

Đối chiếu, kiểm tra

Trích sổ nhật ký chung năm 2020

3 Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán tại công ty

3.1 Quy trình kế toán tại công ty

Công ty áp dụng hình thức Nhật Ký Chung trong điều kiện có sử dụng kế toántrên máy Đây là hình thức kế toán khá đơn giản, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh căn

cứ vào chứng từ gốc để ghi vào sổ Nhật Ký Chung theo trình tự thời gian và nộidung nghiệp vụ kinh tế Phản ánh mối quan hệ khách quan giữa các đối tượng kếtoán (quan hệ đối ứng giữa các tài khoản) Việc hạch toán các nghiệp vụ vào sổ kếtoán, lập các báo cáo kế toán đều được thực hiện trên máy Các máy tính ở phòng kếtoán và các máy tính của phòng kinh doanh được nối mạng với nhau nên đảm bảoviệc chuyển số liệu lên phòng kế toán được thuận tiện, nhanh chóng và kịp thời Việcứng dụng máy vi tính vào công tác kế toán vừa giảm bớt công việc ghi chép đồngthời tránh được sự trùng lắp các nghiệp vụ, tăng tốc độ xử lý thông tin, lập các Báocáo Tài chính nhanh chóng và cung cấp số liệu kịp thời cho yêu cầu quản lý.Hình thức nhật ký chung bao gồm các loại sổ kế toán sau:

- Sổ nhật kí chung

- Sổ cái các tài khoản

- Các bảng kê

- Sổ, thẻ kế toán chi tiết

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo cáctham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủ chế

độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý mộtcách hợp lý, khoa học

Hiện nay tại Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Rubyđang đưa vào sử dụng

“hệ thống phần mềm kế toán máy Fast” nhằm hỗ trợ và giúp cho công việc của các

kế toán viên được giảm bớt, nhẹ nhàng hơn Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kếtoán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phân loại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phátsinh rồi nhập liệu kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên

máy với chứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kếtchuyển Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu saumột số thao tác nhất định trên phần mềm sử dụng.

Trước khi áp dụng phần mềm kế toán, kế toán công ty tổ chức khai báo cáctham số hệ thống phù hợp với tổ chức công tác kế toán của công ty và tuân thủ chế

độ kế toán hiện hành đồng thời mã hoá các danh mục đối tượng cần quản lý mộtcách hợp lý, khoa học

Hàng ngày, căn cứ vào chứng từ gốc, kế toán viên sẽ kiểm tra chứng từ, phânloại chứng từ theo đối tượng, nghiệp vụ phát sinh rồi xác định tài khoản ghi Nợ, tàikhoản ghi Có để nhập dữ liệu vào phần mềm máy vi tính theo các phân hệ được thiết

Lập chứng từ

Cập nhật vào máy

Lên báo cáoTổng hợp số liệu cuối tháng

BÁO CÁO TÀI CHÍNH, SỔ SÁCH KẾ TOÁN

Sơ đồ 3.2: Trình tự hạch toán trên phần mềm kế toán

Kế toán luôn phải kiểm tra tính chính xác, khớp đúng số liệu trên máy vớichứng từ gốc Máy tính sẽ thực hiện các bút toán hạch toán, phân bổ, kết chuyển.Đồng thời, các báo cáo kế toán sẽ được kết xuất từ các số liệu ban đầu sau một sốthao tác nhất định trên phần mềm sử dụng Theo quy trình của phần mềm kế toán,các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Nhật ký chung) và các sổ,thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng (hoặc bất kỳ vào thời điểm cần thiết nào), kế toán thực hiện các thaotác khóa sổ (cộng sổ) và lập BCTC Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệuchi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin

đã được nhập trong kỳ

Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết được in ra giấy,đóng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định

3.2 Giới thiệu phần mềm kế toán công ty đang áp dụng

Hiện nay Công ty Cổ phần Thương mại vận tải Rubyđang sử dụng phần

mềm kế toán Fast

3.2.1 Một số đặc điểm của phần mềm:

- Mô hình hoá chức năng, quy trình làm việc bằng sơ đồ các phân hệ trên mànhình

- Giao diện trực quan bằng tiếng Việt, dễ nhập liệu

- Quản lý tiền tệ theo nhiều đơn vị tiền tệ

- Quản lý chi tiết vật tư hàng hoá theo: mã hàng, nhóm hàng, nguồn gốc, khohàng, nhà cung cấp, người mua, vv…

- Quản lý tài sản cố định chi tiết theo: mã tài sản, tên tài sản, nguyên giá, giá trịcòn lại, hao mòn luỹ kế, nguồn hình thành tài sản, vv…

- Quản lý công nợ phải thu - phải trả chi tiết từng khách hàng theo từng hoá đơn

- Quản lý chi phí và tính giá thành đến từng đơn hàng, sản phẩm, công trình

- Xác định hiệu quả kinh doanh đến từng ngành nghề, hoạt động kinh doanh,nhóm - hàng, mặt hàng, công trình, nhân viên, thị trường

- Tất cả các báo cáo đều có thể lọc số liệu theo nhiều tiêu thức khác nhau

- An toàn dữ liệu với tính bảo mật cao, phân quyền chi tiết cho từng kế toán, dễdàng tích hợp với những chức năng mới phù hợp từng giai đoạn phát triển doanhnghiệp

- Vốn bằng tiền của công ty bao gồm: Tiền mặt tại quỹ, tiền gửi ngân hàng

Kế toán vốn bằng tiền tuân thủ những nguyên tắc sau :

- Sử dụng đơn vị tiền tệ thống nhất là đồng Việt Nam

- Vào cuối mỗi kỳ, kế toán điều chỉnh lại các loại ngoại tệ theo giá thực tế

Kế toán vốn bằng tiền phải thực hiện các nghĩa vụ phản ánh chính xác ,kịp thời ,đầy

đủ số hiện có và tình hình biến động của các khoản mục vốn bằng tiền Kiểm tragiám sát chặt chẽ việc tuân thủ các quy định và thủ tục quản lý các khoản mực vốnbằng tiền

Phiếu thu (Mẫu số 01-TT)

Phiếu chi (Mẫu số 02-TT)

Sổ kế toán chi tiết tiền mặt

Sổ tiền gửi ngân hàng

Sổ nhật ký chứng từ

- Quy trình thực hiện :

Ghi chú:

-Quy trình luân chuyển chứng từ:

Trưởng phòng tài chính-kế toán, Giám đốc Ký duyệt (3)

Bộ phận kế toán liên quan Ghi sổ kế toán liênquan (8)

Sơ đồ Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt.

Cụ thể hóa:

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viênviết giấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kế toán thuchi

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thu chi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ,tính trung thực của bộ chứng từ

(3) Sau đó chuyển trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đốivới những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn công nhân thì kế toánthu chi tự cân đối

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chi tiền 3liên

(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi

(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viêncông ty Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằng chữ, ngàytháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liên phiếu chi Thủ quỹ kýxác nhận đã chi tiền vào vị trí thủ quỹ trên tờ phiếu chi, chuyển liên 3 cho người nộp

tiền giữ, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹ sau đó tập hợp cuối ngày chuyển trả liên 1 cho

kế toán thu chi

(7) Cuối ngày kế toán thu chi kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủquỹ, kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển cho các bộ phận liên quan ghi sổ

kế toán liên quan

(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiếnhành ghi sổ kế toán liên quan

(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định

(4) Kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, lưu liên 1

(5) Kế toán thu chi chuyển liên 2 cho bộ phận liên quan ghi sổ kế toán liênquan

Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định, định kỳ

5 ngày Giám đốc sẽ kiểm tra

Trích: Phiếu thu và phiếu chi và giấy nộp tiền và tài khoản ngân hàng