ận Lu BÀI TẬP NHĨM vă MƠN HỌC THANH TỐN QUỐC TẾ n Vũ Đức Thành ạc th Thành viên nhóm: Vũ Hải Nam Trần An Khang Nguyễn Thu Hiền sĩ Lâm Gia Hoàng n Ki h Đề tài: Phương thức toán COD/CAD phương thức ghi sổ tế ận Lu Phương thức toán trả tiền COD/CAD Đối với toán quốc tế 1.1 Khái niệm vă I n ạc th CAD (Cash Against Documents) phương thức tốn tổ chức nhập dựa sở hợp đồng ngoại thương yêu cầu ngân hàng bên xuất mở tài khoản tín thác (Trust account) với số dư tài khoản 100% trị giá hợp đồng, để toán tiền cho tổ chức xuất tổ chức xuất xuất trình đầy đủ chứng từ theo thỏa thuận sĩ n Ki COD (Cash on Delivery) phương thức toán mà người nhập trả tiền cho người xuất sau người xuất hoàn thành nghĩa vụ giao hàng nơi giao hàng định h 1.2 Qui trình tốn - Bước 1: Nhà nhập yêu cầu ngân hàng mở cho tài khỏan tín thác, số dư tài khỏa 100% trị gía hợp đồng dùng để tốn cho nhà xuất khẩu, theo ghi nhớ (Memorandum) thỏa thuận nhà nhập ngân hàng - Bước 2: Ngân hàng thông báo cho nhà xuất biết - Bước 3: Nhà xuất giao hàng cho người nhập theo thỏa thuận hợp đồng - Bước 4: Nhà xuất lập chứng từ xuất trình cho ngân hàng.  - Bước 5: Ngân hàng kiểm tra chứng từ, đối chiếu với ghi nhớ, phù hợp tốn cho nhà xuất - Bước 6: Ngân hàng chuyển chứng từ cho nhà nhập tốn tài khoản tín thác.  tế Ngân hàng Nhà xuất Nhà nhập ận Lu 1.3 vă Trách nhiệm bên phương thức toán giao chứng từ trả tiền – CAD * Nhà xuất khẩu: - Chuẩn bị hàng đảm bảo quy định chất lượng, mẫu mã… nêu hợp đồng - Chuẩn bị chứng từ theo quy định - Sau giao hàng xong gửi chứng từ giao hàng cho Ngân hàng bên nhập - Sau hoàn thành nghĩa vụ giao hàng xuất trình chứng từ cho Ngân hàng để nhận tiền toán n ạc th sĩ h n Ki * Nhà nhập khẩu: - Liên hệ với Ngân hàng để đề nghị họ mở tài khoản tín thác toán cho hợp đồng ngoại thương ký - Chuyển đầy đủ số tiền ký quỹ cho Ngân hàng - Thanh tốn đầy đủ số tiền cịn lại cho Ngân hàng để nhận chứng từ giao hàng tế * Ngân hàng: - Mở tài khoản tín thác cho Nhà nhập - Thông báo cho Nhà xuất việc mở tài khoản nhà nhập - Kiểm tra tính đầy đủ chứng từ mà Ngân hàng nhận từ Nhà xuất - Thanh toán cho Nhà xuất sau kiểm tra chứng từ hợp lệ - Chuyển chứng từ cho Nhà nhập tốn tài khoản tín thác 1.4 Nhận xét: - Có lợi cho nhà xuất nào nhập kí đủ quỹ ngân hàng giao hàng - Ngân hàng kiểm tra loại chứng từ, không kiểm tra nội dung chứng từ, nhà nhập gặp rủi ro việc nhận hàng nội dung chứng từ không phù hợp với hàng hóa thực tế giao 1.5 Ứng dụng - Quan hệ bạn hàng tốt thân tín hai bên xuất nhập khẩu, đặc biệt người nhập phải tin tưởng người xuất ận Lu - Khi bán mặt hàng khan thị trường nhà xuất muốn có đảm bảo chắn toán vă n - Nhà nhập phải có đại diện bên nước nhà xuất chứng từ mà nhà nhập yêu cầu nhà xuất xuất trình có giấy chứng nhận đại diện người mua việc giao hàng hóa th Ưu nhược điểm phương thức giao chứng từ trả tiền CAD a Ưu điểm – Thủ tục toán đơn giản – Chuyển từ Ngân hàng phục vụ Người nhập qua Người xuất nhanh – Người xuất toàn phương thức có lợi: giao hàng xong nhận tiền ngay, chứng từ xuất trình đơn giản b Nhược điểm –Người nhập phải có đại diện hay chi nhánh nước Người xuất phải xác nhận hàng hố trước gửi –Việc kí quỹ để thực CAD, dẫn đến ứ đọng vốn Ngân hàng Nếu người xuất khơng giao hàng tiền kí quỹ không hưởng lãi suất ạc 1.6 sĩ h n Ki tế 1.7 Bộ chứng từ phương thức giao chứng từ trả tiền CAD - Thư xác nhận giao hàng cho nhà nhập (Letter of Confirmation on Shipping Documents issued by Representative of the Buyer in Import Country) - Hóa đơn thương mại: có xác nhận (Copy of Commercial Invoice by Representative of the Buyer in Import Country) - Vận đơn (Bill of Lading): gốc - Giấy chứng nhận số lượng/trọng lượng (Certificate of Weight/Quantity) - Giấy chứng nhận chất lượng (Certificate of Quality) 1.8 So sánh phương thức toán giao chứng từ trả tiền CAD với phương thức toán khác ận Lu vă n ạc th sĩ h n Ki tế II Đối với toán nội địa 2.1 COD Việt Nam ận Lu vă Hiện thị trường Việt Nam, người tiêu dung thích mua hàng hình thức COD tiện lợi Thực tế cho thấy COD nước phổ biến nhiều so với toán quốc tế n Thuật ngữ COD tên viết tắt cụm từ tiếng Anh – Cash on Delivery tạm hiểu tiếng Việt có nghĩa giao hàng thu tiền hộ Tức là, mà người vận chuyển mang hàng đến địa mà người mua hàng định trước người mua hàng phải tốn tiền vào lúc nhận hàng khơng cần phải tốn trước cho người bán hàng việc mua bán online ngày trước ạc th sĩ Cách thức, phương thức giao hàng COD 2.2.1 Cách thức giao hàng COD: n Ki 2.2 h Có thể nói cách thức vận hàng dịch vụ giao hàng COD mối quan hệ bên: bên bán hàng cung cấp ship COD cho khách, bên vận chuyển hàng giao hàng COD, bên mua hàng toán tiền hàng tế Như nói trên, cách thức giao hàng COD việc giao hàng thu tiền hộ Theo đó, giao dịch người mua hàng người bán hàng thỏa thuận xong người bán đóng gói mặt hàng liên hệ với bên cơng ty, đơn vị vận chuyển hàng có cung cấp dịch vụ giao hàng COD để họ tới kiểm tra hàng giấy tờ hóa đơn có liên quan trước sau giao hàng Tiếp đến, hàng giao đến tận nơi theo địa mà người mua hàng cung cấp yêu cầu chuyển đến, người mua hàng nhận hàng ủy thác cho người khác nhận hàng, kiểm tra chất lượng – số lượng bưu kiện cuối tốn hết tồn chi phí cần thiết cho người giao hàng, ký hóa đơn theo quy định Cuối cùng, người giao hàng COD (hay thường gọi shipper) mang tiền gửi lại cho người bán trước tiếp gián tiếp qua gửi ngân hàng Thơng thường, ba bên có trách nhiệm xảy vấn đề pháp lý hàng hóa vấn đề chất lượng hàng hóa khơng đảm bảo u cầu thỏa thuận người mua khơng nhận khơng tốn chi phí Trong trường hợp người giao hàng mang hàng trả lại cho bên bán u cầu họ tốn phí phát sinh Nếu vấn đề với hàng hóa xảy q trình vận chuyển thơng thường bên giao hàng COD phải chịu trách nhiệm Tùy thỏa thuận sách người mua – đơn vị vận chuyển – người bán mà chi phí trách nhiệm nới lỏng thắt chặt ận Lu  vă 2.2.2 Phương thức giao hàng COD: Khi người mua hàng chọn xong sản phẩm thỏa thuận hình thức tốn với người bán hàng giao hàng COD người bán liên hệ với đơn vị, công ty, doanh nghiệp chịu trách nhiệm ship COD để hóa đến giao hàng tới bên mua Thông thường bên vận chuyển nhận hàng giao hàng tất ngày tuần trừ Chủ nhật phía giao hàng chuyển hàng tới địa mà người mua hàng yêu cầu sau thời gian định Nếu tỉnh thành lớn Hà Nội đến ngày – ngày sau thêm đến ngày huyện, xã ngoại thành Trong nhiều trường hợp bất khả kháng thời tiết, giao thơng… mà hàng nhiều thời gian trước chuyển đến tay người mua Bên mua hàng toán chi phí cho người vận chuyển giao hàng, gồm có: tiền hàng trả cho người bán hàng, chi phí vận chuyển hàng hóa, phí thu hộ Các khoản tiền thay đổi khác tùy theo nơi nhận hàng, theo thỏa thuận bên bán bên mua bên bán công ty vận chuyển, theo sách vận chuyển giao hàng đơn vị vận chuyển Phương thức giao hàng COD khiến cho người mua phải chịu nhiều chi phí hơn, người bán chịu thiệt thịi bị trả lại hàng mà trả phí người giao hàng phải di chuyển nhiều bù lại, giao hàng COD đảm bảo lòng tin yên tâm khách hàng, uy tín cho người bán doanh nghiệp cung cấp dịch vụ ship COD n ạc th  sĩ tế  h  n Ki  2.3 Quy trình ship COD Quy trình ship COD Bước 1: Khi khách hàng lựa chọn sản phẩm hình thức vận chuyển hàng COD bên bán đóng gói gửi hàng sang cơng ty cung cấp dịch vụ vận chuyển COD để chuyển hàng đến cho khách ận Lu Bước 2: Công ty vận chuyển chuyển hàng đến địa người nhận sau 1-2 ngày thành phố lớn (thêm 1-2 ngày cho tuyến xã, huyện) vă n Bước 3: Khách hàng toán tiền cho nhân viên giao hàng Số tiền cần toán bao gồm tiền hàng, phí vận chuyển, phí thu tiền hộ (nếu có) Phí COD th 2.4 ạc Có thể hiểu cách đơn giản phí COD số tiền cơng mà người khách phải trả cho việc thu hộ Như vậy, hồn tất đơn hàng theo hình thức giao hàng COD số tiền mà khách hàng trả bao gồm yếu tố: sĩ n Ki  Tiền hàng  Phí vận chuyển (phí ship COD) h  Phí thu tiền hộ (phí cod) tế Thường phí COD khơng q cao tính chung ln vào phí ship giá trị đơn hàng Tại Việt Nam, có hãng bưu điện, bưu cục công ty vận chuyển hàng quốc tế ghi danh mục phí COD biên nhận Cịn shop nhỏ lẻ hạn chế ghi rõ phí COD Điều dễ hiểu cách làm đánh vào tâm lý khách Thơng thường, khách hàng ln cảm thấy khó chịu phải chịu thêm khoản phí riêng 2.5 Nhận xét * Đối với bên mua: Tâm lý người mua hàng online thường sợ bị lừa thực tế có nhiều trường hợp người mua chuyển khoản, toán tiền trước cho bên bán bên bán không chịu gửi hàng, gửi hàng không mẫu mã, gửi hàng chất lượng cho khách Cho nên nhiều khách hàng sẵn sàng trả thêm chi phí để mua an tâm Thường khách hàng lựa chọn ship COD với shop mới, shop xa shop cá nhân khơng có cửa hàng, địa rõ ràng Ngồi ra, có trường hợp khách hàng đổi ý khơng mua nữa, khách sẵn sàng tốn chi phí để cơng ty vận chuyển gửi hàng trả lại shop * Đối với bên bán (gọi chung shop): ận Lu Có thể khẳng định tất shop bán hàng online khơng thích hình thức ship COD có nhiều rủi ro bất lợi: vă n Giả sử đơn hàng thành cơng cơng ty vận chuyển giữ tiền hàng shop từ 15-30 ngày toán trả lại cho shop (giữ tùy vào sách nhà cung cấp dịch vụ) Trước nhận tiền tốn bên phải đối chiếu lại tất mã vận đơn – tốn nhiều thời gian Trong trường hợp shop làm phiếu gửi hàng (trên phiếu gửi hàng có ghi mã vận đơn + tiền hàng) có nghĩa shop có khả khơng thu tiền hàng ạc th sĩ n Ki Ngồi ra, có số đơn vị vận chuyển làm ăn khơng uy tín, cị quay tiền shop, đến ngày hẹn không chịu tốn,… chí có ý định quỵt ln tiền khiến shop phải đòi nợ vất vả h Có nhiều trường hợp khách hàng đổi ý không lấy hàng không thông báo cho shop, nhân viên vận chuyển gửi hàng đến khơng liên lạc với khách – đành phải đem hàng quay trả lại Khi shop bị phí vận chuyển chiều Một số khách tốt bụng chấp nhận chịu tốn chi phí vận chuyển cho shop thời gian (khi hàng đường đi) shop khơng có hàng để bán cho khách khác tế Có nhiều khách cịn củ chuối hơn, nhân viên giao hàng đến cho khách khách lại bóc hàng xem thử… khơng ưng trả lại ln (vì khách tốn tiền đâu mà sợ) Trường hợp kiểu nhiều nhân viên vận chuyển thiếu trách nhiệm không chủ động liên hệ lại với shop xem nên giải mà mang hàng quay trả cho shop => Shop không bán hàng mà bị tính phí ship chiều Vấn nạn phổ biến với đơn vị lớn VNPost hay Viettel Đôi bên công ty vận chuyển gửi hàng chậm, hàng bị thất lạc,… ảnh hưởng đến uy tín shop Khi khách hàng phải chờ lâu hủy đơn hàng, đồng nghĩa với việc shop vừa không bán hàng vừa phải chịu chi phí vận chuyển Vấn nạn xảy phổ biến với khách hàng vùng q, địa khó tìm… nhiều shipper khơng tìm địa khách “mặc kệ”, không chủ động liên hệ với khách không thông báo cho shop mà mang hàng trở Khi shop phản ánh cơng ty vận chuyển lại bảo vệ nhân viên cách khơng tính phí vận chuyển đơn hàng – giải không thỏa đáng thực tế phí ship chả đáng bao nhiêu, mà shop bán hàng online cần uy tín, phục vụ khách hàng, làm ận Lu vă khách hàng hài lòng… Cách giải vấn đề khơng làm hư nhân viên mà cịn làm hại shop – với dịch vụ vận chuyển shop online nên sớm chia tay n Có nhiều trường hợp khách hàng chuyển khoản toán tiền cho shop từ trước Khi đóng hàng gửi cho khách phiếu viết rõ “người gửi tốn phí vận chuyển” nhân viên vận chuyển (bưu tá) bắt khách hàng phải tốn phí vận chuyển chịu đưa hàng Lý có số nhân viên bưu tá cố tình ăn tiền khách (nhất khách nơng thơn, vùng sâu, vùng xa) nghĩ khách không hiểu biết ngại phiền phức nên im lặng cho qua… Mức độ nhẹ vòi tiền, xin tiền khách với lý trời nắng, trời mưa, đường xa, khó tìm,… ạc th sĩ n Ki h Cịn shop nhỏ lẻ hạn chế ghi rõ phí COD Điều dễ hiểu cách làm đánh vào tâm lý khách Thông thường, khách hàng cảm thấy khó chịu phải chịu thêm khoản phí riêng tế 10 ận Lu Phương thức ghi sổ vă KHÁI NIỆM n I ạc th Ghi sổ phương thức tốn nhà xuất mở tài khoản ghi nợ khoản tiền hàng hoá dịch vụ mà họ cung cấp cho nhà nhập khẩu, nhà nhập định kỳ toán số tiền phát sinh tài khoản chuyển tiền hay séc sĩ h n Ki Tham gia phương thức toán ban đầu có nhà xuất nhà nhập Các ngân hàng không tham gia với chức người mở tài khoản thực việc toán Chỉ đến định kỳ toán theo thỏa thuận, nhà nhập thông qua ngân hàng để tốn khoản tiền nợ phát sinh cho nhà xuất Trong nghiệp vụ toán ghi sổ, có nhà xuất mở tài khoản (mở sổ) ghi chép khoản tiền hàng, nhà nhập không mở sổ song song, có mở sổ ghi chép sổ có giá trị theo dõi khơng có giá trị tốn hai bên tế II Quy trình thực nghiệp vụ NGÂN HÀNG BÊN MUA NGÂN HÀNG BÊN BÁN 3 NGƯỜI BÁN NGƯỜI MUA (1) Người bán giao hàng dịch vụ với gửi chứng từ hàng hóa cho người mua (2) Báo nợ trực tiếp người bán người mua 11 ận Lu (3) Người mua dùng phương thức chuyển tiền để trả tiền đến định kỳ toán Những điều cần ý áp dụng phương thức ghi sổ vă n III Ưu nhược điểm Phương thức ghi sổ (Open Account) a Ưu điểm  Đối với nhà nhập - Chưa phải trả tiền - Giảm áp lực tài - Có thể lợi ngoại tệ giảm giá  Đối với nhà xuất - Đơn giản, dễ thực hiện, chi phí thấp - Tăng khả cạnh tranh b Nhược điểm  Đối với nhà nhập - Nhà xuất khơng giao hàng - Nhận hàng không chủng loại chất lượng - Rủi ro ngoại tệ tăng giá  Đối với nhà xuất - Nhà nhập khơng toán nên người xuất bị đọng vốn - Phải chịu chi phí kiểm sốt tín dụng - Rủi ro ngoại tệ giảm giá IV Trường hợp áp dụng ạc th sĩ h n Ki tế - Dùng phương thức giao dịch hàng đổi hàng, gửi bán, đại lý kinh tiêu Dùng với hợp đồng giao hàng nhiều lần, thường xuyên thời kỳ định Dùng giao dịch mua bán nội địa phổ biến toán quốc tế 12