BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ NGHIÊM KẾ TỐN QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) KHÓA LUẬN CỬ NHÂN KINH TẾ Ngành: Kế tốn – Kiểm tốn TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012 Tai ngay!!! Ban co the xoa dong chu nay!!! BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - TÀI CHÍNH TP.HỒ CHÍ MINH LÊ THỊ NGHIÊM KẾ TỐN QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) KHĨA LUẬN CỬ NHÂN KINH TẾ Ngành: Kế tốn – Kiểm toán Giáo viên hướng dẫn: ThS Phạm Thanh Hải Triều TP.HỒ CHÍ MINH, 07 - 2012 Kế tốn Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long LỜI CẢM ƠN Đầu tiên, em xin chân thành cảm ơn Thầy Phạm Thanh Hải Triều, người tận tình hướng dẫn bảo em suốt ba tháng thực tập để em hồn thành tốt khóa luận Thứ hai, em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo toàn thể anh chị cán Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long tạo điều kiện thuận lợi bảo em kiến thức thực tế cung cấp cho em tài liệu quý giá suốt thời gian em thực tập công ty để em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Thứ ba, em xin chân thành cảm ơn tất thầy cô giảng viên trường Đại học Kinh tế - Tài TP.HCM tận tình dìu dắt, dạy em suốt bốn năm giảng đường Đại học để em có hành trang vững bước vào đời Do thời gian nghiên cứu có hạn kiến thức nhiều cịn bị hạn chế nên luận em tránh khỏi nhiều thiếu sót, mong nhận góp ý quý báu quý thầy cô Xin chân thành cảm ơn! Tp.HCM, ngày 15 tháng 05 năm 2012 Sinh viên thực Lê Thị Nghiêm SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM i Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM ii Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN ii DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ vii PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu Kết cấu khóa luận CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN VIỆT LONG (VDFM) 1.1 Giới thiệu tổng quan Công ty VDFM 1.1.1 Tên, chức trụ sở VDFM 1.1.2 Lĩnh vực hoạt động VDFM 1.2 Tổ chức máy quản lý Công ty VDFM 1.2.1 Hình thức tổ chức máy quản lý VDFM 1.2.2 Chức nhiệm vụ phòng ban VDFM 1.3 Tổ chức máy kế tốn Cơng ty VDFM 1.3.1 Hình thức máy kế tốn VDFM 1.3.2 Chức nhiệm vụ phần hành kế toán VDFM 1.3.3 Chế độ kế toán VDFM 10 1.4 Giới thiệu chung Quỹ đầu tư tăng trưởng Việt Long (VLF) 12 1.4.1 Tên địa liên hệ Quỹ VLF 12 1.4.2 Tính chất thời gian hoạt động Quỹ VLF 13 1.4.3 Nguyên tắc tổ chức Quỹ VLF 13 1.4.4 Quy định đầu tư Quỹ VLF 14 1.4.5 Những thông tin chung Quỹ VLF 16 CHƯƠNG 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN QUỸ ĐẦU TƯ CHỨNG KHOÁN 18 2.1 Khái niệm phân loại Quỹ đầu tư 18 SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM iii Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long 2.1.1 Khái niệm 18 2.1.2 Phân loại 18 2.2 Đôi nét Quỹ đầu tư chứng khoán (Quỹ thành viên dạng đóng) 19 2.2.1 Q trình thành lập Quỹ đầu tư (Quỹ thành viên) 19 2.2.2 Hoạt động đầu tư Quỹ thành viên 22 2.3 Hệ thống chứng từ, hệ thống tài khoản báo cáo tài 23 2.3.1 Hệ thống chứng từ kế toán 23 2.3.2 Hệ thống tài khoản kế toán Quỹ đầu tư 23 2.3.3 Hệ thống sổ kế toán hình thức kế tốn áp dụng Quỹ Đầu tư 24 2.3.4 Hệ thống báo cáo tài Quỹ đầu tư 24 2.3.5 Kế toán Quỹ Đầu tư chứng khốn Cơng ty quản lý quỹ 24 CHƯƠNG 3: THỰC TẾ VỀ KẾ TOÁN QUỸ ĐẦU TƯ TĂNG TRƯỞNG VIỆT LONG (VLF) TẠI CÔNG TY VDFM 31 3.1 Chế độ kế tốn hệ thống báo cáo tài Quỹ VLF 31 3.1.1 Niên độ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng 31 3.1.2 Chế độ kế toán áp dụng 31 3.1.3 Các sách kế toán áp dụng 31 3.1.4 Hệ thống báo cáo tài 32 3.2 Kế toán Quỹ Đầu tư Tăng trưởng Việt Long VDFM 32 3.2.1 Kế toán thu nhập Quỹ VLF 32 3.2.2 Kế tốn loại chi phí Quỹ VLF 40 3.3 Phương pháp xác định giá trị tài sản ròng Quỹ VLF 50 3.3.1 Xác định giá trị tài sản ròng 51 3.3.2 Phương pháp xác định giá trị tài sản ròng 51 CHƯƠNG 4: GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN KẾ TỐN QUỸ ĐẦU TƯ TĂNG TRƯỞNG VIỆT LONG TẠI CÔNG TY VDFM 53 4.1 Những ưu điểm hạn chế công tác kế tốn quỹ VLF Cơng ty VDFM 53 4.2 Một số đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán Quỹ VLF VDFM 55 KẾT LUẬN 58 PHỤ LỤC 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO 88 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM iv Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - BCTC : Báo cáo tài - BSC : Cơng ty Cổ phần Chứng khoán Ngân hàng Đầu tư & Phát triển Việt Nam - BTC : Bộ Tài - CNĐKKD : Chứng nhận đăng ký kinh doanh - ĐTCK : Đầu tư chứng khoán - GPHĐQLQ : Giấy phép hoạt động Quản lý Quỹ - HNX : Sở giao dịch Chứng khoán Hà Nội - HOSE : Sở giao dịch Chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh - HSBC : Ngân hàng Hồng Kông & Thượng Hải – Chi nhánh thành phố Hồ Chí Minh - HSC : Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Thành phố Hồ Chí Minh - IR : Bộ phận quan hệ nhà đầu tư - NAV : Giá trị tài sản ròng Quỹ - NĐ-CP : Nghị định – Chính phủ - QĐ : Quyết định - PHT : Phiếu hạch toán - SSI : Cơng ty Cổ phần Chứng khốn Sài Gịn - TK : Tài khoản - TP.HCM : Thành phố Hồ Chí Minh - TT : Thơng tư - TTCK : Thị trường chứng khốn - VDFM : Cơng ty Cổ phần Quản lý quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - VLF : Quỹ Đầu tư tăng trưởng Việt Long SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM v Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long DANH MỤC BẢNG - Bảng 3.1 : Sổ Nhật ký chung - Bảng 3.2 : Sổ chi tiết TK 5113 – Lãi tiền gửi - Bảng 3.3 : Sổ chi tiết TK 5111 – Cổ tức - Bảng 3.4 : Sổ chi tiết TK 5114 – Chênh lệch bán chứng khoán - Bảng 3.5 : Sổ Cái TK 511 – Thu nhập - Bảng 3.6 : Sổ Nhật ký chung - Bảng 3.7 : Sổ chi tiết TK 6311 – Phí quản lý - Bảng 3.8 : Sổ chi tiết TK 6312 – Phí giám sát, lưu ký - Bảng 3.9 : Sổ chi tiết TK 6315 – Chênh lệch đánh giá lại khoản đầu tư cuối kỳ - Bảng 3.10 : Sổ chi tiết TK 6318 – Phí chi phí khác - Bảng 3.11 : Sổ Cái TK 631 – Các khoản phí chi phí khác - Bảng 3.12 : Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ngày 31 tháng 08 năm 2011 - Bảng 3.13 : Bảng Cân đối kế toán ngày 31 tháng năm 2011 - Bảng 3.14 : Báo cáo tài sản Quỹ ngày 31 tháng năm 2011 - Bảng 3.15 : Báo cáo thay đổi giá trị tài sản ròng Quỹ ngày 31 tháng năm 2011 - Bảng 3.16 : Giá trị tài sản ròng Quỹ VLF vào ngày 31/08/2011 SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM vi Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long DANH MỤC BIỂU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ - Biểu đồ 1.1 : Cơ cấu lĩnh vực, ngành nghề dự kiến đầu tư - Sơ đồ 1.1 : Sơ đồ tổ chức Công ty - Sơ đồ 1.2 : Sơ đồ tổ chức phòng kế toán SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM vii Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long PHẦN MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Cho dù hoạt động kinh doanh lĩnh vực nào, lợi nhuận mục tiêu mà doanh nghiệp theo đuổi Đối với công ty quản lý quỹ, để đạt mục tiêu địi hỏi phải có phối hợp nhịp nhàng khâu từ lúc bắt đầu xây dựng đề án thành lập quỹ đến việc thành lập, điều hành quản lý quỹ đầu tư, kinh doanh chứng khốn tự doanh Cơng ty,… Vì vây, cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn trọng tổ chức quản lý danh mục đầu tư, quỹ đầu tư cho mang lại hiệu cao Đây vấn đề bao trùm toàn hoạt động kinh doanh doanh nghiệp vấn đề mà nhà lãnh đạo ban quản lý công ty đặc biệt quan tâm Cũng bao công ty khác hoạt động lĩnh vực quản lý quỹ đầu tư kinh doanh chứng khoán kinh tế thị trường nhiều hội thách thức nay, Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khốn Việt Long cơng ty chuyên kinh doanh dịch vụ quản lý danh mục đầu tư ủy thác; quản lý quỹ đầu tư cá nhân tự doanh chứng khốn mục tiêu tìm kiếm thu nhập lợi nhuận từ hoạt động mục tiêu quan trọng cơng ty Xuất phát từ cách nhìn vậy, việc quản lý vốn tự có quản lý quỹ đầu tư cần phải tổ chức cách khoa học, hợp lý phù hợp với đặc điểm hoạt động cơng ty Chính vậy, em chọn đề tài: “Kế toán Quỹ Đầu tư Chứng khoán Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long” Mục tiêu nghiên cứu Trong trình hoạt động kinh doanh cơng ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn hoạt động kinh doanh mua bán chứng khoán quản lý quỹ đầu tư hoạt động tạo doanh thu, lợi nhuận cho cơng ty song chi phí phát sinh từ hoạt động tương đối lớn SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế tốn Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 5: Thơng báo kết giao dịch chứng khốn SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM 74 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 6: Phiếu hạch toán số 30/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 30/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 25 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 1311 Phải thu bán chứng khốn 426.858.750 Có 1211 Giá gốc chứng khoán kinh doanh 426.858.750 Nội dung: Phải thu từ việc bán cổ phiếu PPC Số tiền (viết chữ): Bốn trăm hai mươi sáu triệu tám trăm năm mươi tám nghìn bảy trăn năm mươi đồng Tp HCM, ngày 25 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 75 Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 7: Phiếu hạch toán số 31/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 31/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 25 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 5114 Chênh lệch bán chứng khốn 894.447.625 Có 1211 Giá gốc chứng khoán kinh doanh 894.447.625 Nội dung: Khoản chênh lệch lỗ từ việc bán cổ phiếu PPC Số tiền (viết chữ): Tám trăm chin mươi bốn triệu bốn trăm bốn mươi bảy nghìn sáu trăm hai mươi lăm đồng Tp HCM, ngày 25 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 76 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 8: Phiếu hạch toán số 78/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 78/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 1318 Phải thu khác hoạt động đầu tư 132.611.111 Có 5113 Lãi tiền gửi 132.611.111 Nội dung: Dự thu lãi tiền gửi tháng 8/2011 Số tiền (viết chữ): Một trăm ba mươi hai triệu sáu trăm mươi nghìn trăm mươi đồng Tp HCM, ngày 31 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 77 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 9: Phiếu hạch toán số 79/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 79/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 1318 Phải thu khác hoạt động đầu tư 200.200.000 Có 5111 Cổ tức 200.200.000 Nội dung: Dự thu 20% cổ tức SDT Số tiền (viết chữ): Hai trăm triệu hai trăm nghìn đồng Tp HCM, ngày 31 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 78 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 10: Phiếu hạch toán số 09/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 09/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 08 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6318 Phải thu khác hoạt động đầu tư 11.000 Có 11212 Tiền gửi có kỳ hạn Ngân hàng khác 11.000 Nội dung: Dự thu 20% cổ tức SDT Số tiền (viết chữ): Hai trăm triệu hai trăm nghìn đồng Tp HCM, ngày 08 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 79 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 11: Phiếu hạch toán số 13/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 13/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 09 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6318 Phải thu khác hoạt động đầu tư 11.000 Có 11212 Tiền gửi có kỳ hạn Ngân hàng khác 11.000 Nội dung: Phí chuyển tiền từ việc tốn phí quản lý phí giám sát Số tiền (viết chữ): Mươi nghìn đồng Tp HCM, ngày 09 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 80 Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 12: Phiếu hạch toán số 63/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 63/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 30 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6318 Phí chi phí khác 34.500.000 Có 11211 Tiền gửi Ngân hàng HSBC 34.500.000 Nội dung: Thanh toán tiền thù lao Ban đại diện Quỹ lần 4/2010 lần 1/2011 Số tiền (viết chữ): Ba mươi bốn triệu năm trăm nghìn đồng Tp HCM, ngày 30 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 81 Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 13: Phiếu hạch toán số 66/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 66/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 30 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6318 Phí chi phí khác 6.400.000 Có 138 Phải thu khác 6.400.000 Nội dung: Phân bổ phí báo giá tháng 08/2011 cho BSC, HSC Số tiền (viết chữ): Sáu triệu bốn trăm nghìn đồng Tp HCM, ngày 30 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 82 Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khốn Việt Long - Phụ lục số 14: Hóa đơn giá trị gia tăng SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM 83 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 15: Bảng tính trích nộp phí quản lý giám sát B ẢNG T Í NH T RÍ C H NỘ P PH Í Q UẢN L Ý VÀ GI Á M S ÁT ĐVT: đồng STT A Tên đơn vị hưởng B Công ty VDFM Ngân hàng HSBC Cộng Chủ tài khoản C Công ty VDFM Ngân hàng HSBC Tại Ngân hàng Cơ sở tính phí E Ngân hàng HSBC Ngân hàng HSBC Tỷ lệ (%) phí phải tốn NAV ngày cuối 1,5%NAV/12 tháng tháng NAV ngày cuối 0,1%NAV/12 tháng tháng Số tiền 85.870.642 11.907.396 97.778.038 TP.HCM, Ngày 31 tháng 08 năm 2011 Người lập bảng Kế toán trưởng Kim Minh Dũng Nguyễn Thị Thùy Đoan SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh 84 Kế toán Quỹ ĐTCK Công ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 16: Phiếu hạch toán số 81/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 81/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6311 Phí quản lý 85.870.642 Có 3371 Phải trả cho Cơng ty quản lý quỹ 85.870.642 Nội dung: Trích nộp phí quản lý tháng 08/2011 cho Cơng ty VDFM Số tiền (viết chữ): Tám mươi lăm triệu tám trăm bảy mươi nghìn sáu trăm bốn mươi hai đồng Tp HCM, ngày 31 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 85 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 17: Phiếu hạch toán số 82/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 82/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 6312 Phí giám sát 11.907.396 Có 3372 Phải trả cho Ngân hàng giám sát 11.907.396 Nội dung: Trích nộp phí giám sát tháng 08/2011 cho Ngân hàng HSBC Số tiền (viết chữ): Mươi triệu chín trăm linh bảy nghìn ba trăm chín mươi sáu đồng Tp HCM, ngày 31 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 86 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long - Phụ lục số 18: Phiếu hạch toán số 80/PHT08 Quyển số: 08/2011 Số: 80/PHT08 PHIẾU HẠCH TOÁN Ngày 31 tháng 08 năm 2011 ĐVT: đồng Số hiệu tài khoản Tên tài khoản Số tiền Nợ 1213 Chênh lệch đánh giá chứng khốn cuối kỳ 6.286.951.471 Có 6315 Chênh lệch lỗ đánh giá lại khoản đầu 6.286.951.471 tư cuối kỳ Nội dung: Chênh lệch đánh giá lại khoản đầu tư cuối tháng 08/2011 Số tiền (viết chữ): Sáu tỷ hai trăm tám mươi sáu triệu chín trăm năm mươi mốt nghìn bốn trăm bảy mươi mốt đồng Tp HCM, ngày 31 tháng 08 năm 2011 Tổng Giám đốc Nguyễn Thúc Vinh SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM Kế toán trưởng Nguyễn Thị Thùy Đoan Người lập Kim Minh Dũng 87 Kế tốn Quỹ ĐTCK Cơng ty Cổ phần Quản lý Quỹ Đầu tư Chứng khoán Việt Long TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Kim Yến (2007), “Chương VIII: Quỹ đầu tư công ty quản lý quỹ”, Giáo trình Thị trường chứng khốn, NXB Lao động xã hội, Tp HCM TS Phan Đức Dũng (2009), “Chương 1: Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần cơng ty chứng khốn” & “Chương 12: Kế tốn doanh thu chi phí xác định kết kinh doanh”, Kế tốn cơng ty cổ phần cơng ty chứng khốn (Lý thuyết tập), NXB Thống kê Th.s Nguyễn Văn Nông Th.s Nguyễn Thị Hồng Liên (2008), “Chương 8: Quỹ đầu tư & Quản lý danh mục đầu tư chứng khốn”, Giáo trình Thị trường chứng khoán, NXB Lao động – Xã hội, Hà Nội Quyết định 63/2005/QĐ-BTC ngày 14 tháng 09 năm 2005 việc ban hành “Chế độ kế toán Quỹ Đầu tư chứng khoán”, truy cập http://thuvienphapluat.vn/archive/Quyet-dinh/Quyet-dinh-63-2005-QDBTC-Che-do-ke-toan-Quy-Dau-tu-chung-khoan-vb3871t17.aspx Thông tư 125/2011/TT-BTC ngày 05 tháng 09 năm 2011 việc hướng dẫn kế toán áp dụng công ty quản lý quỹ, truy cập http://vietlaw.vn/Van-ban/Ke-toan-%E2%80%93-Kiem-toan/Thong-tu-1252011-TT-BTC-huong-dan-ke-toan-ap .aspx SVTH: LÊ THỊ NGHIÊM 88