trac nghiem kiem toan hoat dong ueh truong Dai hoc kinh te ho chi minh ueh Tong hop cac cau hoi trong de kiem tra cua cac thay co do cac ban sinh vien ueh bien soan Cau hoi va cau tra loi co do sinh vien tu lam, dung khoang hon 95%
Trang 11 Cách nào không được sử dụng trong việc ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt động?
=> ghi chú viết tay
2 KTV Hùng thường không thành công trong các cuộc pv vì người được pv thường dè dặt khi cung cấp thông tin Điều nào sau đây có thể là lý do?
=> Hùng thường dùng kỹ thuật đặt câu hỏi hướng người được pv đến các câu trả lời có sẵn
3 KTV nội bộ ngân hàng A cho rằng trong năm qua quy trình xử lý 1 hồ sơ cho vay đang bỏ qua một số bước quan trọng so với quy định Phát biểu nào mô tả tác động của thực trạng trên?
=> Tỷ lệ nợ xấu 20%
4 Phát biểu không phù hợp với quy định xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động?
=> không nên trao đổi với người quản lý về các phát hiện vì cần bảo mật cho quá trình điều tra
5 Để có cơ sở hướng dẫn và đánh giá các cuộc kiểm toán hoạt động, kiểm toán NNVN ban hành các chuẩn mực kiểm toán như sau?
=> CMKiT 300 & CMKiT 3000
6 Chuẩn mực kiểm toán hoạt động do INTOSAI ban hành nhằm mục đích?
=> để các SAI tham khảo xây dựng thành các chuẩn mực kiểm toán hoạt động áp dụng phù hợp với đặc điểm và nhiệm vụ của từng SAI
7 Bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động gồm?
=> các thư từ, hợp đồng, sổ sách kế toán, cẩm nang, danh bạ
8 phát biểu nào phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện kiểm toán hoạt động?
=> câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh theo đối tượng được phỏng vấn
9 phát biểu sai về bằng chứng kiểm toán?
=> bằng chứng chứng thực có được thông qua việc quan sát việc đối chất giữa người có liên quan và nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán
10 Kiểm toán viên Ngọc vừa thực hiện cuộc phỏng vấn quản đốc phân xưởng X và kết quả là các thông tin thu thập được rất ít ỏi Đâu KHÔNG phải là nguyên nhân?
=> Ngọc đặt quá nhiều câu hỏi mở khiến người được pv bối rối
11 Trong quá trình kiểm toán tình hình thiếu hụt lao động lành nghề tại đồng bằng sông Cửu Long, KTV nhận thấy 1 thực trạng là 45% trẻ em bỏ học trong thời gian học cấp phổ thông cơ sở Tiêu chuẩn nào thích hợp nhất trong trường hợp này?
=> Tỷ lệ bỏ học năm trước tại đồng bằng sông Cửu Long là 32%
12 Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9, chi phÍ NCTT tăng lên so với định mức là 120tr đồng
=> cho rằng phân xưởng đã không tận dụng được thời cơ lao động giá rẻ để giảm giá thành sp
Trang 213 điều nào không đúng về bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động?
=> các văn bản báo cáo do người khác lập theo yêu cầu của ktv
14 Bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động là:
- chỉ dùng nó để chứng minh cho mục tiêu kiểm toán đã xác định
- thể hiện quan điểm và niềm tin của đối tượng nhờ chứng thực
- dùng để hỗ trợ cho các loại bằng chứng khác
=> các câu trên đều đúng
15 các loại bằng chứng theo INTOSAI?
- bằng chứng tài liệu
- bằng chứng chứng thực
- bằng chứng vật chất
- bằng chứng phân tích
16 KTV Hùng ghi nhận tình trạng không xét duyệt đúng thẩm quyền theo quy định đối với đơn đặt hàng là 20% Tác động của thực trạng trên là?
=> giá mua hàng tăng lên bình quân 20% so với năm trước
17 Trong quá trình xử lý phát hiện, KTV Ngọc nhận thấy việc tình trạng HTK chậm luân chuyển tăng lên so với năm trước Phát biểu nào sau đây có thể diễn tả nguyên nhân phù hợp với tình trạng trên?
=> quy trình mua hàng ko được tuân thủ, nhiều thủ tục quan trọng bị bỏ qua do thiếu giám sát của trường phòng
18 một báo cáo kiểm toán có tính "cân bằng" là một báo cáo:
=> tạo điều kiện cho cả kiểm toán viên và người quản lý thể hiện được ý kiến của mình
19 việc thảo luận với nhà quản lý trong giai đoạn lập kế hoạch trong 1 cuộc KTHĐ:
=> có thể giúp KTV nhận dạng được các lĩnh vực, khía cạnh rủi ro và có kết quả kiểm toán phù hợp và đạt được hiệu quả tối ưu
20 kiểm toán hoạt động mang lại nhiều lợi ích cho doanh nghiệp, ngoại trừ:
=> cung cấp độ tin cậy cao cho BCTC của đối tượng kiểm toán để cung cấp cho các nhà đầu
tư hay chủ nợ
21 Câu phát biểu nào dưới đây không đúng về sự khác nhau giữa KTHĐ và KTBCTC?
=> Kiểm toán báo cáo tài chính do KT độc lập thực hiện còn KTHĐ do các KTV nội bộ
22 Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng nhiều thủ tục chồng chéo
=> Tính hiệu quả
23 Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc tuyển dụng nhân sự
=> tính hữu hiệu
24 Việc lập kế hoạch và triển khai thực hiện yếu kém
=> tính hữu hiệu
Trang 325 Việc cắt giảm các chi phí mua sắm hay trả lương nhân viên không được ảnh hưởng đến chất lượng đầu ra
=> Quan hệ giữa tính hữu hiệu và tính kinh tế
26 Với một mức ROE là 30%
=> 1100 triệu
27 Vai trò quan trọng của kỹ thuật phân tích tỷ số xuất phát từ khả năng
=> Cho phép so sánh tình hình hoạt động
28 Sự tăng lên của số ngày thu tiền bình quân cho thấy
=> DN thu hồi tiền kém hơn
29 Công ty M có giá vốn hàng bán 4500 triệu với tỷ lệ lãi gộp là 25% doanh thu
=> 1050 triệu
30 Công ty M có giá vốn hàng bán 3600 triệu với tỷ lệ lãi gộp 20% doanh thu
=> 360 triệu
31 Công ty M có giá vốn hàng bán 2400 triệu với tỷ lệ lãi góp vốn là 40% doanh thu
=> 1200 triệu
32 Kiểm toán viên An
=> Việc mua hàng nhiều hơn so với nhu cầu dự trữ của DN
33 Công ty H có tài sản ngắn hạn là 300 tỷ đồng trong khi nợ ngắn hạn là
=> Phần tài sản ngắn hạn được tài trợ bằng nguồn vốn dài hạn là 100 tỷ
34 Điều gì dưới đây không phải là mục tiêu cơ bản
=> Xử lý các phát hiện kiểm toán
35 Trong cuộc kiểm toán nhằm đánh giá tình hình lợi nhuận của doanh nghiệp
=> Phân phối tần suất
36 Thời gian trung bình để xử lý hồ sơ xin phép xây dựng ở quận Nam An là 45 ngày
=> Lưu ý những hồ sơ chậm trễ hoặc được xử lý sớm một cách bất thường
37 Kiểm toán viên Tuấn đang quan tâm đến một vấn đề là liệu số lượng học sinh phổ thông
=> Phân tích tương quan
38 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm
=> Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
39 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C
=> Cho rằng việc thay thế nguyên liệu rẻ tiền đã mang lại lợi ích cho công ty nhưng cần lưu ý thêm về ảnh hưởng
Trang 440 Kiểm toán viên Ngà đang phân tích biến động giá thành sản phẩm
=> Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá cao hơn có tác dụng giảm giá thành
41 Phát biểu nào dưới đây nói lên thế mạnh của kỹ thuật phân tích biến động:
=> Tách riêng ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự thay đổi của hoạt động
42 Phát biểu nào sau đây không phù hợp với quy trình xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động
=> Chỉ nên đưa các kiến nghị giải quyết căn cơ vấn đề, các giải pháp chỉ có tính
43 Thời gian xử lý một hồ sơ hoàn thuế
=> Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên
44 Kiểm toán viên Tài phát hiện số ngày bán chịu bình quân của công ty U
=> Nếu giữ vững được số ngày thu tiền bình quân như năm trước
45 Kiểm toán viên Nhà nước đang lưu ý thời gian xử lý một hồ sơ hoàn thuế trung bình của tỉnh X là 39 ngày trong đó khi quy trình ban hành là 25 ngày
=> Gánh nặng đối với đối tượng nộp thuế tăng lên
46 Trong quá trình kiểm toán tình hình thu hồi nợ tại công ty H
=> Quy trình bán chịu của công ty đòi hỏi Phòng kinh doanh xét duyệt bán chịu
47 Trong quá trình kiểm toán tình hình tồn đọng hàng tồn kho tại công ty X
=> Thời hạn sử dụng nước ép trái cây nguyên chất
48 Kiểm toán Nhà nước đang lưu ý về tình trạng cấp cứu chuyển từ bệnh viện tuyến dưới về bệnh viện tuyến trên là 50% Tiêu chuẩn thích hợp nhất để so sánh trong
trường hợp này là?
=> Các chuyên gia trong ngành y tế cho biết năng lực của tuyến dưới có thể giải quyết được 70% các trường hợp cấp cứu của người dân
49 Trong quá trình xử lý phát hiện, KTV Tú
=> Không có cơ sở dữ liệu được cập nhật về tình hình thanh toán của KH
50 Khi xem xét việc đưa ra kiến nghị đối với tình trạng hàng tồn kho chậm lưu chuyển
=> Quy trình mua hàng không được tuân thủ, nhiều thủ tục quan
51 Trong quá trình đưa ra kiến nghị đối với tình trạng nợ phải thu khó đòi tăng lên
=> Thiếu hụt nhân lực có năng lực tại bộ phận bán chịu do một số nhân viên
52 Sự khác biệt giữa một báo cáo giữa kỳ và một báo cáo kết thúc?
=> Báo cáo kết thúc là báo cáo văn bản, báo cáo giữa kỳ có thể là báo cáo = văn bản hoặc báo cáo thực hiện
53 Điều nào dưới đây không phải là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
=> Giúp rút ngắn thời gian kiểm toán
Trang 554 Điều nào dưới đây là ưu điểm của báo cáo giữa kỳ?
=> Thúc đẩy việc lựa chọn các giải pháp thích hợp cũng như triển khai
55 Để tăng tính dễ hiểu cho báo cáo kiểm toán viên cần?
=> Hạn chế sử dụng các thuật ngữ
56 Báo cáo kiểm toán trong kiểm toán hoạt động cần xử lý trên quan điểm trọng yếu
=> Kiểm toán viên cần cân nhắc điều gì sẽ được nêu trong báo cáo kiểm toán
57 Một báo cáo kiểm toán cần có tính xây dựng Điều nào dưới đây liên quan đến tính chất này?
=> Kiểm toán viên chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thể
58 Điều nào dưới đây liên quan đến tính xây dựng của báo cáo kiểm toán?
=> KTV chỉ phê phán các sự việc hơn là phê phán con người cụ thể
59 Điều gì dưới đây có tác dụng làm tăng tính khách quan của báo cáo kiểm toán?
=> Báo cáo kiểm toán cần nêu rõ tính chất và phạm vi của cuộc kiểm toán
60 Điều gì dưới đây có tác dụng giảm tính khách quan?
=> Cỡ mẫu hay phương pháp thử nghiệm không được hiểu rõ
61 Điều nào dưới đây liên quan đến tính súc tích của báo cáo kiểm toán?
=> Tránh việc bắt người đọc quay ngược trở về những đoạn trước hoặc nhảy sang
62 Cách phổ biến nhất trong việc thu thập bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt động:
=> Quan sát trực tiếp các hoạt động của con người, tài sản, các sự kiện và những sự vật hữu hình tồn tại trong tự nhiên
63 Cách nào dưới đây không được sử dụng để thu thập bằng chứng chứng thực trong kiểm toán hoạt động
=> Đối chất trực tiếp với nhà quản lý của đơn vị được kiểm toán theo yêu cầu của kiểm toán viên
64 Phát biểu nào dưới đây không đúng về cách ghi chép và tài liệu hóa về bằng chứng vật chất trong kiểm toán hoạt động:
=> Chỉ bao gồm những cách nêu trên
65 Trước khi tiến hành một cuộc kiểm toán hoạt động về phương diện hữu hiệu (hiệu lực), cần phải thực hiện:
=> Xây dựng các tiêu chuẩn cụ thể cho việc đánh giá
66 Thu thập những văn bản pháp lý trong kiểm toán hoạt động nhằm mục đích:
=> Giúp kiểm toán viên nắm được mục đích, phạm vi, trách nhiệm và quyền hạn của đối tượng được kiểm toán
Trang 667 .liên quan đến chi phí của hoạt động hay chi phí để có được nguồn lực của hoạt động.
tính kinh tế
68 khi đánh giá về tính kinh tế, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức đã tiết kiệm, không lãng phí nguồn lực trong quá trình thực hiện nhiệm vụ hay không
69 khi đánh giá tính hiệu quả, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp, quy trình tối ưu giữa chi phí và kết quả chưa
70 tính hiệu quả liên quan đến
phương pháp của hoạt động
71 tính hữu hiệu liên quan đến
kết quả của hoạt động
72 khi đánh giá về tính hữu hiệu, câu hỏi đặt ra là?
liệu tổ chức có đạt được kết quả/ lợi ích phù hợp với mục tiêu đã đề ra hay không
73 kết quả của 1 cuộc kiểm toán hoạt động thường là?
các phân tích và giải pháp cải thiện về kết quả làm việc, cũng như kết quả công việc
74 quy trình kiểm toán hoạt động gồm 4 giai đoạn chính là?
- lập kế hoạch kiểm toán
- thực hiện kiểm toán
- xử lý các phát hiện và đưa ra kiến nghị
- báo cáo
75 giai đoạn xử lý phát hiện trong kiểm toán hoạt động bao gồm các nội dung?
- thực trạng, tiêu chuẩn, hậu quả, nguyên nhân, kiến nghị
76 các phương pháp thu thập thông tin trong giai đoạn lập kế hoạch là?
- thu thập tài liệu
- phỏng vấn
- quan sát
77 những tài liệu cần thu thập trong giai đoạn lập kế hoạch:
- văn bản pháp lý và quy định hiện hành
- các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán
- thông tin tài chính
- quy trình, phương pháp và chính sách hoạt động
- thông tin & báo cáo quản trị
- thông tin về các lĩnh vực có rủi ro
78 giai đoạn thực hiện kiểm toán, trong mỗi lĩnh vực xem xét, ktv thường quan tâm đến
2 vấn đề sau:
Trang 7- tính tuân thủ
- tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
79 các kỹ thuật thực hiện kiểm toán:
- phỏng vấn
- lập và phân tích lưu đồ
- phân tích số liệu
- thực hiện các thử nghiệm
- so sánh kết quả và kế hoạch
80 nếu người được phỏng vấn là nhà quản lý có quyền ra quyết định, ktv nên thu thập thông tin về:
chính sách và mục tiêu
81 nếu người được phỏng vấn là người phụ trách một hoạt động cụ thể, ktv nên đề cập đến?
luồng công việc, mối quan hệ giữa các phòng ban, những trở ngại, khó khắn trước mắt và những sự cải thiện trong tương lai
82 nếu người được phỏng vấn là nhân viên tác nghiệp, ktv nên hỏi về?
những công việc cụ thể mà họ thực hiện, cũng như những quy trình và hệ thống liên quan
83 một số kỹ thuật trong phân tích số liệu thường được sử dụng?
- phân tích tỷ số và xu hướng
- phân tích dữ liệu
- phân tích biến động
- phân tích tương quan
- phân tích lợi ích - chi phí
84 .là phương pháp sử dụng để xem xét ảnh hưởng định lượng của các nhân tố đến kết quả.
phân tích biến động
85 phân tích biến động được ứng dụng nhiều trong việc
đánh giá các chỉ tiêu được cấu thành bởi nhiều yếu tố (vd: doanh số liên quan đến sản lượng
và đơn giá bán)
86 phân tích tương quan là?
nghiên cứu mối quan hệ giữa 2 biến
87 phân tích qua hệ lợi ích - chi phí thường được sử dụng để
đánh giá một thủ tục kiểm soát liệu có mang lại lợi ích lớn hơn chi phí bỏ ra cho nó hay không
88 các kỹ thuật được sử dụng trong giai đoạn nhận dạng rủi ro?
- nhận dạng các hoạt động then chốt
- nghiên cứu báo cáo quản trị
- tham quan thực tế (quan sát)
- thảo luận với nhà quản lý
Trang 8- xem xét hệ thống KSNB
- phân tích bctc
89 Kiểm toán viên hoạt động kết luận rằng việc sử dụng điện tại khu vực
=> tính kinh tế
91 Với một mức ROE là 25%
=> 5000 triệu
92 Điều nào dưới đây không đúng với kỹ thuật phỏng vấn
=> Hạn chế dùng câu hỏi mở vì sẽ mất tập trung vào các vấn đề mà kiểm toán viên quan tâm
93 Phát biểu nào dưới đây phù hợp với kỹ thuật phỏng vấn trong giai đoạn thực hiện KTHĐ
=> Câu hỏi dùng để phỏng vấn phải được điều chỉnh
95 Khi áp dụng phương pháp phân tích biến động đối với giá thành sản phẩm C
=> Lưu ý rằng có khả năng việc thay các nguyên liệu giá cao hơn
96 Kiểm toán viên Ngân đang phân tích biến động của giá thành sản phẩm tháng 9
=> Nhận xét rằng việc sử dụng nhân công giá rẻ
97 bằng chứng tài liệu trong kiểm toán hoạt động là?
- các chứng từ kế toán do đơn vị được kiểm toán lập
- các văn bản pháp lý và quy định
- các chứng từ kế toán do người bên ngoài lập
98 Trong khu vực tư, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi:
=> bộ phận kiểm toán nội bộ
99 trong khu vực công, kiểm toán hoạt động thường được thực hiện bởi:
=> kiểm toán nhà nước
100 mục tiêu của kiểm toán hoạt động nhằm vào việc?
=> tìm ra các giải pháp cải thiện hoạt động trên cả 3 phương diện hữu hiệu, hiệu quả và kinh tế
101 giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán bao gồm việc:
- thu thập thông tin cần thiết
- phân tích
- lập chương trình kiểm toán
102 giai đoạn thực hiện kiểm toán bao gồm việc:
=> kiểm tra và phân tích tại đối tượng kiểm toán
103 các thông tin cơ bản về đối tượng kiểm toán cần thu thập như:
- quá trình hình thành và hoạt động của đơn vị
- mục tiêu, phương thức hoạt động
Trang 9- cơ cấu, quy mô của tổ chức
- số lượng công nhân viên
- đặc điểm và vị trí của tài sản
- những thay đổi hiện tại or sắp tới về công nghệ
- các thuận lợi, khó khăn chủ yếu
104 các công cụ được sử dụng khi phân tích báo cáo tài chính ?
- so sánh
- phân tích xu hướng
- phân tích tỷ số
- phân tích tỷ trọng
105 mục tiêu của thủ tục phỏng vấn:
- so sánh giữa thực tế với quy định/ lý thuyết
- thu thập các hiện tượng, sự việc thực tế (ko nằm trên các tài liệu)
- tạo lập được hình ảnh và mối quan hệ tốt giữa ktv với đối tượng kiểm toán
106 trong mỗi lĩnh vực, ktv cần phải xem xét
=> tính tuân thủ, tính kinh tế, hiệu quả và hữu hiệu
107 tính tuân thủ nghĩa là?
những chính sách, thủ tục của đơn vị có được thực hiện trong thực tế hay không, và những quy định, chính sách, thủ tục đó có phù hợp với pháp luật và quy định hiện hành hay không
108 tính hữu hiệu?
đơn vị có đạt được mục tiêu, kết quả đã đề ra hay không
109 tính hiệu quả?
liên quan đến phương pháp hoạt động, liệu tổ chức có thực hiện hoạt động theo phương pháp tối ưu hóa giữa chi phí và kết quả chưa
110 để đi đến kết luận đúng đắn về các vấn đề được kiểm tra, ktv thường chú ý một số khía cạnh sau:
- các tiêu chuẩn mà nhà quản lý dùng để đánh giá kết quả
- sự diễn giải thiếu rõ ràng về các chính sách, thủ tục
- điều phối, phân chia công việc không hợp lý
- năng lực và kinh nghiệm của nhân viên không phù hợp
- sự chồng chéo giữa các thủ tục
- sử dụng nguồn lực tài chính, nhân lực lãng phí
- cách thức tổ chức rườm tà
- những thay đổi trong hoạt động không được cập nhật
111 Các kỹ thuật thực hiện cuộc kiểm toán hoạt động?
1 - phỏng vấn
2 - lập và phân tích lưu đồ
3 - phân tích số liệu
4 - thực hiện các thử nghiệm
5 - so sánh kết quả và kế hoạch
Trang 10112 kỹ thuật phỏng vấn gồm các giai đoạn?
- lập lịch trình cuộc phỏng vấn
- bố trí, sắp xếp, hoạch định lịch phỏng vấn
- chuẩn bị trước cuộc pv
- bắt đầu buổi pv
- đặt câu hỏi
- lắng nghe và ghi chép
- kết thúc buổi pv
- sắp xếp và tổng hợp thông tin
113 giai đoạn lập lịch trình:
- lịch trình bao gồm nội dung trọng tâm, câu hỏi cơ bản, thông tin tối thiểu
- lịch trình có thể thay đổi tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
- câu hỏi có thể được điều chỉnh tùy thuộc vào đối tượng được phỏng vấn
114 bố trí, sắp xếp lịch phỏng vấn:
- thời gian và địa điểm thuận tiện cho người được pv
- địa điểm: nên tại nơi làm việc