BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐẠI NAM KHOA KẾ TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập Công ty TNHH LONG LONG Giáo viên hướng dẫn ThS Nguyễn Hữu Ánh Sinh viên Nghiêm Thu Trà Lớp[.]
BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC ĐẠI NAM KHOA KẾ TOÁN ****** BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Đơn vị thực tập: Công ty TNHH LONG LONG Giáo viên hướng dẫn : ThS Nguyễn Hữu Ánh Sinh viên : Nghiêm Thu Trà Lớp : KT 02-04 Mã sinh viên : 0254020230 Hà Nội, tháng…năm 2012 MỤC LỤC Trang Lời mở đầu Nhận xét đơn vị thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn Danh mục từ viết tắt Phần 1: Khái quát chung Công ty TNHH LONG LONG 1.1 Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH LONG LONG 1.2 Đặc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh 1.4 Tình hình kết hoạt động kinh doanh 11 Phần 2: Tình hình thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty 13 TNHH LONG LONG 2.1 Tổ chức máy kế toán Cơng ty 13 2.2 Các sách kế tốn áp dụng Công ty 14 2.3 Tổ chức hệ thống sổ kế tốn Cơng ty 16 2.4 Phương pháp kế toán số phần hành chủ yếu 19 2.4.1 Kế toán vốn tiền 19 2.4.2 Kế toán khoản phải thu 23 2.4.3 Kế toán TSCĐ 26 2.4.4 Kế toán nguyên liệu, vật liệu 30 2.4.5 Kế tốn tiền lương khoản trích theo lương 34 2.4.6 Kế tốn tập hợp chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm 40 Phần 3: Nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty 46 TNHH LONG LONG 3.1 Thu hoạch 46 3.2 Một số nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty 47 Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 3.2.1 Ưu điểm 47 3.2.2 Những điểm tồn 48 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện cơng tác kế tốn 49 Cơng ty TNHH LONG LONG Kết luận 51 Danh mục bảng biểu 52 Tài liệu tham khảo 60 LỜI NÓI ĐẦU Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 Trong năm gần đây, kinh tế nước ta có chuyển biến sâu sắc, hoạt động theo chế thị trường quản lý Nhà nước theo định hướng Xã hội chủ nghĩa Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải hạch toán kinh tế, phải lấy thu bù chi để có lãi Để tồn phát triển kinh tế cạnh tranh gay gắt, vấn đề đặt cho doanh nghiệp phải quan tâm tới tất khâu quản lý cho chi phí bỏ thấp lợi nhuận thu cao Có vây, doanh nghiệp có khả bù đắp chi phí bỏ ra, thực nghĩa vụ với Nhà nước, nâng cao suất lao động, cải thiện đời sống người lao động thực tái sản xuất Tổ chức hạch toán kế toán phận quan trọng hệ thống công cụ quản lý doanh nghiệp, có vai trị tích cực việc quản lý, điều hành kiểm soát hoạt động kinh tế, tài doanh nghiệp Quy mơ sản xuất ngày phát triển yêu cầu phạm vi cơng tác kế tốn ngày mở rộng, vai trị vị trí cơng tác kế tốn ngày nâng cao Qua thời gian học tập trường qua thời gian tìm hiểu, nghiên cứu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG, với hướng dẫn giúp đỡ giảng viên ThS Nguyễn Hữu Ánh với giúp đỡ giám đốc, nhân viên phịng kế tốn tồn thể nhân viên Công ty TNHH LONG LONG, em hoàn thành báo cáo thực tập tốt nghiệp Với thời gian có hạn, trình độ nhận thức thực tế chưa sâu nên trình thực tập viết báo cáo em không tránh khỏi tồn thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp giảng viên hướng dẫn tập thể cán nhân viên Công ty để em hồn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! Sinh viên : Nghiêm Thu Trà Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Tên đầy đủ TNHH Trách nhiệm hữu hạn DN Doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định GTGT Gía trị gia tăng TK Tài khoản CP Chi phí SX Sản xuất KD Kinh doanh SP Sản phẩm 10 CV Công việc 11 BHXH Bảo hiểm xã hội 12 BHYT Bảo hiểm y tế 13 BHTN Bảo hiểm thất nghiệp 14 KPCĐ Kinh phí cơng đồn PHẦN Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH LONG LONG 1.1.Qúa trình hình thành phát triển Cơng ty TNHH LONG LONG - Tên đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG - Tên viết tắt: LONG LONG CO., LTD - Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH thành viên - Giấy chứng nhận đầu tư: Số 011023000769 - Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM - Điện thoại: 08 8218315 - Fax : 08 8217051 - Vốn điều lệ: 4.000.000.000 VNĐ (bốn tỷ đồng), tương đương 213.900 USD (hai trăm mười ba ngàn chín trăm la Mỹ) Cơng ty TNHH LONG LONG doanh nghiệp nhỏ chuyên kinh doanh loại băng tải PVC, PU, PE, HY, Sillicone, Cotton loại dây đai truyền lực dẹt cho ngành kéo sợi - công nghiệp Dệt Thực lực cộng thêm phần may mắn, sau năm, LONG LONG vươn lên trở thành nhà cung cấp tin cậy lĩnh vực với nhiều khách hàng lớn trải dài khắp miền đất nước Với nhìn nghiêm túc cơng việc, Ban Giám Đốc gây dựng lên công ty LONG LONG ngày vững uy tín với khách hàng nước lẫn nhà cung cấp khắp Châu Âu Và với khả năng, vị tạo được, xứng đáng cơng ty Tập đồn AMMERAAL BELTECH – Hà lan, (nhà sản xuất hàng đầu giới băng tải PVC, PU dây đai dẹt, dây đai PU) đặt lòng tin trao cho quyền phân phối độc quyền toàn sản phẩm Hãng Việt Nam Khơng có vậy, từ vào hoạt động tới nay, Công ty tuân thủ tiêu mang lại cho khách hàng thỏa mái để tìm thấy họ tín nhiệm tin cậy LONG LONG có đội ngũ bán hàng – kỹ thuật viên có tính chun nghiệp, Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 hoạt động cách độc lập, có trách nhiệm cao nhận thức rõ tầm quan trọng “đem lại lợi ích cho khách hàng” Đồng thời với phương cách làm việc tận tình từ Giám đốc đến nhân viên, LONG LONG cố gắng đáp ứng tối đa yêu cầu khách hàng, dù nhỏ Uy tín, điều khơng dễ tạo dựng cơng ty LONG LONG có nhờ chiến lược phát triển đắn nghiêm túc, có đầu tư tài người để liên tục đổi mới, hứa hẹn nhà cung cấp lớn loại phụ tùng thay cho ngành công nghiệp theo nghĩa, đánh dấu bước phát triển mạnh mẽ đưa công ty vững bước tới tương lai 1.2 Đăc điểm quy trình cơng nghệ chế tạo sản phẩm - Đặc điểm sản phẩm : Băng tải xích nhựa Băng chuyền thép Uni chứng minh giá trị họ chủ yếu ngành công nghiệp sử dụng chai thủy tinh, ví dụ: nhà máy bia, ngành công nghiệp rượu vang đồ uống, ngành công nghiệp phần mềm Họ vào vài biến thể thẳng chạy, bên cạnh cong, có khơng có tab, nam châm dây chuyền, đơn đặc biệt siêu Flex thiết kế Băng chuyền thép Uni mạnh mẽ thích hợp cho ứng dụng chạy tốc độ cao Thủy tinh vỡ không ảnh hưởng đến chức chuỗi Uni Super Flex có chuỗi tính độc đáo, tab hệ thống cấp sáng chế mà không cần công cụ cho cài đặt Những chuỗi chạy hoàn toàn cấp đường cong không rung động Mức độ tiếng ồn thấp đáng kể so với chuỗi tab bình thường 1.3 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh tổ chức máy quản lý kinh doanh Công ty TNHH LONG LONG tổ chức hoạt động theo Luật Doanh nghiệp Luật khác có liên quan theo quy định Nhà nước, có dấu riêng, có tài khoản ngân hàng, có mã số thuế riêng Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 Cơ cấu tổ chức Công ty bao gồm: phòng ban phân xưởng sản xuất - Các phịng ban: Phịng Giám đốc, Phịng Kế tốn, Phịng KCS, Phịng Xuất nhập, Phịng Hành - Phân xưởng: Bộ phận Mẫu, Phân xưởng 1, Phân xưởng Cơ cấu tổ chức Công ty thể qua sơ đồ sau: Phòng Giám đốc PPPp Phòng Phòng KCS Phòng xuất nhập Phịng hành kế tốn Phân xưởng Bộ phận Mẫu Phân xưởng Hình 1.1 Sơ đồ cấu tổ chức Công ty TNHH LONG LONG - Phòng Giám đốc: Giám đốc người đứng đầu điều hành định tất vấn đề liên quan tới hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty, chịu trách nhiệm quản lý chung phân cơng cơng việc cho phịng ban - Phịng Kế tốn: có nhiệm vụ lập kế hoạch quản lý sử dụng tài Cơng ty, tổ chức cơng tác hạch tốn kế tốn theo chế độ kế toán chuẩn mực kế toán Nhà nước quy định - Phịng KCS: có nhiệm vụ tiếp nhận tài liệu có liên quan đến hàng hóa sản phẩm mẫu, đồng thời làm nhiệm vụ kiểm tra chất lượng kiểm soát số lượng sản phẩm hồn thành Nghiêm Thu Trà Kế tốn 0204 - Phịng Xuất nhập: có nhiệm vụ nhận hàng hóa giao cho phân xưởng kiểm tra lại số lượng sản phẩm theo đơn đặt hàng trước trả lại cho khách hàng - Phịng Hành chính: có nhiệm vụ tổ chức quản lý nhân Công ty, thực cơng tác hành chính, quản trị - Bộ phận Mẫu: có nhiệm vụ nhận sản phẩm mẫu, nghiên cứu hướng dẫn phân xưởng in ấn gia công sản phẩm - Phân xưởng phân xưởng 2: có nhiệm vụ gia cơng in ấn sản phẩm 1.4 Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Tình hình kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH LONG LONG thể hiện khái quát qua số tiêu bảng số liệu sau: Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 TÌNH HÌNH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH ( Đơn vị tính: VNĐ ) Năm Chênh lệch (+ -) Năm 2010 Năm 2011 Chỉ tiêu Tuyệt đối 1.Doanh thu bán hàng cung 3.847.553.703 3.985.637.614 % 138.083.911 3.46 138.083.911 3.46 40.921.363 2.11 997.162.548 48.68 cấp dịch vụ 2.Doanh thu bán hàng 3.847.553.703 3.985.637.614 cung cấp dịch vụ 3.Gía vốn hàng bán 1.896.365.932 1.937.287.295 4.Lợi nhuận gộp bán hàng 1.951.187.771 2.048.350.319 cung cấp dịch vụ 5.Doanh thu hoạt động tài 403.729 612.683 208.954 34.1 6.Chi phí hoạt động tài 1.418.244 1.543.280 125.036 8.1 7.Chi phí quản lý kinh doanh 735.851.924 746.495.172 10.643.248 14.26 86.603.218 6.65 86.640.032 6.65 331.162.225 34.495.040 10.42 970.067.735 52.144.992 5.38 8.Lợi nhuận từ hoạt động 1.214.321.332 1.300.924.550 kinh doanh 9.Tổng lợi nhuận kế toán trước 1.214.589.928 1.301.229.960 thuế 10.Thuế thu nhập doanh nghiệp 296.667.185 phải nộp 11.Lợi nhuận sau thuế thu nhập 917.922.743 doanh nghiệp Qua bảng số liệu trên, rút số nhận xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty TNHH LONG LONG sau: Nhìn vào cột chênh lệch ta thấy tổng lợi nhuận kế toán trước thuế Công ty tăng 86.640.032đ, tương ứng tỷ lệ tăng 6.65% Việc tăng chủ yếu tăng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh, tăng 86.603.218đ, tương ứng tỷ lệ tăng Nghiêm Thu Trà Kế toán 0204 PHẦN 3: NHẬN XÉT CHUNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH LONG LONG 3.1 Thu hoạch Kế tốn cơng cụ đắc lực quản lý kinh tế doanh nghiệp Cùng với phát triển xã hội tiến khoa học – kỹ thuật kế tốn có phát triển khơng ngừng nội dung, phương pháp… Từ sơ khai ban đầu, kế toán đơn việc thắt nút dây thừng hay khắc thân để đếm kết sản xuất, kế toán ghi chép, phản ánh vào sổ sách Không thế, với tiến kỹ thuật kế tốn cịn phản ánh vào phần mềm kế tốn Điều thấy phát triển khơng ngừng ngành kế tốn nói riêng, cần thiết xã hội nói chung Kế tốn khơng cơng cụ quản lý kinh tế đắc lực mà cịn cơng cụ giám đốc tình hình kinh tế tài doanh nghiệp Qua thời gian thực tập Công ty TNHH LONG LONG, em bước đầu làm quen với công việc kế toán thực tế, trực tiếp hạch toán số nghiệp vụ kinh tế phát sinh doanh nghiệp, trải nghiệm kế toán viên thực Điều giúp cho em hiểu sâu sắc nghề kế toán, cách tổ chức máy kế toán cách hạch toán xử lý nghiệp vụ kinh tế phát sinh Em nhận thấy cơng việc kế tốn cơng việc quan trọng, người làm kế tốn khơng người có chun mơn nghề nghiệp mà cịn người u nghề, có tâm huyết với nghề, bên cạnh đó, cơng việc kế toán giúp em hiểu thêm phẩm chất, đạo đức nghề nghiệp người làm kế tốn tinh thần trung thực, nhiệt tình cơng việc Thời gian học tập trường xây dựng cho em tảng kiến thức nghề kế toán, thời gian thực tế doanh nghiệp giúp em hiểu sâu kiến thức có Như vậy, nói thời gian thực tập thực có ích cho sinh viên trước trường chuẩn bị làm Nghiêm Thu Trà 45 Kế toán 0204 3.2 Một số nhận xét chung cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG 3.2.1 Ưu điểm Công ty không ngừng hồn thiện máy kế tốn mình, báo cáo hàng năm công khai rõ ràng nộp thời hạn quy định Đội ngũ kế tốn có chun mơn, trình độ nghiệp vụ, có trách nhiệm công việc nên kịp thời cung cấp thông tin cần thiết cho nhà quản trị để đưa định sản xuất kinh doanh cho hợp lý hiệu Các phòng ban Công ty trang bị đầy đủ máy vi tính, đặc biệt phịng kế tốn, điều kiện tốt để Công ty phát huy mạnh có nâng cao trình độ hiệu cơng tác kế tốn * Về tổ chức máy kế tốn: Có quản lý trao đổi Kế toán trưởng kế toán phần hành, vậy, thơng tin kế tốn tổng hợp cung cấp cách xác, kịp thời Bộ máy kế tốn tổ chức theo mơ hình tập trung nên đảm bảo việc cung cấp thơng tin kế tốn tài Cơng ty xác, nhanh chóng kịp thời cho nhà quản trị * Về việc áp dụng chế độ chuẩn mực kế tốn: Bộ máy kế tốn Cơng ty đảm bảo việc thực theo chế độ chuẩn mực kế tốn Việt Nam mà Cơng ty áp dụng * Về hình thức sổ sách, chứng từ: Cơng ty áp dụng hình thức Nhật ký chung nên nghiệp vụ kế toán phát sinh phản ánh ghi chép kịp thời, đầy đủ, phù hợp với thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty Hơn nữa, việc áp dụng phần mềm kế toán giúp cho kế toán phần hành giảm nhẹ bớt công việc, việc lập báo cáo in sổ sách thực kịp thời cần thiết Công ty áp dụng hệ thống tài khoản kế tốn Bộ Tài ban hành để hạch toán * Đối với khâu tổ chức chứng từ ban đầu: - Các chứng từ sử dụng theo mẫu biểu Bộ Tài quy định, chứng từ sử dụng để hạch toán phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh, nội dung thông tin kinh tế phản ánh ghi chép đầy đủ Nghiêm Thu Trà 46 Kế toán 0204 - Các chứng từ kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp, giám sát chặt chẽ xử lý kịp thời - Các chứng từ phân loại theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh, theo trình tự thời gian trước đưa vào lưu trữ * Đối với cơng tác hạch tốn kế tốn: Để phù hợp với tình hình đặc điểm Cơng ty, kế toán mở thêm tài khoản cấp 2, cấp nhằm phản ánh cách chi tiết, cụ thể giúp cho kế toán thuận tiện việc hạch tốn, giảm bớt khối lượng cơng việc kế tốn, tránh chồng chéo ghi chép kế tốn Tóm lại, tổ chức cơng tác kế tốn khâu quan trọng máy quản lý Công ty, nhờ ưu điểm nêu nên công việc kế toán thực cách thường xuyên, liên tục, kết sản xuất kinh doanh xác định xác, đắn, khơng để tình trạng lãi giả, lỗ thật thường thấy số doanh nghiệp 3.2.2 Nhược điểm Bên cạnh ưu điểm, Cơng ty cịn số tồn cơng tác kế toán cần giải sau: - Thứ nhất: Mặc dù chứng từ lập đầy đủ theo mẫu biểu quy định, song đến cuối tháng tập hợp để hạch tốn Điều khiến cho cơng tác hạch tốn chồng chất, khối lượng chứng từ phải giải nhiều gây bất tiện cho kế tốn - Thứ hai: Cơng ty có phần mềm kế tốn chun dùng đưa vào sử dụng nên vướng mắc thao tác hạch toán, mà kế toán phải theo dõi sổ sách gây khối lượng công việc lớn nên thông tin kế tốn đơi cịn chậm chạp - Thứ ba: Cơng ty sử dụng nguyên vật liệu mực in, kế tốn khơng mở thêm tài khoản cấp hai, cấp ba cho tài khoản 152, dẫn tới việc khó khăn hạch toán nguyên vật liệu - Thứ tư: Việc theo dõi doanh thu thực mức độ tổng hợp, tức kế toán theo dõi doanh thu gia công in ấn tất Công Nghiêm Thu Trà 47 Kế tốn 0204 ty mà khơng chi tiết cụ thể khách hàng Điều dẫn tới việc có yêu cầu xem xét doanh thu khách hàng nhà quản trị kế tốn lại phải nhặt số liệu sổ sách phần mềm kế toán nên tốn thời gian dễ gây nhầm lẫn Trên số điểm tồn cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG mà theo em khắc phục Với kiến thức học từ tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty, em xin đưa số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG 3.3 Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG Hoạt động kinh doanh ln có thay đổi biến động địi hỏi kế tốn phải kịp thời theo dõi phản ánh cách đầy đủ, kịp thời để giúp cho nhà quản trị đưa định chiến lược sản xuất kinh doanh cách đắn Mặc dù làm tốt cơng tác kế tốn, song bên canh khơng tránh khỏi tồn cần khắc phục để đạt hiệu cách tốt Vì vậy, để đổi mới, hồn thiện cơng tác kế tốn để thích nghi với biến động khơng ngừng kinh tế, việc khắc phục tồn cơng tác kế tốn điều cần thiết Em xin đề xuất số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn Cơng ty sau: - Các chứng từ ban đầu thay cuối tháng tập hợp hạch tốn lần kế tốn nên hạch toán thường xuyên, chứng từ nghiệp vụ phát sinh ngày nên hạch tốn ngày Nếu khơng có điều kiện nên tập hợp chứng từ tuần lần để kịp thời phản ánh ghi chép nghiệp vụ phát sinh Có cơng việc kế tốn nhẹ nhàng hơn, khơng gây nhầm lẫn, sai sót - Phần mềm kế tốn đưa vào sử dụng nhân viên kế toán nên sử dụng hạch toán phần mềm thường xun thao tác khó khăn việc hạch toán giảm bớt Nghiêm Thu Trà 48 Kế tốn 0204 - Ngun vật liệu sử dụng mực in, kế toán nên mở thêm tài khoản cấp 2, cấp để tiện theo dõi quản lý nguyên vật liệu - Việc theo dõi doanh thu mức độ tổng hợp, vậy, kế tốn nên mở thêm tài khoản chi tiết cho tài khoản doanh thu để theo dõi doanh thu chi tiết khách hàng, đơn hàng Ngồi ra, khoản chi phí phát sinh, khấu hao TSCĐ, chi phí lương…kế tốn chưa tách riêng tính cho phận, phân xưởng mà tập hợp toàn vào chi phí sản xuất Cơng ty phát sinh kỳ Vì thế, khơng đánh giá xác kết sản xuất suất lao động phân xưởng, phận Do vậy, khoản chi phí phát sinh, kế tốn nên tách riêng phận để tiện cho việc theo dõi, quản lý Nghiêm Thu Trà 49 Kế toán 0204 KẾT LUẬN Tuy hoạt động hai năm hình thức Cơng ty TNHH, với bao khó khăn từ việc chuyển đổi hình thức Cơng ty, song với nỗ lực cán công nhân viên Cơng ty với uy tín xây dựng tảng vốn có, Cơng ty TNHH LONG LONG bước mở rộng phát triển ngành nghề kinh doanh để tạo thêm công ăn việc làm, cải thiện đời sống cho cán công nhân viên Công ty, cho Công ty hoạt động sản xuất kinh doanh cách có hiệu nhất, đem lại lợi nhuận cao Đối với cơng tác kế tốn, Cơng ty khơng ngừng hồn thiện máy kế tốn để phục vụ tốt cho yêu cầu quản lý thông tin kinh tế, tài Đảm bảo việc cung cấp thơng tin kế tốn xác, kịp thời cho nhà quản trị để đưa định kinh doanh hợp lý cho Cơng ty Có thể nói rằng, máy kế tốn cơng tác hạch tốn kế tốn Cơng ty TNHH LONG LONG tương đối hoàn thiện Bên cạnh ưu điểm, cịn số tồn tại, song tồn khắc phục Trong báo cáo, em đưa số ý kiến đề xuất nhằm khắc phục điểm cịn tồn cơng tác kế tốn Do thời gian thực tập có hạn, vốn kiến thức nhiều hạn chế nên vấn đề em đưa báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, chưa có tính khái qt cao, giải vấn đề chưa thấu đáo hồn chỉnh Vì vậy, em mong nhận ý kiến nhận xét đóng góp thầy giáo cán công nhân viên Công ty TNHH LONG LONG để báo cáo tốt nghiệp em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn ! Nghiêm Thu Trà 50 Kế toán 0204 PHẦN PHỤ LỤC (Danh mục bảng biểu) Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, Mẫu số S07 – DNN (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) TP.HCM SỔ QUỸ TIỀN MẶT Từ ngày 1/1/2011 đến 31/12/2011 Ngày Số hiệu chứng từ Diễn giải Số tiền tháng Thu Chi … … … 01/10/2011 T0767 02/10/2011 … Thu Chi Tồn quỹ … … … … Rút tiền nhập quỹ 350.000.000 C0569 Chi tiếp khách … … … 350.000.000 2.350.000 347.650.000 … … … Sổ có… trang, đánh số từ trang số 01 đến trang… Ngày mở sổ: Ngày 01 tháng 01 năm 2011 Thủ quỹ (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên) Biểu số 1: Trích sổ quỹ tiền mặt Nghiêm Thu Trà 51 Kế tốn 0204 Đơn vị: Cơng ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 112 – Tiền gửi ngân hàng Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 11/10 PT10/003 20/10 S10/003 Rút tiền nhập quỹ 1111 215.000.000 Thanh toán tiền Công 331 59.556.035 ty Việt Hàn Mỹ 06/11 PC11/002 Nộp tiền vào ngân hàng 30/12 S12/006 … 1111 Phí chuyển tiền 176.000.000 64227 20.000 Cộng phát sinh kỳ … 10.133.674.008 Số dư cuối kỳ 9.993.596.140 140.077.860 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 52 Giám đốc (ký,họ tên) Kế tốn 0204 Biểu số 2: Trích sổ tài khoản tiền gửi ngân hàng Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 131 – Phải thu khách hàng Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 07/09 CTK09/002 Doanh thu gia công hàng 5113 53.824.875 VAT hàng bán 33311 5.328.488 Công ty Maxport 1121 cơng ty Philko Vina 07/09 CTK09/002 08/10 NT10/001 211.455.173 tốn tiền 20/12 NT12/004 Công ty Foremart 1122 295.319.143 toán tiền … Cộng phát sinh … 3.132.369.362 2.703.390.242 kỳ Số dư cuối kỳ 428.979.120 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 53 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán 0204 Biểu số 3: Trích sổ tài khoản phải thu khách hàng Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 152 – Nguyên liệu, vật liệu Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/04 19/08 24/11 MHĐ04/01 Mua mực L/YELLOW 331 3.180.000 MHĐ12/007 Mua keo đề can 3388 1.893.200 Xuất kho Xylene để sản 1541 XK12/001 117.594.836 xuất 05/12 XK12/012 … Xuất kho keo in 82 3388 2.560.000 Cộng phát sinh … 1.265.727.785 1.087.704.737 kỳ Số dư cuối kỳ 178.023.048 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 54 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán 0204 Biểu số 4: Trích sổ tài khoản nguyên liệu, vật liệu Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 154 – Chi phí SXKD dở dang Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 17/05 30/07 XK12/001 Xuất kho mực C/BLUE 152 16.641.058 CTK07/005 Hạch toán tiền lương 334 87.639.259 tháng 07/2011 31/12 CTK12/064 Phân bổ chi phí 1542 -> 632 854.947.554 632 … Cộng phát sinh … 2.843.150.671 1.993.287.592 kỳ Số dư cuối kỳ 849.863.079 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 55 Giám đốc (ký,họ tên) Kế tốn 0204 Biểu số 5: Trích sổ tài khoản chi phí SXKD dở dang Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 211 – Tài sản cố định Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 01/04 05/04 CTK04/001 Mua TSCĐ 331 1.364.142.600 CTK04/003 Mua giàn sấy 331 82.974.600 08/08 PC04/004 Mua máy tính xách tay 331 … Cộng phát sinh 10.123.000 … 1.457.240.200 kỳ Số dư cuối kỳ 1.457.240.200 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 56 Giám đốc (ký,họ tên) Kế tốn 0204 Biểu số 6: Trích sổ tài khoản tài sản cố định Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 334 – Phải trả người lao động Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 30/07 CTK07/009 Hạch toán lương CNV 64221 50.340.185 1542 87.639.259 tháng 07/2011 30/07 CTK07/009 Hạch toán lương CNSX tháng 07/2010 30/07 CTK07/010 Trích BHXH 6% 3383 10/08 S08/001 Trả lương cán bộ, công 1121 1.642.800 111.013.875 nhân viên … Cộng phát sinh … 1.421.175.961 1.625.138.029 kỳ Số dư cuối kỳ 203.962.068 Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 57 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán 0204 Biểu số : Trích sổ tài khoản phải trả người lao động Đơn vị: Công ty TNHH LONG LONG Mẫu số S02c1 – DNN Địa chỉ: 134 Nguyễn Thái Bình, Q.1, TP.HCM (Ban hành theo 48/2006/QĐ BTC ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) SỔ CÁI TÀI KHOẢN Từ ngày 01/01/2011 đến ngày 31/12/2011 Tài khoản: 911 – Xác định kết kinh doanh Chứng từ Ngày TK Diễn giải Số hiệu Đối ứng Phát sinh Nợ Có Số dư đầu kỳ 31/12 KCLL 12 Kết chuyển doanh thu 5113 2.847.553.703 31/12 KCLL 12 Kết chuyển doanh thu 711 309.277 khác 31/12 KCLL 12 Kết chuyển giá vốn 632 1.993.287.592 Kết chuyển chi phí 6422 hàng bán 31/12 KCLL 12 690.438.752 quản lý DN … Cộng phát sinh … 3.130.051.569 3.130.051.569 kỳ Số dư cuối kỳ Sổ có trang, đánh số từ trang 01 đến trang Người lập (ký,họ tên) Nghiêm Thu Trà Kế toán trưởng (ký,họ tên) 58 Giám đốc (ký,họ tên) Kế toán 0204 Biểu số : Trích sổ tài khoản xác định kết kinh doanh TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình kế tốn tài (2010) – Học Viện Tài Chính Gs.Ts.NGND Ngơ Thế Chi Ts Trương Thị Thủy Kế toán Doanh nghiệp vừa nhỏ TS.Nghiêm Văn Lợi – NXB Tài 2002 Chế độ kế tốn Doanh nghiệp: Báo cáo tài chính, chứng từ sổ kế toán (Ban hành kèm theo QĐ số 48/2006-QĐ-BTC ngày 14/09/2006 Bộ trưởng BTC) Các chuẩn mực kế tốn, luật kế tốn thơng tư định liên quan Một số tài liệu tham khảo khác Nghiêm Thu Trà 59 Kế toán 0204