Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ Trang MỤC LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC SƠ ĐỒ BẢNG BIỀU LỜI NÓI ĐẦU CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Khái niệm vốn lưu động 1.2.Vai trò vốn lưu động 10 1.2.1.Đối với Cơng ty 11 1.2.2 Đối với chủ nợ 11 1.2.3.Đối với nhà đầu tư 11 1.3 Nội dung VLĐ 12 1.4 Kết cấu vốn lưu động 13 1.5 Đặc điểm vốn lưu động 14 1.6 Phân loại vốn lưu động 15 1.6.1 Phân loại theo vai trò loại vốn lưu động trình sản xuất kinh doanh 15 1.6.2 Phân loại theo hình thái biểu 15 1.6.3 Phân loại theo quan hệ sở hữu 16 1.6.4 Phân loại theo nguồn hình thành 16 1.6.5 Phân loại theo thời gian huy động sử dụng vốn 17 1.7 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 18 1.8 Các nhân tố ảnh hưởng tới hiệu sử dụng vốn lưu động 21 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VLĐ TẠI CƠNG TY CP ĐẠI VIỆT TRÍ TUỆ 25 2.1 Khái qt Cơng ty CP Đại Việt Trí Tuệ 25 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 25 2.1.2 Ngành nghề kinh doanh 26 2.1.3 Mơ hình tổ chức hoạt động 27 2.1.4 Báo cáo kềt hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ qua năm 28 2.2.4.1 Vốn tiền 35 SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ 2.1.4.2 Các khoản phải thu 35 2.1.4.3 Hàng tồn kho 36 2.2 Các tiêu đánh giá VLĐ Công Ty CP Đại Việt Trí Tuệ 37 2.2.1 Tốc độ luân chuyển VLĐ 37 2.2.2 Kỳ luân chuyển vốn lưu động 38 2.2.3 Mức tiết kiệm vốn lưu động Công ty 38 2.2.4 Hệ số khả sinh lời vốn lưu động Công ty 39 2.2.5 Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh Công ty 39 2.2.6 Tỷ suất lợi nhuận ròng vốn kinh doanh Cơng ty 40 2.2.7 Hệ số khả tốn Cơng ty 41 2.2.8 Kỳ thu tiền trung bình 43 2.2.9 Vòng quay hàng tồn kho 44 2.3 Đánh giá tình hình sử dụng VLĐ Cơng ty CP Đại Việt Trí Tuệ 46 2.3.1 Những kết đạt 46 2.3.2 Những tồn nguyên nhân tồn 47 2.3.2.1.Hạn chế 47 2.3.2.2 Nguyên nhân 48 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẠI VIỆT TRÍ TUỆ 50 3.1 Định hướng mục tiêu phát triển công ty 50 3.1.1 Định hướng phát triển công ty 51 3.1.2 Mục tiêu phát triển công ty 51 3.2 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty CP Đại Việt Trí Tuệ 52 3.2.1 Tìm hiểu rõ thị trường hàng hố mà cơng ty đang, kinh doanh 52 3.2.2 Quản lý khoản nợ tốt đặc biệt nợ ngắn hạn 53 3.2.3.Tăng cường quản lý thu hồi nợ phải thu giảm tình trạng công ty bị chiếm dụng vốn 55 3.2.4 Quản lý tốt hàng tồn kho 57 3.2.5 Đẩy mạnh tiêu thụ hàng hoá tăng doanh thu 58 3.3 Một số kiến nghị 59 3.3.1 Hồn thiện sách công ty 59 3.3.3 Kiến nghị với nhà nước 61 KẾT LUẬN 64 TÀI LIỆU THAM KHẢO 65 SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT VLĐ: Vốn lưu dộng TSNH: Tài sản ngắn hạn TSLĐ: Tài sản lưu động TS: Tài sản Trđ: Triệu đồng VKD: Vốn kinh doanh XD: Xây dựng HTK: Hàng tồn kho SXKD: Sản xuất kinh doanh TLSX: Tư liệu sản xuất SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ DANH MỤC BẢNG BIỂU Trang Sơ đồ 1: Mơ hình tổ chức hoạt động công ty 27 Bảng 1: Báo cáo kết HĐSXKD năm 2007,2008,2009 29 Bảng 2: Cơ cấu vốn kinh doanh doanh nghiệp 31 Bảng 3: Cơ cấu nguồn vốn kinh doanh doanh nghiệp 32 Bảng 4: Tình hình sử dụng VLĐ cơng ty 34 SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Việt Nam chuyển từ chế kinh tế kế hoạch hóa tập trung sang kinh tế thị trường theo định hướng XHCN từ năm 1986 Cơ chế mở nhiều hội thách thức kinh tế Việt Nam nói chung với doanh nghiệp nói riêng Đặc biệt kinh tế thị trường này, để tiến hành hoạt động SXKD, chủ thể kinh tế cần phải chủ động vốn, vốn yếu tốt quan trọng hoạt động thuộc lĩnh vực kinh tế quốc gia Trước chế bao cấp, doanh nghiệp Nhà nước cấp phát vốn, lãi Nhà nước thu, lỗ Nhà nước bù Do doanh nghiệp khơng quan tâm đến hiệu SXKD hiệu sử dụng vốn Ngày tham gia vào kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải tự đối mặt với biến động thị trường, với cạnh tranh khốc liệt doanh nghiệp nước Muốn có hiệu cao SXKD, tăng sức cạnh tranh doanh nghiệp phải tìm biện pháp để huy động sử dụng vốn cho hợp lý Đây việc làm cần thiết, cấp bách có ý nghĩa sống cịn doanh nghiệp kinh tế quốc gia Vốn tiêu tổng quát, có ý nghĩa vụ quan trọng, đánh giá kết hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Trong cấu vốn, vốn lưu động giữ vị trí quan trọng, có khả định đến quy mô kinh doanh doanh nghiệp Do đó, quản lý vốn lưu động coi công tác hàng đầu quản lý tài chính, đặc biệt cần thiết doanh nghiệp kinh doanh kinh tế thị trường Chính việc nâng cao hiệu sử dụng vốn nói chung vốn lưu động nói riêng mục tiêu hàng đầu doanh nghiệp kinh tế thị trường Vì vậy, việc tăng cường quản lý nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng điều cần thiết, định đến tồn phát triển doanh nghiệp SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ Xuất phát từ ý nghĩa vai trò to lớn vốn lưu động, nhận thức tầm quan trọng vốn lưu động tồn phát triển doanh nghiệp Trong thời gian thực tập cơng ty cổ phần Đại Việt Trí Tuệ, từ kiến thức trang bị Trường Đại học Kinh tế quốc dân, với hướng dẫn tận tình Ths Đồn Phương Thảo phịng Tài - Kế tốn, ban Giám đốc Cơng ty, em dần tiếp cận với thực tiễn, vận dụng lý luận để phân tích đánh giá hiệu sản xuất kinh doanh Công ty, em nghiên cứu hoàn thành báo cáo thực tập với chuyên đề: “Vốn lưu động giải pháp Tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cố phần Đại Việt Trí Tuệ” Mục tiêu nghiên cứu - Làm rõ sở lý luận thực tiễn công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động - Đánh giá thực trạng tình hình sử dụng tài sản lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ - Qua trình học tập trường thực tiễn Công ty đưa đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Vốn lưu động doanh nghiệp - Phạm vi nghiên cứu chuyên đề thực tập tốt nghiệp : Thực trạng sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ Phương pháp nghiên cứu Phương pháp luận đề tài dựa sở phương pháp luận làm tảng nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu phân tích số liệu SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ Kết cấu đề tài Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí Tuệ Ngồi phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu đề tài kết cấu chuyên đề thực tập gồm Chương: Chương I: Những vấn đề hiệu sử dụng Vốn lưu động doanh nghiệp Chương II: Thực trạng tình hình sử dụng Vốn lưu động Công ty CP Đại Việt Trí Tuệ Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng Vốn lưu động Công ty CP Đại Việt Trí Tuệ Do thời gian thực tập, điều kiện nghiên cứu trình độ kiến thức cịn hạn chế nên báo cáo em không tránh khỏi sai sót Em mong đóng góp ý kiến thầy, cô giáo để chuyên đề thực tập em hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn Ths Đồn Phương Thảo, thầy khoa Tài tồn cán cơng nhân viên Cơng ty Cố phần Đại Việt Trí Tuệ giúp đỡ tạo điều kiện để em hoàn thành chuyên đề thực tập SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Cơng ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ CHƯƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1.Khái niệm vốn lưu động VLĐ số tài để đo lường hiệu hoạt đọng lực tài ngắn hạn công ty.VLĐ xác định =Tổng TS ngắn hạn -Tổng Nợ ngắn hạn Trong kinh tế quốc dân, doanh nghiệp coi tế bào kinh tế với nhiệm vụ chủ yếu thực hoạt động sản xuất kinh doanh nhằm tạo sản phẩm hàng hoá, lao vụ, dịch vụ cung cấp cho xã hội Doanh nghiệp thực số tất cơng đoạn q trình đầu tư từ sản xuất đến tiêu thụ sản phẩm lao vụ, dịch vụ thị trường nhằm mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận Để tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp cần phải có tư liệu sản xuất, đối tượng lao động, tư liệu lao động sức lao động Quá trình sản xuất kinh doanh trình kết hợp yếu tố để tạo sản phẩm hàng hoá, dịch vụ Khác với tư liệu lao động, đối tượng lao động tham gia vào trình sản xuất kinh doanh ln thay đổi hình thái vật chất ban đầu, giá trị chuyển dịch toàn lần vào giá trị sản phẩm bù đắp giá trị sản phẩm thực Biểu hình thái vật chất đối tượng lao động gọi tài sản lưu động, TSLĐ doanh nghiệp gồm TSLĐ sản xuất TSLĐ lưu thông TSLĐ sản xuất gồm vật tư dự trữ để chuẩn bị cho trình sản xuất liên tục, vật tư nằm trình sản xuất chế biến tư liệu lao động không đủ tiêu chuẩn tài sản cố định Thuộc TSLĐ sản xuất gồm: Nguyên vật liệu chính, vật liệu phụ, nhiên liệu, phụ tùng thay thế, sản phẩm dở dang, công cụ lao động nhỏ TSLĐ lưu thông gồm: sản phẩm hàng hoá chưa tiêu thụ, vốn tiền, vốn toán SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ Q trình sản xuất doanh nghiệp ln gắn liền với q trình lưu thơng Trong trình tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng ln chuyển hố lẫn nhau, vận động khơng ngừng làm cho q trình sản xuất kinh doanh liên tục điều kiện kinh tế hàng hố - tiền tệ Để hình thành nên tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thơng, doanh nghiệp cần phải có số vốn thích ứng để đầu tư vào tài sản ấy, số tiền ứng trước tài sản gọi vốn lưu động doanh nghiệp Như vậy, vốn lưu động doanh nghiệp sản xuất số tiền ứng trước tài sản lưu động sản xuất tài sản lưu động lưu thông nhằm đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Quá trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn liên tục nên vốn lưu động vận động liên tục, chuyển hố từ hình thái qua hình thái khác Sự vận động vốn lưu động qua giai đoạn mơ tả sơ đồ sau: T T-H-SX-H’- T’ ÄT Đối với doanh nghiệp thuộc lĩnh vực lưu thơng, q trình vận động vốn lưu động theo trình tự sau: T T – H – T’ ÄT Sự vận động vốn lưu động trải qua giai đoạn chuyển hố từ hình thái ban đầu tiền tệ sang hình thái vật tư hàng hố cuối quay trở lại hình thái tiền tệ ban đầu gọi tuần hoàn vốn lưu động Cụ thể tuần hoàn vốn lưu động chia thành giai đoạn sau: - Giai đoạn 1(T-H): khởi đầu vịng tuần hồn, vốn lưu động hình thái tiền tệ dùng để mua sắm đối tượng lao động để dự trữ cho sản xuất Như SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo Tên đề tài: Vốn lưu động giải pháp tài nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty Cổ phần Đại Việt Trí tuệ giai đoạn vốn lưu động từ hình thái tiền tệ chuyển sang hình thái vốn vật tư hàng hoá - Giai đoạn 2(H-SX-H’): giai đoạn doanh nghiệp tiến hành sản xuất sản phẩm, vật tư dự trữ đưa dần vào sản xuất Trải qua trình sản xuất sản phẩm hàng hoá chế tạo Như giai đoạn vốn lưu động từ hình thái vốn vật tư hàng hố chuyển sang hình thái vốn sản phẩm dở dang sau chuyển sang hình thái vốn thành phẩm - Giai đoạn 3:(H’-T’): doanh nghiệp tiến hành tiêu thụ sản phẩm thu tiền vốn lưu động từ hình thái vốn thành phẩm chuyển sang hình thái vốn tiền tệ trở điểm xuất phát vịng tuần hồn vốn Vịng tuần hoàn kết thúc So sánh giưa T T’, T’ >T có nghĩa doanh nghiệp kinh doanh thành cơng đồng vốn lưu động đưa vào sản xuất sinh sơi nảy nở, doanh nghiệp bảo tồn phát triển VLĐ ngựơc lại Đây nhân tố quan trọng đánh giá hiệu sử dụng đồng VLĐ doanh nghiệp Do trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp tiến hành thường xuyên liên tục nên vốn lưu động doanh nghiệp tuần hồn khơng ngừng, lặp lặp lại có tính chất chu kỳ gọi chu chuyển vốn lưu động Do chu chuyển vốn lưu động diễn không ngừng nên lúc thường xuyên tồn phận khác giai đoạn vận động khác vốn lưu động Khác với vốn cố định, tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh, vốn lưu động thay đổi hình thái biểu hiện, chu chuyển giá trị toàn lần vào giá trị sản phẩm hồn thành vịng tuần hồn sau chu kỳ sản xuất tiêu thụ sản phẩm 1.2.Vai trò vốn lưu động Nếu doanh nghiệp có vốn cố định điều khơng đảm bảo chu kỳ sản xuất kinh doanh bình thường, phải có vốn lưu động, nguồn vốn hình thành tài sản lưu động, lượng tiền ứng trước để có tài sản lưu động Khác với tài sản cố định, tài sản lưu động tham gia vào chu kỳ sản xuất kinh doanh SV: Tạ Thị Huệ - GVHD: Th.S Đoàn Phương Thảo