1. Trang chủ
  2. » Luận Văn - Báo Cáo

Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay

124 2 0

Đang tải... (xem toàn văn)

Tài liệu hạn chế xem trước, để xem đầy đủ mời bạn chọn Tải xuống

THÔNG TIN TÀI LIỆU

Thông tin cơ bản

Tiêu đề Phân Tích Tình Hình Tài Chính Của Xí Nghiệp Xây Lắp Điện
Tác giả Vũ Văn Thuận
Người hướng dẫn PTS. Nguyễn Văn A
Trường học Trường Đại Học Bách Khoa Hà Nội
Chuyên ngành Kinh Tế và Quản Lý
Thể loại Đồ Án Tốt Nghiệp
Định dạng
Số trang 124
Dung lượng 343,84 KB

Cấu trúc

  • 1.1. i i Giới i thiệu i khái i quát i chung i về i doanh i nghiệp (11)
    • 1.1.1. Khái i quát i quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i công i ty i x©y i lắp i điện i I….8 (0)
  • 1.2. i Quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt… (15)
  • 1.3. i Chức i năng i nhiệm i vụ i của i xí i nghiệp (15)
  • 1.4. i Các i bớc i tác i nghiệp i để i hoàn i thành i một i công i tr×nh (16)
  • 1.5. i Hình i thức i tổ i chức i sản i xuất i và i kết i cấu i sản i xuất i của i xí i nghiệp i x©y i lắp i điện i và i néi i thÊt (19)
  • 1.6. i Cơ i cấu i tổ i chức i quản i lý i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thÊt i (19)
  • 2.1. i Khái i quát i về i tài i chính i và i phân i tích i tài i chÝnh (24)
    • 2.1.2. i i Bản i chất i của i tài i chính i doanh i nghiệp (29)
    • 2.1.3. i Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp (29)
      • 2.1.3.1. i Tài i chính i doanh i nghiệp i - i một i công i cụ i khai i thác, i (30)
      • 2.1.3.3. i i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i đòn i bẩy i kích i thích i và i ®iÒu i tiÕt i sản i xuÊt i kinh i doanh (31)
      • 2.1.3.4. i Tài i chính i doanh i nghiệp i là i công i cụ i quan i trọng i để i kiÓm i tra i các i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i (32)
    • 2.1.4. i Chức i năng i của i tài i chính i doanh i nghiệp (32)
      • 2.1.4.1. i Chức i năng i huy i động i và i phân i phối i nguồn i vèn (32)
      • 2.1.4.2. i Chức i năng i phân i phèi (35)
      • 2.1.4.3. i Chức i năng i giám i đốc (36)
    • 2.1.5. i Khái i niệm i và i ý i nghĩa i của i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp… (37)
      • 2.1.5.1. i Khái i niệm i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp (37)
      • 2.1.5.2. i Mục i đích i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp…………………….. i .30 2.1.5.3. i ý i nghĩa i của i ph©n i tÝch i t×nh i h×nh i tài i chÝnh (38)
  • 2.2. i i Nhiệm i vụ, i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i (44)
    • 2.2.1. i i Nhiệm i vụ i phân i tích i (44)
    • 2.2.2. i Nội i dung i của i phân i tích. i (0)
      • 2.2.2.1. i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp………... i .35 1. i Đánh i giá i khái i quát i sù i biÕn i động i tài i sản i và i nguồn i vèn (45)
      • 2.2.2.2. Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vèn (50)
      • 2.2.2.3. i Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn i (55)
      • 2.2.2.4. i Phân i tích i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i thanh i toán (60)
      • 2.2.2.5. i Phân i tích i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i (65)
      • 2.2.2.6. i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chính i (69)
  • 3.1. i Cơ i sở i nguồn i tài i liệu i phân i tích i tình i hình i tài i chÝnh i doanh i nghiệp………………………………………………………………….. 57 1. i Bảng i c©n i đối i kÕ i toán (73)
    • 3.1.2. i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh (78)
  • 3.2. i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt…………………………………………………………………………... 62 1. i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i tài i sản i và i nguồn i vèn… (80)
    • 3.2.1.1. i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i tài i sản……………..62 i 3.2.1.2. i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i nguồn i vèn (80)
    • 3.2.2. i Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vèn (85)
    • 3.2.3. i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp (87)
    • 3.3.1. i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn (88)
    • 3.3.2. i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn (90)
    • 3.3.3. Nhận i xét i tình i hình i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp (92)
  • 3.4. Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vèn (92)
    • 3.4.1. Nợ i phải i trả (94)
    • 3.4.2. i Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u (95)
    • 3.4.3. Đánh i giá i nhận i xét i chung i kết i cấu i nguồn i vèn (96)
  • 3.5. Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả (97)
    • 3.5.1. i Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả (97)
    • 3.5.2. i Phân i tích i khả i năng i thanh i toán (99)
    • 3.5.3. i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i (102)
    • 3.6.1. i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp (102)
    • 3.6.2. i Phân i tích i khả i năng i sinh i lợi i của i vèn (105)
    • 3.6.3. i Đánh i giá i chung i về i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i xÝ i nghiệp (106)
  • 3.7. i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chÝnh (107)
  • 4.1. i Biện i pháp i thu i hồi i công i nợ (112)
    • 4.1.1. i Mục i tiêu i của i biện i pháp (112)
    • 4.1.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (112)
    • 4.1.3. i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp (113)
    • 4.1.4. i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc (0)
    • 4.1.5. i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp (114)
  • 4.2. i Tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý (114)
    • 4.2.1. Mục i tiêu i của i biện i pháp (114)
    • 4.2.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (114)
    • 4.2.3. i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp (115)
    • 4.2.4. i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc (0)
    • 4.2.5. i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp (116)
  • 4.3. i Điều i chỉnh i cơ i cấu i tài i sản (116)
    • 4.3.1. i Mục i tiêu i của i biện i pháp (116)
    • 4.3.2. i Các i giải i pháp i đa i ra (116)
    • 4.3.3. i Tính i toán i chi i phí i cho i giải i pháp (117)

Nội dung

i i Giới i thiệu i khái i quát i chung i về i doanh i nghiệp

i Quá i trình i hình i thành i và i phát i triển i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt…

Xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i là i một i doanh i nghiệp i nhà i nớc i trực i thuộc i tổng i công i ty i xây i lắp i điện i 1 i Tiền i thân i của i xí i nghiệp i là i tổng i đội i xây i lắp i điện i 1, i hoạt i động i từ i năm i 1994, i thuộc i tổng i công i ty i xây i lắp i điện i i Tháng i 3 i năm i

2000 i đợc i tổ i chức i lại i thành i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i

Vốn i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i : i

Công i ty i giao i tài i sản i cho i xí i nghiệp i tổng:i i i i i i i i

Trong i đó: i i i i - i Vốn i cố i định:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 804.560.809 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Dùng i cho i sản i xuất i kinh i doanh i :i i i i i i i i i i i i i 771.251.174 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tài i sản i chờ i thanh i lý:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 33.309.635 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i Vốn i lu i động:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 381.243.414 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tiền i mặt i tồn i tại i quỹ i tính i đến i 1/4/2000:i i i i

26.560.000 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Vật i t:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 41.932.441đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Dụng i cụ i văn i phòng:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 42.750.973 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i + i Tạm i ứng i lơng:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 270.000.000 i đồng

i Chức i năng i nhiệm i vụ i của i xí i nghiệp

Là i doanh i nghiệp i trực i thuộc i công i ty i xây i lắp i điện i I, i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i có i trách i nhiệm i cải i tạo i và i hoàn i thiện i lới i điện i trong i công i ty, i góp i phần i giảm i tổn i thất i điện i năng i mang i lại i lợi i ích i kinh i tế i cho i đơn i vị.

- i Xây i lắp i các i công i trình i đờng i dây i và i trạm i

- i Lắp i điện i công i ty i xây i lắp i điện i I i nghiệp, i diện i dân i dụng i và i nội i thất.

- i Xây i dựng i các i công i trình i dân i dụng i và i phần i bao i che i các i công i trình i công i ty i xây i lắp i điện i I i nghiệp.

- i Xây i dựng i các i công i trình i kỹ i thuật i hạ i tầng: i Đờng i giao i thông i trong i công i trờng, i san i nền, i giải i phóng i lòng i hồ.

- i Thực i hiện i các i nhiệm i vụ i do i công i ty i giao.

i Các i bớc i tác i nghiệp i để i hoàn i thành i một i công i tr×nh

- i Sau i khi i ký i hợp i đồng i với i bên i A, i phòng i kế i hoạch i lập i dự i toán i và i làm i lệnh i giao i cho i đơn i vị i thi i công, i tiếp i đó i giao i nhận i tuyến i công i trình, i lập i tiên i lợng i giải i quyết i các i thủ i tục i pháp i lý i ban i đầu i cho i đơn i vị i thi i công i ty i xây i lắp i điện i I i thực i hiện.

- i Phòng i kỹ i thuật i chuẩn i bị i tài i liệu i thiết i kế i bao i gồm i các i bản i vẽ i chi i tiết, i tính i toán i các i thông i số i cần i thiết i cho i công i trình i thi i công.

- i Đơn i vị i thi i công i xây i dựng i kế i hoạch i tiến i độ i thi i công, i liên i hệ i với i chính i quyền i địa i phơng, i công i an i để i tạo i điều i kiện i thuận i lợi i cho i quá i trình i thi i công.

- i Phòng i vật i t i căn i cứ i lệnh i giao i lệnh i giao i nhận i nhiệm i vụ i và i lệnh i cấp i vật i t i cho i đơn i vị i thi i công, i i mở i sổ i theo i dõi i cấp i phát, i cân i đối i vật i t, i đối i chiếu i lệnh i cấp i vật i t i và i hàng i có i sẵn i trong i kho i để i thông i báo i cho i nhu i cầu i đặt i hàng i gia i công, i chế i tạo i trong i và i ngoài i xí i nghiệp, i sau i đó i lập i biên i bản i yêu i cầu i sử i dụng i tiền i Đối i với i nhóm i quyết i toán i khi i nhận i dự i toán i phải i kiểm i tra.

- i Phòng i tổ i chức i lao i động, i tiền i lơng i chuẩn i bị i lực i lợng i lao i động, i chính i sách, i chế i độ.

- i Đơn i vị i thi i công i căn i cứ i tiến i độ i thi i công, i tiến i độ i cung i cấp i vật i t i để i viết i phiếu i lĩnh i vật i t i Đơn i vị i phải i thực i hiện i đúng i tiến i độ, i có i vớng i mắc i gì i phải i báo i cáo i ngay i Hàng i ngày i căn i cứ i sổ i nhật i ký i công i trình, i hoàn i thành i khối i lợng i đến i đâu i vẽ i hoàn i công i đến i đó.

- i Phòng i kế i hoạch i cần i đôn i đốc i các i đơn i vị i thi i công, i các i phòng i ban i liên i quan i thực i hiện i công i việc i theo i tiên i lợng, i hàng i ngày i phaỉ i báo i cáo i giám i đốc i về i tình i hình i thi i công, i t i vấn i những i giải i pháp i tối i u i cho i giám i đốc i để i có i quyết i định i kịp i thời i nhằm i hoàn i thành i đúng i và i vợt i mức i tiến i độ i thi i công.

LËp kÕ hoạch, tiến độ thi công

Chuẩn bị tài liệu thiÕt kÕ

ChuÈn bị vật t Chuẩn bị lao động

ChuÈn bị tiến độ thi công

Lập dự toán, làm điều động

- i Phòng i kỹ i thuật i cử i kỹ i thuật i giám i sát i công i trình, i quản i lý i tiến i độ, i cử i cán i bộ i an i toàn i kiểm i tra, i đôn i đốc i việc i thực i hiện i an i toàn i và i bảo i hộ i lao i động.

- i Phòng i vật i t i cấp i phát i vật i theo i tiến i độ i công i trình.

- i Phòng i tổ i chức i lao i động i chịu i trách i nhiệm i giải i quyết i kịp i thời i những i hiện i tợng i vi i phạm i kỷ i luật.

- i Khi i công i trình i đã i hoàn i thành, i đơn i vị i thi i công i phải i lập i hồ i sơ i nghiệm i thu i công i trình, i bản i quyết i toán i vật i t, i thu i hồi i bản i vẽ i hoàn i công i ty i xây i lắp i điện i I i gửi i phòng i kỹ i thuật i để i kiểm i tra i trình i giám i đốc i để i nghiệm i thu i nội i bộ.

- i Phòng i kế i hoạch i và i phòng i kỹ i thuật, i sau i khi i nghiệm i thu i nội i bộ i lập i biên i bản i rồi i mời i bên i A i Sau i khi i nhận i đủ i hồ i sơ i quyết i toán, i xí i nghiệp i sẽ i thanh i toán i tiền i lơng i giá i trị i công i trình. i Sơ i đồ i 2:

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

i Hình i thức i tổ i chức i sản i xuất i và i kết i cấu i sản i xuất i của i xí i nghiệp i x©y i lắp i điện i và i néi i thÊt

xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i

Do i đặc i điểm i và i tính i chất i xây i lắp, i xí i nghiệp i tổ i chức i thành i 6 i đội, i mỗi i đội i có i từ i 13 i đến i 30 i ngời i và i các i tổ i phục i vụ, i các i đội i i có i nhiệm i vụ i chính i nh i sau:

- i Tổ i chức i quản i lý i thi i công i theo i hợp i đồng i do i xí i nghiệp i ký i và i theo i thiết i kế i đợc i duyệt.

- i Làm i thủ i tục i quyết i toán i từng i giai i đoạn.

Ngoài i các i đội i xây i lắp i điện i cần i phải i thêm i các i đội i phụ i trợ i phục i vụ i cho i công i tác i xây i lắp i bao i gồm:

+ i Đội i cơ i giới: i có i nhiệm i vụ i vận i chuyển i vật i t i thiế i bị i cho i công i trình, i dùng i cẩu i dựng i cột i xây i lắp…

+ i Phân i xởng i cơ i khí: i có i nhiệm i vụ i gia i công i các i sản i phẩm i cơ i khi i nh i xà i sắt, i tủ i điện…

i Cơ i cấu i tổ i chức i quản i lý i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thÊt i

Các đội xây lắp Các đơn vị phụ trợ §éi 1 §éi 2 §éi… §éi vËn tải Đội cơ §éi … khÝ i i i i i i i i i i i i i Sơ i đồ i 3:

1.6.1 i Phòng i tổ i chức i lao i động i tiền i l ơng

- i Chủ i trì i việc i khảo i sát i điều i kiện i thi i công i cho i từng i loại i công i việc i để i làm i cơ i sở i cho i phòng i kỹ i thuật i kinh i doanh i thiết i lập i dự i toán i nội i bộ.

+ i Việc i tính i trả i lơng: i Căn i cứ i nghị i định i và i hớng i dẫn i của i thủ i tớng i chính i phủ i về i đổi i mới i tiền i lơng, i thu i nhập i trong i doanh i nghiệp i nhà i nớc i và i văn i bản i hớng i dẫn i xây i dựng i quy i chế i trả i lơng i trong i các i doanh i nghiệp i nhà i nớc i của i bộ i lao i động i thơng i binh i xã i héi.

+ i Thực i hiện i quy i chế i trả i lơng i số i 45QC/XLDI i –TCLD i ngày i

29 i tháng i 3 i năm i 2000 i về i việc i tính i trả i lơng i cho i các i cán i bộ i công i nhân i viên i trong i toàn i xí i nghiệp.

+ i Hóng i dẫn i các i bộ i phận i lập i các i chứng i từ i theo i dõi i về i lơng i nh: i Bảng i chấm i công i phiếu i khối i lợng, i bảng i phân i tích i khối i lợng i thực i hiện, i phiếu i xác i nhận i sản i phẩm…

+ i Giao i khoán, i giám i sát, i theo i dõi i việc i thực i hiện i định i mức i lao i động.

+ i Trích i nộp i BHYT, i BHLĐ i đúng i thời i hạn.

+ i Báo i cáo i thống i kê i nhân i sự i từng i kỳ i kế i hoạch.

+ i Có i các i kế i hoạch i mua i sắm i thiết i bị, i đồ i dùng, i máy i văn i phòng i theo i tháng, i quý, i năm.

+ i Quản i lý i hệ i thống i văn i th.

+ i Quản i lý i điều i hành i xe i con i phục i vụ i sản i xuất i

+ i Tuyển i chọn i CBCNV i nếu i có i nhu i cầu i phục i vụ i cho i quản i lý i và i sản i xuất i của i xí i nghiệp i

+ i Lập i kế i hoạch i năm i cho i thiết i bị i văn i phòng i làm i việc + i Soạn i thảo i hợp i đồng i lao i động i theo i vụ.

+ i Lập i danh i sách i CBCNV i tăng i lơng i theo i định i kỳ.

1.6.2 i Phòng i kỹ i thuật i – i kinh i doanh i

Với i chức i năng i là i phòng i kỹ i thuật i kinh i tế i tổng i hợp, i nhng i mục i tiêu i cao i nhất i là i công i i tác i tìm i kiếm i công i việc, i công i tác i chất i lợng, i tiến i độ i và i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i i Nếu i duy i trì i đợc i công i ăn i việc i làm i liên i tục i thì i mới i tạo i ra i đợc i các i nguồn i cho i kinh i doanh i sản i xuất i Hơn i thế i nữa i ngời i làm i công i ăn i lơng i khi i có i việc i làm, i có i thu i nhập i thì i mới i an i tâm i sản i xuất, i và i tạo i

2 tâm i lý i nhiệt i tình i trong i lao i động, i rèn i luyện i ttrí i tuệ i để i quản i lý i và i thực i hiện i các i công i việc.

- i Quản i lý i kỹ i thuật i xây i lắp i các i công i trình, i lập i hồ i sơ i nghiệm i thu i kỹ i thuật, i lập i phơng i án i và i biện i pháp i tổ i chức i thi i công.

- i Khai i thác, i tìm i kiếm i i công i việc, i làm i các i thủ i tục i liên i quan i đến i đấu i thầu.

- i Huấn i luyện i an i toàn i định i kỳ, i đào i tạo i dạy i nghề, i nâng i bậc i thợ.

- i Lập i kế i hoạch i kinh i doanh i theo i sản i lợng, i theo i doanh i thu, i theo i tiến i độ, i bao i gồm:

+ i Lập i dự i toán i nội i bộ.

+ i Lập i nguồn i lơng i và i các i chi i phí i khác.

+ i Phân i tích i kinh i tế i theo i nguồn i sản i lợng i và i khối i lợng i kinh i doanh.

+ i Tiếp i nhận i vật i t, i thiết i bị i A i cấp.

- i Thu i mua i vật i t, i thiết i bị i vật i liệu i khác i và i công i cụ i cho i sản i xuÊt.

- i Tổ i chức i nghiệm i thu, i bàn i giao, i quyết i toán i với i cơ i quan i chủ i quản i cũng i nh i trong i nội i bộ.

- i Quản i lý i xe i vận i tải, i máy i cơ i giới i phục i vụ i cho i sản i xuất i kinh i doanh.

- i Thực i hiện i công i tác i đền i bù i theo i uỷ i nhiệm i bên i A.

- i Soạn i thảo i các i loại i hợp i đồng i kinh i tế.

1.6.3 i i Phòng i tài i chính i – i kế i toán:

- i Phân i tích i chi i phí i theo i từng i khoản i mục, i từng i hạng i mục i công i trình, i từng i công i trình i cụ i thể i Qua i đó i thờng i xuyên i so i sánh, i kiểm i tra i việc i thực i hiện i dự i toán i chi i phí, i xem i xét i nguyên i nhân i vợt, i hụt i dự i toán i và i đánh i giá i hiệu i quả i kinh i doanh.

- i Lập i dự i toán i chi i phí i và i tính i giá i thành i theo i từng i hạng i mục i hay i giai i đoạn i của i hạng i mục i công i trình.

- i Quản i lý i chi i phí i và i giá i thành.

- i Hạch i toán i thanh i toán i tạm i ứng i với i công i nhân i viên.

- i Hạch i toán i vật i liệu i và i công i cụ i lao i động i nhỏ.

- i Hạch i toán i lao i động i và i tiền i lơng.

Cơ i sở i lý i luận i của i tài i chính i và i phân i tích i tình i hình i tài i

i Khái i quát i về i tài i chính i và i phân i tích i tài i chÝnh

i i Bản i chất i của i tài i chính i doanh i nghiệp

Tài i chính i doanh i nghiệp i là i hệ i thống i các i quan i hệ i kinh i tế i biểu i hiện i dới i hình i thái i giá i trị i phát i sinh i trong i quá i trình i hình i thành i và i sử i dụng i các i quỹ i tiền i tệ i của i doanh i nghiệp i để i phục i vụ i cho i mục i đích i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i và i các i nhu i cầu i chung i của i xã i hội.

Hay, i tài i chính i doanh i nghiệp i là i những i mối i quan i hệ i tiền i tệ i gắn i trực i tiếp i với i việc i tổ i chức, i huy i động, i phân i phối, i sử i dụng i và i quản i lý i vốn i trong i quá i trình i kinh i doanh i

i Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp

Vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp i đợc i ví i nh i những i tế i bào i có i khả i năng i tái i tạo, i hay i còn i đợc i coi i nh i “ i cái i gốc i của i nền i tài i chính” i Sự i phát i triển i hay i suy i thoái i của i sản i xuất- i kinh i doanh i gắn i liền i với i sự i mở i rộng i hay i thu i hẹp i nguồn i lực i tài i chính i Vì i vậy i vai i trò i của i tài i chính i doanh i nghiệp i sẽ i trở i nên i tích i cực i hay i thụ i động, i thậm i chí i có i thể i là i tiêu i cực i đối i với i kinh i doanh i trớc i hết i phụ i thuộc i vào i khả i năng, i trình i độ i của i ngời i quản i lý i ; i sau i đó i nó i

3 còn i phụ i thuộc i vào i môi i trờng i kinh i doanh, i phụ i thuộc i vào i cơ i chế i quản i lý i kinh i tế i vĩ i mô i của i nhà i nớc.

Song i song i với i việc i chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng, i nhà i nớc i đã i hoạch i định i hàng i loạt i chính i sách i đổi i mới i nhằm i xác i lập i cơ i chế i quản i lý i năng i động i nh i các i chính i sách i khuyến i khích i đầu i t i kinh i doanh, i mở i rộng i khuyến i khích i giao i lu i vốn i i Trong i điều i kiện i nh i vậy, i tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i sau:

2.1.3.1 i Tài i chính i doanh i nghiệp i - i một i công i cụ i khai i thác, i thu i hút i các i nguồn i tài i chính i nhằm i đảm i bảo i nhu i cầu i vốn i cho i ®Çu i t i kinh i doanh Để i thực i hiện i mọi i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh, i trớc i hết i các i doanh i nghiệp i phải i có i một i yếu i tố i tiền i đề i - i đó i là i vốn i kinh i doanh i

Trong i cơ i chế i quản i lý i hành i chính i bao i cấp i trớc i đây, i vốn i của i các i doanh i nghiệp i nghiệp i nhà i nớc i đợc i nhà i nớc i tài i trợ i hầu i hết i Vì i thế i vai i trò i khai i thác, i thu i hút i vốn i không i đợc i đặt i ra i nh i một i nhu i cầu i cấp i bách, i có i tính i sống i còn i với i doanh i nghiệp.

Chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng i đa i thành i phần, i các i doanh i nghiệp i nhà i nớc i chỉ i là i một i bộ i phận i cùng i song i song i tồn i tại i trong i cạnh i tranh, i cho i việc i đầu i t i phát i triển i những i ngành i nghề i mới i nhằm i thu i hút i đợc i lợi i nhuận i cao i đã i trở i thành i động i lực i và i là i một i đòi i hỏi i bức i bách i đối i với i tất i cả i các i doanh i nghiệp i trong i nền i kinh i tế i Trong i nền i kinh i tế i thị i trờng, i khi i đã i có i nhu i cầu i về i vốn, i thì i nảy i sinh i vấn i đề i cung i ứng i vốn i Trong i điều i kiện i đó, i các i doanh i nghiệp i có i đầy i đủ i điều i kiện i và i khả i năng i để i chủ i động i khai i thác i thu i hút i các i nguồn i vốn i trên i thị i trờng i nhằm i phục i vụ i cho i các i mục i tiêu i kinh i doanh i và i phát i triển i của i mình. i

2.1.3.2 i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i trong i việc i sử i dụng i vốn i một i cách i tiết i kiệm i và i hiệu i quả

Cũng i nh i đảm i bảo i vốn, i việc i tổ i chức i sử i dụng i vốn i một i cách i tiết i kiệm i và i có i hiệu i quả i đợc i coi i là i điều i kiện i tồn i tại i và i phát i triển i của i doanh i nghiệp i Trong i điều i kiện i của i nền i kinh i tế i thị i trờng, i yêu i cầu i của i các i quy i luật i kinh i tế i đã i đặt i ra i trớc i mọi i doanh i nghiệp i những i chuẩn i mực i hết i sức i khe i khắt; i sản i xuất i không i phải i với i bất i kỳ i giá i nào i Trong i nền i kinh i tế i thị i trờng, i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i đều i đợc i phản i ánh i bằng i các i chỉ i tiêu i giá i trị, i chỉ i tiêu i tài i chính, i bằng i các i số i liệu i của i kế i toán i và i bảng i tổng i kết i tài i sản i Với i đặc i điểm i này, i ngời i cán i bộ i tài i chính i có i khả i năng i phân i tích, i giám i sát i các i hoạt i động i kinh i doanh i để i một i mặt i phải i bảo i toàn i đợc i vốn, i mặt i khác i phải i sử i dụng i các i biện i pháp i tăng i nhanh i vòng i quay i vốn, i nâng i cao i khả i năng i sinh i lời i của i vốn i kinh i doanh.

2.1.3.3 i i Tài i chính i doanh i nghiệp i có i vai i trò i đòn i bẩy i kích i thích i và i điều i tiết i sản i xuất i kinh i doanh

Khác i với i nền i kinh i tế i tập i trung, i trong i nền i kinh i tế i thị i tr- ờng i các i quan i hệ i tài i chính i doanh i nghiệp i đợc i mở i ra i trên i một i phạm i vi i rộng i lớn i Đó i là i những i quan i hệ i với i hệ i thống i ngân i hàng i thơng i mại, i với i các i tổ i chức i tài i chính i trung i gian i khác, i các i thành i viên i góp i vốn i đầu i t i liên i doanh i và i những i quan i hệ i tài i chính i trong i nội i bộ i doanh i nghiệp Những i quan i hệ i tài i chính i trên i đây i chỉ i có i thể i đợc i diễn i ra i khi i cả i hai i bên i cùng i có i lợi i và i trong i khuôn i khổ i của i pháp i luật i Dựa i vào i khả i năng i này, i nhà i quản i lý i có i

3 thể i sử i dụng i các i công i cụ i tài i chính i nh i đầu i t, i xác i định i lãi i suất, i tiền i lơng, i tiền i thởng i để i kích i thích i tăng i năng i suất i lao i động, i kích i thích i tiêu i dùng, i kích i thích i thu i hút i vốn i nhằm i thúc i đẩy i sự i tăng i trởng i trong i hoạt i động i kinh i doanh.

2.1.3.4 i Tài i chính i doanh i nghiệp i là i công i cụ i quan i trọng i để i kiểm i tra i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp

Tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i tấm i gơng i phản i ánh i trung i thực i nhất i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp, i Thông i qua i các i chỉ i tiêu i tài i chính i nh: i hệ i số i nợ, i hiệu i suất i và i hiệu i quả i sử i dụng i vốn, i cơ i cấu i các i thành i phần i vốn có i thể i dễ i dàng i nhận i biết i chính i xác i thực i trạng i tốt, i xấu i trong i các i khâu i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh. Để i sử i dụng i có i hiệu i quả i công i cụ i kiểm i tra i tài i chính, i đòi i hỏi i nhà i quản i lý i doanh i nghiệp i cần i tổ i chức i tốt i công i tác i hạch i toán i kế i toán, i hạch i toán i thống i kê, i xây i dựnghệ i thống i các i chỉ i tiêu i phân i tích i tài i chính i và i duy i trì i nề i nếp i chế i độ i phân i tích i hoạt i động i kinh i tế i của i doanh i nghiệp.

i Chức i năng i của i tài i chính i doanh i nghiệp

2.1.4.1 i Chức i năng i huy i động i và i phân i phối i nguồn i vốn

Một i doanh i nghiệp i có i thể i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i đợc i thì i cần i phải i có i vốn i và i quyền i sử i dụng i nguồn i vốn i bằng i tiền i của i mình i một i cách i chủ i động i Tuy i nhiên i cũng i cần i phải i làm i rõ i một i vấn i đề i là: i Các i nguồn i vốn i đợc i lấy i ở i đâu? i Làm i thế i nào i để i có i thể i huy i động i đợc i vốn?

Trớc i đây i trong i cơ i chế i quản i lý i kế i hoạch i hoá i tập i trung i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i toàn i bộ i vốn i đầu i t i xây i dựng i cơ i bản i cho i việc i thiết i lập i các i xí i nghiệp i quốc i doanh i Hiện i nay i khi i chuyển i sang i nền i kinh i tế i thị i trờng i với i sự i hoạt i động i của i các i doanh i nghiệp i trong i mọi i thành i phần i kinh i tế i khác i nhau, i nhiều i xí i nghiệp i quốc i doanh i đã i tỏ i ra i sự i yếu i kém i của i mình i Thực i trạng i đó i đặt i ra i cho i các i nhà i quản i lý i kinh i tế i nói i chung i và i các i nhà i quản i lý i tài i chính i nói i riêng i một i vấn i đề i là: i làm i thế i nào i để i đa i các i xí i nghiệp i làm i ăn i thua i lỗ i đó i thoát i khỏi i tình i trạng i hiện i nay? i Chính i sự i bất i ổn i định i này i đã i tạo i ra i một i sự i cha i đợc i nhất i quán i trong i việc i định i hình i các i nguồn i vốn i cho i các i doanh i nghiệp i ở i n- íc i ta.

Tuy i nhiên, i dù i thay i đổi i cụ i thể i nh i thế i nào i chăng i nữa i thì i mọi i doanh i nghiệp i với i mọi i hình i thức i sở i hữu i trong i các i lĩnh i vực i sản i xuất, i lu i thông, i dịch i vụ i đều i có i thể i huy i động i đợc i vốn i từ i các i nguồn i sau:

- i Vốn i do i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i hoặc i cấp i trên i cấp i đối i với i doanh i nghiệp i nhà i nớc i đợc i xác i định i trên i cơ i sở i biên i bản i giao i nhận i vốn i mà i doanh i nghiệp i phải i có i trách i nhiệm i bảo i toàn i và i phát i triển i số i vốn i giao i đó i Khi i mới i thành i lập i nhà i nớc i hoặc i cấp i trên i cấp i vốn i đầu i t i ban i đầu i để i công i ty i thực i hiện i sản i xuất i kinh i doanh i phù i hợp i với i quy i mô i và i ngành i nghề i Số i vốn i này i thờng i bằng i hoặc i lớn i hơn i số i vốn i pháp i định i Sau i quá i trình i hoạt i động i nếu i thấy i cần i thiết, i nhà i nớc i sẽ i cấp i bổ i sung i vốn i cho i doanh i nghiệp i để i phục i vụ i cho i việc i phát i triển i sản i xuất i kinh i doanh.

- i Vốn i tự i bổ i sung: i là i vốn i nội i bộ i của i doanh i nghiệp i bao i gồm:

+ i Phần i vốn i khấu i hao i cơ i bản i để i lại i doanh i nghiệp i

+ i Phần i lợi i nhuận i sau i khi i đã i nộp i thuế

+ i Phần i tiền i nhợng i bán i tài i sản i (nếu i có)

- i Vốn i liên i doanh i liên i kết i : i đó i là i sự i góp i tiền i hoặc i góp i tài i sản i của i các i doanh i nghiệp i khác i để i cùng i với i doanh i nghiệp i sản i xuÊt i kinh i doanh.

- i Vốn i vay: i chủ i yếu i là i vốn i vay i ngân i hàng i và i các i tổ i chức i tín i dụng i khác i Ngoài i các i loại i vốn i nói i trên, i các i doanh i nghiệp i còn i có i thể i huy i động i vốn i của i cán i bộ i công i nhân i viên i và i doanh i nghiệp i sẽ i trả i lãi i cho i số i vốn i vay i đó i theo i lãi i suất i ngân i hàng.

Qua i đó i ta i hình i dung i ra i đợc, i quá i trình i thành i lập i doanh i nghiệp i cần i phải i có i một i lợng i vốn i đầu i t i tối i thiểu i Đối i với i doanh i nghiệp i nhà i nớc i số i vốn i này i do i ngân i sách i nhà i nớc i cấp i có i thể i là i 100% i hoặc i tối i thiểu i là i 51% i Còn i đối i với i các i Công i ty i cổ i phần, i Công i ty i TNHH i thì i số i vốn i đầu i t i ban i đầu i đợc i hình i thành i từ i việc i đóng i góp i vốn i i hoặc i hùn i vốn i của i các i cổ i đông i dới i hình i thức i cổ i phần i Mức i vay i vốn i đợc i quy i định i theo i từng i doanh i nghiệp. Để i tồn i tại i và i phát i triển i kinh i doanh, i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i doanh i nghiệp i vẫn i phải i tiếp i tục i đầu i t i trung i và i dài i hạn i vì i vậy i doanh i nghiệp i có i thể i huy i động i vốn i bên i trong i doanh i nghiệp i nh i vốn i tự i tài i trợ i Nếu i nh i nguồn i tự i tài i trợ i mà i nhu i cầu i đầu i t i dài i hạn i i vẫn i không i đáp i ứng i đợc i thì i doanh i nghiệp i phải i tìm i kiếm i nguồn i vốn i từ i bên i ngoài i nh i các i hình i thức i đã i nêu i ở i trên.

Với i chức i năng i tổ i chức i vốn, i tài i chính i doanh i nghiệp i không i i đơn i thuần i chỉ i thực i hiện i việc i huy i động i vốn i mà i còn i phải i tiến i hành i phân i phối i vốn i sao i cho i với i số i vốn i pháp i định, i vốn i tự i có i và i các i nguồn i vốn i huy i động, i doanh i nghiệp i có i thể i sử i dụng i chúng i một i cách i có i hiệu i quả i Muốn i vậy, i trong i từng i thời i kỳ i kinh i doanh i doanh i nghiệp i phải i xác i định i đợc i nhu i cầu i về i vốn i là i bao i nhiêu i và i kết i cấu i nh i thế i nào i là i hợp i lý.

Sau i khi i huy i động i vốn i và i đã i sử i dụng i nguồn i vốn i đó i sẽ i thu i đợc i kết i quả i là i việc i tiêu i thụ i sản i phẩm i hàng i hoá i của i doanh i nghiệp i Do i đó i doanh i nghiệp i tiến i hành i phân i phối i kết i quả i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i mình i ở i nớc i ta, i do i tồn i tại i nền i kinh i tế i nhiều i thành i phần, i hình i thức i sở i hữu i khác i nhau, i cho i nên i quy i mô i và i phơng i thức i phân i phối i ở i các i loại i hình i doanh i nghiệp i cũng i khác i nhau i Sau i mỗi i kỳ i kinh i doanh, i số i tiền i mà i doanh i nghiệp i thu i đợc i bao i gồm i cả i giá i vốn i và i chi i phí i phát i sinh i Do i vậy i các i doanh i nghiệp i có i thể i phân i phối i theo i dạng i chung i nh i sau:

- i Bù i đắp i chi i phí i phân i bổ i cho i hàng i hoá i đã i tiêu i thụ i bao i gồm:

+ i Trị i giá i vốn i hàng i hoá i i

+ i Chi i phí i lu i thông i và i các i chi i phí i khác i mà i doanh i nghiệp i đã i đã i bỏ i ra i nh i i lãi i vay i ngân i hàng, i chi i phí i giao i dịch, i lợi i tức i trái i phiÕu.

- i Phần i còn i lại i sau i khi i bù i đắp i các i chi i phí i đợc i gọi i là i lợi i nhuận i của i doanh i nghiệp i Phần i lợi i nhuận i này, i một i phần i phải i nộp i cho i ngân i sách i nhà i nớc i dới i hình i thức i thuế, i phần i còn i lại i tuỳ i thuộc i vào i quy i định i của i từng i doanh i nghiệp i mà i tiến i hành i chia i

3 lãi i liên i doanh, i trả i lợi i tức i cổ i phần, i trích i lập i các i quỹ i doanh i nghiệp.

2.1.4.3 i Chức i năng i giám i đốc Đó i là i khả i năng i khách i quan i để i sử i dụng i tài i chính i làm i công i cụ i kiểm i tra, i giám i đốc i bằng i đồng i tiền i với i việc i sử i dụng i chức i năng i thớc i đo i giá i trịvà i phơng i tiện i thanh i toán i của i tiền i tệ i Khả i năng i này i biểu i hiện i ở i chỗ, i trong i quá i trình i thực i hiện i chức i năng i phân i phối, i sự i kiểm i tra i có i thể i diễn i ra i dới i dạng: i xem i xét i tính i cần i thiết, i quy i mô i của i việc i phân i phối i các i nguồn i tài i chính, i hiệu i quả i của i việc i phân i phối i qua i các i quỹ i tiền i tệ.

Giám i đốc i tài i chính i mang i tính i chất i tổng i hợp i toàn i diện, i tự i thân i và i diễn i ra i thờng i xuyên i vì i giám i đốc i tài i chính i là i quá i trình i kiểm i tra, i kiểm i soát i các i hoạt i động i tài i chính i nhằm i phát i hiện i những i u i điểm i để i phát i huy, i tồn i tại i để i khác i phục.

Hoạt i động i tài i chính i diễn i ra i trên i mọi i lĩnh i vực i của i quá i trình i tái i sản i xuất i xã i hội i trên i tầm i vĩ i mô i và i vi i mô i Trong i các i hoạt i động i đó i tài i chính i không i chỉ i phản i ánh i kết i quả i sản i xuất i mà i còn i thúc i đẩy i phát i triển i Động i lực i để i thúc i đẩy i nhanh i nền i sản i xuất i xã i hội i không i chỉ i phụ i thuộc i vào i sự i phân i phối i cân i bằng, i hợp i lý i và i cân i đối i giữa i các i bộ i phận i mà i còn i trực i tiếp i phụ i thuộc i vào i sự i kiểm i tra, i kiểm i soát i nghiêm i nghặt i mọi i hoạt i động i tài i chính i

Nội i dung i giám i đốc i tài i chính i là i giám i đốc i sự i vận i động i và i chu i chuyển i của i nguồn i vốn i tiền i tệ i với i hiệu i quả i sử i dụng i vốn, i giám i đốc i việc i lập i và i chấp i hành i các i chỉ i tiêu i kế i hoạch, i các i định i mức i kinh i tế i tài i chính, i giám i đốc i quá i trình i hình i thành i và i sử i dụng i các i quỹ i tiền i tệ, i quá i trình i hạch i toán i kinh i tế i và i giám i đốc i việc i chấp i hành i các i chính i sách i về i tài i chính.

Thực i hiện i quản i lý i tài i chính i đã i khẳng i định, i để i thực i hiện i triệt i để i và i có i hiệu i quả i việc i giám i đốc i tài i chính i cần i phải i thờng i xuyên i đổi i mới i và i hoàn i thiện i cơ i chế i quản i lý i tài i chính i phù i hợp i với i cơ i chế i chính i sách i quản i lý i kinh i tế i và i thực i tiễn i sản i xuất i kinh i doanh i Thông i qua i đó i giúp i cho i việc i thực i hiện i các i giải i pháp i tối i u i nhằm i làm i lành i mạnh i tình i hình i tài i chính i và i nâng i cao i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

i Khái i niệm i và i ý i nghĩa i của i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp…

2.1.5.1 i Khái i niệm i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp i

Trớc i hết i ta i tìm i hiểu i xem i phân i tích i nh i thế i nào i ?

Phân i tích i kinh i doanh i là i việc i phân i chia i các i hiện i tợng, i các i quá i trình i và i các i kết i quả i kinh i doanh i thành i nhiều i bộ i phận i cấu i thành i Trên i cơ i sở i đó, i bằng i các i phơng i pháp i liên i hệ, i so i sánh, i đối i chiếu i và i tổng i hợp i lại i nhằm i rút i ra i tính i quy i luật i và i xu i hớng i phát i triềncủa i các i hiện i tợng i nghiên i cứu i Phân i tích i kinh i doanh i gắn i liền i với i mọi i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i của i con i ngời i Tuy i nhiên, i trong i điều i kiện i sản i xuất i kinh i doanh i cha i phát i triển, i yêu i cầu i thông i tin i cho i quản i lý i cha i nhiều, i cha i phức i tạp, i công i việc i phân i tích i cũng i đợc i tiến i hành i chỉ i là i những i phép i tính i cộng i trừ i giản i đơn i Khi i nền i kinh i tế i càng i phát i triển, i những i đòi i hỏi i về i quản i lý i nền i kinh i tế i quốc i dân i không i ngừng i tăng i lên i Để i đáp i ứng i yêu i cầu i quản i lý i kinh i doanh i ngày i càng i cao i và i phức i tạp, i phân i tích i kinh i doanh i đợc i hình i thành i và i ngày i càng i hoàn i thiện i với i hệ i thống i lý i luận i độc i lập i

Là i một i môn i khoa i học i độc i lập, i phân i tích i kinh i doanh i có i đối i tợng i nghiên i cứu i riêng i Nói i chung, i lĩnh i vực i nghiên i cứu i của i

3 phân i tích i kinh i doanh i không i ngoài i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i nh i là i một i hiện i tợng i kinh i tế, i xã i hội i đặc i biệt: i Để i phân i chia i tổng i hợp i và i đánh i giá i các i hiện i tợng i của i hoạt i động i kinh i doanh, i đối i tợng i nghiên i cứu i của i phân i tích i kinh i doanh i là i những i kết i quả i kinh i doanh i cụ i thể, i đợc i thể i hiện i bằng i các i chỉ i tiêu i kinh i tế, i với i sự i tác i động i của i các i tác i nhân i kinh i tế.

Kết i quả i kinh i doanh i thuộc i đối i tợng i phân i tích i có i thể i là i kết i quả i riêng i biệt i của i từng i khâu, i từng i giai i đoạn i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i nh i mua i hàng, i bán i hàng, i sản i xuất i ra i hàng i hoá, i hoặc i có i thể i là i kết i quả i tổng i hợp i của i cả i một i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i Đó i là i kết i quả i tài i chính i cuối i cùng i của i doanh i nghiệp i

Vậy i thế i nào i là i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i ? i Và i mục i đích i của i việc i phân i tích i này i ra i sao i ?

Phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i một i tập i hợp i các i khái i niệm, i phơng i pháp i và i công i cụ i cho i phép i thu i thập, i xử i lý i các i thông i tin i kế i toán i và i các i thông i tin i khác i trong i quản i lý i doanh i nghiệp i nhằm i đánh i giá i tình i hình i tài i chính, i khả i năng i và i tiềm i lực i của i doanh i nghiệp, i giúp i cho i ngời i sử i dụng i thông i tin i đa i ra i các i quyết i định i tài i chính, i quyết i định i quản i lý i phù i hợp.

2.1.5.2 i Mục i đích i phân i tích i tài i chính i doanh i nghiệp i

Nh i chúng i ta i đã i biết i mọi i hoạt i động i kinh i tế i của i doanh i nghiệp i đều i nằm i trong i thể i tác i động i liên i hoàn i với i nhau i Bởi i vậy, i chỉ i có i thể i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i mới i đánh i giá i đầy i đủ i và i sâu i sắc i mọi i hoạt i động i kinh i tế i trong i trạng i thái i thực i của i chúng i Trên i cơ i sở i đó, i nêu i lên i một i cách i tổng i hợp i về i trình i độ i hoàn i thành i các i mục i tiêu- i biểu i hiện i bằng i hệ i thống i chỉ i tiêu i kinh i tế i kỹ i thuật i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Trong i điều i kiện i kinh i doanh i theo i cơ i chế i thị i trờng i có i sự i điều i tiết i vĩ i mô i của i nhà i nớc, i các i doanh i nghiệp i đều i bình i đẳng i trớc i pháp i luật i trong i kinh i doanh i Mỗi i doanh i nghiệp i đều i có i rất i nhiều i đối i tợng i quan i tâm i đến i tình i hình i tài i chính i của i mình i nh i các i nhà i đầu i t, i nhà i cho i vay, i nhà i cung i cấp i Mỗi i đối i tợng i này i quan i tâm i đến i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i trên i những i góc i độ i khác i nhau i Song i nhìn i chung, i họ i đều i quan i tâm i đến i khả i năng i tạo i ra i dòng i tiền i mặt, i khả i năng i sinh i lời, i khả i năng i thanh i toán i và i mức i lợi i nhuận i tối i đa i Bởi i vậy i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i phải i đạt i đợc i các i mục i tiêu i sau:

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i phải i cung i cấp i đầy i đủ i những i thông i tin i hữu i ích i cho i các i nhà i đầu i t, i các i chủ i nợ i và i những i ngời i sử i dụng i khác i để i họ i có i thể i ra i các i quyết i định i về i đầu i t, i tín i dụng i và i các i quyết i định i tơng i tự i Thông i tin i phải i dễ i hiểu i đối i với i những i ngời i có i một i trình i độ i tơng i đối i về i kinh i doanh i và i về i các i hoạt i động i kinh i tế i mà i muốn i nghiên i cứu i các i thông i tin i này.

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i cũng i nhằm i cung i cấp i thông i tin i quan i trọng i nhất i cho i chủ i doanh i nghiệp, i các i nhà i đầu i t, i các i chủ i nợ i và i những i ngời i sử i dụng i khác i đánh i giá i số i lợng, i thời i gian i và i rủi i ro i của i những i khoản i thu i bằng i tiền i từ i cổ i tức i hoặc i tiền i lãi iVì i các i dòng i tiền i của i các i nhà i đầu i t i liên i quan i với i các i dòng i tiền i của i doanh i nghiệp i nên i quá i trình i phân i tích i phải i cung i cấp i thông i tin i để i giúp i họ i đánh i giá i số i lợng, i thời i gian i và i rủi i ro i của i các i dòng i tiền i thu i thuần i dự i kiến i của i doanh i nghiệp i

- i Phân i tích i tình i hình i tài i chính i cũng i phải i cung i cấp i tin i về i các i nguồn i lực i kinh i tế, i vốn i chủ i sở i hữu, i các i khoản i nợ, i kết i quả i của i các i quá i trình, i các i tình i huống i làm i biến i đổi i các i nguồn i vốn i và i các i khoản i nợ i của i doanh i nghiệp i Đồng i thời i qua i đó i cho i biết i thêm i nghĩa i vụ i của i doanh i nghiệp i đối i với i các i nguồn i lực i này i và i các i tác i động i của i những i nghiệp i vụ i kinh i tế, i giúp i cho i chủ i doanh i nghiệp i dự i đoán i chính i xác i quá i trình i phát i triển i doanh i nghiệp i trong i tơng i lai.

Qua i đó i cho i thấy, i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i là i quá i trình i kiểm i tra, i đối i chiếu i số i liệu, i so i sánh i số i liệu i về i tài i chính i thực i có i của i doanh i nghiệp i với i quá i khứ i để i định i h- ớng i trong i tơng i lai i Từ i đó, i có i thể i đánh i giá i đầy i đủ i mặt i mạnh, i mặt i yếu i trong i công i tác i quản i lý i doanh i nghiệp i và i tìm i ra i các i biện i pháp i sát i thực i để i tăng i cờng i các i hoạt i động i kinh i tế i và i còn i là i căn i cứ i quan i trọng i phục i vụ i cho i việc i dự i đoán, i dự i báo i xu i thế i phát i triển i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

2.1.5.3 i ý i nghĩa i của i phân i tích i tình i hình i tài i chính i

Hoạt i động i tài i chính i có i mối i quan i hệ i trực i tiếp i với i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i Do i đó i tất i cả i các i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i đều i có i ảnh i hởng i đến i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Ngợc i lại, i tình i hình i tài i chính i tốt i hay i xấu i đều i có i tác i động i thúc i đẩy i hoặc i kìm i hãm i đối i với i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i Chính i vì i vậy, i phân i tích i tình i hình i tài i chính i có i ý i nghĩa i quan i trọng i đối i với i bản i thân i chủ i doanh i nghiệp i và i các i đối i tợng i bên i ngoài i có i liên i quan i đến i tài i chính i của i doanh i nghiệp i

2.1.5.3.1 i Đối i với i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i

Các i hoạt i động i nghiên i cứu i tài i chính i trong i doanh i nghiệp i đợc i gọi i là i phân i tích i tài i chính i nội i bộ i Khác i với i phân i tích i tài i chính i bên i ngoài i do i nhà i phân i tích i ngoài i doanh i nghiệp i tiến i hành i Do i đó i thông i tin i đầy i đủ i và i hiểu i rõ i về i doanh i nghiệp, i các i nhà i phân i tích i tài i chính i trong i doanh i nghiệp i có i nhiều i lợi i thế i để i có i thể i phân i tích i tài i chính i tốt i nhất i Vì i vậy i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i còn i phải i quan i tâm i đến i nhiều i mục i tiêu i khác i nhau i nh i tạo i công i ăn i việc i làm i cho i ngời i lao i động, i nâng i cao i chất i lợng i sản i phẩm i hàng i hoá i và i dịch i vụ, i hạ i chi i phí i thấp i nhất i và i bảo i vệ i môi i trờng i Doanh i nghiệp i chỉ i có i thể i đạt i đợc i mục i tiêu i này i khi i doanh i nghiệp i kinh i doanh i có i lãi i và i thanh i toán i đợc i nợ.

Nh i vậy i hơn i ai i hết i các i nhà i quản i trị i doanh i nghiệp i cần i có i đủ i thông i tin i nhằm i thực i hiện i cân i bằng i tài i chính, i nhằm i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i đã i qua i để i tiến i hành i cân i đối i tài i chính, i khả i năng i sinh i lời, i khả i năng i thanh i toán, i trả i nợ, i rủi i ro i tài i chính i của i doanh i nghiệp i Bên i cạnh i đó i định i hớng i các i quyết i định i của i ban i giám i đốc i tài i chính, i quyết i định i đầu i t, i tài i trợ, i phân i tích i lợi i tức i cổ i phần.

2.1.5.3.2 i Đối i với i các i nhà i đầu i t

Mối i quan i tâm i của i họ i chủ i yếu i vào i khả i năng i hoàn i vốn, i mức i sinh i lãi, i khả i năng i thanh i toán i vốn i và i sự i rủi i ro i Vì i thế i mà i họ i cần i thông i tin i về i điều i kiện i tài i chính, i tình i hình i hoạt i động, i về i kết i quả i kinh i doanh i và i các i tiềm i năng i của i doanh i nghiệp i Các i nhà i đầu i t i còn i quan i tâm i đến i việc i điều i hành i hoạt i động i công i tác i quản i lý i Những i điều i đó i tạo i ra i sự i an i toàn i và i hiệu i quả i cho i các i nhà i đầu i t.

2.1.5.3.3 i i Đối i với i các i nhà i cho i vay

Mối i quan i tâm i của i họ i hớng i đến i khả i năng i trả i nợ i của i doanh i nghiệp i Qua i việc i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp, i họ i đặc i biệt i chú i ý i tới i số i lợng i tiền i và i các i tài i sản i có i thể i chuyển i đổi i thành i tiền i nhanh i để i từ i đó i có i thể i so i sánh i đợc i và i biết i đợc i khả i năng i thanh i toán i tức i thời i của i doanh i nghiệp.

Giả i sử i chúng i ta i đặt i mình i vào i trờng i hợp i là i ngời i cho i vay i thì i điều i đầutiên i chúng i ta i chú i ý i cũng i sẽ i là i số i vốn i chủ i sở i hữu, i nếu i nh i ta i thấy i không i chắc i chắn i khoản i cho i vay i của i mình i sẽ i đựoc i thanh i toán i thì i trong i trờng i hợp i doanh i nghiệp i đó i gặp i rủi i ro i sẽ i không i có i số i vốn i bảo i hiểm i cho i họ i Đồng i thời i ta i cũng i quan i tâm i đến i khả i năng i sinh i lời i của i doanh i nghiệp i vì i đó i chính i là i cơ i sở i của i việc i hoàn i trả i vốn i và i lãi i vay.

i i Nhiệm i vụ, i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i

i i Nhiệm i vụ i phân i tích i

Nhiệm i vụ i của i phân i tích i tình i hình i tài i chính i là i trên i cơ i sở i các i nguyên i tắc i về i tài i chính i doanh i nghiệp i và i phơng i pháp i phân i tích i mà i tiến i hành i phân i tích i đánh i giá i thực i trạng i của i hoạt i động i tài i chính, i vạch i rõ i những i mặt i tích i cực i và i tiêu i cực i của i việc i thu i chi i tiền i tệ, i xác i định i nguyên i nhân i và i mức i độ i ảnh i

i Nội i dung i của i phân i tích i

2.2.2 i Nội i dung i của i phân i tích i

Xuất i phát i từ i các i nhiệm i vụ i trên i ta i thấy i sự i phát i triển i của i một i doanh i nghiệp i dựa i vào i nhiều i yếu i tố i nh:

+ i Các i yếu i tố i bên i trong i : i Cơ i cấu i tổ i chức i của i doanh i nghiệp, i tính i chất i của i sản i phẩm, i quy i trình i công i nghệ, i khả i năng i tài i trợ i cho i tăng i trởng.

+ i Các i yếu i tố i bên i ngoài: i Sự i tăng i trởng i của i nền i kinh i tế, i tiến i bộ i khoa i học i kỹ i thuật, i chính i sách i tiền i tệ, i chính i sách i thuế.

Trong i điều i kiện i kinh i doanh i theo i cơ i chế i thị i trờngcó i sự i quản i lý i vĩ i mô i của i nhà i nớc, i các i doanh i nghiệp i đều i đợc i bình i đẳng i trớc i pháp i luật i trong i kinh i doanh i Đối i với i mỗi i doanh i nghiệp, i ngoài i chủ i doanh i nghiệp i quan i tâm i tới i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i còn i có i các i đối i tợng i khác i quan i tâm i đến i nh i các i nhà i đầu i t, i các i nhà i cung i cấp, i các i nhà i cho i vay i Chính i vậy i mà i việc i th- ờng i xuyên i phân i tích i tình i hình i tài i chính i sẽ i giúp i cho i ngời i sử i dụng i thông i tin i nắm i đợc i thực i trạng i hoạt i động i tài i chính i của i doanh i nghiệp i và i mức i độ i ảnh i hởng i của i từng i nhân i tố i đến i tình i hình i tài i chính i Từ i đó i đa i ra i các i biện i pháp i hữu i hiệu i để i nâng i cao i chất i lợng i công i tác i quản i lý i kinh i doanh.

Từ i những i lý i luận i trên i nội i dung i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i sẽ i đánh i giá i đầy i đủ i nhất i và i là i bức i tranh i toàn i cảnh i khái i quát i về i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp.

2.2.2.1 i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i

Khi i xem i xét i tình i hình i tài i chính i của i mỗi i doanh i nghiệp, i cần i phải i dựa i vào i một i hệ i thống i các i tiêu i chuẩn, i các i doanh i nghiệp i phải i coi i các i tiêu i chuẩn i là i mục i tiêu i phấn i đấu i Các i chỉ i tiêu i tài i chính i là i biểu i hiện i đặc i trng i về i lợng i tiêu i chuẩn i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i : i Nguồn i vốn, i tiền i mặt, i tái i sản, i tổng i nợ… Tuy i nhiên i trên i thực i tế i để i đánh i giá i hiệu i quả, i ngời i ta i thờng i pahỉ i sử i dụng i cả i hệ i thống i chỉ i tiêu, i bản i thân i mỗi i chỉ i tiêu i lại i phản i ánh i hiệu i quả i ở i một i khía i cạnh i và i ở i mỗi i chỉ i tiêu i đó i đều i có i những i u i nhợc i điểm i riêng i Một i sự i phân i tích i tổng i hợp i dựa i trên i cả i hệ i thống i chỉ i tiêu i sẽ i cho i chúng i ta i cái i nhìn i toàn i diện i hơn, i đầy i đủ i hơn i về i tinh i hinh i tài i chính i doanh i nghiệp.

2.2.2.1.1 i Đánh i giá i khái i quát i sự i biến i động i tài i sản i và i nguồn i vốn Để i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i trớc i tiên i phải i so i sánh i tổng i tài i sản i và i tổng i nguồn i vốn i giữa i cuối i kỳ i và i đầu i năm.

2.2.2.1.2.Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn:

Phân i tích i mối i quan i hệ i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn, i nhằm i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i phân i bổ i huy i động i các i loại i vốn i và i nguồn i vốn i bảo i đảm i cho i hoạt i đông i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i

Theo i quan i điểm i luân i chuyển i vốn, i xét i về i mặt i lý i thuýêt i thì i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i của i doanh i nghiệp i đủ i đảm i bảo i trang i trải i cho i các i loại i tài i sản, i cho i hoạt i động i chủ i yếu i nh i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i và i hoạt i động i đầu i t i mà i không i phải i đi i vay i và i chiếm i dụng i vốn.

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

Các i số i liệu i trên i lấy i từ i bảng i cân i đối i kế i toán i của i số i đầu i năm i và i số i cuèi i kú i i i i Đây i là i cân i đối i chỉ i mang i tính i lý i thuyết, i nghĩa i là i với i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu, i doanh i nghiệp i đủ i trang i trải i các i loại i tài i sản i cho i các i hoạt i động i chủ i yếu i mà i không i phải i đi i vay i hoặc i đi i chiếm i dụng i Trên i thực i tế i rất i khó i xẩy i ra i trờng i hợp i này i mà i xảy i ra i một i trong i hai i trờng i hợp i sau:

- i Trờng i hợp i 1: i Vế i trái i < i Vế i phải i

Trong i trờng i hợp i này i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i của i doanh i nghiệp i d i thừa i không i sử i dụng i hết i nên i bị i các i đơn i vị i khác i chiÕm i dông.

- i Trờng i hợp i 2: i Vế i trái i > i vế i phải

Trong i trờng i hợp i này i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i hoạt i động i chủ i yếu, i nên i tất i yếu i doanh i nghiệp i phải i đi i vay i vốn i hoặc i chiếm i dụng i vốn i của i các i đơn i vị i khác i Để i đánh i giá i chính i xác i cần i xem i i xét i số i vốn i đi i chiếm i dụng i có i hợp i lý i không, i vốn i vay i

2 Nợ dài hạn đến hạn trả

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

3 Phải trả ng ời bán

8 Phải trả nộp khác III Nợ khác

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ sử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký quỹ ký c ợc DH có i quá i hạn i không i … i từ i trờng i hợp i náy i ta i có i mối i quan i hệ i cân i đối i thứ i 2.

Các i số i liệu i trên i đợc i lấy i từ i bảng i cân i đối i kế i toán i của i số i đầu i năm i và i sè i cuèi i kú

- i Cân i đối i này i cũng i mang i tính i lý i thuyết, i nó i thể i hiện i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i đảm i bảo i trang i trải i cho i hoạt i động i chủ i yếu i nhng i thực i tế i i ít i xẩy i ra i trờng i hợp i này i mà i thờng i xảy i ra i một i trong i hai i trờng i hợp i sau:

+ i Trờng i hợp i 1:vế i trái i < i vế i phải

Trờng i hợp i này i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i cha i sử i dụng i hết i vào i quá i trình i hoạt i động, i bị i các i đơn i vị i khác i chiếm i dụng, i số i vốn i bị i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i i đi i chiếm i dụng.

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

3 Phải trả ng ời bán

8 Phải trả nộp khác III Nợ khác

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ xử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký quỹ, c ợc dài hạn

- i Trờng i hợp i 2: i vế i bên i trái i > i vế i bên i phải i

Trong i trờng i hợp i này i nguồn i vốn i của i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu, i doanh i nghiệp i phải i đi i tìm i chiếm i dụng i vốn i của i các i đơn i vị i khác i và i đi i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng i nh i sau.

Từ i 2 i trờng i hợp i trên i rút i ra i mối i quan i hệ i cân i đối i chung i nh i sau:

(A i + i B) i tài i sản i i = i (A i + i B) i nguồn i vốn i chính i là i tính i cân i đối i của i bảng i cân i đối i kế i toán.

2.2.2.2.Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn:

Phần i tài i sản i trong i bảng i cân i đối i kế i toán i phản i ánh i giá i trị i hiện i có i của i doanh i nghiệp i tại i thời i điểm i báo i cáo i theo i cơ i cấu i tài i sản i và i hình i thức i tồn i rại i trong i qúa i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp i Căn i cứ i vào i số i liệu i này i có i thể i đánh i giá i một i cách i tổng i quát i có i quy i mô i tài i sản, i năng i lực i và i trình i độ i sử i dụng i vốn i của i doanh i nghiệp i Tổng i tài i sản i gồm i có i :

- i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn.

- i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn. Để i đảm i bảo i có i đủ i tài i sản i cho i hoạt i động i kinh i doanh, i doanh i nghiệp i cần i phải i tập i trung i i các i biện i pháp i tài i chính i cần i thiết i cho i việc i huy i động, i hình i thành i nguồn i vốn.

Khi i phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn i là i đánh i giá i sự i biến i động i các i bộ i phận i cấu i thành i tổng i số i vốn i cuả i doanh i nghiệp i nhằm i thấy i đợc i trình i độ i sử i dụng i vốn i và i việc i phân i bố i giữa i các i loại i vốn i trong i các i giai i đoạn i của i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i có i hợp i lý i không, i từ i đó i đề i ra i các i biện i pháp i nhằm i nâng i cao i hiệu i quả i sử i dụng i vốn.

Phơng i háp i phân i tích i i là i tiến i hành i xác i đinh i tỉ i trọng i từng i khoản i vốn i ở i thời i điểm i đầu i năm i và i cuối i kỳ i và i sự i thay i đổi i về i tỉ i trọng i giữa i đàu i năm i và i cuối i kỳ i và i tìm i nguyên i nhân i cụ i thể i của i chênh i lệch i tỷ i trọng i này i qua i đó i so i sánh i bằng i số i tuyệt i đối i và i tỷ i trọng i có i thể i thấy i đợc i thay i đổi i về i số i lợng i quy i mô i và i tỉ i trọng i từng i loại i vốn i để i có i thể i phân i biệt i tình i hình i thay i đổi i của i tài i snả i là i hợp i lý i hay i không i cần i đi i sâu i nghiên i cứu i sự i biến i động i của i từng i loại i tài i sản.

2.2.2.2.1 i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i tài i chính i dài i hạn: i i i i i

i Cơ i sở i nguồn i tài i liệu i phân i tích i tình i hình i tài i chÝnh i doanh i nghiệp………………………………………………………………… 57 1 i Bảng i c©n i đối i kÕ i toán

i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh

Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i cung i cấp i những i thông i tin i tổng i hợp i về i tình i hình i tài i chính i và i kết i quả i sử i dụng i các i tiềm i năng i về i vốn, i lao i động i kỹ i thuật i và i trình i độ i quản i lý i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp.

Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i đợc i chi i tiết i theo i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh i chính, i phụ, i các i hoạt i động i đầu i t i tài i chính, i hoạt i động i bất i thờng i phát i sinh i trong i kỳ i báo i cáo i Ngoài i ra i còn i cho i biết i tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i ngân i sách i nhà i nớc i

Cũng i qua i số i liệu i trên i báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i ngời i ta i có i thể i nhận i biết i sự i dịch i chuyển i của i tiền i vốn i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i của i doanh i nghiệp, i từ i đó i dự i tính i khả i năng i hoạt i động i của i doanh i nghiệp i trong i tơng i lai i Đồng i thời i nó i cũng i giúp i nhà i phân i tích i so i sánh i doanh i thu i và i số i tiền i thực i nhập i quỹ i khi i bán i hàng i hoá, i dịch i vụ i với i tổng i chi i phí i phát i sinh i và i số i tiền i thực i xuất i quỹ i để i vận i hành i doanh i nghiệp.Trên i cơ i sở i đó, i có i thể i xác i định i đợc i kết i quả i sản i xuất i kinh i doanh i là i lãi i hay i lỗ i trong i năm i Ngoài i ra, i nó i còn i giúp i nhà i phân i tích i so i sánh i với i các i kỳ i trớc i và i với i các i doanh i nghiệp i khác i cùng i ngành i để i nhận i biết i khái i quát i kết i quả i hoạt i động i của i doanh i nghiệp i và i xu i hớng i vận i động i nhằm i đa i ra i các i quyết i định i quản i lý, i quyết i định i tài i chính i phù i hợp.

Báo i cáo i kết i quả i sản i xuất i kinh i doanh i đợc i chia i làm i 3 i phÇn

+ i Phần i I: i Báo i cáo i lãi, i lỗ.

+ i Phần i II: i Tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i nhà i nớc i

Phần i này i bao i gồm i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i của i doanh i nghiệp i với i nhà i nớc i về i các i khảon i nh: i nộp i thuế, i bảo i hiểm i xã i hội, i bảo i hiểm i y i tế, i kinh i phí i công i đoàn i

Các i chỉ i tiêu i phản i ánh i trong i phần i này i theo i dõi i số i còn i phải i nộp i kỳ i trớc i chuyển i sang; i số i phải i nộp i phát i sinh i trong i kỳ, i số i còn i phải i nộp i chuyển i sang i kỳ i sau i theo i cột i tơng i ứng i Trong i đó: i

Số i còn i phải i nộp i i = i Số i còn i phải i nộp i i i i i i i i + i Số i phải i nộp i – i

Số i đã i nộp trong i kú i i i i i i i i i i i i i i i i i i kú i tríc i chuyÓn i sang i i i trong i kú i i i i i i i i i i trong i kú

+Phần i III: i Thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ, i đợc i hoàn i lại, i đợc i miễn i giảm

Phần i này i gồm i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i số i thuế i GTGT i đợc i khấu i trừ, i đã i khấu i trừ i và i còn i đợc i khấu i trừ; i số i thuế i GTGT i đợc i hoàn i lại, i đã i hoàn i lại i và i còn i đợc i hoàn i lại; i số i thuế i GTGT i đợc i miễn i giảm, i đã i miễn i giảm i và i còn i đợc i miễn i giảm.

Tóm i lại: i do i những i thông i tin i mà i bảng i cân i đối i kế i toán i và i báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i cung i cấp i phục i vụ i đắc i lực i cho i công i tác i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i nên i đây i là i những i tài i liệu i chủ i yếu i đợc i sử i dụng i trong i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i Ngoài i ra, i để i việc i phân i tích i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp i chính i xác, i sát i với i tình i hình i thực i tế i chung i của i nền i kinh i tế i ngời i phân i tích i cần i kết i hợp i sử i dụng i các i thông i tin i trong i các i tài i liệu i khác i nh:

+ i Báo i cáo i lu i chuyển i tiền i tệ.

+ i Báo i cáo i chi i tiết i về i các i khoản i công i nợ i phải i thu i và i phải i trả i theo i các i đối i tợng

+ i Báo i cáo i giải i trình i và i tình i hình i tăng i giảm i tài i sản, i nguồn i vốn.

i Đánh i giá i khái i quát i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i néi i thÊt………………………………………………………………………… 62 1 i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i tài i sản i và i nguồn i vèn…

i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i tài i sản…………… 62 i 3.2.1.2 i Ph©n i tÝch i khái i quát i t×nh i h×nh i biÕn i động i vÒ i nguồn i vèn

Ta i tiến i hành i so i sánh i tổng i tài i sản i của i xí i nghiệp i i cuối i năm i 2002 i so i với i cuối i năm i 2001 i để i thấy i đợc i sự i biến i động i về i số i tiền, i tỷ i lệ i Bên i cạnh i đó i so i sánh i giá i trị i và i tỷ i trọng i của i các i bộ i phận i cấu i thành i tài i sản i qua i 2 i năm i để i thấy i nguyên i nhân i ảnh i h- ởng i ban i đầu i tới i quy i mô i xí i nghiệp.

Nếu i nh i tài i sản i của i xí i nghiệp i tăng i lên, i điều i này i chứng i tỏ i quy i mô i của i xí i nghiệp i i tăng i lên i và i ngợc i lại, i tài i sản i của i xí i nghiệp i giảm i xuống i sẽ i phản i ánh i quy i mô i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i giảm i ®i. Để i làm i rõ i hơn i việc i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i tài i sản i ta i tiến i hành i so i sánh i giữa i tài i sản i với i các i chỉ i tiêu i phản i ánh i kết i quả i kinh i doanh i đó i là i doanh i thu i và i lợi i nhuận i Khi i tài i sản i của i xí i nghiệp i tăng, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i cũng i tăng i thì i đánh i giá i là i tình i hình i sử i dụng i và i quản i lý i tài i sản i có i hiệu i quả i Còn i ngợc i lại, i tài i sản i của i doanh i nghiệp i giảm, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i giảm i thì i đánh i giá i sử i dụng i tài i sản i là i không i tốt.

Ngoài i ra, i chúng i ta i cần i phải i phân i tích i sự i phân i bổ i cơ i cấu i vốn i của i xí i nghiệp i có i hợp i lý i hay i không i Nếu i tài i sản i lu i động i mà i chiếm i tỷ i trọng i lớn i và i có i xu i hớng i tăng i lên i thì i đánh i giá i là i hợp i lý.

Ta i lËp i biÓu i ph©n i tÝch i sau:

Biểu i 1: i Phân i tích i tình i hình i biến i động i về i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i §VT: i 1000® i i i i Chỉ i tiêu i i i i i i i i i i i i Năm i 2001 i i i i i i i i i i i i Năm i 2002 So i sánh

1 i Tổng i i tài i sản i bình i i qu©n i - i Loại i A i -i Loạii B

Qua i biểu i 1 i cho i thấy i tổng i tài i sản i bình i quân i năm i 2002 i tăng i 39.76% i so i với i năm i 2001 i tơng i ứng i tăng i 4.422.537.288(đồng), i trong i đó i TSLĐ i và i ĐTNH i tăng i 40.31% i t- ơng i ứng i với i số i tiền i 4.158.242.503 i (đồng) i và i TSCĐ i và i ĐTDH i tăng i 32.75% i ứng i với i số i tiền i 264.294.785(đồng) i Nh i vậy, i cơ i cấu i tài i sản i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý i vì i trong i 2 i năm i tỷ i trọng i TSCĐ i quá i ít i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2002 i tỷ i TSCĐ i lại i giảm i so i với i năm i

2001, i đồng i thời i giá i trị i TSCĐ i năm i 2002 i tăng i quá i ít i so i với i sự i gia i tăng i về i TSLĐ i Tuy i nhiên i ta i vẫn i ghi i nhận i sự i hoạt i động i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i trong i năm i 2002 i là i khá i hiệu i quả i vì i ta i thấy i trong i biểu i trên i thì i tổng i tài i sản i tăng i đồng i thời i doanh i thu i và i lợi i nhuËn i còng i t¨ng.

3.2.1.2 i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i nguồn i vốn i Nguồn i vốn i của i doanh i nghiệp i đợc i chia i làm i 2 i loại: i

+ i Loại i A: i Nguồn i vốn i với i công i nợ i phải i trả; i phản i ánh i tình i hình i công i nợ của i doanh i nghiệp i và i đây i là i nguồn i vốn i đợc i tài i trợ i từ i bên i ngoài.

+ i Loại i B: i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i ; i phản i ánh i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i của i doanh i nghiệp i và i đây i là i nguồn i vốn i đợc i tài i trợ i trong i doanh i nghiệp i

Phân i tích i tình i hình i biến i động i của i nguồn i vốn i để i đánh i giá i sự i huy i động i vốn i đảm i bảo i cho i quá i trình i kinh i doanh i thông i qua i việc i so i sánh i tổng i nguồn i vốn i qua i 2 i năm i 2001 i và i

2002 i Qua i đó i các i chủ i doanh i nghiệp, i các i nhà i đầu i t, i các i đối i t- ợng i quan i tâm i khác i thấy i đợc i mức i độ i tự i chủ, i chủ i động i trong i kinh i doanh i hay i những i khó i khăn i mà i doanh i nghiệp i phải i đơng i đầu i Điều i đó i thể i hiện i qua i việc i xác i định i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i và i hệ i số i công i nợ i phải i trả. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu

Hệ i số i tự i chủ i tài i chính i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nợ i phải i trả

Hệ i số i nợ i i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Hệ i số i nợ i có i mối i quan i hệ i tỷ i lệ i nghịch i với i hệ i số i tự i chủ i tài i chÝnh: i

Nếu i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i > i 0,5 i và i có i xu i hớng i tăng i hệ i số i nợ i < i 0,5 i thì i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i là i tốt i và i doanh i nghiệp i có i khả i năng i tự i chủ i cao i về i tài i chính.

Nếu i hệ i số i tự i chủ i tài i chính i < i 0,5 i và i hệ i số i nợ i > i 0,5 i thì i đánh i giá i tình i hình i tài i chính i của i doanh i nghiệp i là i không i tốt, i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i không i cao i Để i phân i tích i ta i lập i biểu i sau:

Biểu i 2: i Phân i tích i khái i quát i tình i hình i biến i động i về i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i §VT:1000® i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

1.Tổng i i nguồn i vốn i bq i - i Loại i A i -i Loạii B

2.i Hệi sối tự i chủ i tài i chÝnh

Qua i biểu i số i liệu i trên i ta i thấy i tổng i nguồn i vốn i kinh i doanh i của i Tổng i công i ty i tăng i 39.76% i tơng i ứng i với i số i tiền i tăng i 4.422.537.288(đồng) i Tuy i nhiên, i nguồn i công i nợ i phải i trả i của i xí i nghiệp i cuối i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001 i là i 43.44% i tơng i ứng i với i số i tiền i 4.121.034.641(đồng) i Trong i khi i đó, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i 18.44% i tơng i ứng i với i số i tiền i tăng i 301.502.647(đồng), i tỷ i trọng i vốn i CSH i trong i tổng i nguồn i vốn i năm i 2001 i đã i thấp, i sang i năm i 2002 i tỷ i trọng i này i lại i giảm i Nh i vậy i sự i phân i bổ i cơ i cấu i nguồn i vốn i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý, i khả i năng i tự i chủ i về i tài i chính i của i xí i nghiệp i đã i thấp i lại i bị i giảm, i mặc i dù i về i tổng i giá i trị i vốn i CSH i tăng i so i với i năm i 2001 i Hệ i số i tự i chủ i tài i chính i < i 0.5 i và i có i xu i hớng i giảm, i còn i hệ i số i nợ i > i 0.5 i và i có i xu i hớng i tăng i Nh i vậy, i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i là i không i tốt, i việc i điều i chỉnh i kết i cấu i nguồn i vốn i cha i đợc i hợp i lý iTuy i nhiên, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i của i doanh i nghiệp i đạt i đợc i

II Nguồn kinh phí - 26.603.956 quỹ khác

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

II Nguồn kinh phí - 12.550.074 quỹ khác

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

II Chi phÝ XDCB năm i 2002 i tăng i khá i cao i so i với i năm i 2001, i nên i ta i ghi i nhận i sự i hoạt i động i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i khá i hiệu i quả.

i Phân i tích i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vèn

Cân i đối i thứ i nhất i của i năm i 2001: i i i i i i

Nh i vậy, i ta i thấy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i của i doanh i nghiệp i Vì i vậy i doanh i nghiệp i phải i vay i vốn i ngắn i hạn i là i i 4.095.842.209 i đồng.

* i Cân i đối i thứ i nhất i của i năm i 2002

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

2.Nợ dài hạn đến hạn trả

2 Chi phí trả tr ớc

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

3 Phải trả ng ời bán 4.258.080.570

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ sử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký c ợc DH

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i của i doanh i nghiệp, i doanh i nghiệp i phải i vay i ngắn i hạn i số i vốn i là i 8.021.282.675 i đồng.

*Cân i đối i thứ i 2 i của i năm i 2001

Năm i 2001, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i không i đủ i trang i trải i cho i các i hoạt i động i chủ i yếu, i xí i nghiệp i phải i đi i chiếm i dụng i vốn i của i doanh i nghiệp i khác, i trờng i hợp i này i số i vốn i xí i nghiệp i đi i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng i nh i sau:

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

Nợ dài hạn đến hạn trả

3 Phải trả ng ời bán 2.978.129.745

III Các khoản phải thu

4 Tài sản thiếu chờ xử lý

5 Các khoản thế chấp ngắn hạn

IV Các khoản ký c ợc DH

 Cân i đối i thứ i 2 i của i năm i 2002

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i và i vốn i vay i d i thừa i cha i sử i dụng i hết i vào i quá i trình i hoạt i động i và i bị i các i doanh i nghiệp i khác i chiếm i dụng, i trờng i hợp i này i số i vốn i doanh i nghiệp i bị i chiếm i dụng i lớn i hơn i số i vốn i chiếm i dụng, i đợc i phản i ánh i nh i sau:

i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i tài i chính i doanh i nghiệp

3 Chi phÝ chê kÕt chuyÓn

VI Chi phí sự nghiệp

Qua i đánh i giá i khái i quát i tình i hình i biến i động i và i tính i chất i cân i đối i giữa i tài i sản i và i nguồn i vốn i giữa i 2 i năm i 2002 i và i

2001 i ta i cã i mét i sè i nhËn i xÐt i sau:

- i Giá i trị i tổng i tài i sản i và i nguồn i vốn i tăng i lên i 39.76% i tơng i đơng i với i số i tiền i 4.422.537.288 i đồng i Cơ i cấu i tài i sản i cha i hợp i lý, i tài i sản i cố i định i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i tổng i tài i sản i Tuy i nhiên, i Tslđ i và i đtnh i tăng i lên i là i 40.31%, i i TSCĐ i và i ĐTDH i tăng i là i 32.75% i Cơ i cấu i nguồn i vốn i cũng i cha i hợp i lý, i vốn i CSH i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i tổng i nguồn i vốn, i năm i 2002 i tuy i là i tăng i về i giá i trị i nhng i lại i giảm i về i tỷ i trọng i so i với i năm i 2001, i nh i vậy i khả i năng i tự i chủ i tài i chính i của i xí i nghiệp i đã i thấp i lại i bị i giảm.

- i Nợ i phải i trả i tăng i lên i nhiều, i đặc i biệt i là i nợ i ngắn i hạn.

- i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i cũng i tăng i lên i nhng i tăng i ít, i không i đủ i trang i trải i cho i những i hoạt i động i chủ i yếu i nên i xí i nghiệp i phải i vay i nợ i ngắn i hạn.

- i i Năm i 2001 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i vốn i nhiều i hơn i số i vốn i bị i chiếm i dụng, i nhng i sang i năm i 2002 i xí i nghiệp i đã i bị i chiếm i dụng i nhiều i hơn i so i với i số i i chiếm i dụng, i nh i vậy i năm i 2002 i công i tác i thu i hồi i nợ i cha i đợc i tốt i Nói i chung i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i khá i khả i quan, i vì i xí i nghiệp i đã i mở i rộng i đợc i quy i mô i về i tài i sản i và i nguồn i vốn, i doanh i thu i và i lợi i nhuận i năm i 2002 i tăng i cao i so i víi i n¨m i 2001.

3.3 i Phân i tích i tình i hình i phân i bổ i vốn

i Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn

i Năm i 2002 i TSLĐ i và i đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn i của i xí i nghiệp i so i với i năm i 2001 i đã i tăng i lên i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản, i bằng i 140.31% i năm i 2001, i sự i tăng i lên i của i tổng i tài i sản i chủ i yếu i là i do i sự i tăng i lên i của i tài i sản i lu i động i Điều i này i thể i hiện i trình i độ i tổ i chức i của i xí i nghiệp i là i cha i hợp i lý, i còn i bị i chiếm i dụng i vốn i nhiều i Để i đánh i giá i sự i biến i động i của i TSLĐ, i cần i xem i xét i chi i tiết i sự i thay i đổi i về i số i lợng i cũng i nh i tỷ i trọng i các i thành i phần i của i TSLĐ.

Bảng i 9: i Phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng i

III i Các i khoản i phải i thu 4.159.405.6

II.i Đầui ti dàii hạn 0 0 0 0 0

IV.i Kýi quỹ,i kýi cợc 0 0 0 0 0

- i Vốn i bằng i tiền: i Năm i 2002 i tăng i cả i về i số i lợng i lẫn i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản i so i với i năm i 2001, i nh i i vậy i doanh i nghiệp i đã i có i sự i chủ i động i trong i kinh i doanh, i phần i nào i đáp i ứng i đợc i khả i năng i thanh i toán i nhanh. i - i Đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn: i cả i 2 i năm i 2001 i và i 2002 i đều i bằng i 0 i chứng i tỏ i xí i nghiệp i cha i chú i ý i đầu i t i ngắn i hạn i vào i thị i trờng i vốn, i góp i vốn i liên i doanh i hoặc i cho i vay i ngắn i hạn. i i i i i - i Các i khoản i phải i thu i : i Cũng i tăng i lên i cả i về i số i lợng i lẫn i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản i ( i tăng i 44.45%, i tơng i đơng i với i 1.848.952.519 i đồng), i chứng i tỏ i xí i nghiệp i cha i vận i dụng i tốt i các i phơng i thức i thanh i toán i hợp i lý, i công i tác i quan i hệ i khách i hàng i kém i hiệu i quả i và i cha i có i cố i gắng i trong i việc i đôn i đốc i thu i hồi i nợ.

- i Hàng i tồn i kho: i Giảm i về i tỷ i trọng i nhng i sản i lợng i vẫn i tăng i trong i tổng i tài i sản i so i với i năm i 2001, i đây i là i dấu i hiệu i khá i tốt i trong i hoạt i động i của i xí i nghiệp, i vì i nó i làm i giảm i về i tỷ i trọng i vốn i ứ i đọng i và i chi i phí i về i bảo i quản, i kho i bãi, i trong i tổng i chi i phí.

- i Tài i sản i lu i động i khác: i Tăng i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2001 i TSLĐ i khác i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i không i đáng i kể i trong i tổng i tài i sản i (1,43%).

i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i dài i hạn

Qua i bảng i phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i ta i thấy i giá i trị i TSCĐ i và i đầu i t i dài i hạn i giảm i về i tỷ i trọng i nhng i tăng i về i số i lợng i trong i tổng i tài i sản i ( i tăng i 264.294.785 i đồng), i do i tăng i giá i trị i tài i sản i cố i định.

- i Đầu i t i dài i hạn: i Cả i 2 i năm i 2001 i và i 2002 i đều i bằng i 0, i chứng i tỏ i xí i nghiệp i không i hoạt i động i trên i thị i trờng i vốn, i hợp i tác i liên i doanh.

Chỉ tiêu Công thức tính Kết quả% Chênh lệch

Tû suÊt ®Çu t TSC§+§TTCDH+XDCB 7.25 6.90 -0.35 4.83 chung

- i Chi i phí i xây i dựng i cơ i bản i dở i dang i cả i 2 i năm i đều i bằng i 0, i do i các i công i trình i đã i hoàn i thành i đa i vào i sử i dụng i trong i năm.

Qua i bảng i 9, i có i thể i tính i đợc i các i tỷ i suất i đầu i t i chung, i tỷ i suất i đầu i t i tài i sản i cố i địnhvà i tỷ i suất i đầu i t i tài i chính i dài i hạn i Kết i quả i tính i toán i nh i sau: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i TSC§+§TTCDH+XDCBDD

* i Tû i suÊt i ®Çu i t i chung i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 806.932.400 i + i 0 i + i 0

Tû i suÊt i ®Çu i t i TSC§ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sản

Vì i ở i 2 i năm i 2001, i 2002 i các i khoản i ĐTTCDH, i XDCBDD i đều i bằng i 0, i nên i tỷ i suất i đầu i t i TSCĐ i bằng i tỷ i suất i đầu i t i chung.

Vò v¨n ThuËn - Líp QTDNI – K43 Đồ án tốt nghiệp

Ta i thấy i trong i năm i 2002 i tỷ i suất i đầu i t i chung i và i tỷ i suất i đầu i t i TSCĐ i đều i giảm i so i với i năm i 2001

Nhận i xét i tình i hình i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp

sự i phân i bổ i vốn i của i xí i nghiệp i nói i chung i là i cha i hợp i lý, i tỷ i trọng i TSCĐ i và i ĐTDH i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i tài i sản, i TSLĐ i và i ĐTNH i chiếm i phần i lớn i trong i tổng i tài i sản i TSLĐ i năm i 2002 i tăng i nhiều i so i với i năm i 2001, i chủ i yếu i là i do i các i khoản i phải i thu i tăng i nhiều, i đây i là i hiện i tợng i xấu i xí i nghiệp i cần i tìm i biện i pháp i khắn i phục i Ngoài i ra i cũng i thấy i xí i nghiệp i cha i chú i trọng i đầu i t i vào i thị i trờng i vốn i và i góp i vốn i liên i doanh.

Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vèn

Nợ i phải i trả

Công i nợ i phải i trả i là i những i khoản i vốn i mà i doanh i nghiệp i chiếm i dụng i của i các i tổ i chức, i các i nhân i khác i trong i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh i i Đó i cũng i là i những i khoản i vay i ngắn i hạn, i nợ i dài i hạn, i phải i trả i cho i ngời i bán, i ngời i mua i trả i tiền i trớc, i thuế i và i các i khoản i phải i nộp i nhà i nớc, i phải i trả i CBCNV

Tình i hình i công i nợ i của i doanh i nghiệp i là i vấn i đề i đợc i quan i tâm i đặc i biệt i của i doanh i nghiệp, i cũng i nh i những i ngời i cho i vay i Khi i tiến i hành i kinh i doanh i thì i đồng i thời i doanh i nghiệp i cũng i tham i gia i vào i các i mối i quan i hệ i kinh i tế i giữa i doanh i nghiệp i với i các i đối i tác i bên i ngoài i vì i vậy i chủ i doanh i nghiệp i rất i quan i tâm i đến i tình i hình i công i nợ i nhằm i giải i quyết i mối i quan i hệ i tín i dụng i theo i một i chiều i hớng i tốt i tạo i lòng i tin i cho i các i đối i tác i tham i gia i góp i vốn i vào i doanh i nghiệp i Nợ i phải i trả i năm i 2002 i tăng i lên i 43.44% i so i với i năm i 2001với i lợng i tăng i là i 4.121.034.641 i đồng i Đây i là i hiện i t- ợng i không i tốt i vì i xí i nghiệp i nợ i nhiều i hơn.

Tỷ i lệ i nợ i phải i trả i so i với i tổng i nguồn i vốn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i phải i trả

Tỷ i suất i nợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn i

Năm i 2002 i tỷ i suất i nợ i = i 87.54% Để i tìm i hiểu i nguyên i nhân i của i tăng i nợ i phải i trả, i ta i xét i sự i biến i động i của i các i thành i phần i thuộc i nợ i phải i trả.

- i Nợ i ngắn i hạn: i Năm i 2001 i chiếm i 77.94% i tổng i nguồn i vốn, i năm i 2002 i chiếm i 84.20% i tổng i nguồn i vốn i với i lợng i tăng i là i 4.419.859.018 i đồng i Nh i vậy i công i tác i trả i nợ i ngắn i hạn i cha i đợc i xí i nghiệp i quan i tâm i đúng i mức i Theo i bảng i phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn, i nợ i ngắn i hạn i tăng i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn i tăng i nhiều i Trong i khi i đó i các i khoản i phải i trả i cho i ngời i bán i giảm i 1.279.950.825 i đồng i

- i Công i tác i nộp i thuế i cho i nhà i nớc: i Xí i nghiệp i thực i hiện i cha i đầy i đủ i và i còn i nợ i thuế i nhà i nớc i năm i 2002 i nhiều i hơn i năm i 2001.

- i Nợ i dài i hạn: i Năm i 2002 i đã i giảm i so i với i năm i 2001, i tuy i lợng i giảm i là i nhỏ i so i với i tổng i nợ i dài i hạn i nhng i ta i cũng i ghi i nhận i sự i cố i gắng i của i xí i nghiệp i trong i việc i thanh i toán i khoản i nợ i dài i hạn i Tình i hình i quản i lý i nợ i dài i hạn i cua i rxí i nghiệp i tiến i triển i theo i chiÒu i híng i tèt. i i i i i - i Nợ i khác: i Đây i là i khoản i công i nợ i xí i nghiệp i chiếm i dụng i tạm i thời i do i vậy i xí i nghiệp i đợc i tạm i thời i sử i dụng i vào i mục i đích i kinh i doanh, i nhng i cũng i cần i phải i thanh i toán i các i khoản i nợ i này i đúng i thời i hạn, i không i nên i để i dây i da i mất i uy i tín i trong i kinh i doanh.Năm i 2002 i giảm i 49.33% i tơng i ứng i 294.824.377đồng.

i Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u

Để i đánh i giá i sự i biến i động i của i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i trớc i hết i ta i tính i chỉ i tiêu i tỷ i suất i tự i tài i trợ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nguồn i vốn i chủ i sở i hữu

Tỷ i suất i tài i trợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Năm i 2001 i tỷ i suất i tài i trợ: i 14.70%

Năm i 2002 i tỷ i suất i tài i trợ: i 12.46%

Ta i thấy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i chiếm i tỷ i trọng i không i lớn i trong i tổng i nguồn i vốn, i xí i nghiệp i cha i đủ i khả i năng i tự i đảm i bảo i về i mặt i tài i chính i và i mức i độ i độc i lập i của i xí i nghiệp i với i chủ i nợ i là i thÊp.

Năm i 2002 i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i 18.44%so i với i năm i

2001 i tơng i ứng i 301.502.647 i đồng i Nh i vậy i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i lên i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng i trong i tổng i nguồn i vốn i Tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i biến i động i theo i chiều i hớng i tốt, i tính i chủ i động i trong i kinh i doanh i tăng i lên. i i Năm i 2002 i nguồn i vốn i kinh i doanh i tăng i 4.24% i ứng i với i

64.812.093 i đồng i Sự i gia i tăng i này i là i biểu i hiện i tích i cực i cho i thấy i sự i phấn i đấu i của i xí i nghiệp i trong i việc i nâng i cao i hiêụ i quả i kinh i doanh. i i i i i i i i Bảng i 12: i Tổng i hợp i chỉ i tiêu i tỷ i suất i nợ i phải i trả i và i chỉ i tiêu i tỷ i suất i tự i tài i trợ

Công i thức i tính Kết i quả%

Tỷ i suất i nợ i phải i trả Nợ i phải i trả

Tỷ i suất i tự i tài i trợ Nguồn i vốn i chủ i sở i h÷u i i i i i Tổng i nguồn i vốn

Đánh i giá i nhận i xét i chung i kết i cấu i nguồn i vèn

Nợ i phải i trả i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i nguồn i vốn i và i năm i sau i tăng i so i với i năm i trớc i cả i về i số i lợng i và i tỷ i trọng, i cho i thấy i xí i nghiệp i còn i thiếu i nhiều i vốn i không i chủ i động i trong i kinh i doanh.

Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả

i Phân i tích i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả

Bảng i 13: i Các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng

Các i khoản i phải i thu Năm i 2001 Năm i 2002 Chênh i lệch

1 i Phải i thu i của i khách i hàng 1.755.459.228 3.509.669.661 1.754.210.433

8 i Dự i phòng i phải i thu i khó i đòi 0 0 0

Các i khoản i phải i trả Năm i 2001 Năm i 2002 Chênh i lệch

2 i Nợ i dài i hạn i đến i hạn 128.000.000 268.000.000 140.000.000

3 i Ngời i mua i trả i tiền i trớc 70.608.876 211.038.700 140.429.824

4 i Thuế i và i các i khoản i phải i nộp 33.769.644 156.808.826 123.039.182

- i Xét i mối i quan i hệ i giữa i các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu i

Hệ i số i công i nợ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 5.367.132.104

Năm i 2001, i hệ i số i công i nợ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i = i 61.91% i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 8.669.809.269 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 7.618.515.820

Năm i 2002, i hệ i số i công i nợ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i = i i 58.20%i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 13.089.668.287

Kết i quả i trên i cho i thấy i phần i vốn i mà i xí i nghiệp i chiếm i dụng i của i ngời i khác i luôn i nhiều i hơn i là i bị i chiếm i dụng, i năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i vốn i nhiều i hơn i năm i 2001, i cả i về i tỷ i trọng i và i số i lợng.

Qua i bảng i trên i ta i thấy, i năm i 2002 i các i khoản i phải i thu i tăng i lên i 2.251.383.716 i đồng, i chủ i yếu i do i phải i thu i của i khách i hàng i (tăng1.754.210.433 i đồng) i chứng i tỏ i xí i nghiệp i còn i cha i rút i ngắn i đợc i quá i trình i tiêu i thu i sản i phẩm, i còn i bị i khách i hàng i chiếm i dụng i vốn i nhiều, i khoản i tạm i ứng i tăng i i 568.443.562 i đồng, i nh i vậy i xí i nghiệp i cha i thu i hồi i và i xử i lý i kịp i thời i tình i hình i ứ i đọng i vốn.

Năm i 2002 i nợ i phải i trả i tăng i là i 4.419.859.018 i đồng, i trong i đó i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn, i phải i trả i cho i ngời i bán i lại i giảm i Tình i hình i thực i hiện i nghĩa i vụ i với i nhà i nớc i cha i tốt, i thể i hiện i ở i chỗ i thuế i và i các i khoản i phải i nộp i tăng i 123.039.182 i đồng. Để i đánh i giá i ảnh i hởng i của i các i khoản i phải i thu i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ta i xét i tỷ i trọng i của i các i khoản i phải i thu i trong i tổng i số i vốn i lu i động: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu

Tỷ i trọng i của i các i khoản i phải i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i lu i động i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 5.367.132.104

- i Xác i định i hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i để i đánh i giá i tốc i độ i thu i hồi i các i khoản i phải i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Năm i 2001, i hệ i số i quay i vòng i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 2.54 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 4.159.405.696 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382

Năm i 2002, i hệ i số i quay i vòng i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 2.69 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 6.008.358.215

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu i năm i 2002 i lớn i hơn i của i năm i 2001, i nh i vậy i tốc i độ i thu i của i năm i 2002 i kém i hơn i năm i 2001.

- i Xác i định i số i ngày i của i doanh i thu i cha i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Các i khoản i phải i thu

Số i ngày i doanh i thu i cha i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 4.159.405.696

Năm i 2001, i số i ngày i là i :i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i = i 143.74 i (ngày) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 6.008.358.215

Năm i 2002, i số i ngày i là i :i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 365 i = i 135.92 i (ngày) i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382

Ta i thấy i số i ngày i của i doanh i thu i cha i thu i cha i lớn, i công i tác i thu i hồi i vốn i của i xí i nghiệp i còn i kém i hiệu i quả.

i Phân i tích i khả i năng i thanh i toán

Tính i hệ i số i về i khả i năng i thanh i toán i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Khả i năng i thanh i toán

Hệ i số i về i khả i năng i thanh i toán i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nhu i cầu i thanh i toán

Xét i khả i năng i về i tiền i mặt i và i các i loại i tài i sản i có i thể i chuyển i ngay i thành i tiền i để i thanh i toán i nợ i ngắn i hạn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tiền i + i Đầu i t i ngắn i hạn i + i Khoản i phải i thu

Hệ i số i thanh i toán i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i ngắn i hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101+ i 0 i + i 4.159.405.696

Xét i chỉ i tiêu i tơng i đối i (hệ i số i thanh i toán) i hay i mối i quan i hệ i giữa i tài i sản i lu i động i và i các i khoản i nợ i ngắn i hạn: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tài i sản i lu i động

Hệ i số i thanh i toán i ngắn i hạn i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Nợ i ngắn i hạn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101

Hệ i số i này i thể i hiện i khả i năng i thanh i toán i tổng i quát i Năm i

2001 i và i 2002 i hệ i số i này i đều i lớn i hơn i 1, i do i đó i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ở i trạng i thái i tốt i Năm i 2002 i khả i năng i thanh i toán i của i xí i nghiệp i tốt i hơn i năm i 2001, i các i chủ i nợ i có i thể i hoàn i toàn i yêu i tâm i i cho i xí i nghiệp i vay i vốn.

* i Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i vốn i hàng i bán

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hàng i tồn i kho i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 9.567.756.583

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i của i năm i 2001:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i của i năm i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i

Nói i chung i hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i càng i cao i thì i việc i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i đợc i đánh i giá i là i tốt i Năm i 2002 i hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho i lớn i hơn i so i với i năm i 2001, i điều i này i cho i thấy i khâu i tiêu i tụ i sản i phẩm i của i năm i 2002 i tốt i hơn, i chi i phí i nguyên i vật i liệu i và i công i cụ i dụng i cụ i tồn i kho i giảm.

* i Chỉ i tiêu i số i ngày i của i một i vòng i quay i kho i hàng: i Số i ngày i của i một i vòng i quay i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365 i kho i hàng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Hệ i số i quay i vòng i hàng i tồn i kho

Bảng i 14: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i thanh i toán i của i năm i 2001 i và i năm i 2002

Chỉ i tiêu Công i thức i tính Kết i quả 2002/2002

Hệi sối côngi nợ Cáci khoảni phảii thu

Tỷ i trọng i các i khoảni phảii thu Các i khoản i phải i thu

Hệ i số i quay i vòng i các i khoản i phải i thu

Doanh i thu i thuÇn Các i khoản i phải i thu 2.54 2.69 0.15 5.91

Sối ngàyi doanhi thu i cha i thu Cáci khoảni phảii thu

Hệ i số i thanh i Tiền i + i ĐTNH i + i Các i khoản i 1.67 1.56 -0.11 -6.59

1 toán i nhanh phải i thu i Nợ i ngắn i hạn

Hệ i số i thanh i toán i ngắn i hạn Tài i sản i lu i động

Hệi sối quayi vòng i hàng i tồn i kho

Giái vốni hàngi bán Hàng i tồn i kho 3.16 3.53i 0.37 11.71

Sối ngàyi củai mộti vòngi quayi kho i hàng

Hệi sối quay 365i vòngi hangi tồni kho

i Đánh i giá i nhận i xét i chung i tình i hình i công i nợ i và i khả i năng i

Phần i vốn i mà i doanh i nghiệp i chiếm i dụng i của i ngời i khác i luôn i nhiều i hơn i là i bị i chiếm i dụng, i năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i nhiều i hơn i cả i về i tỷ i trọng i và i số i lợng i Tỷ i trọng i các i khoản i phải i thu i quá i lớn i trong i tổng i vốn i lu i động i gây i ảnh i hởng i không i tốt i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i Xí i nghiệp i cần i có i biện i pháp i thu i hồi i các i khoản i phải i thu, i tránh i ứ i đọng i vốn.

i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp

3.6.1 i Phân i tích i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp

* i Các i chỉ i tiêu i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i TSCĐ: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu

Sức i sản i xuất i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i TSCĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Hệ i số i này i thể i hiện i cứ i 1 i đồng i giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ i thì i trong i năm i 2001 i sinh i ra i 13.09 i đồng i tổng i doanh i thu i và i 15.06 i đồng i tổng i doanh i thu i năm i 2002. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ

Hệ i số i đảm i nhận i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 806.932.400 i

Vậy i cứ i 1 i đồng i doanh i thu i cần i phải i đầu i t i ở i năm i 2001 i là i 0.11 i đồng i vào i TSCĐ i còn i năm i 2002 i là i 0.10 i đồng i vào i TSCĐ. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i thuần

* i Sức i sinh i lời i của i TSCĐ i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Giá i trị i còn i lại i của i TSCĐ i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 226.516.480

Vậy i cứ i 1 i đồng i đầu i t i vào i TSCĐ i của i năm i 2001 i thì i thu i đợc i 0.14 i đồng i lợi i nhuận, i và i năm i 2002 i thu i đợc i 0.28 i đồng i từ i hoạt i động i kinh i doanh i Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i tăng i so i víi i n¨m i 2001.

* i Các i chỉ i tiêu i đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i TSLĐ:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn

Sức i sản i xuất i của i VLĐ( i số i vòng i quay i của i VLĐ) i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VL§ i b×nh i qu©n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.562.192.207

Số i vòng i quay i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i tăng i lên i so i với i năm i 2001 i chứng i tỏ i hiệu i quả i sử i dụng i vốn i tăng. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i thuần

Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i VL§ i b×nh i qu©n i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 226.516.480

Cứ i 1 i đồng i đầu i t i vào i vốn i lu i động i năm i 2001 i thì i thu i đợc i 0.02 i đồng i lợi i nhuận, i còn i năm i 2002 i thì i thu i đợc i 0.03 i đồng i lợi i nhuận i từ i hoạt i động i kinh i doanh i Sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i năm i 2002 i đã i tăng i lên i so i với i năm i 2001. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i lu i động i bình i quân

Hệ i số i đảm i nhận i của i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuÇn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 10.316.359.101 i

N¨m i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 0.90 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 16.135.005.382 Để i có i 1 i đồng i doanh i thu i thuần i cần i có i 0.98 i đồng i vốn i lu i động i (năm i 2001), i cần i có i 0.90 i đồng i vốn i lu i động i năm i 2002. i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365

Thời i gian i của i 1 i vòng i quay i vốn i lu i động i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Số i vòng i quay i VLĐ

Qua i trên i ta i có i thể i xác i định i đợc i số i vốn i lu i động i lãng i phí i trong i năm i 2001 i so i với i năm i 2002 i do i giảm i tốc i độ i luôn i chuyển i vốn i lu i động i nh i sau:

Số i vốn i lu i độngi i i i i i 16.135.005.382 lãng i phíi i i i i i i i i i i i i i i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i (357.84 i – i 328.83) i = i 1.282.401.387 i đồng i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 365

i Phân i tích i khả i năng i sinh i lợi i của i vèn

* i Tỷ i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế i

Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i 1 i đồng i doanh i thu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Tổng i doanh i thu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712 i

* i Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i kinh i doanh: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế

Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i kinh i doanh i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vèn i kinh i doanh i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712

* i Tỷ i suât i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu: i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuế

Tỷ i suât i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Vốn i chủ i sở i hữu i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 98.117.712

N¨m i 2002:i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i = i 0.135 i i i i i i i i i i i i i i i i i i i 1.936.868.224 Đây i là i chỉ i tiêu i quan i trọng i nhất i đối i với i mỗi i nhà i đầu i t i vì i nó i nói i lên i 1 i đồng i vốn i của i họ i bỏ i ra i thu i đợc i bao i nhiêu i đồng i lợi i nhuận i Ta i thấy i cả i 2 i năm i xí i nghiệp i kinh i doanh i đều i có i lãi i và i năm i 2002 i hiệu i quả i cao i hơn i năm i 2001.

Bảng i 16: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i năm i 2001 i và i năm i i 2002

TT Chỉ i tiêu Công i thức i tính Kết i quả Chênh i lệch

Giá i trị i còn i lại i TSC§

2 Hệi sối đảmi nhậni củai TSCĐ Giái trịi còni lạii

Giá i trị i còn i lại i TSC§

4 Số i vòng i quay i VLĐ Doanh i thu i thuần i

5 Sức i sinh i lợi i của i VLĐ Lợi i nhuận i thuần i

6 Hệ i số i đảm i nhận i của i VLĐ VLĐ i bình i quân i

7 Thời i gian i của i 1 i vòngi quayi VLĐ 365

8 Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i 1 i đồng i doanh i thu

Lợi i nhuận Tổng i doanh i thu 0.009 0.016 0.007 77.78

9 Tỷi suấti lợii nhuậni vốn i kinnh i doanh Lợii nhuận

10 Tỷ i suất i lợi i nhuận i vốni CSH Lợi i nhuận

i Đánh i giá i chung i về i hiệu i quả i và i khả i năng i sinh i lợi i của i hoạt i động i sản i xuÊt i kinh i doanh i của i xÝ i nghiệp

i i i i i i i i i i i i Nói i chung i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i của i xí i nghiệp i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001 i Điều i này i thể i hiện i trớc i hết i ở i chỗ i doanh i thu i tăng, i lợi i nhuận i tăng, i sức i sinh i lợi i của i TSCĐ i tăng, i số i vòng i quay i của i vốn i lu i động i tăng, i sức i sinh i lợi i của i vốn i lu i động i tăng. i i i i i i i i i i i i Năm i 2001 i so i với i năm i 2002 i còn i bị i lãng i phí i là i 1.282.401.387 i đồng i do i tăng i tốc i độ i luân i chuyển i vốn i lu i động. i i i i i i i i i i i i Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i vốn i chủ i sở i hữu i năm i 2002 i tăng i so i với i năm i 2001, i xí i nghiệp i đã i có i cố i gắng i giảm i chi i phí i để i nâng i cao i lợi i nhuận.

i Hiệu i ứng i đòn i bẩy i tài i chÝnh

Theo i công i thức: i i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuận i sau i thuếi i i i i i i i Doanh i thu i thuầni i i i i i i i i i i i i i i i i 1

K VCSH i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i xi i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu i thuầni i i i i i i i i i i i i Tổng i tài i sảni i i i i i i i i i i i i i i 1- i Hệ i số i nợ

Nh i vậy i năm i 2001 i cứ i 1 i đồng i vốn i chủ i sở i hữu i bình i quân i đa i vào i kinh i doanh i sau i thuế i thì i mang i lại i 0.059997418 i đồng i lợi i nhuận, i năm i 2002 i mang i lại i 0.134990217 i đồng i lợi i nhuận i sau i thuế, i do i các i nhân i tố i sau:

- i Trong i 1 i đồng i vốn i kinh i doanh i bình i quân, i năm i 2001 i có i 0.852978268, i năm i 2002 i có i 0.875409137 i đồng i hình i thành i từ i vay i nợ.

- i Sử i dụng i bình i quân i 1 i đồng i vốn i kinh i doanh, i năm i 2001 i tạo i ra i 0.949556362 i i năm i 2002 i tạo i ra i 1.037899336 i đồng i doanh i thu.

- i Trong i 1 i đồng i doanh i thu, i năm i 2001 i có i 0.009289522, i năm i 2002 i có i 0.016204411 i đồng i lợi i nhuận i sau i thuế.

* i Xét i sự i biến i đổi i của i tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu i n¨m i 2002 i so i víi i n¨m i 2001:

 K i = i Tỷ i suất i lợi i nhuận i của i VCSH i năm i 2002- i Tỷ i suất i lợi i nhuËn i VCSH i n¨m2001

 K i = i 0.134990217 i - i 0.059997418 i = i 0.074992799 Để i xác i định i rõ i ảnh i hởng i của i từng i chỉ i tiêu i đến i tỷ i suất i lợi i nhuận i của i vốn i chủ i sở i hữu i ta i cần i dùng i phơng i pháp i thay i thế i liên i hoàn i nh i sau:

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i tỷ i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu: i i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuân 1 i i i i i i i Lợi i nhuận 0 i i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i i i i i i i i i i i i 1

 K1 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i Tổng i tài i sản 0 i i i i i 1 i – i

Tỷ i trọng i  K1 i i chiếm i trong i  K i là: i  K1i i i i i i i i 0.044660591 i i i i i i i i i =i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i 100% i i  Ki i i i i i i i i 0.074992799 i i i

Ta i thấy i i  K1 i chiếm i tỷ i trọng i khá i lớn i trong i  K i nh i i vậy i chỉ i tiêu i suất i lợi i nhuận i trên i doanh i thu i ảnh i hởng i khá i nhiều i tới i tỷ i suất i lợi i nhuận i vốn i chủ i sở i hữu

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i số i vòng i quay i vốn i kinh i doanh: i i i i i i i i i i i i Lợi i nhuân 1 i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Doanh i thu 0 i i i i i i i i i i i i i i i i 1

 K2 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i x i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i i i Tổng i tài i sản 1 i i i Tổng i tài i sản 0 i i i i 1 i – i

 K2 i chiếm i i tỷ i trọng i nhỏ i trong i  K i , i nh i vậy i chỉ i tiêu i số i vòng i quay i của i vốn i kinh i doanh i ảnh i hởng i ít i đến i tỷ i suất i lợi i nhuận.

- i ảnh i hởng i của i chỉ i tiêu i hệ i số i nợ:

 K3 i = i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i x i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i - i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i  i i i i i i i i i i i i Doanh i thu 1 i i i i i i Tổng i tài i sản 1 i i i i 1 i – i Hệ i số i nợ 1 i i i i i 1 i – i

 K3 i chiếm i tỷ i trọng i nhỏ i trong i  K i nên i chỉ i tiêu i hệ i số i nợ i ảnh i hởng i i ít i tới i tỷ i suất i lợi i nhuận. i  K1 i + i  K2 i + i  K3 i = i 0.044660591 i + i 0.0097 i + i 0.0206 i = i 0.074960591

PhÇn i IV Một i số i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất

Qua i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i ta i thấy: i Thực i trạng i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i nh i sau:

- i Tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i còn i hạn i chế, i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i nguồn i vốn i cho i nên i xí i nghiệp i cha i chủ i động i cao i trong i hoạt i động i kinh i doanh i Tuy i nhiên i hiệu i quả i sản i xuất i của i năm i 2002 i vẫn i tăng i khá i cao i so i với i năm i 2001 i (doanh i thu i tăng i 52.76%, i lợi i nhuận i tăng i 166.47%), i nguồn i vốn i chủ i sở i hữu i tăng i (18.44%), i thanh i toán i đợc i các i khoản i nợ i đến i hạn, i khẳng i định i đợc i uy i thế i và i vị i trí i của i xí i nghiệp i trên i thị i trờng.

- i Nợ i phải i trả i tăng i khá i nhiều i (43.44% i tơng i ứng i 4.121.034.641 i đồng), i trong i đó i nợ i ngắn i hạn i tăng i mạnh i (50.98%) i chủ i yếu i do i vay i ngắn i hạn i tăng i

- i Kết i cấu i TSCĐ i và i TSLĐ i của i xí i nghiệp i cha i hợp i lý, i giá i trị i TSCĐ i chiếm i phần i nhỏ i trong i tổng i tài i sản.

- i Xí i nghiệp i còn i bị i khách i hàng i chiếm i dụng i vốn, i tỷ i trọng i các i khoản i phải i thu i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i vốn i lu i động, i ảnh i h- ởng i không i tốt i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp.

- i Sang i năm i 2002 i giá i trị i hàng i tồn i kho i tăng i lên i nhiều.

- i Số i vòng i quay i của i vốn i l i động i thấp, i tuy i nhiên i năm i 2002 i vÉn i t¨ng i so i víi i n¨m i 2001.

- i Chi i phí i quản i lý i doanh i nghiệp i cao.

- i Chỉ i tiêu i về i khả i năng i sinh i lợi i của i vốn i không i cao, i tuy i nhiên i chỉ i tiêu i năm i 2002 i cũng i tăng i lên i so i với i năm i 2001.

- i Đối i với i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i cần i áp i dụng i một i số i biện i pháp i để i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i Để i nâng i cao i hiệu i quả i sản i xuất i kinh i doanh i thì i xí i nghiệp i cần i nâng i cao i chính i sách i tài i chính, i vốn, i công i nghệ, i nhân i sự, Trong i bản i đồ i án i này i tôi i thấy i một i số i vấn i đề i cần i phải i có i biện i pháp i để i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i dới i các i khía i cạnh i sau:

- i Các i khoản i nợ i khó i đòi

- i Giảm i chi i phí i sản i xuất

i Biện i pháp i thu i hồi i công i nợ

i Mục i tiêu i của i biện i pháp

Các i khoản i phải i thu i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i tài i sản, i năm i 2001 i chiếm i 37.39%, i năm i 2002 i chiếm i 38.65%đặc i biệt i là i phải i thu i của i khách i hàng i chiếm i phần i lớn i trong i các i khoản i phải i thu i Các i khoản i phải i thu i cao i gây i ảnh i hởng i lớn i tới i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp, i nếu i nh i xí i nghiệp i có i biện i pháp i giảm i các i khoản i phải i thu i thì i có i thể i dùng i khoản i đó i vào i hoạt i động i taì i chính i nh: i thanh i toán i các i khoản i nợ i đến i hạn, i đầu i t i tài i chính i và i tăng i vòng i quay i của i vốn i lu i động

i Các i giải i pháp i đa i ra

- i Khi i giao i nhận i công i trình, i nếu i khách i hàng i cha i thanh i toán i tiền i ngay i hay i thanh i toán i cha i đủ, i thì i phải i làm i hợp i đồng i ghi i rõ i thời i hạn i trả i tiền, i nếu i đến i hạn i cha i thanh i toán i hết i thì i phải i chịu i thêm i phần i lãi i suất i của i khoản i tiền i còn i thiếu i bằng i lãi i suất i vay i ngắn i hạn i ngân i hàng i và i nếu i thời i gian i quá i hạn i càng i lâu i thì i mức i lãi i suất i này i càng i đợc i nâng i lên.

- i Khi i đến i thời i hạn i thanh i toán i xí i nghiệp i phải i làm i văn i bản i đòi i nợ i gửi i đến i khách i hàng, i nếu i khách i hàng i không i trả i thì i một i thời i gian i sau i lại i làm i văn i bản i trong i đó i ghi i số i tiền i mà i khách i hàng i nợ i cùng i với i số i tiền i lãi i đã i đợc i tính i để i họ i cảm i thấy i nếu i để i lâu i thì i số i tiền i phải i trả i tăng i lên i càng i nhiều.

- i Nếu i đã i thực i hiện i các i biện i pháp i trên i mà i khách i hàng i vẫn i cha i thanh i toán i thì i phải i cử i ngời i đến i tận i nơi i thúc i giục.

- i Nếu i gặp i trờng i hợp i khó i đòi i do i khách i hàng i quá i khó i khăn i về i tài i chính i và i xét i về i lâu i dài i không i có i khả i năng i trả i nợ i thì i xí i nghiệp i cần i chấp i nhận i phơng i án i đòi i nợ i bằng i cách i chiết i khấu i một i phần i cho i kháh i hàng, i mức i chiết i khấu i có i thể i từ i 1050% i tuỳ i trờng i hợp i cụ i thể i nhằm i thu i khoản i nợ i khó i đòi i này.

- i Xí i nghiệp i cũng i có i thể i thu i nợ i khó i đòi i bằng i cách i bán i nợ i cho i một i tổ i chức i khác i với i mức i chi i phí i có i thể i chấp i nhận i đợc.

- i Cũng i có i thể i phải i đòi i khoản i nợ i khó i đòi i này i bằng i cách i gửi i đơn i ra i toà i án i yêu i cầu i giải i quyết.

i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp

Dự i trù i chi i phí i thực i hiện i biện i pháp i là i 2.000.000 i đồng i để i chi i vào i chi i phí i quản i lý i nh i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại i th i báo,…

4.1.4 i Tính i toán i kết i quả i thu i đ ợc

Năm i 2002 i xí i nghiệp i bị i chiếm i dụng i 7.809.479.796, i giả i sử i trong i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i thu i hồi i công i nợ, i giảm i đợc i 30% i số i vốn i bị i chiếm i dụng i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tiết i kiệm i đợc i một i khoản i tiền i là:

i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc

Nh i vậy i xí i nghiệp i có i thể i thu i đợc i nhờ i thực i hiện i biện i pháp i này i là:

2.342.843.939 i – i 2.000.000 i = i 2.142.843.939 i đồng. Đồng i thời i xí i nghiệp i có i thể i giảm i đợc i vốn i vay i ngắn i hạn i là i 2.142.843.939 i đồng i Giả i sử i lãi i suất i vay i ngắn i hạn i là i 0.5%, i xí i nghiệp i sẽ i tăng i đợc i lợi i nhuận i trớc i thuế i là:

i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp

Nhờ i thực i hiện i biện i pháp i thu i hồi i công i nợ i xí i nghiệp i thu i đ- ợc i khoản i nợ i 2.142.843.939 i đồng, i và i làm i tăng i lợi i nhuận i10.714.219 i đồng i Thanh i toán i đợc i các i khoản i nợ i đến i hạn, i tăng i vòng i quay i của i vốn i lu i động i nhanh i hơn, i mang i lại i hiệu i quả i sử i dông i vèn i cao i

i Tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý

Mục i tiêu i của i biện i pháp

Khoản i vay i ngắn i hạn i chiếm i tỷ i trọng i lớn i trong i tổng i nợ i phải i trả, i năm i 2002 i chiếm i 49.77% i tổng i nợ i phải i trả, i bằng i 420.37% i vay i ngắn i hạn i năm i 2001 i Nh i vậy i vừa i phải i chịu i lãi i vay i vừa i không i có i khả i năng i tự i chủ i cao i trong i kinh i doanh i Nếu i xí i nghiệp i có i biện i pháp i tăng i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý, i giảm i khoản i vay i ngắn i hạn, i thì i có i thể i giảm i chi i phí i sử i dụng i vốn.

i Các i giải i pháp i đa i ra

- i Khi i nhận i hợp i đồng, i đề i nghị i khách i hàng i tạm i ứng i tiền i công i trình.

- i Vì i bất i cứ i tổ i chức i sản i xuất i kinh i doanh i nào i cũng i phải i dùng i điện, i nên i có i thể i làm i hợp i đồng i mua i nguyên i vật i chịu i sau i đó i trả i bằng i cách i xây i dựng i công i trình i cho i họ, i hay i nâng i cấp i sửa i chữa i thiết i bị i nội i thất i điện i Nh i vậy, i xí i nghiệp i vừa i tạo i đợc i công i ăn i việc i làm i cho i công i nhân i viên i vùa i giảm i đợc i khoản i vay i ngắn i hạn.

- i Tổng i công i ty i có i thể i tập i trung i huy i động i vốn i kinh i doanh i thông i qua i hình i thức i cổ i phần i hoá i doanh i nghiệp i nhằm i thu i hút i nguồn i vốn i nhàn i rỗi i trong i CBCNV.

- i Có i chính i sách i thu i hút i vốn i hớng i vào i nội i bộ i thông i qua i quá i trình i phân i phối i lợi i nhuận i Phải i đảm i bảo i các i nguồn i vốn i và i doanh i thu i thu i đợc i để i tái i đầu i t i (nếu i cần i thiết) i vào i hoạt i động i sản i xuất i kinh i doanh.

i Chi i phí i thực i hiện i biện i pháp

Dự i trù i chi i phí i thực i hiện i biện i pháp i là i 2.000.000 i đồng i để i chi i vào i chi i phí i quản i lý i nh i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại.

4.2.4 i Tính i toán i kết i quả i thu i đ ợc

Năm i 2002 i xí i nghiệp i chiếm i dụng i đợc i 3.561.391.626 i đồng, i giả i sử i trong i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i tăng i đợc i 30% i số i vốn i chiếm i dụng i hợp i lý i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tăng i đợc i một i khoản i là:

Nh i vậy i số i tiền i xí i nghiệp i có i thể i thu i đợc i nhờ i biện i pháp i này i là:

i Tính i toán i kết i quả i thu i đ- ợc

Đồng i thời i xí i nghiệp i giảm i đợc i khoản i vay i ngắn i hạn i 1.066.417.488 i đồng, i và i tăng i đợc i lợi i nhuận i trớc i thuế i là:

i Đánh i giá i hiệu i quả i sử i dụng i biện i pháp

Nhờ i thực i hiện i biện i pháp i chiếm i dụng i vốn i hợp i lý i xí i nghiệp i tăng i đợc i vốn i là i 1.066.417.488 i đồng, i tăng i đợc i lợi i nhuận i là i 5.332.087 i đồng.

i Điều i chỉnh i cơ i cấu i tài i sản

i Mục i tiêu i của i biện i pháp

Về i TSLĐ i và i TSCĐ i ta i thấy i kết i cấu i cha i phù i hợp i vì i TSCĐ i chỉ i chiếm i một i phần i nhỏ i trong i tổng i số i tài i sản i của i doanh i nghiệp i Để i thuận i tiện i cho i sản i xuất i xí i nghiệp i cần i phải i đầu i t i hơn i nữa i vào i TSCĐ, i vì i hầu i hết i các i trang i thiết i bị i của i xí i nghiệp i đều i đã i cũ i và i lạc i hậu, i cần i phải i nâng i cấp i để i tăng i năng i suất i lao i động i

Và i khi i đó i thì i cần i phải i có i kế i hoạch i quản i lý i và i sử i dụng i TSCĐ i một i cách i hợp i lý i nh i phải i bố i trí i dây i truyền i sản i xuất, i phải i thờng i xuyên i kiểm i tra i bảo i dỡng i TSCĐ i tránh i để i h i hỏng i

i Các i giải i pháp i đa i ra

Đối i với i TSCĐ i có i khả i năng i sử i dụng i kém i hoặc i không i sử i dụng, i nhanh i chóng i thu i hồi i vốn i để i có i điều i kiện i mua i sắm i TSC§ i míi.

Khi i đầu i t i vào i TSCĐ i là i phải i xây i dựng i việc i dự i toán i vốn i đầu i t i đúng i đắn, i sai i lầm i trong i khâu i này i sẽ i gây i ra i những i hậu i quả i không i tốt i cho i doanh i nghiệp i Cho i nên, i khi i đi i đến i một i quyết i đầu i t, i đặc i biệt i là i quyết i định i đầu i t i theo i chiều i sâu i xí i nghiệp i cần i phải i xem i xét i và i phân i tích i các i nhân i tố i ảnh i hởng i nh:

- i Vấn i đề i khả i năng i tài i chính i của i xí i nghiệp i là i rất i quan i trọng, i xí i nghiệp i cần i phải i có i kế i hoạch i nguồn i vốn i đầu i t i và i ph- ơng i hớng i đầu i t i trong i từng i thời i kỳ i nhằm i đảm i bảo i dần i hiện i đại i hoá i việc i sản i xuất i trên i cơ i sở i không i ảnh i hởng i tới i hoạt i động i chung i của i doanh i nghiệp.

- i Xem i xét i ảnh i hởng i của i lãi i suất i tiền i vay i (phản i ánh i chi i phí i vốn i -giá i vốn) i và i chính i sách i thuế i vì i đó i là i những i nhân i tố i ảnh i hởng i tới i chi i phí i đầu i t i của i doanh i nghiệp i Doanh i nghiệp i phải i xem i xét i xem i việc i đầu i t i đó i có i mang i lại i hiệu i quả i không, i khả i năng i sinh i lợi i nh i thế i nào i và i liệu i chúng i có i bù i đắp i đầy i đủ i chi i phí i mà i doanh i nghiệp i đã i bỏ i ra i hay i không i Bến i cạnh i đó, i việc i xem i xét i các i chính i sách i thuế i cũng i rất i quan i trọng i vì i nó i có i thể i khuyến i khích i hoặc i hạn i chế i hoạt i động i đầu i t i của i doanh i nghiệp.

- i Xí i nghiệp i phải i chú i trọng i vào i việc i tìm i hiểu i tiến i bộ i khoa i học- i kỹ i thuật i đặc i biệt i là i những i dây i truyền i sản i xuất i Xí i nghiệp i nên i nhập i các i thiết i bị i chuyên i dùng i hiện i đại i để i nâng i cao i năng i suất i lao i động.

i Tính i toán i chi i phí i cho i giải i pháp

Dự i trù i chi i phí i cho i giải i pháp i 2.000.000 i đồng i để i chi i cho i công i tác i phí, i tiền i điện i thoại, i th i báo…

4.3.4 i Tính i toán i kết i quả i đem i lại Đầu i t i tài i sản i cố i định i mới i là i để i tăng i năng i suất i lao i động i và i giảm i bớt i chi i phí i nhân i công, i giảm i bớt i những i công i nhân i thuê i ngoài i Năm i 2002 i chi i phí i nhân i công i thuê i ngoài i là i

1.120.729.284 i đồng i Giả i sử i năm i 2003 i xí i nghiệp i thực i hiện i tốt i biện i pháp i này i và i tiết i kiệm i đợc i 20% i chi i phí i nhân i công i so i với i năm i 2002 i thì i xí i nghiệp i sẽ i tiết i kiệm i đợc i một i khoản i tiền i là:

Số i tiền i xí i nghiệp i thu i đợc i nhờ i thực i hiện i biện i pháp i này: 224.145.857 i – i 2.000.000 i = i 222.145.857 i đồng.

Trên i thực i tế i để i thực i hiện i các i nhiệm i vụ i có i hiệu i quả i đòi i hỏi i phải i đa i ra i biện i pháp i sản i suất, i kinh i doanh i làm i sao i có i hiệu i quả i đồng i thời i cần i có i sự i hỗ i trợ i từ i phía i nhà i nớc i

Qua i phân i tích i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp, i vấn i đề i phải i giải i quyết i trớc i mắt i và i lâu i dài i là i vấn i đề i nâng i cao i hiệu i quả i sử i dụng i nguồn i tài i chính i Muốn i tăng i doanh i thu, i lợi i nhuận i cần i khắc i phục i những i hạn i chế i tồn i tại, i từ i khâu i tổ i chức i quản i lý, i quá i trình i sản i xuất i kinh i doanh, i thì i cần i phải i cải i thiện i tình i hình i tài i chính, i giảm i chi i phí i đặc i biệt i là i chi i phí i nhân i công, i giảm i các i khoản i phải i thu, i tăng i các i khoản i chiếm i dụng i hợp i lý, i …

Trên i cơ i sở i nghiên i cứu i những i luận i cứ i khoa i học i việc i tìm i hiểu i vấn i đề i tài i chính i và i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i của i xí i nghiệp i xây i lắp i điện i và i nội i thất i em i không i tránh i khỏi i những i thiếu i sót i Vì i vậy i qua i đồ i án i này i chỉ i nghiên i cứu i các i biện i pháp i cải i thiện i tình i hình i tài i chính i một i cách i khái i quát i nhÊt. i Báo i cáo i kết i quả i hoạt i động i kinh i doanh i năm i 2001, i 2002

Trong i đó: i Doanh i thu i hàng i xuất i khẩu 2 0 382 0

Giảm i giá i hàng i bán 5 0 0 hàng i bán i bị i trả i lại 6 0 0

Thuế i TTĐB, i thuế i xuất i khẩu i phải i nộp 7 0 0

Chi i phí i quản i lý i doanh i nghiệp 22 767.919.144 1.314.496.6

Lợi i nhuận i thuần i từ i HĐ i kinh i doanh i 17

Thu i nhập i hoạt i động i tài i chính 31 3784926 7.342.761 Chi i phí i hoạt i động i tài i chính 32 95.581.870 314.511.887

Lợi i nhuận i hoạt i động i tài i chính i (31-

Các i khoản i thu i nhập i bất i thờng 41 0 62.332.727 Chi i phÝ i bÊt i thêng 42 3.859.920 41.708.383

Tổng i lợi i nhuận i trớc i thuế i

Thuế i thu i nhập i doanh i nghiệp i phải i nép 70 32.705.904 123.039.182

Bảng i cân i đối i i kế i toán

Tài i sản Mã i sè N¨m i 2001 N¨m i 2002 TA.Tài i sản i lu i động i và i đầu i t i ngắn i hạn i 10

1 i Tiền i mặt i tại i quỹ i (gồm i cả i ngân i phiếu) 11 57

II i Các i khoản i đầu i t i tài i chính i ngắn i hạn i 12 3

1 i Đầu i t i chứng i khoán i ngắn i hạn i 12 0

3 i Dự i phòng i giảm i giá i đầu i t i ngắn i hạn 12 8

III i - i Các i khoản i phải i thu 13 9

1 i Phải i thu i của i khách i hàng 13 15

2 i Trả i trớc i cho i ngời i bán 13

3 i Thuế i giá i trị i gia i tăng i đợc i khấu i trừ i 13

88 i - i Vốn i kinh i doanh i ở i đơn i vị i trực i thuộc 13

5 i - i Phải i thu i về i chi i phí i xây i lắp i giao i khoán i néi i bé 13

88 i - i Các i khoản i phải i thu i nội i bộ i khác i 13

5 i Các i khoản i phải i thu i khác i 13 7

6 i Dự i phòng i các i khoản i phải i thu i khó i đòi 13

1 i Hàng i mua i đi i trên i đờng 14 26

2 i Nguyên i liệu, i vật i liệu i tồn i kho 14 1

3 i Công i cụ, i vật i liệu i tồn i kho 14

4 i Chi i phí i sản i xuất i kinh i doanh i dở i dang 14

8 i Dự i phòng i giảm i giá i hàng i tồn i kho 14

8 i - i Vốn i kinh i doanh i ở i đơn i vị i trực i thuộc 14

V i - i Tài i sản i lu i động i khác 15 9

3 i Chi i phÝ i chê i kÕt i chuyÓn 15 2

4 i Tài i sản i thiếu i chờ i sử i lý i 15

5 i Thế i chấp, i ký i cợc, i ký i quỹ i ngắn i hạn 15 4

VI i - i i Chi i phí i sự i nghiệp 16

1 i Chi i sự i nghiệp i năm i trớc 16 0

2 i Chi i sự i nghiệp i nam i nay 16 1

B i - i Tài i sản i cố i định i và i đầu i t i i dài i hạn 20 2

1 i Tài i sản i cố i định i hữu i hình 21 85

68 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

2 i Tài i sản i cố i định i thuê i tài i chính 21

5 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

3 i Tài i sản i cố i định i vô i hình 21 6

8 i - i Giá i trị i hao i mòn i luỹ i kế 21

II i - i i Các i khoản i đầu i t i tài i chính i dài i hạn 22 9

1 i Đầu i t i chứng i khoán i dài i hạn 22 0

3 i Các i khoản i đầu i t i dài i hạn i khác 22 2

4 i Dự i phòng i giảm i giá i đầu i t i dài i hạn 22 8

III i - i i Chi i phí i xây i dựng i cơ i bản i dở i dang i 9

IV- i Các i khoản i ký i quỹ, i ký i cợc i dài i hạn 24 0

2 i Nợ i dài i hạn i đến i hạn i phải i trả 31 89

3 i Phải i trả i cho i ngời i bán 31

4 i Ngời i mua i trả i tièn i trớc 31 45

5 i Thuế i và i các i khoản i phải i nộp i cho i nhà i nớc 31

6 i Phải i trả i công i nhân i viên 31

7 i Phải i trả i cho i các i đơn i vị i nội i bộ 31

8 i Các i khoản i phải i trả, i phải i nộp i khác 31 62

2 i Tài i sản i thừa i chờ i thanh i lý 33

3 i Nhận i ký i quỹ, i cợc i dài i hạn 33

Ngày đăng: 31/07/2023, 19:05

HÌNH ẢNH LIÊN QUAN

Bảng i cân i đối i i kế i toán i của i một i doanh i nghiệp i nh i sau - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i cân i đối i i kế i toán i của i một i doanh i nghiệp i nh i sau (Trang 77)
Bảng i 9: i Phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i 9: i Phân i tích i cơ i cấu i tài i sản i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i (Trang 89)
Bảng i 11 i : i Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i 11 i : i Phân i tích i kết i cấu i nguồn i vốn i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i i Đơn i vị: i đồng (Trang 93)
Bảng i 13: i Các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i 13: i Các i khoản i phải i thu i và i các i khoản i phải i trả i i i i i i i i i i i i i i i i i (Trang 97)
Bảng i 14: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i công i nợ i và i - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i 14: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i phản i ánh i tình i hình i công i nợ i và i (Trang 101)
Bảng i 16: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i hiệu i quả i và i khả i năng i - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i 16: i Tổng i hợp i một i số i chỉ i tiêu i hiệu i quả i và i khả i năng i (Trang 106)
Bảng i cân i đối i i kế i toán - Do an phan tich tinh hinh tai chinh cua xi nghiep xay
Bảng i cân i đối i i kế i toán (Trang 120)

TÀI LIỆU CÙNG NGƯỜI DÙNG

TÀI LIỆU LIÊN QUAN

w