CYÊN ĐỀ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN KIỂM TOÁN o0o CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN[.]
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN VIỆN KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN -o0o - CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP CHUYÊN NGÀNH Đề tài: Hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Phú Tài Đơn vị thực tập : Công ty TNHH Phú Tài Họ tên sinh viên : Lớp : Kế toánK11b Mã sinh viên : LT112349 Giáo viên hướng dẫn : Trần Thị Hiếu Ts Nguyễn Hữu Ánh Năm 2012 Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ TÀI .….1 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Phú Tài 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài 1.2.1 Đăc điểm tình hình chung cơng ty TNHH Phú Tài…………… 1.2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Phú Tài…… 1.2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh………………………….6 1.2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý…………………………………7 1.2.1.4 Đặc điểm tổ chức kế toán……………………………………… 10 a Đặc điểm tổ chức máy………………………………………….10 b Đặc điểm tổ chức hệ thống sổ…………………………………… 13 1.2.2 Tổ chức quản lý tiền mặt……………………………………………14 1.2.3 Tổ chức quản lý tiền gửi ngân hàng 15 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH PHÚ TÀI 16 2.1 Thực trạng kế tốn tiền mặt Cơng ty TNHH Phú Tài 16 2.1.1 Tài khoản , chứng từ thu chi lưu chuyển chứng từ 16 2.1.1.1 Tài khoản sử dụng .16 2.1.1.2 Chứng từ sổ sách kế toán sử dụng .16 Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành 2.1.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ … 28 2.1.2 Kế toán lưu chuyển tiền quỹ sổ kế toán báo cáo kế toán 28 2.1.2.1 Trình tự ghi sổ kế tốn vàbáo cáo kế toán 30 2.1.2.2 Kế toán lưu chuyển tiền quỹ sổ kế toán báo cáo kế toán…………………………………………………………………… 30 2.2 Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Phú Tài…….45 2.2.1 Tài khoản, chứng từ luân chuyển chứng từ kế toán tiền gửi ngân hàng 45 2.2.1.1 Tài khoản sử dụng .45 2.2.1.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng 45 2.2.1.3 Quy trình lập ,luân chuyển chứng từ trình tự ghi sổ kế toán 51 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng hệ thống sổ kế toán báo cáo kế toán 53 2.2.2.1 Trình tự ghi số kế toán tiền gửi ngân hàng 53 2.2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng hệ thống sổ kế toán báo cáo kế toán 55 2.3 Kế toán khoản thu chi ngoại tệ………………………………………67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ TÀI 70 3.1 Đánh giá thực trạng phương hướng hồn thiện Kế tồn vốn tiền cơng ty TNHH Phú Tài 70 3.1.1- Ưu điểm 70 3.1.2- Nhược điểm .71 3.1.3 Phương hướng hoàn thiện .72 3.2 Các giải pháp hoàn thiện kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Phú Tài 73 3.3 Điều kiện thực giải pháp hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Phú Tài …………………………………………………………… 75 Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành KẾT LUẬN TÀI LIỆU THAM KHẢO GIẢI THÍCH CHỮ VIẾT TẮT KCN : Khu cơng nghiệp TNHH : Trách nhiệm hữu hạn NH : Ngân hàng TK : Tài khoản GTGT : Giá trị gia tăng PT : Phát triển HT : Hạ tầng SXKD : Sản xuất kinh doanh SH : Số hiệu NT : Ngày tháng TGNH : Tiền gửi ngân hàng TM : Tiền mặt TT : Thanh tốn CT : Cơng ty TSCĐ : Tài sản cố định Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành HỆ THỒNG SƠ ĐỒ Sơ đồ 2-1: Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền …………………… 26 Sơ đồ 2-2 : Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền……………………… 27 Sơ đồ 2-3 : Quy trình ghi sổ kế tốn báo cáo kế tốn………………… 28 Sơ đồ 2-4 : Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động thu tiền gửi… 51 Sơ đồ 2-5 : Trình tự lập luân chuyển chứng từ hoạt động chi tiền gửi….52 Sơ đồ 2-6 : Trình tự ghi sổ kế tốn tiền gửi ngân hàng báo cáo kế toán 53 Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành LỜI NÓI ĐẦU Từ nước ta chuyển sang kinh tế thị trường với quản lý vĩ mô nhà nước sách phát triển sản xuất, sách mở cửa kinh tế diễn mạnh mẽ đa dạng Trong chế quản lý kinh tế mới, tài ln ln tổng hịa mối quan hệ kinh tế Tổng hoà nội dung giải pháp tài chính, tiền tệ khơng có nhiệm vụ khai thác nguồn lực tài nhằm tăng thu nhập, tăng trưởng kinh tế mà phải quản lý sử dụng có hiệu nguồn lực Do kế tốn có vị trí, vai trò quan trọng việc phản ánh cung cấp thông tin số liệu đúng, tin cậy cho công tác quản lý điều tiết trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành thực trình sản xuất kinh doanh Trong điều kiện phạm vi hoạt động doanh nghiệp không bị giới hạn nước mà mở rộng, tăng cường hợp tác với nhiều nước giới Do đó, quy mơ kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Qua trình học tập trường nghiên cứu thực tế công ty TNHH Phú Tài, với hướng dẫn thầy giáo TS.Nguyễn Hữu Ánh cán kế tốn cơng ty Em nhận thấy phần hạch tốn đối tượng kế tốn có vai trò định ảnh hưởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành đơn vị Vì em chọn đề tài: “ Hồn thiện kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài ” làm chuyên đề tốt nghiệp cho *Nội dung chủ yếu báo cáo gồm ba chương: Chương 1: Đặc điểm tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH Phú Tài Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hồn thiện kế tốn vốn tiền công ty TNHH Phú Tài Mặc dù giúp đỡ tận tình thầy thời gian tìm hiểu cịn q ít, bước đầu tiếp xúc với thực tế bỡ ngỡ nên báo cáo kết em không tránh khỏi thiếu sót Em mong quan tâm thầy, cô giáo hướng dẫn cô, ban giám đốc, phịng kế tốn cơng ty TNHH Phú Tài để em hồn thành báo cáo thực tập cuối khố Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 18 tháng năm 2010 Sinh viên Trần Thị Hiếu Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ TÀI 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Phú Tài Vốn tiền tồn hình thức tiền tệ thực đơn vị sở hữu, tồn hình thái giá trị thực chức phương tiện tốn q trình sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn tiền loại tài sản mà doanh nghiệp có sử dụng 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài Để tiến hành sản xuất kinh doanh, Cơng ty ln phải có số vốn định Ngồi vốn cố định Cơng ty phải có số vốn lưu động đủ để tiến hành sản xuất kinh doanh Trong vố lưu động vốn tiền quan trọng Bởi Vốn tiền sử dụng trực tiếp để chi trả khoản mua sắm, hay trả lương cho cán công nhân viên khoản chi phí khác tiền Vốn tiền có cơng ty bao gồm: Tiền mặt quỹ tiền gửi ngân hàng - Tiền mặt quỹ Do đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp chủ yếu sử dụng đồng nội tệ nên tiền quỹ doanh nghiệp có tiền Việt Nam đồng giữ tịa két doanh nghiệp để phục vụ nhu cầu chi tiêu trực tiếp hàng ngày sản xuất kinh doanh - Tiền gửi ngân hàng Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành Bao gồm tiền Việt Nam đồng ngoại tệ gửi tài khoản doanh nghiệp ngân hàng 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty Việc tổ chức hạch toán kế toán vốn tiền nhằm đưa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt thơng tin kinh tế cần thiết, đưa định tối ưu đầu tư, chi tiêu tương lai Các luồng thu vào, chi Công ty TNHH Phú Tài bao gồm: - Các luồng tiền thu vào: + Từ hoạt động kinh doanh bao gồm: thu từ việc xây dựng cơng trình hạ tầng kỹ thuật cơng trình cơng nghiệp, dịch vụ cho thuê mặt nhà xưởng kho bãi + Từ hoạt động đầu tư: thu hồi khoản vay bán lại khoản công nợ cho đơn vị khác, tiền thu hồi từ khoản lý nhượng bán ẫii tài sản lãi cho vay + Từ hoạt động tài chính: Các khoản vay ngắn hạn, dài hạn nhận - Các luồng tiền chi ra: + Từ hoạt động kinh doanh: chi trả cho ngưòi cung cấp dịch vụ, hàng hoá, tiền lương, tạm ứng cho cán công nhân viên, tiền lãi vay thực nghĩa vụ nhà nước + Từ hoạt động đầu tư: Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác + Từ hoạt động tài chính: Tiền chi trả nợ gốc vay 1.2 Tổ chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Chuyên đề thực tập chuyên ngành 1.2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty TNHH Phú Tài 1.2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển cơng ty TNHH Phú Tài Công ty TNHH Phú Tài doanh nghiệp thành lập theo Giấy phép kinh doanh số 2300325588 sở Kế hoạch Đầu tư tỉnh Bắc Ninh cấp lần đầu, ngày 18 tháng 03 năm 2008 Đăng ký thay đổi lần 01, ngày 15 tháng 04 năm 2009 Tên cơng ty: CƠNG TY TNHH PHÚ TÀI - Tên giao dịch: Phu Tai Company Limited Địa chỉ: Tầng 4, Phòng 401, Số 173 Nguyễn Gia Thiều, Phường Tiền An Thành Phố Bắc Ninh – Tỉnh Bắc Ninh Giấy phép đăng ký kinh doanh số: 2300325588 Địa đăng ký: Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Bắc Ninh Đại diện công ty: Giám đốc : NGUYỄN HỮU SƠN Tài khoản: 0351000399666 Tại ngân hàng Ngoại Thương Việt Nam chi nhánh Bắc Ninh Điện thoại: (0241) 3.856.569 + Fax: (0241) 3.893.085 Email: phutai@yahoo.com Lĩnh vực hoạt động cơng ty bao gồm: Tư vấn thiết kế, giám sát dự án xây dựng dân dụng công nghiệp, giao thông, thuỷ lợi, hạ tầng… Công ty thực nhiều cơng trình dự án quy mơ đạt tiêu chuẩn chất lượng cao khẳng định uy tín vị thương trường, khách hàng tín nhiệm đánh giá cao lực Chất lượng dịch vụ công ty TNHH Phú Tài cung cấp khơng đảm bảo lực, uy tín kinh nghiệm công ty tư vấn thiết kế mà hết phương châm sản xuất kinh doanh “ Sự hài lịng khách hàng phát triển bền vững công ty” Công ty TNHH Phú Tài xây dựng phong cách kinh doanh mang sắc riêng mà tinh Giảng Viên: TS.Nguyễn Hữu Ánh Khoa: Kế toán 10 SV: Trần Thị Hiếu Lớp: kế toán K11b ... chức quản lý vốn tiền Công ty TNHH Phú Tài Chương 2: Thực trạng kế toán vốn tiền công ty TNHH Phú Tài Chương 3: Một số ý kiến đề xuất nhằm hoàn thiện kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Phú Tài Mặc dù... QUẢN LÝ VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ TÀI .….1 1.1 Đặc điểm vốn tiền công ty TNHH Phú Tài 1.1.1 Cơ cấu vốn tiền Công ty 1.1.2 Các luồng tiền thu vào, chi Công ty ... thống sổ kế toán báo cáo kế toán 55 2.3 Kế toán khoản thu chi ngoại tệ………………………………………67 CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN ĐỀ XUẤT NHẰM HỒN THIỆN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH PHÚ TÀI