Kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem

LỜI MỞ ĐẦU 1.Lý do chọn đề tài Một doanh nghiệp dù có quy mô nhỏ hay lớn thì cũng luôn gắn liền với nhiều mối quan hệ .Mối quan hệ thanh toán giữa doanh nghiệp với các đơn vị, cá nhân trong và ngoài doanh nghiệp về các khoản phải thu, phải trả cho khách hàng, người bán luôn được chú trọng. Có thể nói, kế toán công nợ đóng vai trò quan trọng trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, nó giúp các nhà quản lí theo dõi chặt chẽ tình hình tăng giảm vốn, đồng thời có biện pháp giải quyết kịp thời những rủi ro không may xảy ra với doanh nghiệp bất cứ lúc nào.Vì vậy một trong số những điều quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp đó là phải tổ chức tốt các nghiệp vụ về kế toán thanh toán, phân tích tình hình và khả năng thanh toán khách hàng của chính bản thân doanh nghiệp để từ đó có thể nắm bắt và làm chủ tình hình tài chính của mình, thông qua đó có những biện pháp tích cực xử lý tốt tình hình công nợ. Nhận thức được tầm quan trọng của công tác hạch toán thanh toán và với những cơ sở lý luận thầy cô trang bị cho mình ở trường học cùng với những kiến thức hiểu biết thực tế thu thập được tại Công ty Cổ phần Madin Chem trong quá trình thực tập.Với sự giúp đỡ, chỉ bảo tận tình của các anh chị trong công ty và đặc biệt là sự hướng dẫn của TS. Nguyễn Ngọc Lan; em đã mạnh dạn tìm hiểu và lựa chọn đề tài khóa luận : “Kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem”. 2. Mục tiêu nghiên cứu - Tìm hiểu công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem. - Đề xuất một số giải pháp nhằm đóng góp phần hoàn thiện công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem. 3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài - Đối tượng nghiên cứu của đề tài là “ Công tác kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem”. - Các chứng từ, số liệu kế toán liên quan công nợ phải thu và công nợ phải trả và các thông tin khác của Công ty Cổ phần Madin Chem. 4. Phương pháp nghiên cứu đề tài - Phương pháp nghiên cứu tài liệu : kế thừa các tài liệu, kết quả nghiên cứu có sẵn ở Công ty, các giáo trình, chuyên đề , khóa luận tốt nghiệp. - Phương pháp thu nhập số liệu : thu nhập số liệu đã có sẵn của Công ty Cổ phần Madin Chem thông qua sổ sách và phỏng vấn các cán bộ các phòng ban của công ty. 5. Kết cấu luận văn Nội dung đê tài của em gồm 3 chương: CHƯƠNG 1: Tổng quan về công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 2: Thực trạng tổ chức kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem CHƯƠNG 3: Một số giải pháp nhằm hoàn thiện tổ chức kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Madin Chem.

TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM 3 1.1 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

Quá trình hình thành và phát triển của công ty Cổ phần Madin Chem

1.1.1.1 Thông tin về công ty Cổ phần Madin Chem

- Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

- Tên công ty viết bằng Tiếng Anh: MADIN CHEM JOINT STOCK COMPANY

- Tên viết tắt: MADIN CHEM JSC

- Địa chỉ:Thôn Tuấn Dị,xã Trưng Trắc,Huyện Văn Lâm, Tỉnh Hưng Yên,

- VPGD tại Hà Nội: 706 Nguyễn Khoái, P.Thanh Trì, Quận Hoàng Mai,

- Số tài khoản tại ngân hàng: 1305765888888 –Tại ngân hàng Agribank

- Giám đốc: Nguyễn Bá Thái

- Vốn điều lệ: 10.000.000.000 đồng Bằng chữ: Mười tỷ đồng

- Mệnh giá cổ phần: 10.000 đồng

1.1.1.2 Bộ máy quản lý của công ty Cổ phần Madin Chem

- Ban Giám đốc: là người có quyền lực cao nhất trong công ty, chức năng và nhiệm vụ của Giám đốc sẽ bao gồm các phần chính sau:

Giám đốc công ty đóng vai trò quan trọng trong việc đưa ra quyết định về hoạt động kinh doanh, bao gồm xây dựng và triển khai các chiến lược nhằm thúc đẩy sản xuất và tăng lợi nhuận Họ cũng quyết định các phương án đầu tư, phát triển sản phẩm và xây dựng thương hiệu để nâng cao vị thế cạnh tranh của công ty.

Giám đốc công ty có trách nhiệm tổ chức và giám sát việc thực hiện các chiến lược nhằm đạt hiệu quả tài chính tối ưu, đồng thời giảm thiểu chi phí cho doanh nghiệp.

+ Xây dựng, quản lí cơ cấu tổ chức công ty

Không chỉ quản lí, chỉ đạo các hoạt động kinh doanh mà cơ cấu nhân luajc của công ty cũng chịu sự quản lý của Giám đốc.

+ Xây dựng, duy trì các mối quan hệ hợp tác với khách hàng, đối tác

Giám đốc cần xây dựng và duy trì mối quan hệ bền vững với các đối tác kinh doanh, từ đó giúp công ty mở rộng quy mô, nâng cao uy tín và khẳng định thương hiệu trên thị trường cả trong nước và quốc tế.

+ Phòng tổ chức hành chính:

- Tham mưu cho BGĐ về công tác tổ chức bộ máy các phòng ban và bố trí nhân sự phù hợp với yêu cầu của công ty

- Tham mưu cho BGĐ về tuyển dụng lao động, bổ nhiệm các chức danh lãnh đạo từ cấp phòng, thuyên chuyển theo yêu cầu hoạt động của Công ty

- Xây dựng nội quy Công ty và phổ biến đến các bộ phận, phòng ban, chi nhanh, xí nghiệp trực thuộc

+ Phòng kinh doanh xuất nhập khẩu:

Tham mưu cho Ban Giám Đốc về kế hoạch sản xuất kinh doanh, nghiên cứu và áp dụng các giải pháp hiệu quả nhằm thúc đẩy hoạt động sản xuất và kinh doanh.

- Xây dựng quy trình quản lí của phòng, đê ra phương hướng và kế hoạch sản xuất kinh doanh hàng năm, chiến lược tiếp thị, các kế hoạch khác

+ Phòng kế hoạch vật tư:

- Tham mưu cho BGĐ và thực hiện công tác kế hoạch vật tư khi vận, tìm các giải pháp thúc đẩy sản xuất kinh doanh của công ty

- Xây dựng quy trình quản lí của phòng, xây dựng kế hoạch công tác hàng năm và các kế hoạch khác

+ Phòng tài chính kế toán:

Tham mưu cho Ban Giám đốc trong việc tổ chức bộ máy tài chính và kế toán, đảm bảo công tác kế hoạch kế toán hiệu quả Quản lý và thực hiện các hoạt động tài chính của công ty cùng các chi nhánh một cách chuyên nghiệp và hiệu quả.

- Tham mưu cho BGĐ các công việc liên quan đến phân phối lợi nhuận, sử dụng và phân phối quỹ các loại theo quy định;

+ Phòng kĩ thuật- quản lí chất lượng:

Đề xuất cho Ban Giám Đốc ban hành quy trình quản lý chất lượng sản phẩm và an toàn vệ sinh thực phẩm, cùng với quy trình công nghệ và định mức tiêu hao nguyên vật liệu để đảm bảo hiệu quả sản xuất và nâng cao chất lượng sản phẩm.

Công ty có quyền kiểm tra và yêu cầu các Phòng ban chi nhánh, xí nghiệp trực thuộc phối hợp và hỗ trợ nhằm hoàn thành nhiệm vụ theo quy định.

- Tham mưu cho BGĐ về quản lí và sử dụng có hiệu quả toàn bộ hệ thống máy, thiết bị liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh.

Tham mưu cho Ban Giám Đốc công ty trong việc ban hành các quy trình quản lý và vận hành hiệu quả Đồng thời, xây dựng kế hoạch sửa chữa và duy trì, bảo dưỡng định kỳ để đảm bảo hoạt động liên tục và ổn định của hệ thống.

1.1.1.3 Quá trình hình thành, phát triển của công ty Cổ Phần Madin Chem

Công ty Cổ phần Madin Chem được thành lập vào ngày 5 tháng 7 năm

2019 theo Giấy chứng nhận đăng kí doanh nghiệp Công ty Cổ phần số

0901058968 được đăng kí lần đầu với quy mô nhà xưởng sản xuất 1 ha

Công ty Cổ phần Madin Chem có số lượng Cán bộ, CNV: 40 người

Công ty cam kết phát triển các sản phẩm do những người Việt Nam thông minh và tài năng sản xuất, thể hiện niềm tự hào về tinh thần dân tộc.

Công ty Cổ phần Madin chem trực thuộc Madin group là doanh nghiệp chuyên sản xuất phụ gia ô tô

Madin tự hào đồng hành cùng hơn 10.000 khách hàng, 500 đại lý và 12 nhà máy sản xuất ô tô tại Việt Nam, khẳng định vị thế là đối tác tin cậy trong ngành công nghiệp ô tô.

Madin chuyên sản xuất hóa chất và phụ gia, với dây chuyền sản xuất hiện đại cung cấp các sản phẩm công nghệ cao Tất cả sản phẩm đều được nghiên cứu, phát triển và sản xuất ngay tại Việt Nam.

Vào năm 2019, Công ty Cổ phần Madin Chem đã giới thiệu sản phẩm đầu tiên của mình: ống xả giải pháp xử lý cho động cơ Diesel (Dầu xả Diesel Adblue) Toàn bộ công nghệ được chuyển giao từ Đức và được tư vấn bởi Viện Công nghệ Việt Nam Nghiên cứu và Ứng dụng Đến nay, các sản phẩm của Madin đã đạt được sự công nhận cao từ thị trường, ứng dụng hiệu quả trong lĩnh vực vận tải, hóa dầu, nhiệt điện và phụ gia sản xuất.

MaDin nhận được sự tin cậy và ủng hộ mạnh mẽ từ nhiều tập đoàn và công ty lớn, bao gồm Công ty Cổ phần TMT, Công ty xuất nhập khẩu thiết bị phụ tùng Hoàng Mai, Công ty TNHH ô tô Hải Âu, Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại Kim khí Nam Việt, và Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại LK Việt Nam.

Năm 2020, Madin đã khẳng định vị thế số 1 tại Việt Nam trong lĩnh vực Diesel, chuyên nghiên cứu giải pháp xử lý khí thải động cơ và phát triển công nghệ mới Với đam mê và cam kết mạnh mẽ, công ty mong muốn hợp tác chặt chẽ với các đối tác và khách hàng, nhằm mang lại giá trị tối ưu mà họ kỳ vọng.

Chức năng hoạt động và nhiệm vụ của Công ty Cổ phần Madin Chem

Công ty Cổ Phần Madin Chem là một doanh nghiệp hợp pháp, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh với các chức năng và nhiệm vụ được pháp luật bảo vệ Công ty đã xác định rõ ràng ba nhiệm vụ chính của mình để hướng đến sự phát triển bền vững.

Việt Nam không chỉ sở hữu nguồn dầu mỏ phong phú mà còn là một trong những quốc gia tiêu thụ và chế biến dầu lớn Việc phát triển ngành hóa dầu và nhựa sẽ góp phần nâng cao hiệu quả và đảm bảo an toàn trong lĩnh vực này.

Việt Nam, với nền nông nghiệp phát triển và diện tích canh tác rộng lớn, là nơi mà các sản phẩm của Madin được thiết kế để hỗ trợ nông dân trong quá trình trồng trọt Những sản phẩm này không chỉ tối ưu hóa đầu ra cho ngành nông nghiệp mà còn đặc biệt chú trọng đến sức khỏe con người.

Việt Nam nổi bật là một trong những điểm đến hàng đầu cho sản phẩm công nghệ thông tin, với sự hiện diện của các nhà sản xuất uy tín Madin, một trong những thương hiệu hàng đầu, chuyên sản xuất các sản phẩm công nghệ cao ngay tại Việt Nam.

Công ty tham gia vào nhiều hoạt động nhằm mở rộng sản xuất kinh doanh, hoạt động theo chế độ hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ về tài chính, sở hữu tư cách pháp nhân, có con dấu và tài khoản ngân hàng riêng.

Xây dựng và tổ chức thực hiện các mục tiêu kế hoạch theo yêu cầu của nhà nước, đồng thời sản xuất kinh doanh đúng theo ngành nghề đã đăng ký và mục đích thành lập doanh nghiệp.

Tuân thủ chính sách và pháp luật của nhà nước là yếu tố quan trọng trong quản lý quá trình sản xuất Đồng thời, việc chấp hành các quy định trong hợp đồng kinh doanh cũng cần được đảm bảo để duy trì tính hợp pháp và hiệu quả trong hoạt động kinh doanh.

Ngành nghề sản xuất kinh doanh

- Sản xuất và thương mại :dung dịch xử lí khí thải Adblue và Nước làm mát Coolant

Madin Adblue là chất lỏng không màu, không độc hại không kích ứng da tay Bao gồm 66.9% nước khử ion(EDI), 32.5% Ure tinh khiết, Aminiac 0.4%

Madin AdBlue đáp ứng tiêu chuẩn ISO 22241/DIN/ 7000070 nghiêm ngặt về độ tinh khiết về thành phần và được chứng nhận bởi hiệp hội Công nghiệp ô tô Đức

Madin AdBlue được bơm vào dòng khí thải của động cơ diesel qua hệ thống SCR, giúp chuyển đổi khí thải Nox độc hại thành nitơ và hơi nước, hai thành phần an toàn với môi trường Với độ tinh khiết vượt trội, Madin AdBlue không gây hại cho hệ thống SCR và không làm giảm tuổi thọ của nó.

Madin Coolant is an engine coolant formulated with Organic Acid Technology (OAT), adhering to ASTM and JIS standards It is free from harmful substances such as amines, borates, silicates, nitrites, nitrates, and phosphates, ensuring optimal engine performance and protection.

Madin Coolant bảo vệ hiệu quả các bộ phận kim loại, đặc biệt là nhôm, trong hệ thống làm mát, ngay cả khi hoạt động ở nhiệt độ cao Sản phẩm này còn tương thích hoàn hảo với gioăng và phớt bơm nước.

Madin Coolant cung cấp sản phẩm chất chống đông đa dạng, phù hợp cho mọi loại động cơ, bao gồm động cơ Diesel, xăng và khí đốt tự nhiên Các tiêu chuẩn kỹ thuật của Madin Coolant được phát triển bởi các chuyên gia động cơ, đảm bảo tính năng bảo vệ tối ưu, góp phần kéo dài tuổi thọ của động cơ.

TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN

1.2.1 Tổ chức công tác kế toán tại Công ty Cổ Phần Madin Chem

1.2.1.1 Bộ máy kế toán tại công ty Cổ phần Madin Chem

Bộ máy kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung, với tất cả các nghiệp vụ kế toán được thực hiện tại phòng kế toán Tại đây, công ty hướng dẫn và kiểm tra quy trình thu thập, xử lý thông tin ban đầu, đồng thời thực hiện đầy đủ các chiến lược ghi chép và chế độ hạch toán theo quy định của Bộ Tài chính Điều này giúp cung cấp thông tin tài chính toàn cảnh, chính xác và kịp thời về tình hình tài chính của công ty.

Hình 1.1 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty Tại phòng kế toán của công ty có 6 nhân viên:

Trưởng phòng kế toán là người có vai trò quan trọng trong việc quản lý và tổ chức hoạt động kế toán tổng hợp, đồng thời duy trì mối liên hệ chặt chẽ với các kế toán viên thành phần Họ có trách nhiệm tham mưu cho Ban Giám Đốc về các chính sách tài chính và kế toán của công ty, ký duyệt các tài liệu kế toán và phổ biến các chủ trương chuyên môn Ngoài ra, trưởng phòng kế toán cũng yêu cầu sự phối hợp từ các bộ phận chức năng khác trong đơn vị để thực hiện hiệu quả các công việc liên quan đến phòng chức năng.

Kế toán nguyên vật liệu có vai trò quan trọng trong việc tổng hợp tài liệu từ các phần hành kế toán khác nhau, giúp theo dõi và lập bảng thống kê cũng như bảng phân bổ để tính toán chi phí và giá thành sản phẩm Ngoài ra, kế toán cũng theo dõi công cụ, dụng cụ và phụ liệu Hàng tháng, kế toán nhận báo cáo từ phân xưởng, lập báo cáo nguyên vật liệu dựa trên bảng phân bổ và bảng tổng hợp chi phí sản xuất, để ghi vào bảng kê vào cuối tháng.

Kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả đóng vai trò quan trọng trong việc quản lý tình hình thanh toán với khách hàng và các khoản nợ phải trả Công việc này bao gồm việc kiểm tra tính hợp lệ của chứng từ gốc, theo dõi các khoản công nợ phải thu và phải trả trong nội bộ công ty cũng như giữa công ty và khách hàng Kế toán cần phụ trách các tài khoản như 131, 136, 1414, 331, 333 để đảm bảo sự minh bạch và chính xác trong quản lý tài chính.

Kế toán ngân hàng thực hiện việc ghi chép phiếu thu chi liên quan đến tiền mặt, séc và ủy nhiệm chi cho tiền gửi ngân hàng Hàng tháng, kế toán cần lập bảng kê tổng hợp séc và sổ chi tiết để đối chiếu với sổ sách thủ quỹ và sổ phụ ngân hàng.

Công nợ phải thu và Công nợ phải trả

Kế toán vật tư hàng hóa bao gồm việc lập kế hoạch tiền gửi cho ngân hàng có mối quan hệ giao dịch Đồng thời, cần quản lý các tài khoản 111, 112 và các tài khoản chi tiết liên quan.

Kế toán thuế: phụ trách về các vấn đề tính toán và khai báo thuế trong doanh nghiệp

Thủ quỹ chịu trách nhiệm quản lý quỹ tiền mặt của công ty, thực hiện việc xuất nhập quỹ hàng ngày dựa trên phiếu thu chi Họ ghi chép các khoản thu chi vào sổ quỹ và sau đó tổng hợp, đối chiếu các giao dịch này với kế toán liên quan.

1.2.1.2.Hình thức ghi sổ kế toán tại Công ty Cổ phần Madin chem

Hình thức ghi sổ kế toán tại doanh nghiệp Cổ phần Madin Chem được tổ chức theo hình thức Nhật ký chung, nhằm phù hợp với doanh nghiệp có nhiều nghiệp vụ và chuyên môn hóa cán bộ kế toán Nguyên tắc cơ bản của hình thức này là tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh đều phải được ghi vào sổ Nhật ký, với trọng tâm là sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian và nội dung kinh tế của từng nghiệp vụ Các loại sổ chủ yếu trong hình thức kế toán Nhật ký chung bao gồm sổ cái và sổ chi tiết.

Hình 1.2: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức nhật kí chung

Hàng ngày, các chứng từ đã được kiểm tra sẽ được sử dụng làm căn cứ ghi sổ Đầu tiên, các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào Sổ Nhật ký chung Sau đó, dựa vào số liệu từ Sổ Nhật ký chung, các thông tin sẽ được chuyển vào Sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp Đồng thời, các nghiệp vụ phát sinh cũng được ghi vào các sổ và thẻ kế toán chi tiết liên quan.

Cuối tháng, quý hoặc năm, cần tổng hợp số liệu từ Sổ Cái để lập Bảng cân đối tài khoản Sau khi kiểm tra và đối chiếu, số liệu trên Sổ Cái và bảng tổng hợp chi tiết sẽ được sử dụng để lập các Báo cáo tài chính Theo nguyên tắc, tổng số phát sinh Nợ và Có trên Bảng cân đối tài khoản phải tương đương với tổng số phát sinh Nợ và Có trên sổ Nhật ký chung.

1.2.1.3 Chế độ kế toán tại Công ty Cổ phần Madin Chem

- Chế độ kế toán của doanh nghiệp: Theo thông tư 133/2016/TT-BTC của Bộ tài chính

- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 năm dương lịch

- Đơn vị tiền tệ: Đồng Việt Nam (VNĐ)

- Phương pháp tính giá nguyên vật liệu, hàng hóa, thành phẩm xuất kho: theo phương pháp nhập trước xuất trước

- Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: Theo phương pháp kê khai thường xuyên

- Phương pháp tính thuế GTGT: theo phương pháp khấu trừ

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ và phân bổ công cụ dụng cụ: theo phương pháp đường thẳng

- Phương pháp phân bổ chi phí sản xuất chung: Theo sản lượng hoàn thành

1.2.1.4 Quy trình lập, luân chuyển, kiểm tra và lưu trữ chứng từ kế toán tại

Công ty Cổ phần Madin Chem

Tất cả các nghiệp vụ kinh tế, tài chính của đơn vị đều cần lập chứng từ kế toán, và mỗi chứng từ chỉ được sử dụng cho một nghiệp vụ duy nhất Nội dung trên chứng từ phải được viết rõ ràng, không có tẩy xóa và không sử dụng chữ viết tắt Đặc biệt, số tiền ghi bằng chữ phải khớp chính xác với số tiền ghi bằng số.

Chứng từ kế toán cần được lập một cách rõ ràng, đầy đủ, kịp thời và chính xác theo các quy định trong mẫu Nếu chưa có mẫu chứng từ kế toán, đơn vị kế toán vẫn có thể tự lập chứng từ, nhưng phải đảm bảo nội dung đáp ứng các yêu cầu cần thiết của một chứng từ kế toán.

Nội dung nghiệp vụ kinh tế, tài chính trên chứng từ kế toán cần được ghi chép một cách rõ ràng và chính xác, không được viết tắt, tẩy xóa hay sửa chữa Việc sử dụng bút mực là bắt buộc và chữ viết phải liên tục, không ngắt quãng; nếu có chỗ trống, cần phải gạch chéo Chứng từ bị tẩy xóa hoặc sửa chữa sẽ không có giá trị thanh toán và không được ghi vào sổ kế toán Trong trường hợp viết sai, chứng từ kế toán phải được hủy bỏ bằng cách gạch chéo.

Chứng từ kế toán cần được lập đủ số liên theo quy định Nếu một nghiệp vụ kinh tế, tài chính yêu cầu lập nhiều liên chứng từ, nội dung trên tất cả các liên phải giống nhau.

Tất cả chứng từ kế toán cần phải có đầy đủ chữ ký theo quy định để đảm bảo giá trị pháp lý Chữ ký phải được thực hiện bằng mực không phai, và không được sử dụng mực đỏ hoặc dấu chữ ký khắc sẵn Ngoài ra, chữ ký của một cá nhân trên các chứng từ kế toán phải nhất quán.

THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

SỐ DƯ ĐẦU KỲ CỦA QUÝ III NĂM 2020 CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

* Số dư chi tiết một số tài khoản

1.Số dư chi tiết tài khoản ngân hàng

Tài khoản Tại ngân hàng Dư Nợ

1121 Tiền Việt Nam gửi tại ngân hàng Agribank 9.756.700.000

2.Số dư chi tiết công nợ

* TK 131- Phải thu khách hàng

STT Tên Khách hàng Mã

KH Dư Nợ Dư Có

Công ty Cổ Phần TMT

Công ty Xuất nhập khẩu phụ tùng Hoàng Mai

000 Địa chỉ: 78 Láng Hạ- Quận Đống Đa- TP.Hà Nội

Công ty TNHH ô tô Hải Âu

Quận Thanh Xuân- TP Hà

* TK 331- Phải trả người bán

STT Tên Nhà cung cấp Mã CC Dư Có

Công ty Cổ Phần Tân Phú Hà Nội

000 Địa chỉ: 300 Khương Trung-Quận

Thanh Xuân- TP.Hà Nội

Công ty TNHH đầu tư SSG

000 Địa chỉ: 92 Láng Hạ- Quận Đống Đa- TP.Hà Nội

Công ty TNHH Bảo Châu

000 Địa chỉ: 260 Khương Đình-Quận

Thanh Xuân-TP.Hà Nội

3 Số dư chi tiết hàng tồn kho

Mã Vật tư DVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

* TK 153- Công cụ dụng cụ

Mã CCDC DVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

STT Tên Vật tư Mã

Số lượng Đơn giá Thành tiền

Dung dịch xử lí khí thải

2 Nước làm mát Coolant TP002 lít 5.000 32.000 160.000.000

2.1.2 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong Quý III năm 2020

1 Ngày 01/07/2020: Nhân viên Nguyễn Đình Tuân đi mua công cụ dụng cụ của Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội theo Hóa đơn GTGT TP/20E 2007 067. Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên vật tư Mã Vật tư ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

Tổng số tiền thanh toán 42.873.600

Công cụ dụng cụ đã được nhập kho đầy đủ theo phiếu nhập kho 2007 001 Công ty đã thanh toán tiền mua công cụ thông qua chuyển khoản UNC 2007 001 và GBN 2007 091 từ ngân hàng Agribank.

2 Ngày 10/07/2020: Nhân viên Nguyễn Đình Tuân mua nguyên vật liệu của

Công ty TNHH đầu tư SSG theo Hóa đơn GTGT SSG/20E 2007 076.Thông tin chi tiết như sau:

Vật liệu đã được nhập kho theo phiếu nhập kho PNK 2007 002 Do thanh toán ngay, công ty nhận được chiết khấu 5% trên tổng giá thanh toán Số tiền còn lại sẽ được thanh toán qua chuyển khoản UNC 2007 002 và GBN 2007 092 tại ngân hàng Agribank.

3 Ngày 12/07/2020: Thanh toán dịch vụ ăn uống tại Công ty TNHH Thương mại và dịch vụ ẩm thực Trung Kính(MST: 0106575054) theo hóa đơn GTGT TK/20E 2007 451 số tiền 5.980.000đ, chưa bao gồm VAT, Công ty thanh toán bằng tiền mặt theo PC 2007 001.

4 Ngày 15/07/2020: Công ty Cổ phần TMT thanh toán tiền hàng kỳ trước bằng chuyển khoản theo GBC 2007 123 của ngân hàng Agribank

5 Ngày 18/07/2020: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất AdBlue PXK 2007 001

(người nhận hàng: Lê Quang Anh) Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên vật tư Mã Vật tư ĐVT SL

6 Ngày 20/07/2020: Xuất bán Dung dịch AdBlue cho Công ty Cổ phần TMT theo Hóa đơn GTGT MC/20E 2007 001 và PXK 2007 002 Công ty Cổ phần TMT đã thanh toán bằng chuyển khoản theo GBC 2007 025 Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên TP Mã TP ĐVT SL Đơn giá Thành tiền

7 Ngày 23/07/2020: Nhân viên Nguyễn Đình Tuân mua công cụ dụng cụ của

Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội theo Hóa đơn GTGT TP/20E 2007 082 Thông tin chi tiết như sau:

Công cụ dụng cụ đã về nhập kho đủ PNK 2007 003 Công ty kí nợ trong vòng

8 Ngày 25/07/2020: Xuất Công cụ dụng cụ để sản xuất Coolant theo PXK

2007003 (người nhận hàng: Lê Quang Anh )Thông tin chi tiết như sau:

9.Ngày 27/07/2020: Tạm ứng cho nhân viên Nguyễn Văn Thơ để đi công tác, số tiền 10.000.000 theo PC 2007 002.

10.Ngày 29/07/2020: Nhân viên Nguyễn Đình Tuân mua tem nhãn của Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội theo Hóa đơn GTGT TP/20E 2007 777 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ theo PNK 2007 004 Tiền mua NVL của Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội đã thanh toán bằng chuyển khoản UNC

2007 004 và GBN 2007 094 của ngân hàng Agribank

11 Ngày 02/08/2020: Xuất Công cụ dụng cụ để sản xuất AdBlue theo PXK

2008001 (người nhận hàng: Lê Quang Anh) Thông tin chi tiết như sau:

12 Ngày 10/08/2020: Mua bổ sung tài sản cố định sử dụng tại phân xưởng sản xuất theo Biên bản giao nhận TSCĐ 2007 001 và Hóa đơn GTGT BC/20E

2008 095 của Công ty TNHH Bảo Châu Công ty cổ phần Madin chem đã thanh toán cho Công ty TNHH Bảo Châu bằng chuyển khoản theo UNC 2008

001 và GBN 2008 091 của ngân hàng ACB Tài sản cố định được đầu tư bằng quỹ đầu tư phát triển Thông tin chi tiết như sau:

STT Tên TSCĐ Thời gian sử dụng

SL Đơn giá Thành tiền

1 Máy lọc khí 5 năm 1 bộ 32.000.00

13 Ngày 11/08/2020: Công ty thanh toán nợ kì trước cho Công ty Cổ Phần

Tân Phú Hà Nội số tiền 180.000.000đ bằng chuyển khoản theo UNC 2008

002 và GBN 2008 092 của ngân hàng Agribank

14 Ngày 13/08/2020: Công ty TNHH Ô tô Hải Âu thanh toán nợ kì trước cho công ty số tiền 180.000.000đ Công ty nhận GBC 2008 254 của ngân hàng Agribank

15 Ngày 17/08/2020: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất Coolant theo PXK 2008 002 (người nhận hàng: Lê Quang Anh) Thông tin chi tiết như sau:

16 Ngày 20/08/2020: Xuất bán dung dịch adBlue cho Công ty Xuất nhập khẩu phụ tùng Hoàng Mai theo Hóa đơn GTGT MC/20E 2008 001 và PXK 2008 003 Công ty Xuất nhập khẩu Hoàng Mai chưa thanh toán Thông tin chi tiết như sau:

17.Ngày 22/08/2020: Công ty ứng trước tiền hàng cho Công ty Cổ phần Tân

Phú Hà Nội số tiền 50.000.000 bằng chuyển khoản UNC 2008 003 và GBN

18 Ngày 25/08/2020: Xuất bán nước làm mát Coolant cho Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại LK Việt Nam theo Hóa đơn GTGT MC/20E 2008 002 và PXK 2008 004 Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại LK Việt Nam ký nợ thanh toán sau 1 tháng Thông tin chi tiết như sau:

Chi phí vận chuyển công ty đã thanh toán hộ Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại LK Việt Nam số tiền 1.500.000 bằng tiền mặt theo PC 2008 001.

19 Ngày 28/08/2020: Nhân viên Lê Văn Hà mua Công cụ dụng cụ của của

Công ty Cổ phần Phú Thái Hà Nội theo Hóa đơn GTGT PT/20E 2008 810. Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu đã được nhập kho đầy đủ theo PNK 2008 005, và công ty đã ký hợp đồng nợ trong thời gian 2 tháng Chi phí vận chuyển đã được công ty thanh toán cho Công ty vận tải Thành Hưng với số tiền 1.000.000đ theo PC 2008 001, và chi phí này sẽ được tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp.

20 Ngày 02/09/2020: Xuất bán dung dịch AdBlue cho Công ty TNHH Hải Âu theo Hóa đơn GTGT MC/20E 2009 001 và PXK 2009 001 Công ty đã đồng ý giảm giá 2% cho công ty TNHH Hải Âu do mua hàng với số lượng lớn Công ty Hải Âu chưa thanh toán tiền hàng Thông tin chi tiết như sau:

21 Ngày 05/09/2020: Công ty TNHH ô tô Hải Âu ứng trước tiền hàng cho công ty số tiền 50.000.000 bằng tiền gửi ngân hàng theo GBC 2009 945 của ngân hàng Agribank.

22.Ngày 16/09/2020 : Nhân viên Nguyễn Đình Tuân mua tem nhãn của Công ty Cổ phần Phú Thái Hà Nội theo Hóa đơn GTGT PT/20E 2009 818 Thông tin chi tiết như sau:

Nguyên vật liệu đã về nhập kho đủ theo PNK 2009 001 Tiền mua NVL công ty đã thanh toán bằng chuyển khoản UNC 2009 001 và GBN 2009 098 của ngân hàng Agribank.

Vào ngày 18/09/2020, Công ty Cổ phần đầu tư và thương mại LK Việt Nam đã yêu cầu trả lại hàng bán vào ngày 25/08/2020 do chất lượng không đạt yêu cầu Công ty đã đồng ý nhập lại thành phẩm theo hóa đơn LK/20E 2009 058 và phiếu nhập kho PNK 2009 025.

STT Tên TP Mã TP ĐVT SL

1 Nước làm mát Coolant TP002 lit 1.000

24 Ngày 24/09/2020: Sau khi nhận hàng tem nhãn Madin Coolnat ngày

16/09/2020, thủ kho phát hiện thừa 100 tem nhãn.

25 Ngày 28/09/2020: Xuất bán nước làm mát Coolant cho CTCP đầu tư và thương mại Kim khí Nam Việt theo Hóa đơn GTGT MC/20E 2009 003 và PXK 2009 003.CTCP đầu tư và thương mại Kim khí Nam Việt thanh toán bằng Chuyển khoản theo GBC 2009 298 Thông tin chi tiết như sau:

2.1.3 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và Sơ đồ chữ T

Căn cứ vào các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kì, ta có Bảng kê các chứng từ và Định khoản như sau:

NV Tên chứng từ Số hiệu chứng từ Phân loại chứng từ

1 Hóa đơn giá trị gia tăng TP/20E 2007 067 x

Phiếu nhập kho PNK 2007 001 x Ủy nhiệm chi UNC 2007 001 x

2 Hóa đơn giá trị gia tăng SSG/20E 2007 076 x

3 Hóa đơn giá trị gia tăng TK/220E 2007 451 x

6 Hóa đơn giá trị gia tăng MC/20E 2007 001 x

9 Giấy đề nghị tạm ứng TM 2007 001 x

12 Hóa đơn giá trị gia tăng BC/20E 2007 095 x Ủy nhiệm chi UNC 2008 001 x

22 Hóa đơn giá trị gia tăng PT/20E 2009 818 x

23 Hóa đơn giá trị gia tăng LK/20E 2009 058

Giấy báo có GBC 2009 298 x ĐỊNH KHOẢN

NV Nợ Có Số tiền

Sơ đồ chữ T của một số tài khoản: TK 131- Phải thu khách hàng, TK 331- Phải trả người bán, TK 1111- Tiền mặt VNĐ, TK 1121- Tiền gửi ngân hàng VNĐ

2.2 THỰC TRẠNG LẬP CHỨNG TỪ VÀ GHI SỔ KẾ TOÁN VỀ KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY

2.2.1 Lập, kiểm tra, luân chuyển và lưu chứng từ kế toán

Vào ngày 01/07/2020, nhân viên Nguyễn Đình Tuân đã thực hiện việc mua sắm công cụ dụng cụ cho Công ty Cổ phần Tân Phú Hà Nội, theo hóa đơn GTGT TP/20E 2007 067.

Công cụ dụng cụ đã được nhập kho đầy đủ theo PNK 2007 001, và tiền mua công cụ đã được công ty thanh toán thông qua chuyển khoản UNC 2007 001 và GBN 2007 091 từ ngân hàng Agribank.

Chứng từ được sử dụng:Hợp đồng kinh tế,Hoá đơn GTGT, Phiếu nhập kho,

Uỷ nhiệm chi,Giấy báo nợ.

Mô tả quy trình luân chuyển chứng từ kế toán:

Theo hợp đồng kinh tế, khi hàng hóa được giao, bộ phận mua hàng sẽ chuyển bộ chứng từ liên quan đến giao dịch mua cho phòng kế toán Bộ chứng từ này bao gồm hóa đơn GTGT, phản ánh giá trị hàng hóa mua do bên bán lập.

Kế toán thực hiện kiểm tra các chứng từ và đối chiếu chúng với Hợp đồng kinh tế Sau khi hoàn tất quy trình kiểm tra, kế toán tiến hành thủ tục chi trả cho các bên liên quan.

MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

NHẬN XÉT VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

Qua quá trình nghiên cứu công tác kế toán của doanh nghiệp, tôi nhận thấy rằng doanh nghiệp có tổ chức sản xuất và hạch toán hợp lý, khoa học, phù hợp với tình hình kinh tế hiện tại Các khoản nợ phải thu và nợ phải trả được xử lý nhanh chóng trong vòng 2 tháng.

Tổ chức kế toán hiệu quả đòi hỏi sự quản lý chặt chẽ và giao tiếp liên tục giữa kế toán trưởng và kế toán phần hành Thông tin cần được cung cấp đầy đủ, kịp thời và chính xác, giúp giải quyết nhanh chóng mọi thắc mắc liên quan đến nghiệp vụ chuyên môn cũng như chế độ và chính sách tài chính kế toán Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc hướng dẫn và hỗ trợ các kế toán phần hành, đảm bảo hoạt động kế toán diễn ra suôn sẻ và hiệu quả.

Bộ máy kế toán của doanh nghiệp được tổ chức một cách hợp lý, tập trung vào hoạt động kinh doanh theo thời gian Hình thức này giúp cung cấp thông tin đầy đủ, nhanh chóng và chính xác về hoạt động sản xuất kinh doanh.

Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán được kiểm tra kỹ lưỡng về nội dung và tính pháp lý trước khi ghi sổ, với các chứng từ vi phạm chính sách bị từ chối theo thông tư 133-BTC, đảm bảo tính đầy đủ, chính xác và rõ ràng Chứng từ kế toán là cơ sở pháp lý cho số liệu kế toán, và công ty tuân thủ chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa để phản ánh chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh Bộ phận kế toán sử dụng các chứng từ như Hóa đơn GTGT, phiếu xuất kho, phiếu thu, phiếu chi, giấy báo nợ, giấy báo có và phiếu kế toán để xác định kết quả kinh doanh Công tác lập, luân chuyển và bảo quản chứng từ tuân thủ chế độ kế toán Việt Nam, với đầy đủ chữ ký của các bên liên quan, đảm bảo tính thống nhất giữa kế toán và các bộ phận khác trong việc tiêu thụ hàng hóa Việc sắp xếp chứng từ khoa học giúp quá trình tra cứu số liệu kế toán và xác định kết quả kinh doanh trở nên nhanh chóng và thuận tiện.

Tất cả những hành vi phạm về sử dụng chứng từ giả , chứng từ không đúng quy định đều bị xử lý theo đúng quy định của pháp luật.

Kiểm tra giám sát trong công tác tổ chức kế toán là hoạt động quan trọng dưới sự kiểm soát của ban giám đốc, với kế toán trưởng thực hiện giám sát trực tiếp Việc này giúp phát hiện và xử lý kịp thời các sai sót, ngăn chặn tình trạng sai sót trong chứng từ kế toán dẫn đến việc ghi sổ và xử lý không chính xác Đồng thời, cần áp dụng các biện pháp xử lý nhân viên nhằm giảm thiểu khả năng xảy ra sai sót trong tương lai.

Công ty đã ứng dụng công nghệ thông tin bằng cách trang bị máy vi tính, máy in và phần mềm kế toán, mang lại nhiều lợi ích cho công tác kế toán Phần mềm kế toán doanh nghiệp được sử dụng là phiên bản mua sẵn, giúp việc ghi chép sổ kế toán trở nên thuận lợi và hiệu quả hơn.

Công tác kế toán nợ phải thu và nợ phải trả cần được thực hiện nhanh chóng trong vòng 2 tháng, nhằm tránh tình trạng quá hạn và hạn chế các khoản nợ khó đòi hoặc không có khả năng thu hồi.

Công tác tổ chức kế toán, đặc biệt là kế toán công nợ phải thu và công nợ phải trả, đã tuân thủ đúng các quy định kế toán hiện hành Việc mở sổ kế toán được thực hiện chính xác, nhanh chóng và kịp thời, từ đó hỗ trợ các nhà quản trị công ty trong việc hoạch định chính sách kinh doanh hiệu quả cho tương lai.

Bên cạnh những ưu điểm mà công ty đã đạt được, tuy nhiên công tác kế toán của công ty vẫn còn một số nhược điểm như sau:

Bộ máy kế toán có trình độ cao nhưng chủ yếu là những nhân viên trẻ, thiếu kinh nghiệm nghề nghiệp Điều này dẫn đến việc xử lý số liệu chậm và đôi khi xảy ra sai sót.

Hệ thống chứng từ và tài khoản kế toán có thể gặp vấn đề khi chứng từ kế toán không ghi đầy đủ các yếu tố cần thiết như ngày tháng và chữ ký của người mua hàng Điều này dẫn đến việc hạch toán một số nghiệp vụ kinh tế không chính xác, gây sai lệch thông tin kế toán.

Trong công tác tổ chức kế toán, việc kiểm tra giám sát vẫn còn tồn tại một số sai sót Mặc dù phần mềm kế toán được thiết kế phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty, nhưng vẫn có những khuyết điểm gây cản trở cho sự liên tục trong công tác kế toán.

Hệ thống máy tính tại phòng kế toán của công ty chưa được nâng cấp toàn diện, dẫn đến tình trạng hỏng hóc và tốc độ xử lý thông tin chậm Điều này ảnh hưởng tiêu cực đến tính kịp thời trong công tác kế toán.

Kế toán viên thường phải đối mặt với nhiều vấn đề cùng lúc, điều này khiến họ không thể tập trung và chú ý đến từng chi tiết một cách hiệu quả Khi xảy ra sai sót, khả năng xử lý tình huống của họ thường không nhanh nhạy, dẫn đến những hậu quả không mong muốn.

Trong quy trình mua hàng, việc không kiểm nghiệm sản phẩm khi hàng về kho sẽ dẫn đến việc nhập kho những sản phẩm bị lỗi hoặc hỏng, gây tổn thất cho công ty.

3.2 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ CÔNG NỢ PHẢI TRẢ CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN MADIN CHEM

Để khắc phục những hạn chế trong công tác kế toán công nợ đã nêu, tôi xin đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả và hoàn thiện quy trình kế toán công nợ tại công ty.

Tiêu đề	Kế Toán Công Nợ Phải Thu Và Công Nợ Phải Trả Tại Công Ty Cổ Phần Madin Chem
Tác giả	Nguyễn Thị Thu Huyền
Người hướng dẫn	TS. Nguyễn Ngọc Lan
Trường học	Trường Đại Học Kinh Tế - Kỹ Thuật Công Nghiệp
Chuyên ngành	Kế toán
Thể loại	Luận Văn Tốt Nghiệp
Năm xuất bản	2022
Thành phố	Hà Nội

Định dạng
Số trang	141
Dung lượng	3,74 MB