TÓM LƯỢC Kế toán là công cụ phục vụ quản lý công tác hạch toán kế toán, rất cần thiết đối với mỗi đơn vị sản xuất kinh doanh, nó giúp hạch toán các khoản thu – chi và xác định kết quả kinh doanh Trong.
CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN BẰNG TIỀN
Nội dung nghiên cứu kế toán tài sản bằng tiền
Vàng, bạc, kim khí quý và đá quý cần được ghi sổ kế toán theo giá trị, đồng thời theo dõi số lượng, trọng lượng, quy cách và phẩm chất của từng loại Khi tính giá xuất kho cho các mặt hàng này, có thể áp dụng các phương pháp như giá thực tế đích danh, giá bình quân gia quyền, phương pháp nhập trước xuất trước (FIFO) và phương pháp nhập sau xuất trước (LIFO).
1.1.3.Nhiệm vụ kế toán tài sản bằng tiền
Để đảm bảo tính chính xác trong quản lý tài chính, việc so sánh và đối chiếu thường xuyên số liệu giữa sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt với số kiểm kê thực tế là rất cần thiết Điều này giúp phát hiện kịp thời các sai lệch, từ đó đưa ra các kiến nghị và biện pháp xử lý hiệu quả.
- Phản ánh kịp thời, đầy đủ, chính xác số hiện có, tình hình biến động tài sản bằng tiền của doanh nghiệp.
Giám đốc cần theo dõi chặt chẽ tình hình sử dụng tài sản bằng tiền, đảm bảo việc tuân thủ các quy định về quản lý tiền tệ, ngoại tệ và kim loại quý Đồng thời, việc thực hiện chế độ thanh toán không dùng tiền mặt cũng phải được thực hiện nghiêm túc để nâng cao hiệu quả quản lý tài chính.
1.2 Nội dung nghiên cứu kế toán tài sản bằng tiền
1.2.1 Kế toán tài sản bằng tiền theo quy định của VAS 10 “Ảnh hưởng của thay đổi tỉ giá hối đoái”
Các giao dịch bằng ngoại tệ
7 Một giao dịch bằng ngoại tệ là giao dịch được xác định bằng ngoại tệ hoặc yêu cầu thanh toán bằng ngoại tệ, bao gồm các giao dịch phát sinh khi một doanh nghiệp:
(a)Mua hoặc bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ mà giá cả được xác định bằng ngoại tệ;
(b)Vay hoặc cho vay các khoản tiền mà số phải trả hoặc phải thu được xác định bằng ngoại tệ;
Trở thành đối tác trong một hợp đồng ngoại hối chưa thực hiện, và thực hiện việc mua hoặc thanh lý tài sản, cũng như phát sinh hoặc thanh toán các khoản nợ được xác định bằng ngoại tệ.
8 Dùng một loại tiền tệ này để mua, bán hoặc đổi lấy một loại tiền tệ khác.
9 Một giao dịch bằng ngoại tệ phải được hạch toán và ghi nhận ban đầu theo đơn vị tiền tệ kế toán bằng việc áp dụng tỷ giá hối đoái giữa đơn vị tiền tệ kế toán và ngoại tệ tại ngày giao dịch.
10 Tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch được coi là tỷ giá giao ngay Doanh nghiệp có thể sử dụng tỷ giá xấp xỉ với tỷ giá hối đoái thực tế tại ngày giao dịch Ví dụ tỷ giá trung bình tuần hoặc tháng có thể được sử dụng cho tất cả các giao dịch phát sinh của mỗi loại ngoại tệ trong tuần, tháng đó Nếu tỷ giá hối đoái giao động mạnh thì doanh nghiệp không được sử dụng tỷ giá trung bình cho việc kế toán của tuần hoặc tháng kế toán đó.
Báo cáo tại ngày lập Bảng cân đối kế toán
11 Tại ngày lập Bảng cân đối kế toán:
(a) Các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ phải được báo cáo theo tỷ giá hối đoái cuối kỳ;
(b) Các khoản mục phi tiền tệ có gốc ngoại tệ phải được báo cáo theo tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch;
Các khoản mục phi tiền tệ được định giá theo giá trị hợp lý bằng ngoại tệ cần được báo cáo theo tỷ giá hối đoái tại thời điểm xác định giá trị hợp lý.
12 Giá trị ghi sổ của một khoản mục được xác định phù hợp với các chuẩn mực kế toán có liên quan Ví dụ hàng tồn kho được xác định theo giá gốc, tài sản cố định được xác định theo nguyên giá cho dù giá trị ghi sổ được xác định trên cơ sở giá gốc, nguyên giá hay giá trị hợp lý, giá trị ghi sổ được xác định của các khoản mục có gốc ngoại tệ sau đó sẽ được báo cáo theo đơn vị tiền tệ kế toán phù hợp với quy định của chuẩn mực này.
Ghi nhận chênh lệch tỷ giá hối đoái
13 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh khi thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ hoặc trong việc báo cáo các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ của một doanh nghiệp theo các tỷ giá hối đoái khác với tỷ giá hối đoái đã được ghi nhận ban đầu, hoặc đã được báo cáo trong báo cáo tài chính trước, được xử lý như sau:
Trong giai đoạn đầu tư xây dựng tài sản cố định của doanh nghiệp mới, chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ việc thanh toán các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ được phản ánh riêng biệt trên Bảng Cân đối kế toán Khi tài sản cố định hoàn thành và đưa vào sử dụng, chênh lệch tỷ giá này sẽ được phân bổ dần vào thu nhập hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh trong thời gian tối đa 5 năm.
Trong quá trình sản xuất và kinh doanh, cũng như đầu tư xây dựng tài sản cố định, chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ việc thanh toán các khoản mục tiền tệ ngoại tệ và đánh giá lại các khoản mục này vào cuối năm tài chính sẽ được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phí trong năm tài chính Tuy nhiên, ngoại trừ chênh lệch tỷ giá hối đoái được quy định trong các đoạn 12c, 14, 16.
Doanh nghiệp sử dụng công cụ tài chính để dự phòng rủi ro hối đoái cần hạch toán các khoản vay và nợ phải trả có gốc ngoại tệ theo tỷ giá thực tế tại thời điểm phát sinh Đồng thời, doanh nghiệp không được phép đánh giá lại các khoản vay và nợ phải trả này đã sử dụng công cụ tài chính để phòng ngừa rủi ro hối đoái.
14 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh được ghi nhận khi có sự thay đổi tỷ giá hối đoái giữa ngày giao dịch và ngày thanh toán của mọi khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ Khi giao dịch phát sinh và được thanh toán trong cùng kỳ kế toán, các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái được hạch toán trong kỳ đó Nếu giao dịch được thanh toán ở các kỳ kế toán sau, chênh lệch tỷ giá hối đoái được tính theo sự thay đổi của tỷ giá hối đoái trong từng kỳ cho đến kỳ giao dịch đó được thanh toán. Đầu tư thuần vào cơ sở ở nước ngoài
15 Chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ các khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ về bản chất thuộc phần vốn đầu tư thuần của doanh nghiệp báo cáo tại một cơ sở ở nước ngoài thì được phân loại như là vốn chủ sở hữu trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp cho đến khi thanh lý khoản đầu tư này Tại thời điểm đó các khoản chênh lêch tỷ giá hối đoái này sẽ được hạch toán là thu nhập hoặc chi phí phù hợp với đoạn 30.
THỰC TRẠNG VỀ KẾ TOÁN TÀI SẢN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY
Tổng quan tình hình và ảnh hưởng nhân tố môi trường đến kế toán tài sản bằng tiền tại công ty
2.1.1 Tổng quan về công ty CP thương mại và dịch vụ công nghệ Đại Bảo
Giới thiệu về công ty.
- Tên chính thức: Công ty cổ phần thương mại và dịch vụ công nghệ Đại Bảo
- Tên giao dịch: DAI BAO TECHNOLOGY SERVICES AND TRADING JOINT
- Trụ sở chính : Số 30B, ngõ 165, đường Giáp Bát, Phường Giáp Bát, Quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội
VPGD : Nhà B114 khu tập thể Vườn Qủa - Đường Phú Minh - Bắc Từ Liêm - Hà
Mã số thuế: 0106480645 Đại diện pháp luật: Lê Quốc Phú
Ngày hoạt động: 12/03/2014 (Đã hoạt động 3 năm) Điện thoại: 0984952519
Chúng tôi chuyên nhập khẩu, phân phối và tư vấn thiết kế các thiết bị an ninh, bao gồm hệ thống camera giám sát, hệ thống báo động chống trộm, hệ thống phòng cháy chữa cháy, cùng với hệ thống kiểm soát ra vào và chấm công tự động Ngoài ra, chúng tôi còn triển khai lắp đặt, bảo dưỡng và bảo trì các hệ thống này để đảm bảo hiệu quả hoạt động tối ưu.
Đặc điểm tổ chức quản lý của công ty.
Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của đơn vị:
Công ty sử dụng mô hình quản lý tập trung, người đứng đầu là Đại hội đồng cổ đông.
Sơ đồ 2.1: Bộ máy quản lý của Công ty Cổ phẩn thương mại và dịch vụ công nghệ Đại Bảo (Nguồn: Phòng Hành chính - Nhân sự)
Nhiệm vụ và chức năng của các bộ phận:
Đại hội đồng cổ đông là cơ quan lãnh đạo tối cao của công ty, có quyền quyết định toàn bộ hoạt động kinh doanh và điều hành công ty theo quy định của pháp luật Cơ quan này cũng chịu trách nhiệm về mọi hoạt động diễn ra trong công ty.
Giám đốc là người đứng đầu Công ty, chịu trách nhiệm lập kế hoạch tài chính, sản xuất kinh doanh và tổ chức nhân sự Đồng thời, Giám đốc cũng đại diện cho Công ty trong các giao dịch với tổ chức kinh tế và cơ quan quản lý Nhà nước, đồng thời phải chịu trách nhiệm trước pháp luật Việt Nam.
- Phó giám đốc: phụ trách điều hành quản lý các công việc bộ nhận bán lẻ tại các showroom, lên các chương trình marketing cho hoạt động bán lẻ.
- Phòng Hành chính nhân sự:
Phòng Hành chính nhân sự đảm nhiệm các nhiệm vụ liên quan đến hành chính, tổ chức và nhân sự, bao gồm lập kế hoạch tuyển dụng trình Ban giám đốc, theo dõi tiến độ công việc của các phòng ban và xưởng sản xuất, đảm bảo thực hiện các chế độ cho người lao động Phòng cũng thực hiện tính lương, bảo hiểm xã hội, đăng ký khai báo tạm vắng, tạm trú cho người nước ngoài, và sắp xếp xe đưa đón nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho cán bộ nhân viên.
Phòng kinh doanh có nhiệm vụ tìm kiếm khách hàng mới, duy trì mối quan hệ với khách hàng hiện tại và quản lý công nợ Để thực hiện hiệu quả các nhiệm vụ này, phòng kinh doanh được chia thành ba bộ phận.
+ Bộ phận Chăm sóc khách hàng và quản lý công nợ của khách hàng;
+ Bộ phận Quản lý - Theo dõi - Giám sát hoạt động của các đại lý phân phối, đại lý bán lẻ của Công ty.
- Phòng Kế toán tài chính:
Phòng Kế toán tài chính chịu trách nhiệm quản lý thu chi, hạch toán các nghiệp vụ kinh tế và lập báo cáo tài chính, báo cáo quyết toán để trình Ban Giám đốc và các cơ quan nhà nước Nhiệm vụ này giúp theo dõi tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty và phản ánh chính xác vào sổ sách cũng như phần mềm kế toán đang được áp dụng.
- Phòng bảo hành: có nhiệm vụ sửa chữa, thay thế và đi bảo hành cho khách hàng khi mua sản phẩm của công ty bị sự cố hỏng hóc.
- Phòng kỹ thuật: có nhiệm vụ đi giao hàng, lắp đặt cho khách hàng khi mua hàng tại công ty.
Bộ phận bán lẻ chịu trách nhiệm bán hàng trực tiếp tại các showroom, cung cấp tư vấn và báo giá sản phẩm cho khách hàng Đồng thời, bộ phận này cũng báo cáo và theo dõi tình hình bán hàng, cũng như phản ứng của khách hàng đối với các sản phẩm, nhằm giúp cấp trên điều chỉnh nhập hàng một cách hợp lý.
Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của công ty.
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Kế toán trưởng đóng vai trò quan trọng trong việc tổ chức và kiểm tra công tác kế toán tại đơn vị mình phụ trách Với chức năng này, kế toán trưởng hỗ trợ giám đốc trong các lĩnh vực chuyên môn về kế toán và tài chính, góp phần nâng cao hiệu quả quản lý và điều hành của giám đốc.
Nhiệm vụ của bộ máy kế toán là tổ chức và xác định khối lượng công việc để thực hiện hai chức năng chính: cung cấp thông tin và kiểm tra hoạt động kinh doanh Trưởng phòng kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc điều hành và kiểm soát hoạt động tài chính của đơn vị, chịu trách nhiệm về chuyên môn kế toán và tài chính Đồng thời, họ cũng đại diện cho Nhà nước trong việc kiểm tra việc thực hiện các quy định và chế độ liên quan đến kế toán và tài chính.
Thủ quỹ: Nghiệp vụ Thu – Chi Tiền Mặt :
- Mọi khoản thu chi phát sinh phải được thực hiện trong quy định công ty, quỹ tiền mặt và có chứng từ
- Khi nhận được Phiếu Thu , Phiếu Chi ( do Kế Toán lập ) kèm theo chứng từ gốc , Thủ Qũy phải :
Thủ Quỹ Kế toán tổng hợp
Kế toán Doanh thu tiêu thụ hàng hóa
Nguồn: Phòng Tài chính - Kế toán
• Kiểm tra số tiền trên Phiếu Thu , Phiếu Chi với chứng từ gốc
• Kiểm tra nội dung ghi trên Phiếu Thu , Phiếu Chi có phù hợp với chứng từ gốc
• Kiểm tra ngày , tháng lập Phiếu Thu – Phiếu Chi và Chữ ký của người có thẩm quyền.
• Kiểm tra số tiền thu vào hoặc chi ra cho chính xác để nhập hoặc xuất quỹ tiền mặt.
• Cho người nộp tiền hoặc nhận tiền ký vào Phiếu Thu hoặc Chi
• Thủ quỹ ký vào Phiếu Thu hoặc Chi và giao cho khách hàng 1 liên
• Sau đó Thủ Quỹ căn cứ vào Phiếu Thu hoặc Chi ghi vào Sổ Quỹ ( viết tay )
• Cuối cùng , Thủ Quỹ chuyển giao liên còn lại của Phiếu Thu hoặc Chi cho Kế Toán
Quản lý Quỹ tiền mặt :
Tiền mặt tồn quỹ cần được bảo quản an toàn trong két, không được phân tán ở nhiều địa điểm hoặc mang ra khỏi cơ sở Ngoài ra, không được phép để tiền cá nhân trong két.
• Tiền mặt tồn quỹ phải được sắp xếp theo loại giấy bạc và được kiểm lại cuối ngày
• Hằng ngày , Kế Toán cùng kiểm kê quỹ tiền mặt và đối chiếu sổ sách , ký vào sổ Quỹ ( viết tay và bản in )
• Khóa Sổ và niêm két trước khi ra về
Kế toán tổng hợp đóng vai trò quan trọng trong việc ghi chép và phản ánh tổng hợp số liệu liên quan đến nhập, xuất và tiêu thụ thành phẩm Nó cũng theo dõi các loại vốn và quỹ của xí nghiệp, giúp xác định kết quả lãi lỗ Bên cạnh đó, kế toán tổng hợp còn quản lý các khoản thanh toán với ngân sách nhà nước, ngân hàng, khách hàng và các giao dịch nội bộ trong xí nghiệp.
Ghi chép cẩn thận vào sổ tổng hợp và lập bảng cận đối kế toán cùng các báo cáo liên quan đến nhiệm vụ của mình, bao gồm cả những báo cáo chung không thuộc trách nhiệm của các bộ phận khác Đặc biệt, cần kiểm tra tính chính xác và trung thực của các báo cáo từ xí nghiệp trước khi trình giám đốc ký duyệt.
Tổ chức công tác thông tin nội bộ và phân tích hoạt động kinh tế trong xí nghiệp là nhiệm vụ quan trọng Cần hướng dẫn các phòng ban và phân xưởng áp dụng chế độ ghi chép ban đầu một cách hiệu quả Đồng thời, hỗ trợ kế toán trưởng trong việc soạn thảo các văn bản kế toán trình giám đốc ban hành, bao gồm quy định về luân chuyển chứng từ, phân công lập báo cáo và thiết lập mối quan hệ cung cấp số liệu giữa các phòng ban.
Thường xuyên và hệ thống kiểm tra việc thực hiện các chế độ quản lý kinh tế - tài chính trong đơn vị là rất quan trọng Cần kiến nghị các biện pháp xử lý hiệu quả đối với những trường hợp vi phạm để đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý.
- Giúp kế toán trưởng làm báo cáo phân tích hoạt động kinh tế của đơn vị.
Bảo quản và lưu trữ hồ sơ, tài liệu, số liệu kế toán - thống kê, cũng như thông tin kinh tế là rất quan trọng Việc này không chỉ đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của dữ liệu mà còn hỗ trợ cung cấp tài liệu kịp thời cho các bộ phận và cơ quan liên quan.
+ Lập chứng từ nhập xuất, hóa đơn bán hàng, ghi chép chi phí mua hàng và công nợ với nhà cung cấp
+Kiếm tra việc xuất nhập hàng, ghi sổ của thủ kho,
+Đối chiếu số liệu với thủ kho và kế toán tổng hợp
+Tính giá vốn hàng tồn kho và hạch toán giá vốn hàng bán
+Tính giá nhập kho cho hàng nhập, hàng nhập khẩu, và đối chiếu với những bộ phận liên quan
Thực trạng công tác kế toán tài sản bằng tiền tại công ty
Hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp chịu ảnh hưởng bởi nhiều nhân tố, trong đó sự cạnh tranh đóng vai trò quan trọng Để tồn tại và phát triển, doanh nghiệp cần có khả năng cạnh tranh vững mạnh trên thị trường Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải sở hữu tiềm lực tài chính mạnh mẽ, vì vậy quản lý tài sản bằng tiền một cách hiệu quả là điều cần thiết.
2.1.3.2 Nhân tố môi trường bên trong doanh nghiệp. a Cơ cấu bộ máy trong phòng kế toán.
Hình thức tổ chức sổ kế toán "Nhật ký chung" giúp bộ máy kế toán của công ty hoạt động hiệu quả và gọn nhẹ Mỗi kế toán viên được phân công công việc một cách rõ ràng, đảm bảo sự minh bạch và nâng cao năng suất làm việc.
Tổ chức bộ máy kế toán hợp lý và lựa chọn hình thức sổ kế toán phù hợp đã nâng cao năng suất và hiệu quả công tác kế toán, đồng thời cải thiện quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh tại công ty Nhân tố con người cũng đóng vai trò quan trọng trong việc thực hiện những cải tiến này.
Công ty đang nỗ lực tối ưu hóa cơ cấu lao động để nâng cao hiệu quả công việc và thúc đẩy sự phát triển kinh doanh.
Đội ngũ kế toán giàu kinh nghiệm và chuyên môn cao là yếu tố quan trọng quyết định tính linh hoạt và kịp thời trong việc cung cấp thông tin đầy đủ cho cấp trên và cơ quan quản lý Bên cạnh đó, trang thiết bị hiện đại phục vụ cho công tác kế toán cũng đóng vai trò then chốt trong việc nâng cao hiệu quả làm việc và đảm bảo chính xác trong các báo cáo tài chính.
Công ty đã trang bị cho bộ phận kế toán hệ thống máy móc hiện đại như máy vi tính, máy in, máy fax và máy photo, giúp giải quyết công việc kịp thời và hiệu quả, tránh tình trạng ùn tắc Chứng từ, sổ sách và báo cáo tài chính được lưu trữ một cách gọn gàng và bảo mật.
Công ty đã triển khai kết nối mạng nội bộ và internet, nhằm giúp nhân viên cập nhật kịp thời những thay đổi mới nhất về chuẩn mực kế toán và các văn bản luật mới trong lĩnh vực này.
2.2 Thực trạng công tác kế toán tài sản bằng tiền tại công ty.
2.2.1 Kế toán tiền mặt tại quỹ
Phiếu thu là tài liệu quan trọng ghi nhận số tiền mặt thu nhập quỹ, được lập bởi kế toán tổng hợp và thủ quỹ Để đảm bảo tính hợp lệ, phiếu thu cần có chữ ký của các bên liên quan, bao gồm người lập phiếu, thủ quỹ, người nộp tiền, giám đốc và kế toán trưởng Sau khi thực hiện việc thu tiền, cần đóng dấu xác nhận đã thu tiền vào phiếu thu Ngoài ra, phiếu thu cũng phải được đánh số theo thứ tự để dễ dàng quản lý.
Phiếu chi là tài liệu quan trọng phản ánh số tiền chi ra từ quỹ, do kế toán tổng hợp lập và thủ quỹ thực hiện việc chi tiền Để tiến hành chi tiền, phiếu chi cần có đầy đủ chữ ký của giám đốc, kế toán trưởng, người nhận tiền và người lập phiếu Sau khi thực hiện chi tiền, thủ quỹ phải đóng dấu đã chi tiền lên phiếu chi Ngoài ra, phiếu chi cũng cần được đánh số theo thứ tự trước khi sử dụng.
Giấy đề nghị tạm ứng là văn bản cần thiết khi nhân viên trong công ty có nhu cầu tạm ứng tiền để phục vụ công tác Để thực hiện việc chi tiền, giấy đề nghị này phải được ký bởi giám đốc và kế toán trưởng.
Hàng ngày, kế toán tài sản bằng tiền thực hiện việc lập chứng từ như phiếu thu và phiếu chi để ghi nhận thu chi tiền mặt Các giao dịch này được ghi vào sổ Nhật ký chung trước, sau đó chuyển sang sổ cái tài khoản 111 Đồng thời, các nghiệp vụ kinh tế phát sinh cũng được phản ánh trong sổ quỹ và sổ chi tiết tiền mặt.
Dựa vào yêu cầu hoạt động cuối kỳ của công ty, bộ phận kế toán sẽ tổng hợp số liệu từ sổ cái và lập bảng chi tiết về tiền mặt để chuẩn bị báo cáo tài chính (BCTC).
Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán của Công ty
Chú thích: Ghi hàng ngày:
Ghi cuối tháng hoặc định kỳ:
Quan hệ đối chiếu, kiểm tra:
Khi có nghiệp vụ thu tiền, kế toán tổng hợp lập phiếu thu để trình giám đốc và kế toán trưởng ký duyệt, sau đó chuyển cho thủ quỹ thu tiền Tiếp theo, kế toán thực hiện định khoản và cập nhật dữ liệu vào sổ Nhật ký chung, đồng thời đính kèm các chứng từ gốc liên quan.
Nợ TK 111: Số tiền nhập quỹ.
Có TK 112(1): Rút TGNH về nhập quỹ.
Có TK 141: Thanh toán tiền tạm ứng.
Có TK 131: Phải thu khách hàng.
Ví dụ: Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh tăng tiền mặt 2017
Vào ngày 7/1, Công ty TNHH Thương mại và Sản xuất Vinh Phúc đã thực hiện giao dịch mua hàng với tổng giá trị 20.340.000đ, bao gồm VAT 2.034.000đ, và đã thanh toán bằng tiền mặt Kế toán đã căn cứ vào hóa đơn GTGT số 0000873 để thực hiện định khoản theo quy định.
Vào ngày 26/1, Công ty TNHH DUY PHƯƠNG ĐỖ đã thực hiện giao dịch mua Camera HAC HDW 1100MP với tổng chi phí 3.160.000đ, kèm theo VAT 316.000đ, và thanh toán bằng tiền mặt Kế toán đã ghi nhận giao dịch này dựa trên hóa đơn GTGT số 0000648 theo quy định.
- Căn cứ phiếu thu số 0017 ngày 4/1 thu tiền bán hàng của TERA theo HĐ 143(phụ lục 1)
- Căn cứ phiếu thu số 0015 ngày 5/1 thu tiền bán hàng của EFAST theo HĐ
Điều kiện thực hiện
Công ty cần tuân thủ các quy định pháp lý về kế toán như chuẩn mực và chế độ kế toán để đảm bảo công tác tổ chức hợp lý, hạn chế sai phạm và duy trì uy tín Việc tuân thủ này cũng là cơ sở cho kiểm tra của các cơ quan chức năng Nếu không thực hiện, kế toán tài sản và kế toán chung sẽ không hoàn thiện, ảnh hưởng lớn đến tình hình tài chính Do đó, công tác kế toán cần được tổ chức linh hoạt và sáng tạo trong khuôn khổ pháp luật và chế độ hiện hành.
Công tác kế toán tài sản bằng tiền tại công ty cần được hoàn thiện dựa trên nguyên tắc tiết kiệm chi phí và nhân lực, đồng thời phải đảm bảo tính khoa học, hợp lý và mang lại hiệu quả cao Điều này sẽ tạo động lực mạnh mẽ cho việc cải tiến công tác kế toán.
Việc hoàn thiện kế toán tài sản bằng tiền tại công ty CP thương mại và dịch vụ công nghệ Đại Bảo cần phải dựa trên đặc điểm riêng của doanh nghiệp và tổ chức kinh doanh để đạt hiệu quả cao nhất Do đó, quá trình hoàn thiện kế toán phải căn cứ vào tình hình và đặc điểm cụ thể của công ty, tránh áp dụng một cách máy móc phương pháp của đơn vị khác.
Việc hoàn thiện kế toán tài sản bằng tiền cần đảm bảo cung cấp thông tin kịp thời và chính xác để hỗ trợ quản lý hiệu quả Kế toán đóng vai trò quan trọng trong việc cung cấp thông tin cho nhà quản lý; nếu thông tin không được cung cấp đúng thời điểm hoặc thiếu chính xác, sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến quyết định của họ Do đó, quy trình kế toán phải được cải tiến từ những bước đầu tiên, bao gồm tổ chức chứng từ ghi chép ban đầu và quy trình luân chuyển chứng từ Các chứng từ này cần phải đầy đủ, hợp pháp, được luân chuyển và lưu trữ một cách khoa học, tránh bỏ sót hay ghi chép trùng lắp, đồng thời không quá phức tạp nhưng vẫn đáp ứng yêu cầu kiểm tra, kiểm soát và quản lý.
Công ty cần chú trọng đến đời sống của công nhân viên bằng cách thường xuyên tổ chức các buổi gặp mặt và du lịch cho toàn thể nhân viên, nhằm tạo sự gắn kết và nâng cao tinh thần làm việc.
Để hoàn thiện công tác kế toán tài sản bằng tiền tại công ty CP thương mại và dịch vụ công nghệ Đại Bảo, cần đảm bảo đầy đủ các yêu cầu đã đề ra, từ đó nâng cao hiệu quả hoạt động kế toán.
