ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG VIỆN KINH TẾ VÀ KINH DOANH QUỐC TẾ -*** BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ MÔN HỌC: THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM Đề tài: : Trình bày hiểu biết em Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp Cho biết vai trò, ý nghĩa tác động thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp Họ tên : Nguyễn Thùy Trang Lớp tín : TMA320(GĐ1-HK2-2022).1 Mã sinh viên : 1911120126 - SBD 104 Giảng viên giảng dạy : TS Vũ Thành Toàn Hà Nội, 2/2022 Họ tên: Nguyễn Thùy Trang STT: 104 Mã sinh viên: 1911120126 Mã lớp: TMA320(GĐ1-HK2-2022).1 BÀI KIỂM TRA GIỮA KỲ HỌC PHẦN THUẾ VÀ HỆ THỐNG THUẾ Ở VIỆT NAM Đề bài: Trình bày hiểu biết em Thuế thu nhập cá nhân Thuế thu nhập doanh nghiệp Cho biết vai trò, ý nghĩa tác động thuế thu nhập cá nhân thuế thu nhập doanh nghiệp PHẦN I: THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN I Khái niệm đặc điểm thuế nhu nhập cá nhân Khái niệm Thuế thu nhập cá nhân khoản tiền thuế mà người có thu nhập phải trích nộp phần tiền lương từ nguồn thu khác vào ngân sách nhà nước sau tính khoản giảm trừ Đặc điểm - Thứ nhất, thuế thu nh ập cá nhân thuế trực thu nên người chịu thuế khó có th ể chuyển gánh nặng v ề thuế cho người khác Vì tâm lý người chịu thuế thường nặng nề thự c nghĩa vụ thuế so với loại thuế gián thu - Thứ hai, thuế thu nhập cá nhân loại thuế đánh lên tất cá nhân có thu nhập chịu thuế - Thứ ba, thuế thu nhập cá nhân gắn với sách xã hội quốc gia - Thứ tư, việc đánh thuế thu nhập cá nhân thường áp dụng theo nguyên tắc lũy tiến phần - Thứ năm, thuế thu nh ập cá nhân lọai thuế phức tạp Việc quản lý thuế, thu thuế đòi hỏi trình độ, kỹ thuật cao, chi phí quản lý thuế lớn Cơ quan quản lý thuế phải nắm nguồn thu nhập người chịu thuế, tình trạng cư trú họ Việt Nam Cơ sở pháp lý - Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Chính phủ : Quy định chi tiết số điều Luật thuế thu nhập cá nhân Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập cá nhân - Thông tư 111/2013/TT-BTC Thông tư 92/2015/TT-BTC - Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 Luật thuế thu nhập cá nhân - Luật số 04/2007/QH12 Quốc hội: LUẬT THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN II Tác dụng phạm vi áp dụng thuế thu nhập cá nhân Tác dụng thuế thu nhập cá nhân - Là nguồn thu ngân sách Nhà nước Thuế nguồn thu ch ủ yếu ngân sách nhà nước, có thuế thu nhập cá nhân Khi kinh tế ngày phát triển, thuế thu nhập cá nhân có gia tăng nhanh chóng, tỷ lệ thuận với thu nhập bình qn đầu người - Là cơng cụ điều tiết vĩ mô kinh tế Thông qua việc điều tiết giảm bớt thu nhập đối tượng có thu nhập cao, phân phối lại cho đối tượng có thu nhập thấp hơn, thuế thu nhập cá nhân góp phần quan trọng việc tăng chế độ phúc lợi xã hội - Góp phần thực cơng xã hội, giảm phân hóa giàu nghèo, giúp Nhà nước tái phân phối sản phẩm xã hội - Là cơng cụ giúp nhà nước kiểm sốt thu nhập, phát thu nhập bất hợp pháp Phạm vi áp dụng 2.1 Đối tượng chịu thuế Theo Điều Nghị định s ố 65/2013/NĐ-CP Thu nhập chịu thuế cá nhân g ồm loại thu nhập sau đây: a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh, bao gồm: - Thu nhập từ hoạt động s ản xuất, kinh doanh hàng hóa, d ịch vụ theo quy định pháp luật - Thu nhập từ hoạt động hành ngh ề độc lập cá nhân có giấy phép chứng hành nghề theo quy định pháp luật b Thu nhập từ tiền lương, tiền công mà người lao động nhận từ người sử dụng lao động, bao gồm: - Tiền lương, tiền cơng khoản có tính chất tiền lương, tiền cơng nhận hình thức tiền không tiền - Tiền thù lao nhận hình thức như: Tiền hoa hồng mơi giới, tiền tham gia đề tài, dự án, tiền nhuận bút khoản tiền hoa hồng, thù lao khác; - Tiền nhận từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý, hiệp hội, hội nghề nghiệp, tổ chức khác; - Các khoản lợi ích tiền khơng tiền ngồi tiền lương, tiền cơng người sử dụng lao động trả mà người nộp thuế hưởng hình thức c Thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm: - Tiền lãi cho vay; - Lợi tức cổ phần; - Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khác, kể trường hợp góp vốn đầu tư vật, danh tiếng, quyền sử dụng đất, phát minh, sáng ch ế; trừ thu nhập nhận từ lãi trái phiếu Chính phủ d Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; - Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; - Thu nhập từ chuyển nhượng vốn hình thức khác e Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất, kể cơng trình xây dựng hình thành tương lai; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu sử dụng nhà ở, kể nhà hình thành tương lai; - Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước; - Các khoản thu nhập khác nhận từ chuyển nhượng bất động sản hình thức; f Thu nhập từ trúng thưởng tiền vật, bao gồm: - Trúng thưởng xổ số; - Trúng thưởng khuyến mại hình thức; - Trúng thưởng hình thức cá cược, casino; - Trúng thưởng trò chơi, thi có thưởng hình thức trúng thưởng khác g Thu nhập từ quyền, bao gồm: - Thu nhập từ chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ: Quyền tác giả quyền liên quan đến quyền tác giả; quyền sở hữu công nghiệp; quyền giống trồng; - Thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ: Bí kỹ thuật, kiến thức kỹ thuật, giải pháp hợp lý hóa sản xu ất, đổi công nghệ h Thu nhập từ nhượng quyền thương mại theo quy định Luật thương mại i Thu nhập từ thừa kế chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh t ế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng j Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng 2.2 Đối tượng chịu thu ế không áp dụng với trường hợp Theo Điều Nghị định s ố 65/2013/NĐ-CP a Các khoản phụ cấp, trợ cấp: - Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng trợ cấp lần theo quy định pháp luật ưu đãi người có cơng - Trợ cấp hàng tháng, trợ cấp lần đối tượng tham gia kháng chi ến, bảo vệ tổ quốc, làm nhiệm vụ quốc tế, niên xung phong hoàn thành nhiệm vụ - Phụ cấp quốc phòng, an ninh; khoản trợ cấp lực lượng vũ trang - Phụ cấp độc hại, nguy hiểm ngành, ngh ề cơng việc nơi làm việc có yếu tố độc hại, nguy hiểm - Phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực - Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp lần sinh nhận nuôi nuôi, mức hưởng chế độ thai sản, mức hưởng dưỡng sức, phục hồi sức khoẻ sau thai sản, trợ cấp suy giảm khả lao động, trợ cấp hưu trí lần, tiền tuất hàng tháng, tr ợ cấp việc, trợ cấp việc làm, trợ cấp thất nghiệp khoản trợ cấp khác theo quy định - Trợ cấp đối tượng bảo trợ xã h ội theo quy định pháp luật - Phụ cấp phục vụ đối v ới lãnh đạo cấp cao - Trợ cấp lần cá nhân chuyển cơng tác đến vùng có điều kiện kinh tế xã hội đặc biệt khó khăn, hỗ trợ lần cán công chức làm công tác v ề chủ quyền biển đảo theo quy định pháp lu ật - Phụ cấp nhân viên y tế thôn, - Phụ cấp đặc thù ngành nghề b Các khoản tiền thư ởng sau đây: - Tiền thưởng kèm theo danh hi ệu Nhà nước phong tặng, bao gồm tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật thi đua khen thưởng; - Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng qu ốc tế Nhà nước Việt Nam thừa nhận; - Tiền thưởng cải tiến k ỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận; - Tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền c Khơng tính vào thu nhập chịu thuế khoản sau: - Khoản hỗ trợ người sử dụng lao động cho việc khám chữa bệnh hiểm nghèo cho thân người lao động thân nhân (bố, mẹ, vợ/ chồng, con) người lao động; - Khoản tiền nhận theo chế độ liên quan đến sử dụng phương tiện lại quan nhà nước, đơn vị nghiệp công lập, tổ chức đảng, đoàn thể; - Khoản tiền nhận theo chế độ nhà công vụ theo quy định pháp luật; - Các khoản nhận ngồi tiền lương, tiền cơng tham gia, phục vụ hoạt động đảng, đoàn, Quốc hội xây dựng văn quy phạm pháp luật Nhà nước; - Khoản tiền ăn ca người sử dụng lao động chi cho người lao động không vượt mức quy định Bộ Lao động - Thương binh X ã hội - Khoản tiền mua vé máy bay người sử dụng lao động trả hộ (hoặc toán) cho người lao đ ộng người nước ngoài, người lao động người Việt Nam làm việc nước v ề phép năm lần; - Khoản tiền học phí cho c người lao động nước học Việt Nam, người lao động Vi ệt Nam làm việc nước học nước theo bậc học từ mầm non đến trung học phổ thông người sử dụng lao động trả hộ Người nộp thuế Theo Điều Nghị định s ố 65/2013/NĐ-CP Điều Luật thuế thu nhập cá nhân a Phạm vi xác định thu nhập chịu thuế người nộp thuế sau: - Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế thu nh ập phát sinh lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập; - Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thu ế thu nhập phát sinh ViệtNam, không phân biệt nơi trả thu nhập b Cá nhân cư trú người đáp ứng điều kiện sau: - Có mặt Việt Nam t 183 ngày trở lên tính năm dương lịch 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam; - Có nơi thường xuyên Việt Nam c Cá nhân không cư trú người không đáp ứng điều kiện quy định Khoản Điều Nghị định số 65/2013/NĐ-CP Trường hợp miễn, giảm thuế hoàn thuế thu nhập cá nhân 4.1 Trường hợp miễn thuế Theo Điều Nghị định s ố 65/2013/NĐ-CP a Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha ch ồng, mẹ chồng với dâu; cha v ợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với b Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất tài sản gắn liền v ới đất cá nhân trường hợp người chuyển nhượng có nhà ở, quyền sử dụng đất Việt Nam c Thu nhập từ giá trị quyền sử dụng đất cá nhân Nhà nước giao đất trả tiền giảm tiền sử dụng đất theo quy định pháp luật d Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng bất động sản giữa: Vợ với chồng; cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị em ruột với e Thu nhập hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào ho ạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác qua sơ chế thông thường f Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp hộ gia đình, cá nhân Nhà nước giao để sản xuất g Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng, thu nhập từ lãi hợp đồng bảo hiểm nhân thọ h Thu nhập từ kiều hối i Phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm trả cao so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm theo quy định pháp luật j Tiền lương hưu Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả theo quy định Luật bảo hiểm xã hội, tiền lương hưu nhận hàng tháng từ Quỹ hưu trí tự nguyện Cá nhân sinh sống, làm việc Việt Nam miễn thuế tiền lương hưu nước trả k Thu nhập từ học bổng; hội; thu nhập Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên quản lý tài sản tổ chức tín dụng Việt Nam; thu nhập từ hoạt động có thu thực nhiệm vụ Nhà nước giao quỹ tài Nhà nước; j Phần thu nhập khơng chia sở thực xã hội hóa lĩnh vực giáo dục đào tạo, y tế lĩnh vực xã hội hóa khác (bao gồm Văn phòng giám định tư pháp) để lại để đầu tư phát triển sở theo quy định luật chuyên ngành giáo dục - đào tạo, y tế lĩnh vực xã hội hóa khác; phân thu nhập hình thành tài sản khơng chia hợp tác xã thành lập hoạt động theo quy định Luật hợp tác xã k Thu nhập từ chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn Người nộp thuế Theo Điều Nghị định số 218/2013/NĐ-CP Người nộp thuế thực theo quy định Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Khoản Điều Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp a Người nộp thuế theo quy định Khoản Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp bao gồm: - Doanh nghiệp thành lập hoạt động theo quy định Luật doanh nghiệp, Luật đầu tư, Luật tổ chức tín dụng, Luật kinh doanh bảo hiểm, Luật chứng khốn, Luật dầu khí, Luật thương mại quy định văn pháp luật khác hình thức: Công ty cổ phần; công ty trách nhiệm hữu hạn; công ty hợp danh; doanh nghiệp tư nhân; bên hợp đồng hợp tác kinh doanh; bên hợp đồng phân chia sản phẩm dầu khí, xí nghiệp liên doanh dầu khí, cơng ty điều hành chung; - Doanh nghiệp thành lập theo quy định pháp luật nước (sau gọi doanh nghiệp nước ngồi) có sở thường trú khơng có sở thường trú Việt Nam; - Các đơn vị nghiệp cơng lập, ngồi cơng lập sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập chịu thuế theo quy định Điều Nghị định này; - Các tổ chức thành lập hoạt động theo Luật hợp tác xã;Tổ chức khác tổ chức quy định Điểm a, b, c, d Khoản có hoạt động sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế theo quy định Điều Nghị định b Tổ chức thành lập hoạt động (hoặc đăng ký hoạt động) theo quy định pháp luật Việt Nam, cá nhân kinh doanh người nộp thuế theo phương pháp khấu trừ nguồn trường hợp mua dịch vụ (kể mua dịch vụ gắn với hàng hóa, mua hàng hóa cung cấp, phân phối theo hình thức xuất nhập chỗ theo điều khoản thương mại quốc tế) sở hợp đồng ký kết với doanh nghiệp nước quy định Điểm c, d Khoản Điều Luật thuế thu nhập doanh nghiệp Trường hợp ưu đãi, giảm miễn thuế 4.1 Trường hợp ưu đãi thuế Theo Điều 15 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP a Thuế suất ưu đãi 10% thời hạn 15 năm áp dụng đối với: - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, khu kinh tế, khu công nghệ cao; - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư mới, bao gồm: nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ; ứng dụng công nghệ cao thuộc danh mục công nghệ cao ưu tiên đầu tư phát triển theo quy định Luật công nghệ cao;… - Thu nhập doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao theo quy định Luật công nghệ cao; - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư lĩnh vực sản xuất (trừ dự án sản xuất mặt hàng thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt, dự án khai thác khoáng sản) đáp ứng hai tiêu chí sau: + Dự án có quy mơ vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực giải ngân khơng q ba năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đầu tư có tổng doanh thu tối thiểu đạt mười nghìn tỷ đồng/năm, chậm sau ba năm kể từ năm có doanh thu; + Dự án có quy mơ vốn đầu tư tối thiểu sáu nghìn tỷ đồng, thực giải ngân không ba năm kể từ ngày cấp Giấy chứng nhận đầu tư sử dụng ba nghìn lao động.b Áp dụng thuế suất 10% khoản thu nhập sau: - Phần thu nhập doanh nghiệp từ thực hoạt động xã hội hóa lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao mơi trường - Phần thu nhập từ hoạt động xuất Nhà xuất theo quy định; - Phần thu nhập từ hoạt động báo in (kể quảng cáo báo in) quan báo chí theo quy định; - Phần thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư - kinh doanh nhà xã hội để bán, cho thuê, cho thuê mua đối tượng quy định - Thu nhập doanh nghiệp từ: Trồng, chăm sóc, bảo vệ rừng; ni trồng nông, lâm, thủy sản địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn; sản xuất, nhân lai tạo giống trồng, vật nuôi; sản xuất, khai thác tinh chế muối trừ sản xuất muối quy định Khoản Điều Nghị định này; đầu tư bảo quản nông sản sau thu hoạch, bảo quản nông, thủy sản thực phẩm; - Phần thu nhập hợp tác xã hoạt động lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, ngư nghiệp, diêm nghiệp không thuộc địa bàn kinh tế - xã hội khó khăn địa bàn kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn, trừ thu nhập hợp tác xã quy định Khoản Điều Nghị định c Thuế suất 20% thời gian mười năm áp dụng đối với: - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn quy định Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định này; - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư mới: Sản xuất thép cao cấp; sản xuất sản phẩm tiết kiệm lượng; sản xuất máy móc, thiết bị phục vụ cho sản xuất nông, lâm, ngư, diêm nghiệp; sản xuất thiết bị tưới tiêu; sản xuất, tinh chế thức ăn gia súc, gia cầm, thủy sản; phát triển ngành nghề truyền thống d Thuế suất 20% quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tài vi mơ kể từ ngày 01 tháng 01 năm 2016 áp dụng thuế suất 17% e Đối với dự án thuộc đối tượng ưu đãi thuế quy định Điểm b, c Khoản Điều có quy mơ lớn cơng nghệ cao cần đặc biệt thu hút đầu tư thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi kéo dài thêm tổng thời gian áp dụng thuế suất 10% khơng q 30 năm Thủ tướng Chính phủ định việc kéo dài thêm thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi 10% quy định Khoản theo đề nghị Bộ trưởng Bộ Tài f Thời gian áp dụng thuế suất ưu đãi quy định Điều tính liên tục từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ dự án đầu tư mới; doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng cơng nghệ cao tính từ ngày công nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao; dự án ứng dụng cơng nghệ cao tính từ ngày cấp giấy chứng nhận dự án ứng dụng công nghệ cao 4.2 Trường hợp giảm thuế Theo Điều 17 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP a Doanh nghiệp sản xuất, xây dựng, vận tải sử dụng từ 10 đến 100 lao động nữ, số lao động nữ chiếm 50% tổng số lao động có mặt thường xuyên sử dụng thường xuyên 100 lao động nữ mà số lao động nữ chiếm 30% tổng số lao động có mặt thường xuyên doanh nghiệp giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số chi thêm cho lao động nữ, gồm: - Chi đào tạo lại nghề; - Chi phí tiền lương phụ cấp (nếu có) cho giáo dạy nhà trẻ, mẫu giáo doanh nghiệp tổ chức quản lý; - Chi khám sức khỏe thêm năm; - Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau sinh Căn quy định pháp luật lao động, Bộ Tài phối hợp với Bộ Lao động - Thương binh Xã hội quy định cụ thể mức chi bồi dưỡng quy định Khoản này; - Lương, phụ cấp trả cho thời gian lao động nữ nghỉ sau sinh con, nghỉ c ho bú theo chế độ làm việc b Doanh nghiệp sử dụng lao động người dân tộc thiểu số giảm thuế thu nhập doanh nghiệp số chi thêm cho lao động người dân tộc thiểu số để đào tạo nghề, tiền hỗ trợ nhà ở, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế cho người dân tộc thiểu số trường hợp chưa Nhà nước hỗ trợ theo chế độ quy định c Doanh nghiệp thực chuyển giao công nghệ thuộc lĩnh vực ưu tiên chuyển giao cho tổ chức, cá nhân thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn giảm 50% số thuế thu nhập doanh nghiệp tính phần thu nhập từ chuyển giao cơng nghệ 4.3 Trường hợp miễn thuế Theo Điều 16 Nghị định số 218/2013/NĐ-CP a Miễn thuế năm, giảm 50% số thuế phải nộp năm đối với: - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư quy định Khoản Điều 15 Nghị định này; - Thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư lĩnh vực xã hội hóa thực địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn quy định Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định b Miễn thuế năm, giảm 50% số thuế phải nộp năm thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư lĩnh vực xã hội hóa địa bàn khơng thuộc danh mục địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn đặc biệt khó khăn quy định Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định c Miễn thuế năm giảm 50% số thuế phải nộp năm thu nhập từ thực dự án đầu tư quy định Khoản Điều 15 Nghị định thu nhập doanh nghiệp từ thực dự án đầu tư khu công nghiệp (trừ khu cơng nghiệp nằm địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi) - Địa bàn có điều kiện - kinh tế xã hội thuận lợi quy định Khoản quận nội thành đô thị loại đặc biệt, đô thị loại I trực thuộc trung ương đô thị loại I trực thuộc tỉnh; trường hợp khu công nghiệp nằm địa bàn thuận lợi địa bàn không thuận lợi việc xác định ưu đãi thuế khu cơng nghiệp vào địa bàn có phần diện tích khu cơng nghiệp lớn Việc xác định thị loại đặc biệt, loại I quy định Khoản thực theo quy định Chính phủ quy định phân loại đô thị d Thời gian miễn thuế, giảm thuế quy định Điều tính liên tục từ năm có thu nhập chịu thuế từ dự án đầu tư hưởng ưu đãi thuế, trường hợp khơng có thu nhập chịu thuế ba năm đầu, kể từ năm có doanh thu từ dự án đầu tư thời gian miễn thuế, giảm thuế tính từ năm thứ tư Thời gian miễn thuế, giảm thuế doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng cơng nghệ cao Khoản Điều tính từ thời điểm công nhận doanh nghiệp công nghệ cao, doanh nghiệp nông nghiệp ứng dụng công nghệ cao - Trường hợp, kỳ tính thuế mà dự án đầu tư doanh nghiệp có thời gian hoạt động sản xuất, kinh doanh miễn thuế, giảm thuế 12 (mười hai) tháng, doanh nghiệp lựa chọn hưởng miễn thuế, giảm thuế dự án đầu tư kỳ tính thuế đăng ký với quan thuế thời gian bắt đầu miễn thuế, giảm thuế từ kỳ tính thuế Thời hiệu nộp thuế Theo Điều 55 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 - Trường hợp người nộp thuế tính thuế, thời hạn nộp thuế chậm ngày cuối thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Trường hợp khai bổ sung hồ sơ khai thuế, thời hạn nộp thuế thời hạn nộp hồ sơ khai thuế kỳ tính thuế có sai, sót Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp theo quý, thời hạn nộp thuế chậm ngày 30 tháng đầu quý sau ” Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 Chính phủ quy định chi tiết số điều Luật Quản lý thuế - Các loại thuế, khoản thu khai toán năm toán đến thời điểm giải thể, phá sản, chấm dứt hoạt động, chấm dứt hợp đồng tổ chức lại doanh nghiệp ... THU? ?? VÀ HỆ THỐNG THU? ?? Ở VIỆT NAM Đề bài: Trình bày hiểu biết em Thu? ?? thu nhập cá nhân Thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Cho biết vai trò, ý nghĩa tác động thu? ?? thu nhập cá nhân thu? ?? thu nhập doanh nghiệp. .. gián thu - Thứ hai, thu? ?? thu nhập cá nhân loại thu? ?? đánh lên tất cá nhân có thu nhập chịu thu? ?? - Thứ ba, thu? ?? thu nhập cá nhân ln gắn với sách xã hội quốc gia - Thứ tư, việc đánh thu? ?? thu nhập cá. .. CÁ NHÂN II Tác dụng phạm vi áp dụng thu? ?? thu nhập cá nhân Tác dụng thu? ?? thu nhập cá nhân - Là nguồn thu ngân sách Nhà nước Thu? ?? nguồn thu ch ủ yếu ngân sách nhà nước, có thu? ?? thu nhập cá nhân