Chất lượng phân tích thông tin kế toán ảnh hưởng lớn và trực tiếp đến chất lượng và hiệu quả của việc quản lý và thanh tra, kiểm tra thuế. Để nâng cao hiệu quả của công tác thanh tra, kiểm tra thuế, bên cạnh việc xây dựng kế hoạch và lựa chọn đối tượng thanh tra thì vấn đề nâng cao phân tích thông tin kế toán để nhận diện những sai sót trong hạch toán kế toán của doanh nghiệp giữ một vai trò đặc biệt quan trọng.Công tác thanh tra, kiểm tra thuế theo quy định của Luật quản lý thuế và Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế trên cơ sở áp dụng cơ chế quản lý rủi ro nhằm phát hiện, ngăn chặn và xử lý kịp thời những vi phạm về thuế, chống thất thu thuế nhằm nâng cao tính tự giác tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế trong việc thực hiện kê khai thuế, tính thuế và nộp thuế. Công tác quản lý thuế giữ vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy kinh tế phát triển, ổn định chính trị và đảm bảo thực hiện công bằng xã hội. Để làm được điều này, ngoài việc phải xây dựng cho được một chính sách thuế công bằng, hợp lý còn cần phải có bộ máy quản lý phù hợp và đội ngũ cán bộ làm công tác thanh tra, kiểm tra có kiến thức chuyên sâu về kỹ năng, kỹ thuật về thanh tra, kiểm tra thuế, nhằm không ngừng nâng cao hiệu lực, hiệu quả công tác thanh tra, kiểmtra.Xuất phát từ vấn đề trên, tôi đã chọn đề tài: Phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội làm đề tài nghiên cứu của mình.
GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Chất lượng phân tích thông tin kế toán có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả quản lý và thanh tra thuế Để nâng cao hiệu quả thanh tra, bên cạnh việc lập kế hoạch và chọn đối tượng, việc cải thiện phân tích thông tin kế toán để phát hiện sai sót trong hạch toán của doanh nghiệp là vô cùng quan trọng.
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế theo Luật quản lý thuế và các quy định sửa đổi nhằm phát hiện và xử lý kịp thời vi phạm thuế, từ đó nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật thuế của người nộp thuế Quản lý thuế đóng vai trò quan trọng trong phát triển kinh tế, ổn định chính trị và đảm bảo công bằng xã hội Để đạt được mục tiêu này, cần xây dựng chính sách thuế công bằng và có bộ máy quản lý hiệu quả, cùng đội ngũ cán bộ thanh tra, kiểm tra có chuyên môn sâu về kỹ năng và kỹ thuật, nhằm nâng cao hiệu lực và hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Tôi đã chọn đề tài nghiên cứu "Phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội" nhằm giải quyết vấn đề liên quan đến quản lý thuế và nâng cao hiệu quả công tác thanh tra thuế.
Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài
Trong quá trình nghiên cứu tác giả có tham khảo một số công trình nghiên cứu của các tác giả sau:
1.2.1 Các công trình nghiên cứu ngoài nước
1.2.2 Các công trình nghiên cứu trong nước
Mục đích, nhiệm vụ nghiên cứu của đề tài
Luận văn này hệ thống hóa các vấn đề lý luận cơ bản về doanh nghiệp, nhấn mạnh những đặc điểm của doanh nghiệp có ảnh hưởng đến công tác kế toán Đồng thời, nó cũng phân tích và trình bày cách sử dụng thông tin kế toán nhằm phục vụ hiệu quả cho công tác thanh tra và kiểm tra thuế tại các doanh nghiệp.
Nghiên cứu thực trạng các doanh nghiệp tại quận Hoàng Mai nhằm khảo sát tình hình hoạt động thực tế Đồng thời, phân tích công tác kế toán và cách thức sử dụng thông tin kế toán để hỗ trợ công tác thanh tra và kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai.
Nghiên cứu đề tài "Phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội" nhằm giải đáp các câu hỏi lý luận và thực tiễn liên quan đến hiệu quả của thông tin kế toán trong quá trình thanh tra thuế Nội dung nghiên cứu sẽ tập trung vào việc xác định vai trò của thông tin kế toán trong việc nâng cao tính chính xác và minh bạch trong công tác kiểm tra thuế, đồng thời đề xuất các giải pháp cải thiện quy trình thanh tra thuế cho các doanh nghiệp tại khu vực này.
1 Phân tích thông tin kế toán phục vụ thanh tra, kiểm tra thuế gồm những nội dung cơ bản nào?
2 Thực trạng phân tích thông tin kế toán trên hồ sơ khai thuế của Doanh nghiệp phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế trên địa bàn quận Hoàng Mai như thế nào?
3 Giải pháp nào nhằm hoàn thiện việc phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác kiểm tra, thanh tra thuế của các DN trên địa bàn quận Hoàng Mai.
Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
Luận văn này nghiên cứu phân tích thông tin kế toán dựa trên hồ sơ khai và nộp thuế của doanh nghiệp, chủ yếu tập trung vào Báo cáo tài chính cùng các thông tin liên quan, nhằm phục vụ cho công tác thanh tra và kiểm tra thuế.
Về phạm vi nghiên cứu:
Luận văn này nghiên cứu trong phạm vi các Đội kiểm tra, thanh tra thuộc Chi cục thuế quận Hoàng Mai, tập trung vào các hồ sơ thanh tra, kiểm tra và quyết toán thuế của các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như doanh nghiệp siêu nhỏ mà Chi cục thuế quản lý.
Phạm vi thời gian của bài viết tập trung vào số liệu tài chính của các doanh nghiệp nhỏ và vừa, cũng như doanh nghiệp siêu nhỏ, được quản lý bởi Chi cục thuế từ năm 2016 đến 2018.
Phương pháp nghiên cứu
Trong quá trình thực hiện đề tài, tác giả đã sử dụng kết hợp các phương pháp sau:
1.5.1 Phương pháp luận Đề tài được nghiên cứu trên cơ sở sử dụng phương pháp luận duy vật biện chứng, duy vật lịch sử kết hợp với tư duy và khoa học logic.
1.5.2 Phương pháp nghiên cứu cụ thể
Phương pháp thu thập dữ liệu
Phương pháp phân tích, xử lý thông tin
- Sử dụng dữ liệu thứ cấp, dữ liệu sơ cấp
- Kỹ thuật xử lý dữ liệu
- Phương pháp trình bày dữ liệu
Ý nghĩa của đề tài nghiên cứu
Luận văn này tập trung vào việc hệ thống hóa và làm rõ các vấn đề lý luận liên quan đến kỹ thuật phân tích thông tin kế toán, nhằm phục vụ cho công tác thanh tra và kiểm tra thuế.
Nghiên cứu thực trạng phân tích thông tin kế toán trên hồ sơ khai thuế của doanh nghiệp tại quận Hoàng Mai nhằm đánh giá hiệu quả và đưa ra giải pháp cải thiện công tác kiểm tra, thanh tra thuế Mục tiêu là nâng cao tính tuân thủ pháp luật của các doanh nghiệp, góp phần vào sự phát triển bền vững của nền kinh tế địa phương.
Bố cục của luận văn
Ngoài phần mở đầu, kết luận và danh mục tài liệu tham khảo, luận văn gồm những nội dung chính sau:
Chương 1: Giới thiệu đề tài nghiên cứu
Chương 2: Lý luận chung về phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Chương 3: Thực trạng phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra,kiểm tra thuế ở Chi cục thuế quận Hoàng Mai.
Chương 4: Các giải pháp hoàn thiện phân tích thông tin kế toán nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại Chi cục thuế quận Hoàng Mai.
LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH THÔNG TIN KẾ TOÁN PHỤC VỤ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ
Lý luận chung về thông tin kế toán
2.1.1 Khái niệm thông tin kế toán
2.1.2 Vai trò của thông tin kế toán
2.1.3 Đặc điểm của thông tin kế toán
Phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp
2.2.1 Vai trò của hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế
2.2.2 Nội dung về hoạt động thanh tra, kiểm tra thuế
2.2.2.1.Công tác thanh tra thuế a, Giai đoạn 1: Chuẩn bị xây dựng kế hoạch thanh tra năm
Bước 1: Tập hợp, khai thác thông tin dữ liệu về người nộp thuế
Bước 2 Định hướng xây dựng kế hoạch thanh tra.
Bước 3 Xây dựng, phê duyệt kế hoạch thanh tra thuế năm.
Bước 4 Điều chỉnh kế hoạch thanh tra năm. b, Giai đoạn 2: Tổ chức thanh tra tại trụ sở của người nộp thuế
Bước 1 Chuẩn bị thanh tra.
Bước 2 Tiến hành thanh tra.
Bước 3 Kết thúc thanh tra.
Bước 4 Thực hiện các nội dung khác liên quan đến thanh tra.
2.2.2.2 Công tác kiểm tra thuế a, Kiểm tra hồ sơ khai thuế tại trụ sở CQT b, Kiểm tra tại trụ sở của người nộp thuế
2.2.2.3 Đặc điểm phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
2.2.3.1 Phân tích báo cáo tài chính trong quá trình thanh tra, kiểm tra thuế. a Phương pháp so sánh b Phương pháp cân đối c Phương pháp phân tích các nhân tố ảnh hưởng. d Phương pháp phân tích các tỷ suất trong báo cáo tài chính.
2.2.3.2 Phương pháp phân tích hồ sơ khai thuế, nộp thuế phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
* Phương pháp phân tích đối chiếu so sánh:
* Phương pháp phân tích tỷ suất.
* Phương pháp phân tích đánh giá xếp hạng tính điểm.
* Phương pháp sử dụng ý kiến của chuyên gia.
2.2.4 Phân tích thông tin kế toán trên hồ sơ kê khai, nộp thuế của doanh nghiệp phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
2.2.4.2 Nội dung phân tích: a Đánh giá việc kê khai tính thuế và nộp thuế. b Đánh giá khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của DN
Để đánh giá tổng quát tình hình tài chính của doanh nghiệp và so sánh kết quả kinh doanh qua các năm, công chức kiểm tra cần sử dụng các tỷ suất tài chính phù hợp.
+ Tỷ suất giá vốn/Doanh thu.
+ Tỷ suất thuế TNDN phát sinh/Doanh thu.
+ Tỷ suất các khoản giảm trừ Doanh thu/Doanh thu.
+ Chi phí quản lý doanh nghiệp/Doanh thu.
+ So sánh tốc độ biến động Doanh thu và Thu nhập chịu thuế.
- Cách đánh giá tình hình sản xuất kinh doanh thông qua các tỷ suất sinh lời:
+ Tỷ suất sinh lời của tài sản (ROA).
+ Tỷ suất sinh lời của vốn chủ sở hữu (ROE).
+ Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu (ROS).
+ Thu nhập từ hoạt động kinh doanh trên doanh thu.
+ Lợi nhuận trên vốn đầu tư.
+ Lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu.
+ Lợi nhuận gộp trên doanh thu. c Đánh giá cấu trúc tài chính về Tài sản và Nguồn vốn
- Hệ số tự tài trợ.
- Hệ số tài sản cố định. d Đánh giá về dòng tiền
Phương pháp đánh giá được thực hiện qua các chỉ tiêu:
- Hệ số khả năng thanh toán tổng quát.
- Hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn
- Hệ số khả năng thanh toán nhanh
- Hệ số khả năng thanh toán tức thời. e Phân tích, đánh giá hiệu quả tình hình tài chính
Tỷ suất đòn bẩy tài chính là chỉ số quan trọng thể hiện sự kết hợp giữa nợ phải trả và vốn chủ sở hữu trong quản lý chính sách tài chính của doanh nghiệp Việc hiểu rõ tỷ suất này giúp doanh nghiệp đánh giá khả năng tài chính và rủi ro trong hoạt động kinh doanh.
+ Tổng nợ trên tài sản.
+ Hệ số nợ dài hạn.
+ Hệ số nợ trên vốn chủ sở hữu.
+ Hệ số khả năng trả lãi.
+ Hệ số đòn bẩy tài chính.
+ Tỷ suất nợ khó đòi trên doanh thu: g Phân tích, đánh giá hiệu quả kinh doanh thông qua các tỷ suất
+ Doanh thu thuần trên vốn lưu động ( vòng quay vốn lưu động):
+ Vòng quay tài sản cố định.
+ Vòng quay tổng tài sản.
+ Vòng quay các khoản phải thu.
+ Chỉ số số ngày bình quân vòng quay khoản phải thu.
+ Vòng quay hàng tồn kho.
+ Chỉ số số ngày bình quân vòng quay hàng tồn kho.
+ Vòng quay các khoản phải trả.
+ Chỉ số số ngày bình quân vòng quay các khoản phải trả.
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH THÔNG TIN KẾ TOÁN PHỤC VỤ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ Ở CHI CỤC THUẾ QUẬN HOÀNG MAI
Tổng quan về các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai
3.1.1 Khái quát chung về các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai 3.1.2 Những thuận lợi, khó khăn chủ yếu của các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai a Thuận lợi. b Khó khăn.
3.1.3 Những đóng góp của các DN trên địa bàn quận Hoàng Mai
Thực trạng phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm
3.2.1 Thực trạng công tác phân tích thông tin kế toán trên hồ sơ kê khai của DN phục vụ công tác thanh kiểm tra
3.2.1.1 Thực trạng việc kê khai tính thuế và nộp thuế.
* Đối với thuế giá trị gia tăng cán bộ kiểm tra thuế sẽ thực hiện:
* Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:
3.2.1.2 Thực trạng phương pháp phân tích trên hồ sơ khai thuế của DN để đánh giá khái quát tình hình sản xuất kinh doanh của DN
3.2.1.3 Thực trạng phương pháp phân tích trên hồ sơ khai thuế của DN để đánh giá về cấu trúc tài chính, tài sản, nguồn vốn và dòng tiền.
3.2.1.4 Những tồn tại và hạn chế trong công tác thanh tra, kiểm tra thuế tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai a Công tác thanh tra thuế b Công tác kiểm tra thuế
3.2.2 Đánh giá thực trạng phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp trên địa bàn quận Hoàng Mai.
3.2.2.1 Thực trạng nội dung (quy trình) phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai a Sự cần thiết hoàn thiện phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế. b Xây dựng kế hoạch trong công tác thanh, kiểm tra thuế. c Tổ chức thực hiện kế hoạch trong công tác thanh tra, kiểm tra
3.2.2.2 Ví dụ minh họa cho việc phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai
3.2.2.3 Ưu điểm việc phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai:
3.2.2.4 Nhược điểm việc phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai:
3.2.2.5 Nguyên nhân của những hạn chế trong việc phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế quận Hoàng Mai:
CÁC GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH THÔNG TIN KẾ TOÁN NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC THANH TRA, KIỂM TRA THUẾ TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN HOÀNG MAI
Hoàn thiện quy trình phân tích và nội dung phân tích trên hồ sơ khai thuế để đánh giá rủi ro của người nộp thuế
thuế để đánh giá rủi ro của người nộp thuế
4.2.1 Xác định mục tiêu của phân tích hồ sơ khai thuế tại cơ quan thuế. 4.2.2 Hoàn thiện nội dung và phương pháp đánh giá
4.2.3 Hoàn thiện phương pháp phân tích
4.2.4 Hoàn thiện sử dụng kết quả phân tích trong quản lý thuế
4.3 Điều kiện thực hiện các giải pháp
* Về cải cách chính sách thuế:
* Về cải cách quản lý thuế:
4.3.2 Về phía Chi cục Thuế quận Hoàng Mai
Những hạn chế, đóng góp mới của luận văn
Luận văn đã hệ thống hóa và làm rõ lý luận về hiệu quả của công tác phân tích thông tin kế toán trong việc phục vụ thanh kiểm tra tại doanh nghiệp Kết quả phân tích từ báo cáo tài chính (BCTC) và hồ sơ kê khai thuế giúp nhận định mức độ rủi ro trong kinh doanh cũng như khả năng gian lận thuế Đây là nguồn thông tin quan trọng để lựa chọn doanh nghiệp có rủi ro cao, từ đó đưa vào kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế.
Luận văn đã phân tích thực trạng và những khó khăn, thuận lợi trong việc sử dụng thông tin kế toán cho công tác thanh kiểm tra Bên cạnh đó, bài viết hệ thống hoá các loại sai phạm chủ yếu liên quan đến thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế tài nguyên, thuế TNDN và thuế TNCN đã được phát hiện qua kiểm tra hồ sơ khai thuế Đồng thời, luận văn cũng thiết kế các nghiệp vụ và phương pháp kiểm tra nhằm phát hiện những sai phạm này một cách hiệu quả.
Luận văn đã xác định các yếu tố ảnh hưởng đến hiệu quả phân tích và đề xuất giải pháp nhằm nâng cao chất lượng công tác thanh tra, kiểm tra.
Mặc dù luận văn đã đạt được một số kết quả tích cực, nhưng vẫn còn nhiều hạn chế cần khắc phục Để hoàn thiện hơn, cần nghiên cứu tổng hợp nhiều loại hình doanh nghiệp và áp dụng các kết quả thực tiễn vào các giải pháp đề xuất Đề tài cần được chuyên sâu hơn và các giải pháp phải sát thực tế, thiết thực hơn để nâng cao hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế.
Phân tích thông tin kế toán là một yếu tố quan trọng trong công tác thanh tra và kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại quận Hoàng Mai, thành phố Hà Nội Việc sử dụng thông tin kế toán chính xác giúp cơ quan chức năng đánh giá đúng tình hình tài chính và nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp Qua đó, nâng cao hiệu quả quản lý thuế và đảm bảo công bằng trong việc thực hiện nghĩa vụ tài chính của các doanh nghiệp trên địa bàn.
Chuyên ngành: Kế toán, Kiểm toán và phân tích
LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN
Người hướng dẫn khoa học:
CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU
1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu
Phân tích thông tin kế toán là quá trình tổng hợp các phương pháp nhằm đánh giá tình hình kinh tế, tài chính và thực trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua các thời kỳ Quá trình này giúp nhà quản lý đưa ra quyết định chính xác và hữu ích, đồng thời cung cấp thông tin cho các đối tượng quan tâm để dự đoán đúng đắn về tài chính và tình hình sản xuất kinh doanh của công ty Mỗi đối tượng sẽ có những tiêu chí khác nhau trong phân tích thông tin kế toán, tùy thuộc vào mục đích sử dụng riêng Đối với cơ quan thuế, việc phân tích thông tin kế toán giúp xác định sự tuân thủ pháp luật thuế và rủi ro thuế của người nộp thuế, từ đó lựa chọn doanh nghiệp có dấu hiệu rủi ro cao để xây dựng kế hoạch thanh tra, kiểm tra thuế hiệu quả hơn, giảm thiểu tình trạng thanh tra tràn lan và lãng phí nguồn lực.
Thông tin kế toán đóng vai trò quan trọng và thiết yếu cho nhiều đối tượng trong và ngoài doanh nghiệp Để đảm bảo chất lượng thông tin kế toán đáp ứng yêu cầu quản lý, cần thường xuyên nghiên cứu và cải tiến quy trình thu thập, xử lý và tổng hợp thông tin về nội dung, phương pháp và công cụ hỗ trợ.
Chất lượng phân tích thông tin kế toán của NNT có ảnh hưởng lớn đến hiệu quả công tác thanh tra, kiểm tra thuế Để nâng cao hiệu quả này, bên cạnh việc lập kế hoạch và chọn đối tượng thanh kiểm tra, việc cải thiện khả năng phân tích thông tin kế toán để phát hiện sai sót trong hạch toán của doanh nghiệp là cực kỳ quan trọng.
Chức năng quản lý thuế của Nhà nước được giao cho CQT, với mục tiêu sử dụng thuế như một công cụ tác động vào nền kinh tế thông qua nguyên tắc và phương pháp đánh thuế công bằng, hiệu quả và linh hoạt Để thực hiện tốt chức năng này, CQT cần có kênh thông tin phản hồi từ hoạt động thanh kiểm tra thuế, giúp phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm, chống thất thu ngân sách nhà nước Công tác quản lý thuế không chỉ thúc đẩy phát triển kinh tế mà còn đảm bảo công bằng xã hội và duy trì ổn định chính trị Để đạt được điều này, cần xây dựng hệ thống chính sách thuế hợp lý và có đội ngũ công chức thanh tra, kiểm tra có chuyên môn sâu về kỹ năng và nghiệp vụ, nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh kiểm tra thuế.
Tôi đã chọn đề tài nghiên cứu "Phân tích thông tin kế toán phục vụ công tác thanh tra, kiểm tra thuế đối với các doanh nghiệp tại quận Hoàng Mai, Thành phố Hà Nội" nhằm giải quyết các vấn đề liên quan đến quản lý thuế và nâng cao hiệu quả công tác thanh tra.
1.2 Tổng quan các công trình nghiên cứu liên quan đến đề tài
Công tác thanh tra, kiểm tra thuế đóng vai trò quan trọng trong quản lý thuế, giúp các cơ quan thuế phát hiện và xử lý kịp thời các vi phạm pháp luật thuế Hoạt động này không chỉ đảm bảo công bằng trong việc thực thi pháp luật thuế mà còn nâng cao ý thức tuân thủ của người nộp thuế, nhấn mạnh rằng luôn có một hệ thống giám sát chặt chẽ đối với việc chấp hành chính sách thuế Từ đó, công tác thanh tra, kiểm tra thuế góp phần thúc đẩy tính tự giác và tuân thủ pháp luật thuế trong cộng đồng.
Trong quá trình nghiên cứu tác giả có tham khảo một số công trình nghiên cứu của các tác giả sau:
1.2.1 Các công trình nghiên cứu ngoài nước Đề tài nghiên cứu “RISK MANAGEMENT GUIDE FOR TAX ADMINISTRATIONS” được xuất bản bởi “The European Commission's Taxation and Customs Union Directorate General” năm 2006, thông tin được công bố trên trang web:
Quản lý rủi ro là một kỹ thuật quan trọng giúp nâng cao năng lực của cơ quan quản lý thuế trong việc xử lý các tình huống rủi ro Điều này không chỉ hỗ trợ cơ quan thuế trong việc đưa ra quyết định để ngăn chặn sự không tuân thủ của người nộp thuế, mà còn đảm bảo rằng người nộp thuế phải chấp hành các chính sách thuế Quá trình quản lý rủi ro được mô tả như một vòng lặp liên tục với các bước: nhận dạng rủi ro, phân tích rủi ro, đánh giá và lựa chọn rủi ro, đưa ra biện pháp xử lý, và cuối cùng là đánh giá kết quả đạt được.
Nghiên cứu này giúp tác giả nhận diện và đánh giá các dấu hiệu rủi ro thông qua phân tích thông tin kế toán của doanh nghiệp, từ đó đưa ra những nhận định và hướng phân tích nhằm nâng cao hiệu quả công tác thanh kiểm tra thuế, như đã trình bày trong luận văn.
1.2.2 Các công trình nghiên cứu trong nước
Các công trình nghiên cứu thạc sĩ và tạp chí đề cập đến việc cải thiện công tác kiểm tra thuế tại Việt Nam Đề tài “Giải pháp tăng cường công tác kiểm tra thuế đối với doanh nghiệp ngoài quốc doanh trên địa bàn Quận Từ Liêm” của Thạc sỹ Nguyễn Việt Hưng (2015) đưa ra các giải pháp như hoàn thiện Luật quản lý thuế, ứng dụng công nghệ thông tin, tăng cường tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế và khuyến khích thanh toán qua ngân hàng Bên cạnh đó, đề tài “Nâng cao hiệu quả công tác kiểm tra, thanh tra thuế tại TP Hồ Chí Minh” của Võ Tiến Dũng (2014) phân tích thực trạng và đề xuất giải pháp nhằm hoàn thiện quy trình thanh tra thuế, từ đó nâng cao hiệu quả kiểm tra thuế tại thành phố này.